关于保险方面的论文保险方面的论文：保险公司实际工作中的纳税筹划浅析

关于保险方面的论文保险方面的论文：保险公司实际工作中的纳税筹划浅析 关于保险方面的论文保险方面的论文 保险公司实际工作中纳税筹划浅析 摘要:纳税筹划在西方国家已经有很长历史，在各个行业中应用十分普遍，但在我国纳税筹划却仅仅处于探索、研究和推行的阶段，保险行业是中国市场经济中最新兴的行业之一，而纳税筹划工作在保险公司实际工作中有着重要意义，随着保险行业的快速发展，纳税筹划必将成为企业发展过程中提高效益的重要工作之一。 关键词:保险;实际工作;纳税筹划 纳税筹划并不是一个新生事物，在西方国家已经有很长的历史。但在我国纳税筹划却仅仅处于探索、研究和推行的阶段。尽管如此，人们对纳税筹划的热情却一直在升温，“纳税筹划”这个词越来越受到媒体的关注。保险行业也是中国市场经济中最新兴的行业之一，在纳税筹划方面的起步和研究时间比较晚，对于经营过程中税收的控制工作还显得稚嫩，一些纳税筹划的 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 也正处于探索阶段，没有形成一个比较完整的体系。下面我们就从纳税筹划的基本概念谈起，对保险公司涉及的税种的纳税筹划的方法等进行简要 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 。 一、纳税筹划的概念 一般认为，纳税筹划有广义和狭义之分。狭义的纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税法律行为，也是利用税法特例进行的节税法律行为，又是为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。广义的纳税筹划则是指为了规避或减轻自身税负和缴纳费用，防范、减轻甚至化解纳税 风险，以及使自身的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、策划活动。 二、纳税筹划的现实意义 1.有利于减少企业自身的税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。 2.有助于优化企业产业结构和投资方向。 3.有助于提高企业自身的经营管理水平。 4.有利于完善税制，增加国家税收。 三、保险公司营业税纳税筹划要点 作为保险公司业务缴纳的主要税种，营业税是保险公司纳税筹划的重点之一。根据国家对保险公司的特殊政策及对业务的划分，制定了不同的纳税政策。因此根据这些特殊的政策，保险公司可以根据自身的实际情况，对有利的税务筹划主要有以下几个方面: 1.境内保险机构提供的出口货物险、出口信用险的保险劳务不属于营业税的征税范围。中国人民保险公司办理的出口信用保险业务，包括短期出口信用保险和中长期出口信用保险，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征营业税。中国进出口银行办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。 2.对于保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税。个人投资分红保险是指保险人向投保人提供的具有死亡、伤残等高度保障的长期人寿保险业务，保险期满后，保险人还 应当向被保险人提供投资收益分红。 3.人寿保险业务免征营业税若干问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 。 1.对保险公司开展一年期以上(包括一年期)返还本利的普通人寿保险、养老年金保险，以及一年期以上(包括一年期)健康保险免征营业税。 2.对保险公司开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种，凡经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单的可免征营业税，未列入免税名单的一律征收营业税。对保险公司新开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种在财政部、国家税务总局审核批准免征营业税以前，保险公司应当先按规定缴纳营业税，待财政部、国家税务总局审核批准免征营业税以后，可从其以后应缴的营业税税款中抵扣，抵扣不完的由税务机关办理退税。 四、保险公司所得税纳税筹划要点 保险公司所得税的纳税筹划与普通企业的纳税筹划有许多相同的地方，当然也有一些特有的筹划要点，下面我们就对保险公司平时涉及较多的费用项目的筹划要点进行分析: (一)广告费和业务招待费的纳税筹划 1.广告费 广告费的纳税筹划重点在于如何增加可列支的费用，以及如何避兔被剔除或转列为有限额的交际应酬费，借以达到费用最大化的节 税效果。所谓广告费，是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销的目的所支付的费用。商场如战场，企业寻求生存、发展和盈利，必须村立其事业及产品的形象与知名度，为达到上述的目的，非支付庞大的广告费不可，因此，企业如何得以最大的费用列支，自属迫切关心的问题。税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入的2,，可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报国家税务总局批准。纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。 纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件: (1)广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的。 (2)己实际支付费用，井己取得相应广告费专用发票。 (3)通过一定的媒体传播。 (4)与广告公司签订相关广告合同。纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售营业收入,‰的范围内，可据实扣除。 广告费的纳税筹划有下列几种途径: (1)未符合规定的广告费，转列交际应酬费。对不符合广告费扣除条件者，可考虑按交际应酬费列支，以兔被税务稽查机关剔除，只是应注意交际应酬费的列支限额，如果交际应酬费已超过限额， 改按交际应酬费列支便无实益。 (2)履行申报手续。企业应及时履行手续申报广告费支出，在企业所得税前扣除，且申报扣除的广告费支出须与赞助支出严格区分。 (3)适当规划广告费、业务宣传费、业务招侍费(交际应酬费)的列支比例。企业可在三者之间加以规划，如当广告费可能超过限额时，则应以业务宣传费或交际应酬费名义列支。 (4)取得合法凭证。取得合法凭证为纳税筹划最起码的条件。广告费的列支，除应注意取得正式发票和有关附件等外来凭证外，尚应注意保存广告样张，以兔查账时遭税务稽查机关质疑，此点常为企业所忽略，宜特别留意。中华人民共和国发票管理办法规定:“不符合规定的发票，不得作为财务报销的凭证”。(企业所得税税前扣除办法规定:申报扣除广告费，须已实际支付费用，井已取得相应发票。 (5)应尽量通过经工商部门批准的专门机构制作广告，并通过一定的媒体传播广告。 2.业务招侍费 业务招侍费的节税重点在于如何列支较高的交际应酬费用，以及如何提高交际应酬费的列支限额，借以避免超过限额 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，以达到费用最大化的节税效果。 所谓交际费是指纳税人为生产经营业务管理需要而发生的费用，也称为交际应酬费。税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的 业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。纳税人申报扣除的业务招侍费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。 交际费的节税可以通过以下途径获得: (1)改变列支科目以避免限额限制。保险企业当年业务招侍费若超限额列支标准，则可考虑采取措施列作业务宣传费。因为纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，可在不超销售(营业)收入,‰的范围内据实扣除。 (2)改变支付形态以增加费用税前列支。保险企业基于业务需要而招侍客户，或为营销代理人发放的激励用品，原则上应按业务招侍费列支，但保险企业如果按营销代理人销售业务金额比例，通过佣金的形式支付一定费用，以加强促销活动，并取得营销代理人出具的发票，则该项支出得以佣金费用列支，自可达到节税效果。 税法规定，纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用: 1)有合法真实凭证。 2)支付的对象必须是蚀立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)。 3)支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的,‰。 (3)取得合法凭证。支付业务招侍费，除应取得有关合法凭证外， 亦应保存与业务有关的交际应酬支出证明资料，以兔被税务稽查机关剔除补税。 (4)妥善处理筹建期间支付的交际费。企业于筹建期间所支付的交际费，应列入开办费而资本化，井按规定摊销，该项支付总额因不受交际应酬费限额限制。企业可利用此项规定，子以妥善运用，以达到节税效果。 (5)事先纳税调整。交际应酬费若超过可列支限额，应于企业所得税申报前自行调整减除，以兔被税务稽查机关查补，加收滞纳金。 (二)差旅费、会议费、董事会费的纳税筹划 对差旅费、会议费、董事会费进行纳税筹划应掌握的政策要点有:纳税人发生的与其经营恬动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。差旅费的证明资料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。会议费的证明资料应包括:会议时间、地点、出席人员、内客、目的、费用标准、支付凭证等。 (三)保险扣除的纳税筹划 对保险扣除进行纳税筹划应掌握的政策要点有: 1.纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔偿优侍，应纳入当年应纳税所得额。纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的规定人身安全保 险费，准予在计算应纳税所得额时按实扣除。 2.纳税人按照国家有关规定缴纳的各类保险基金和统筹基金，包括职工养老基金、侍业保险基金等，经税务机关审核后，在规定的比例内扣除。 (四)佣金的纳税筹划 对佣金进行纳税筹划包括对纳税人发生的佣金和对保险企业营销员佣金的纳税筹划。纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用: 1.有合法真实凭证。 2.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)。 3.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的,‰。 对保险企业营销员佣金支出税前扣除问题国家有以下规定: (1)保险企业应按保险合同的全额保费收入计入应税保费收入，缴纳企业所得税。保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入。 (2)保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5,部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除;对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除。保险企业应如实向当地主管税务机关提供当年的佣金计算分配表和其他相关资料。 (五)保险企业国债利息收入免税 保险企业购买(包括在二级市场购买)的国债到期(或分期)兑付所取得的国债利息收入，免征企业所得税，但相关费用不得在税前扣除。金融、保险企业在二级市场购买的国债未到兑付期而销售所取得的收入，应征收企业所得税。 (六)保险企业税前扣除 保险企业的下列项目，在征收企业所得税时，允许在税前扣除。 1.代理手续费。支付的代理手续费不超过8,的，据实扣除。 2.佣金。支付的佣金不超过保费5,的，据实扣除。 3.业务宣传费。按不超过营业收入,‰的，据实扣除;开业不满3年的保险企业，按不超过营业收入9‰的，据实扣除。 4.业务招侍费。按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 5.防预费。财产保险业务、意外伤害保险业务和短期健康保险业务，按不超过当年自留保费收入的1,据实扣除。 6.防预费。寿险业务和长期健康保险业务，按不超过自留保费收入的0.8,据实扣除。 7.准备金。按规定提取的未决赔偿准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险准备金、长期健康责任准备金，准予在税前扣除。 8.保险赔款支出。实际发生的各种保险赔款冲抵准备金不足的部分， 准予在税前扣除。综上所述，以上就是保险公司在日常经营工作中的一些纳税筹划的要点的简要分析。保险公司在经营中只要对涉税的相关费用科目及记账等方面进行 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 及思考，就会使企业的税负减少，达到企业纳税筹划的目的。随着保险行业的快速发展，保险企业的纳税筹划将会有更多的方法和内容，纳税筹划也必将成为企业发展过程中提高效益的重要工作之一。 下面是马云的经典语录～～～不需要的朋友可以下载后编辑删除～～谢谢～～ 马云经典语录大全 1、阿里巴巴公司不承诺任何人加入阿里巴巴会升官发财，因为升官发财丶股票这些东西都是你自己努力的结果，但是我会承诺你在我们公司一定会很倒霉，很冤枉，干得很好领导还是不喜欢你，这些东西我都能承诺，但是你经历这些后出去一定满怀信心，可以自己创业，可以在任何一家公司做好，你会想:“因为我阿里巴巴都待过，还怕你这样的公司?” 2、我们家保姆，我给她1200元，杭州市场价800元。她做得很开心，因为她觉得得到了尊重。而那些高层他们月薪四五万元，即使你给他加一万元丶两万元，他也不会感到什么。但是你对广大员工增加一些，那么士气会大增。 3、自创业以来，阿里巴巴公司最初的18个创业者，现在一个都不少。别的公司出3倍薪水，员工也不动心。马云还说风凉话:“同志们，3倍我看算了，如果5倍还可以考虑一下。”对其中奥妙，马云是这样解释的:“在阿里巴巴工作3年就等于上了3年研究生，他将要带走的是脑袋而不是口袋。” 4、在点评《赢在中国》一位选手的时候，马云说道:“你自己很善良，也很有激情，也很幽默，也会讲很多的故事，但你的团队离开你的时候，你要想到一点，我们需要雷锋，但不能让雷锋穿补丁的衣服上街去，让他们跟你分享成功是很重要的。” 5、要是公司里的员工都像我这么能说，而且光说不干活，会非常可怕。我不懂电脑，销售也不在行，但是公司里有人懂就行了。 6、收购雅虎中国之后，整合问题又摆在马云面前。这次马云非常果断，“什么都可以谈，只有价值观不能谈判”，这是马云收购雅虎中国时的核心原则。一家公司一旦扩张到500人以上，仅仅靠财务丶人事上的管理很难继续成长，必须借助统一的价值观聚集人心，马云深谙这样的道理。 7、我们选择雅虎，是因为雅虎有世界最强大的技术，雅虎在中国7年的经验，无论犯的错误还是取得的进步，都是我们发展的资本。 8、人家问我你喜欢能干的员工还是听话的员工，我说Yes，就是既要听话又要能干，因为我不相信能干和听话是矛盾的，能干的人一定不听话，听话的人一定不能干，这种人要来干什么，不听话本身就不能干，对不对? 9、每一个人都很平凡，我马云也没什么了不起，这几年被媒体到处吹捧，其实自己很难为情。我一点儿也不聪明，也没有先见之明，只是一步一步走来，刚开始创业时被4家公司骗得晕头转向，但是那些骗人的公司今天都已经不复存在了。 10、曾有人问马云，阿里巴巴最大的对手是谁，马云不假思索地表示:是沃尔玛。 11、阿里巴巴从成立以来一直备受质疑，从8年前我做阿里巴巴的时候一路被骂过来，都说这个东西不可能。不过没关系，我不怕骂，在中国反正别人也骂不过我。我也不在乎别人怎么骂，因为我永远坚信这句话，你说的都是对的，别人都认同你了，那还轮得到你吗?你一定要坚信自己在做什么。 12、蒙牛不是策划出来的，而是踏踏实实的产品、服务和体系做出来的。 13、这个世界不是因为你能做什么，而是你该做什么。 14、你的项目感觉是一个生意，不是一个独特的企业。 15、建一个公司的时候要考虑有好的价值才卖。如果一开始想到卖，你的路可能就走偏掉。 16、人要有专注的东西，人一辈子走下去挑战会更多，你天天换，我就怕了你。 17、要找风险投资的时候，必须跟风险投资共担风险，你拿到的可能性会更大。 18、记住，关系特别不可靠，做生意不能凭关系，做生意也不能凭小聪明。 19、天不怕，地不怕，就怕CFO当CEO。 20、永远要相信边上的人比你聪明。 21、五年以后还想创业，你再创业。 22、上当不是别人太狡猾，而是自己太贪，是因为自己才会上当。 23、不要贪多，做精做透很重要，碰到一个强大的对手或者榜样的时候，你应该做的不是去挑战它，而是去弥补它。 24、这世界上没有优秀的理念，只有脚踏实地的结果。 25、一个好的东西往往是说不清楚的，说得清楚的往往不是好东西。 26、如果你看了很多书，千万别告诉别人，告诉别人别人就会不断考你。 27、做战略最忌讳的是面面俱到，一定要记住重点突破，所有的资源在一点突破，才有可能赢。 28、小企业有大的胸怀，大企业要讲细节的东西。 29、有时候死扛下去总是会有机会的。 30、诚信绝对不是一种销售，更不是一种高深空洞的理念，它是实实在在的言出必行、点点滴滴的细节。 30、公关是个副产品，由于你解决了以后会逐渐传出去，这才是最好的公关。 31、短暂的激情是不值钱的，只有持久的激情才是赚钱的。 32、聪明是智慧者的天敌，傻瓜用嘴讲话，聪明的人用脑袋讲话，智慧的人用心讲话。 33、永远要把对手想得非常强大，哪怕非常弱小，你也要把他想得非常强大。 34、我自己不愿意聘用一个经常在竞争者之间跳跃的人。 35、多花点时间在你的其他员工身上。 36、什么是团队呢?团队就是不要让另外一个人失败，不要让团队任何一个人失败。 37、领导力在顺境的时候，每个人都能出来，只有在逆境的时候才是真正的领导力。 38、碰到灾难第一个想到的是你的客户，第二想到你的员工，其他才是想对手。 39、永远记住每次成功都可能导致你的失败，每次失败好好接受教训，也许就会走向成功。 40、暴躁在某种程度上讲是因为有不安全感，或者是自己没有开放的心态。 41、不想当将军的士兵不是好士兵，但是一个当不好士兵的将军一定不是好将。 42、小公司的战略就是两个词:活下来，挣钱。 43、创业时期千万不要找明星团队，千万不要找已经成功过的人。创业要找最适合的人，不要找最好的人。 44、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。 45、什么都想自己干，这个世界上你干不完。 46、每一笔生意必须挣钱，免费不是一个好策略，它付出的代价会非常大。 67、“营销”这两个字强调既要追求结果，也要注重过程，既要“销”，更要“营”。 68、互联网是影响人类未来生活30年的3000米长跑，你必须跑得像兔子一样快，又要像乌龟一样耐跑。 69、我为什么能活下来,第一是由于我没有钱，第二是我对INTERNET一点不懂，第三是我想得像傻瓜一样。 70、可能一个人说你不服气，两个人说你不服气，很多人在说的时候，你要反省，一定是自己出了一些问题。 71、一个成功的创业者，三个因素，眼光、胸怀和实力。 72、别人可以拷贝我的模式，不能拷贝我的苦难，不能拷贝我不断往前的激情。 73、80年代的人还需要摔打，不管做任何事，要检查主观原因。 74、做小了，一定要做到独特。 75、聪明是智慧者的天敌，傻瓜用嘴讲话，聪明的人用脑袋讲话，智慧的人用心讲话。所以永远记住，不要把自己当成最聪明的，最聪明的人相信总有别人比自己更聪明。 76、人永远不要忘记自己第一天的梦想，你的梦想是世界上最伟大的事情，就是帮助别人成功。 77、我认为，员工第一，客户第二。没有他们，就没有这个网站。也只有他们开心了，我们的客户才会开心。而客户们那些鼓励的言语，鼓励的话，又会让他们像发疯一样去工作，这也使得我们的网站不断地发展。 78、看见10只兔子，你到底抓哪一只,有些人一会儿抓这个兔子，一会儿抓那个兔子，最后可能一只也抓不住。CEO的主要任务不是寻找机会而是对机会说NO。机会太多，只能抓一个。我只能抓一只兔子，抓多了，什么都会丢掉. 79、我们公司是每半年一次评估，评下来，虽然你的工作很努力，也很出色，但你就是最后一个，非常对不起，你就得离开。在两个人和两百人之间，我只能选择对两个人残酷。 80、您能用一句话概括您认为员工应该具备的基本素质吗,今天阿里巴巴的员工我们要求诚信，学习能力，乐观精神，和拥抱变化的态度～ 81、我们花了两年的时间打地基，我们要盖什么样的楼，图纸没有公布过，但有些人已经在评论我们的房子怎么不好。有些公司的房子很好看，但地基不稳，一有大风就倒了。 51、互联网像一杯啤酒，有沫的时候最好喝。 52、听说过捕龙虾富的，没听说过捕鲸富的。 53、我们不能企求于灵感。灵感说来就来，就像段誉的六脉神剑一样。 54、把你太太当合作伙伴，不要把她当太太看。 55、有时候学历很高不一定把自己沉得下来做事情。 56、今天要在网上发财，概率并不是很大，但今天的网络，可以为大家省下很多成本。这个世界没有人能替你发财，只有你自己才能替你发财，你需要的是投资和投入，spendtime，investtime，ontheinternet，把自己的时间投资在网络上面，网络一定会给大家省钱，但不一定今天就能赚多少钱，赚钱是明天的事，省钱，你今天就看得到。 57、电子商务最大的受益者应该是商人，我们该赚钱因为我们提供工具，但让我们做工具的人发了大财，而使用工具的人还糊里糊涂，这是不正常的。(经典语录 www.lz13.cn)所谓新经济，就是传统企业利用好网络这个工具，去创造出更大的经济效益，使其成几十倍地增长，这才是真的新经济的到来。今天新旧经济是两张皮。