关于关联方的认定相关规定总结

关于关联方的认定相关 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 总结 一、公司法 关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。 二、企业会计准则 (一)该企业的母公司。 (二)该企业的子公司。 (三)与该企业受同一母公司控制的其他企业。 (四)对该企业实施共同控制的投资方。 (五)对该企业施加重大影响的投资方。 (六)该企业的合营企业。 (七)该企业的联营企业。 (八)该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。 (九)该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。 (十)该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。 四、上交所上市规则 10.1.3 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人: (一)直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织;——(一) (二)由上述第(一)项直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织;——(三) (三)由第10.1.5 条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织;——(十) (四)持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织;——(五) (五)中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织。——(四) 10.1.4 上市公司与前条第(二)项所列法人受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该法人的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。 10.1.5 具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人: (一)直接或间接持有上市公司5,以上股份的自然人; (二)上市公司董事、监事和高级管理人员; (三)第10.1.3 条第(一)项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员; (四)本条第(一)项和第(二)项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18 周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母; (五)中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。 三、深交所上市规则 (一)关联法人 1、直接或间接地控制上市公司的法人或其他组织; 2、由前项所述法人或其他组织直接或间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织; 3、由10.1.5条所列上市公司的关联自然人直接或间接控制的，或担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织; 4、持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织及其一致行动人; 5、中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或其他组织。 (二)关联自然人 1、直接或间接持有上市公司5,以上股份的自然人; 2、上市公司董事、监事及高级管理人员; 3、10.1.3条第(一)项(直接或间接地控制上市公司的法人或其他组织)所列法人的董事、监事及高级管理人员; 4、本条第(一)、(二)项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母; 5、中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。 五、上交所关联交易实施指引 第七条 上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。 第八条 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人: (一)直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织; (二)由上述第(一)项所列主体直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织; (三)由第十条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织; (四)持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织; (五)本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。 第九条 上市公司与前条第(二)项所列主体受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该主体的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。 第十条 具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人: (一)直接或间接持有上市公司5,以上股份的自然人; (二)上市公司董事、监事和高级管理人员; (三)第八条第(一)项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员; (四)本条第(一)项和第(二)项所述人士的关系密切的家庭成员; (五)本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人等。 第十一条 具有以下情形之一的法人、其他组织或者自然人，视同上市公司的关联人: (一)根据与上市公司或者其关联人签署的 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 或者作出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，将具有第八条或者第十条规定的情形之一; (二)过去十二个月内，曾经具有第八条或者第十条规定的情形之一。 六、关于关联方的认定总结 陷阱: 1、控股股东的监事的亲属不属于关联自然人 2、控股子公司的董监事高管人员不属于关联自然人 3、与其他公司合营或联营，并不因合营或联营而构成关联关系 4、关联自然人任监事的公司不是关联法人 5、关联自然人直接或间接控制的公司才是关联法人(所以持股5%的不是) 6、前后一年有关联自然人/关联法人情形的依然认定为关联自然人/关联法人 深圳证券交易所股证监会上市公司信企业会计准则第36号—关联项目 票上市规则 息披露 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 方披露 关联交易是指上市关联交易是指上市 公司或其控股子公公司或者其控股子关联方交易，是指关联方之间关联交司与上市公司关联公司与上市公司关转移资源、劳务或义务的行 易 人之间发生的转移联人之间发生的转为，而不论是否收取价款。 资源或义务的事移资源或者义务的 项， 事项。 一方控制、共同控制另一方或 对另一方施加重大影响，以及关联人包括关联法关联人包括关联法关联方 两方或两方以上同受一方控 人和关联自然人 人和关联自然人。 制、共同控制或重大影响的， 构成关联方。 直接或者间接地控直接或间接地控制母公司 制上市公司的法该企业的母公司。(相同) 上市公司的法人 人; 由前项所述法人直由前项所述法人直 同被控接或间接控制的除接或者间接控制的与该企业受同一母公司控制制的兄上市公司及其控股除上市公司及其控 的其他企业。(相同) 弟公司 子公司以外的法股子公司以外的法 人; 人; 上市公司的关联自该企业主要投资者个人、关键关联自然人直接或然人直接或间接控管理人员或与其关系密切的被关联者间接控制的、或制的、或担任董事、家庭成员控制、共同控制或施自然人者担任董事、高级高级管理人员的，加重大影响的其他企业。(? 控制的管理人员的，除上除上市公司及其控证监会比会计要广，因为证监公司 市公司及其控股子股子公司以外的法会自然人概念还包括了母公公司以外的法人; 人; 司的高管。?但会计包括施加 重大影响) 对该企业实施共同控制的投 资方。(50%) 持有上市公司5%以对该企业施加重大影响的投法人股持有上市公司5%以上股份的法人或者 资方(20%以上) 东 上股份的法人; 一致行动人; (?证监会比会计严格:因为 证监会规定是5%以上的投资 方) 直接或间接持有上直接或者间接持有该企业的主要投资者个人及自然人市公司5,以上股上市公司5%以上股与其关系密切的家庭成员。 股东 份的自然人; 份的自然人; (和红字相对应，相符) 该企业或其母公司的关键管上市公司董事、监上市公司董事、监本公司理人员及与其关系密切的家事及高级管理人事及高级管理人 高管 庭成员。(和红字相对应，相员; 员; 符) 直接或间接地控制直接或者间接地控该企业或其母公司的关键管 母公司上市公司的法人的制上市公司的法人理人员及与其关系密切的家 高管 董事、监事及高级的董事、监事及高庭成员。(和红字相对应，相管理人员 级管理人员; 符) 直接或间接持有上直接或间接持有上 市公司5,以上股市公司5,以上股 份的自然人和上市份的自然人和上市该企业的主要投资者个人及公司董事、监事及公司董事、监事及与其关系密切的家庭成员。该高级管理人员的关高级管理人员的的企业或其母公司的关键管理股东和系密切的家庭成关系密切的家庭成人员及与其关系密切的家庭本公司员，包括配偶、父员，包括配偶、父 成员 高管的母及配偶的父母、母、年满18周岁的亲属 (?母公司关键管理人员的兄弟姐妹及其配子女及其配偶、兄 家庭成员是证监会和会计的偶、配偶的兄弟姐弟姐妹及其配偶， 实质性差别，证监会不包 妹、年满18周岁的配偶的父母、兄弟 子女及其配偶和子姐妹，子女配偶的 女配偶的父母; 父母; 根据实质重于形式根据实质重于形式 的原则认定的其他的原则认定的其他该企业的子公司。该企业的合与上市公司有特殊与上市公司有特殊营企业。该企业的联营企业。保底条关系，可能造成上关系，可能造成上(?差别之一:证监会保底条 款 市公司对其利益倾市公司对其利益倾款;会计明确指明子公司、合斜的法人和自然斜的法人和自然营公司和联营公司) 人。 人。 在过去12个月内或在过去12个月内或时效条者根据相关协议安者根据相关协议安实际原则，侧重于会计核算， 款 排在未来12月内，排在未来12月内， 存在上述情形之一存在上述情形之一 的; 的; 受同一国有资产管 理机构控制而形成 兄弟公司的，不因 此构成关联关系，(除本条外，上市仅仅同受国家控制而不存在但该法人的董事其他 规则和信息披露指其他关联方关系的企业，不构 长、总经理或者半引规定是一样的。) 成关联方(相符) 数以上的董事是上 市公司董事、监事 及高级管理人员的 除外。 关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人 员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转 公司法 移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具 有关联关系。(侧重于股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员 的责任) 关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织一)在资金、税收征经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(二)直接管法实或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(三)在利益上具有相关联的其施细则 他关系。 结论 上市规则和证监会一致，与会计准则有差别，全面概括。 七、关联交易审批: 关联自然人:30万以上独立董事、董事会; 关联法人:300万且净资产0.5%以上，独立董事、董事会; 关联人:3000万且净资产5%以上，独立董事、董事会、股东大会。 有的公司只规定了数额，属于是对自己的要求比法规还要严格。 八、规范上市公司关联方和关联交易的法规 1、《中华人民共和国公司法》 2、《中华人民共和国证券法》 3、《深圳证券交易所股票上市规则》 4、《企业会计准则第36号—关联方披露》 5、《上市公司信息披露管理办法》 6、《上市公司治理准则》。 7、深交所上市公司内部控制指引 8、上市公司章程指引 9、规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知 10、对重大关联交易等事项的审核要求 11、中小企业板上市公司内部审计工作指引 12、上交所关联交易实施指引