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对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究

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对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究 对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究 对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究 对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究。 一、内部控制的内涵 内部控制是组织的内部人为了保证组织各项营运活动正确及有效率的进行、保障财产的安全、确保信息的真实、正确与完整、降低可能的经营风险、防范错误与舞弊的发生及确保遵守相关法令,所制定的政策和程序。内部控制是由事业单位监督、治理及经营团队所设计,全体成员共同执行并维持其持续的运作。组织管理者对内部控制的结果,负最终的责任。 内部控...

对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究
对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究 对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究 对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究 对事业单位财务内控工作的有效开展进行研究。 一、内部控制的内涵 内部控制是组织的内部人为了保证组织各项营运活动正确及有效率的进行、保障财产的安全、确保信息的真实、正确与完整、降低可能的经营风险、防范错误与舞弊的发生及确保遵守相关法令,所制定的政策和程序。内部控制是由事业单位监督、治理及经营团队所设计,全体成员共同执行并维持其持续的运作。组织管理者对内部控制的结果,负最终的责任。 内部控制的定义COSO 发布的内部控制―整合架构,为国际上建立内控制度的重要依据,其对内部控制的定义如下: 内部控制是一种过程,由组织的董事会、管理层及其它成员负责执行,以合理确认营运、报表及遵循等相关目标的达成。我国审计准则公报对内部控制的定义如下: 内部控制是一种管理过程,由管理层设计并由董事会核准,确保下列目标的达成: 可靠的财务报表;有效率及有效果的营运;相关法令的遵循。前项目标能否达成系于内部控制设计的优良及董事会、管理层与员工的有效监督与执行。事业单位在制定内部控制的目标时,可考虑自身的属性及营运特性并使之明确。如: 财务报表之可靠性改成信息与财务报表的可靠性或信息的可靠性新增保障事业单位设施及财产的安全项目,以符合事业单位的特性。 内部控制的五项组成要素内部控制有五项组成要素,分别是控制环境、风险评估、控制作业、信息与沟通及监督作业。要素中,风险评估、控制作业、信息与沟通及监督作业四项,都可用文字规范其 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 、作法及程序。但控制环境一项,无法全然以书面文件制定。因为它除了组织权利合租人分派之外,还包含了如组织文化、价值观、管理者的经营风格等,属于无形的管理氛围。这些主要由有影响力人所塑造的隐形力量,不但对员工的行为产生影响,也会直接影响到其它四项要素对于内部控制的力度与效果,因此,控制环境可说是其它四项组成 要素的基础。整体来说,内部控制的五项组成要素是相辅相成、互相影响、缺一不可的。 内部控制强调的是整合概念内部控制是将内部控制五项组成要素与事业单位的整体目标、组织、部门层级目标、职能、各类营运活动及各项管理规程整合成一个有机体。营运效能包括社会服务质量、员工安全与管理绩效。报表包括财务性与非财务性的信息。 二、事业单位财务内控的范围原则上,凡是会影响到财务报表项目的营运活动及其流程,包括设计、执行与监督成效,都属于财务内控的范围,我们可以从主要财务报表损益表与资产负债表的项目往回推至营运活动的作业。和财务内控直接有关的营运活动是财务处理与财务报表编制,作业包括: 出纳收支、现金管理、票据管理、凭证审核、会计账务处理、负债承诺及事项管理、财务报表编制管理及绩效评估等作业。 这些管理作业的危机防范管理程序及办法,主要是由财务及会计单位设计与执行。然而,若从财务内控机制范围的完整性来考虑,财务处理与财务报表编制只是财务内控的一部份而已。财务报表是表达事业单位一段期间的经营成果与某一时点的财务状况。因此,财务内控的范围,还包括了那些在事业单位所有营运活动运行的过程中所产生、会影响单位经营成果及财务状况的各个经济事项。这些经济事项通过会计纪录、归类、汇集,表达在财务报表上。举例来说,资产负债表上的现金、应收账款项目,及在损益表上的营业收入项目,是由会计申报人员执行营业收据开立、收现金及向税务局申报纳税情况汇集而成的,所以财务内控机制应该包括支出、收款、纳税及申报作业。而损益表上的呆账损失及资产负债表的备抵呆账金额,会受到事业单位对于催收欠款的政策及应收欠款的防范措施成效所影响,因而财务内控机制也应包括欠款的政策。又如,营业后勤支持活动的库存管理,其盘点作业的结果,汇集到损益表营业成本的原材料、半成品、盘盈亏项目,及资产负债表上的存货金额。而其最终盘点报告的出具时间,则会影响财务报表的制表期限,完整的财务内控机制应回推到库存管理及盘点作业。 然而,财会人员日常工作多依赖财会管理信息系统,其所 具备的功能模块、可编制各项报告的格式及型态,财会管理信息系统和HIS系统批价模块、材料耗用及拨补模块、固定资产管理模块、人事薪资计算模块等的连结程度及资料汇入或产制方式,也直接影响财务报表的正确性及时效性。此外,还有预算管理作业、研发支出作业等,都是在其它部门设计、执行、管理的营运活动,但却对事业单位财务报表与财务内控机制结果的质量与成效,都有着不同程度的影响。因此,财务内控机制的范围是不能单从财务、会计部门的业务来定义。 三、构建事业单位财务内控体系 建立定期内部控 制自行评 估机制内部控制自行评估的目的在于落实自我监督的机制,其结果可以协助事业单位监督或治理团队与经营团队,确保单位营运活动的内部控制设计及执行的持续有效。因为是自行评估,所以执行的人,是负责设计与执行管理办法、作业流程的主管,而非内部稽核专责单位。然而,内部稽核专责单位必须对主管自行评估的结果,进行复核。要定期做自行评估的原因主要有二个,一是环境随时在变、风险无所不在,所以要维持控制的有效,必须要定期检查现有的管理政策、办法及作业程序对于风险的控制力,辨识是否有新的风险产生。二是避免管理办法、作业流程有年久失修或是设计与执行不一致的情形。自行评估的频率,至少一年一次。自行评估的范围,应涵盖所有的营运活动;但不是指所有的管理办法、作业流程都纳入自行评估的范围。事业单位可以根据重大性原则、内部稽核报告的结论及风险评估的结果,决定年度自行评估作业的范围。自行评估的范围,也涵盖内部控制五项组成要素、控制的目的与事业单位的目标达成情形,所以自行评估人也包括事业单位监督或治理团队与经营团队的成员。 落实财务内控工作一是对于容易产生舞弊机会的项目,如: 现金、存货、财产等,相关作业管理事项在职务分派时,应注意职务不兼容的原则,安排职务代理人时也同样。如: 保管空白支票的人员,不能与保管支票印章的人员为同一人;编制银行调节表的员工,不得与负责存款业务或是记录存款交易为同一人。权责主管平日落实复核,应不定期进行非 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 性的实地盘点、或是采取职务轮调,来强化危机防范机制。另外,应严谨落实会计审核。审 核时,相关记录、窗口、文件和合法凭证,必须能证明经济事项的完整性与可靠性,对于交易信息未完整的经济事项,不做会计记录。对于已发现的财务内控缺失或异常事件,务必要求更正,并追踪至完成改善为止。对于会计事项的审核,应强调实质重于书面。经济事项的事前审查及事中控制和事后审核一样重要。 工作总结与计划范文 一 、近段时间工作总结 在我来到这里的两个多月的时间中我通过努力的工作,也有了一点收获,我感觉有必要对自己的工作做一下总结: 目的在于吸取教训,提高自己,以至于把工作做的更好,自己有信心也有决心把下一步的工作做的更好。下面我对2011年上半年工作总结汇报如下: 我是今年三月份到公司工作的,在没有负责市场销售管理工作以前,我的销售经验不足,仅凭对销售工作的热情,而缺乏奶粉行业销售经验和行业知识。为了迅速融入到这个行业中来,到公司之后,一切从零开始,一边学习产品知识,一边摸索市场,取得了良好的效果。 通过不断的学习产品知识,收取同行业之间的信息和积累市场经验,现在对奶粉市场有了一个大概的认识和了解。现在我逐渐可以应对客户所提到的问题,把握客户的需要,基本良好的与客户沟通与信任。所以经过努力,对市场的认识也有一个比较透明的掌握。在不断的学习产品知识和积累经验的同时,自己的能力,业务水平都比以前有了一个提高,针对市场的一些变化,现在能拿出一些 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 应付一些突发事件。 存在的缺点: 对于奶粉市场了解的还不够深入,在与客户的沟通过程中,过分的依赖和相信客户,以至于引起一连串的不良反应。本职的工作做得不好,感觉自己还停留在一个一般促销人员的位置上,对市场促销人员的管理,培训,指导力度不够, 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 《工作总结与计划范文》()。我容易比较狂傲、办事不够职业化如赌气不配合等,这些都是阻碍我在工作的道路上继续前进的绊脚石。在今后的日子,我都会有针对性地修正自己的不足。 二(下半年工作计划 在下一步工作规划中下面的几项工作作为主要的工作来做: 1、做好基础工作,为下一步工作做好铺垫。 基础工作在这个行业中很难做,下一步要做好每个店的月平均销量,按送货次数分解计划,做到有的放矢。维护好客情,做好与客户的关系,经常与客户沟通。对销售点的其他品牌做好记录,做到对他们销售形式与方式了如指掌,针对他们做自己的销售计划。 2、完善促销制度,加强促销员的管理。 促销管理是老大难问题,促销人员出去,处于放任自流的状态。完善促销人员 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的目的是让促销人员在工作中发挥主观能动性,对工作有高度的责任心,提高促销人员的主人翁意识。培养促销人员在工作中能发现问题总结问题并能提出自己的看法和建议,业务能力提高到一个新的档次。 3.灵活运用活动,提高销售质量 现在奶粉市场品牌很多,但主要也就是那几家。在近段时间销售产品过程中,牵涉问题最多的就是过去客户的流失。在下一步的的销售工作中我认为产品的活动力度做一下灵活的运用,这样可以提高销售人员及店老板积极性。 在奶粉区域,我们产品的知名度与价格都很有优势,外界因素减少了,加上我们的销售人员的灵活性,我相信我们做的比原来更好。 4、销售目标 下一步的销售目标最基本的是做到根据公司下达的销售任务,把任务根据具体情况分解到每一次送货,完成各个时间段的销售任务。并在完成销售任务的基础上提高销售业绩。 三(我的建议 1.创造良好工作环境,提高工作效率。 提高执行力的标准,建立一个良好的销售团队和有一个好的工作模式与工作环境是工作的关键。形成互相学习,互相帮助的氛围,能提高工作的积极性,不要互相贬低,互相利用。 2、建立一支熟悉业务,而相对稳定的销售团队。 人才是企业最宝贵的资源,一切销售业绩都起源于有一个好的销售人员,建立一支具有凝聚力,合作精神的销售团队是我们的根本。在下一步的工作中建立一个和谐的团队作为一项主要的工作来抓。 以上是我的一些不成熟的建议和看法,如有不妥之处敬请谅解。 周工作总结与计划 各位家长、小朋友们: 大家好~ 近几日虽然是阴雨绵绵,但咱们过得忙碌、愉快而充实,现将周工作总结如下: 一、上周工作总结: 1、在周一的晨检中,本班幼儿的个人卫生做的很干净,头发洗了,园服也很整洁,只有极个别幼儿指甲没剪,幼儿都保护自己很好,没有带外伤的幼儿,孩子们都能高高兴兴入园。 2、本周孩子们进行了正常的教育教学活动,还贯穿了幼儿的常规训练,比如:上操、吃饭、上床睡觉的安全等,孩子们都能按老师的要求积极参与,成效还不错,另外,我们应做好安全工作总结。 3、本周接连几天下雨,早晚天气还是有点冷,温差比较大,流行病偶有发生,希望家长朋友们给孩子做好预防工作,本周除王宁、张凯、张亚楠三个小朋友请长假外,其他幼儿请假的少,所以,本周幼儿的出勤率比较高,只有极个别的孩子带药了,老师都能及时给孩子喂药,让孩子勤喝水,午休时能给孩子盖好被子,保证了每个孩子都能健康的入园学习。 4、本周还进行了老师、家长和小朋友“收旧废料”手工作品展,由于我班家长朋友们的积极参与,我班制作的手工作品件数多、质量好,在此,(尤其是赵凌楠的爸爸、祁芳芳的妈妈、吕晶乾的妈妈、张虹宇的爷爷)对各位家长的支持表示感谢。 二、下周工作计划: 1、由于早晨天气有点冷,周一根据天气情况给孩子穿园服,给孩子彻底搞好个人卫生,剪掉长指甲,洗干净黑指甲,给孩子换洗袜子和鞋垫,以保持午休时室内的空气清鲜,注意孩子的安全,不要让孩子带外伤,以保证孩子健康、愉快的入园。 2、夏季虽然已经来到,但一些传染性的疾病时有发生,希望家长朋友们一如既往给孩子做好预防工作,做好班级卫生工作计划,本周园内也将进行幼儿夏季体检。老师将会细心地照顾每一位幼儿的生活、学习、游戏,让他们多喝水,以保证孩子们健康入园。 4、六月份咱们对幼儿要进行“争做诚信小公民”的主题教育,要教育孩子讲文明、懂礼貌,老师将会进行各方面的引导及教育,希各位家长也积极投入这一教育行列,对孩子进行文明、诚信教育。 5、感谢各位家长对我们的工作给予的支持与理解,在此,祝愿家长朋友们身体健康、心想事成,祝愿咱们的孩子们愉快幸福、开心无限。 写总结的格式 总结的写作格式非常重要,如果说我们对总结的要求是对军人的要求,格式就像军人的着装,有些凌乱,就不是一个合格的军人。所以同志们应当重视总结的格式,它是总结“优秀”的前提。现将本次培训总结格式附录与后,仅供参考。 作业题目(黑体加粗、居中、三号字) ——副标题(可有可无,若有请居中、宋体、小三) (空一行) 账号 密码(居中、宋体、小三) 学校全称 作者(居中、宋体、小三) (空一行) 前言(小四号宋体)„„„„„„„„„„„页码(小四号宋体) 一、标题(小四号宋体)„„„„„„„„„页码(小四号宋体) 1( (小标题)(小四号宋体)„„„„„ 页码(小四号宋体) (1)(下级标题)(小四号宋体) „„„„页码(小四号宋体) 二、(标题)(小四号宋体) „„„„„„页码(小四号宋体) 1.(小标题)(小四号宋体)„„„„„„„页码(小四号宋体) (1)(下级标题)(小四号宋)„„„„„页码(小四号宋体) 结尾(小四号宋体) 写好总结的要素:开头(前言) 一篇好的总结,除了内容充实、重点突出、语言准确、条理清楚外,还应有一个好的开头。一个好的开头,能先声夺人,激起读者强烈的阅读兴趣,使之欲罢不能。反之,如果开头写得不好,就会倒了读者的胃口,使之产生厌倦和不快。所以掌捏好开头的写作方法,对写好总结是至关重要的。 总结的开头部分,叫前言或小引,用来交代总结的缘由,或对总结的内容、范围、目的作限定,对所做的工作或过程作扼要的概述、评估。这部分文字篇幅不宜过长,只作概括说明,不展开分析、评议。 总结开头的写作方法多种多样,富于变化,不拘一格,没有固定的模式。但一般的规律还是有的,这就是要根据总结的类型(以及所要表现的主旨来决定如何落笔,以实现开头的准确性、鲜明性、生动性。 社团活动总结格式 工作总结的结构总结一般分为:标题、前言、正文、署名四部分,社团活动总结格式。 (1) 标题。一般是根据中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。总结标题有单标题,也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目,如《2007年度个人工作总结》;“XX学院关于第X次本科教学水平评估工作总结”等等。 (2) 前言。即写在前面的话,工作总结起始的段落。其作用在 于用简炼的文字概括交代总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将总结的中心内容:主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。 (3) 正文。 正文是工作总结的主体,一篇总结是否抓住了事情的本质,实事求是地反映出了成绩与问题,科学地总结出了经验与教训,文章是否中心突出,重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信,全赖于主体部分的写作水平与质量。因此,一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。 写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。 (4) 结尾一般用精炼、简洁的语言写明今后努力的方向,或者写今后的打算。 (5) 署名和日期。 此格式仅适用大众,对于公务员工作总结,此文仅做参考。 活动总结:,简单的社团活动总结, 标题: 注意新颖、体现活动特色 首部: 活动目的 活动时间和地点 主题: 主要写明此次活动的口号——如“展现街舞风采、释放青春活力” 人员: 主要参加人员和单位 流程: 活动的主要程序及相关负责部门 正文: 正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。 主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。 写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。
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