[整理版]企业所得税优惠立案暂行办法-河南2011

[整理版]企业所得税优惠立案暂行办法-河南2011 河南省国家税务局关于印发《企业所得税 优惠政策备案管理暂行办法(试行)》的通知 豫国税发„2009?141号 各省辖市国家税务局: 现将《企业所得税优惠政策备案管理暂行办法,试行,》印发给你们～请遵照执行。 为保证2008年度企业所得税汇算清缴工作进度～企业当年税收优惠备案资料随同年度申报表一并报送～主管税务机关应及时受理审核,对企业已进行年度纳税申报未按规定办理备案的～主管税务机关应督促其按本办法规定补报备案资料～对审核后不予认可的～应要求企业重新办理年度纳税申报并补缴税款。 对2008年度应由省局确认备案的税收优惠事项～暂由各地根据本办法规定办理备案～不再逐级上报,以后年度按照本办法规定执行。 各地应做好企业享受税收优惠情况动态管理～条件变化不符合税收优惠条件的～一律停止其享受税收优惠。 执行中有何问题～请及时向省局反映。 附件:企业所得税优惠政策备案管理暂行办法(试行) ,,,,,二,,九年五月十一日 企业所得税优惠政策备案管理暂行办法(试行) 第一条,,,,,,,,,,为进一步落实《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其他税收法规制定的企业所得税优惠政策～依据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》,国税发[2008]111号,的相关规定～结合我省企业所得税管理情况～制定本办法。 第二条,,,,,,,,,,除企业所得税法律法规及经国务院授权财税主管部门制定税收政策明确规定需要审批的税收优惠事项外～纳税人享受的企业所得税优惠政策～均应纳入本办法管理。 第三条,,,,,纳税人享受下列企业所得税税收优惠政策～应向税务机关申请办理税收优惠备案。 1、国债利息收入免征企业所得税, 2、股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税, 3、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税, 4、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税, 5、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税, 6、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免企业所得税, 7、符合条件的技术转让所得减免企业所得税, 8、国家需要重点扶持的高新技术企业享受15%优惠税率, 9、符合条件的小型微利企业享受20%优惠税率, 10、企业综合利用资源～生产符合国家产业政策规定产品计算应纳税所得额时减计收入, 11、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除, 12、企业安臵残疾人员及国家鼓励安臵人员工资加计扣除, 13、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资～投资额抵扣应纳税所得额, 14、符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限, 15、企业购臵环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免应纳税额, 16、新办软件企业、集成电路企业减免企业所得税, 17、国家规划布局内重点软件生产企业享受10%优惠税率, 18、企事业单位购买软件缩短折旧或摊销年限, 19、投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业享受15%优惠税率, 20、生产线宽小于0.8微米,含,集成电路产品的生产企业减免税, 21、集成电路生产企业、封装企业再投资退 税,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 22、过渡期税收优惠政策,具体规定见财税[2008]21号,, 23、执行到期优惠政策,具体规定见财税[2008]1号,, 24、其他需报税务机关备案的税收优惠项目。 第四条,,,,,,,,,,纳税人发生第三条规定情形的～应向税务机关申 请办理税收优惠,纳税人未按规定办理的～不得享受税收优惠。 税收优惠备案分为资格备案和确认备案两个环节～纳税人申请享受企业所得税优惠政策的～应按规定向主管税务机关申请办理资格备案,见附件1,,纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前～按规定向主管税务机关申请办理确认备案,资格备案时已报送的资料不再重复报送,～说明当年实际享受优惠政策情况。 纳税人符合本办法第三条第1、2、7、9、11、12、13、15、21、22、23项政策规定的～可直接申请年终确认备案。 纳税人申请税收优惠备案时～应按一事一备的原则进行。,,,,,,,,,,,,,,, 第五条,,,,,,,,,,对纳税人符合本办法第三条第5、6、7、8、10、11、13、15、16项政策规定～同一项目当年优惠税额超过1000万元的～主管税务机关应在确认备案时～调查核实并出具 调查报告 行政管理关于调查报告关于XX公司的财务调查报告关于学校食堂的调查报告关于大米市场调查报告关于水资源调查报告 ～连同备案资料层报省级税务机关～经省级税务机关确认备案后～纳税人方可享受税收优惠。 第六条,,,,,,,,,,纳税人按照财税[2008]21号、财税[2008]1号文件规定享受过渡期及继续执行到期优惠政策的～应按本办法规定要求办理税收优惠备案。,,,,,,,,,, 第七条,,,,,,,,,,税务机关收到纳税人递交的备案资料后～应对资料的完整性、相关性、合规性进行审核, 税务机关对资料的审核不改变纳税人依法申报的责任。 纳税人申请材料不符合前款要求的～税务机关应当一次性告知纳税 人～并允许其补齐全部资料～纳税人资料符合要求的～税务机关应按规定及时办理备案, 纳税人申请备案的减免税资料需要提供复印件的～应在复印件上加注“与原件核对一致”并要求法定代表人或法人签章～并交验原件予以核对。 第八条,,,,,,,,,,主管税务机关按本办法规定为纳税人办理税收优惠备案需要实地调查的～应指派两名以上工作人员进行实地调查并出具调查报告。 第九条,,,,,,,,,,各级税务机关应按规定的时间和程序～按照公正透明、廉洁高效和方便纳税人的原则～及时受理纳税人申请的税收优惠事项。 第十条,,,,,各级税务机关应按照本办法规定的权限和程序办理税收优惠备案～禁止越权和违规核准备案。税务机关越权办理税收优惠备案的～按照税收征管法第八十四条的规定处理。 第十一条,,,,,,,,,,,,,,,各级税务机关应按下列时限完成备案工作。 县,区,级税务机关负责核准的税收优惠项目～应自基层税务机关受理之日起20个工作日内完成备案工作,地市级税务机关负责核准的税收优惠项目～应自基层税务机关受理之日起30个工作日内完成备案工作,省级税务机关负责核准的税收优惠项目～应自基层税务机关受理之日起60个工作日内完成备案工作。 在规定期限内不能完成备案工作的～经本级税务机关负责人批准～ 可以延长10个工作日～并将延长期限的理由告知纳税人。 第十二条,,,,,,,,,,主管税务机关受理企业资格备案资料后～按照规定在《企业所得税优惠政策备案报告表》,见附件2,上签署意见～并在规定期限内将备案结果告知纳税人。 对经评估、检查、稽查发现纳税人不符合税收优惠相关条件的～由主管税务机关向纳税人出具《企业所得税优惠政策停止执行通知书》,见附件3,～并依据征管法有关规定追缴税款。 第十三条,,,,,,,,,,纳税人同时从事减免项目与非减免项目的～应对免税与应税项目分别核算～独立计算减免项目的收入、成本～合理分摊期间费用～计算减免所得额或减免所得税额。没有分别核算的～依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定～不得享受税收优惠。 第十四条,,,,,,,,,,纳税人享受税收优惠条件发生变化的～应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。根据变化情况～经税务机关重新备案后执行,或经税务机关登记后停止其享受税收优惠。 第十五条,,,,,,,,,,纳税人年度申报时～应将本纳税年度内税收优惠备案事项实际发生额等情况～随同年度申报表一并上报主管税务机关,主管税务机关应认真审核、确认纳税人当年享受税收优惠情况并及时登记台账。 第十六条,,,,,,,,,,主管税务机关应设立《企业所得税优惠政策备案管理台账》,见附件6,～详细登记税收优惠的项目、时间、金额等～建立税收优惠动态管理监控机制。纳税人税收优惠申请资料及相关文书应作为征管基础资料纳入正常的征管档案管理。 第十七条,,,,,,,,,,主管税务机关应加强对税收优惠事项的后续管理～结合汇算清缴、纳税评估、税务稽查、执法检查及其他专项检查～对照《企业所得税优惠政策备案管理台账》～核查企业年度申报情况～发现异常的及时处理并追缴已减免税款。 第十八条,,,,,,,,,,税务机关应按照实质重于形式原则对企业享受税收优惠事项进行事后监督检查。发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的～应提请纠正,已享受优惠的应追缴已减免税款,有关部门非法提供证明～导致未缴、少缴税款的～按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条规定予以处理。 第十九条,,,,,,,,,,纳税人实际情况不符合税收优惠规定条件或采用欺骗手段获取税收优惠的、享受税收优惠条件发生变化未及时向税务机关报告的～以及未按本办法规定备案而自行享受税收优惠的～税务机关按照税收征管法有关规定予以处理。 第二十条,,,,,,,,,,各地市国家税务局应在每年6月底前向省国税局报送上年度《企业所得税优惠情况统计表》(见附件7)、企业所得税优惠政策执行情况总结报告。总结报告内容包括: 1、税收优惠基本情况～包括当年享受所得税优惠项目、户数、享受优惠情况,上年同期基本情况、变化原因, 2、税收优惠政策落实情况及存在问题～包括落实政策采取措施～存在问题～未获准备案税收优惠户数、原因,停止执行户数及原因, 3、税收优惠管理工作建议等。 第二十一条,,,,,,,,,,对法律、法规、规章明确规定需要审批的税 收优惠事项不适用本办法。 第二十二条,,,,,,,,,,本办法由河南省国家税务局负责解释。 附件:1(企业所得税优惠政策备案时间及资料要求 2(企业所得税优惠政策备案报告表 3(企业所得税优惠政策停止执行通知书 4(企业研究开发费用结构明细表 5(企业高新技术产品(服务)收入情况表 6(企业所得税优惠政策备案管理台帐 7(企业所得税优惠情况统计表 附件1 企业所得税优惠政策备案时间及资料要求 一、国债利息收入免征企业所得税 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 ,,,,,2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、国债类型、金额、利率、利息额、免税收入政策依据等, ,2,国债利息结付证明复印件, ,3,企业关于申报资料的真实性声明, ,4,税务机关要求的其他资料。 二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、被投资人、投资时间、投资金额、投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等, ,2,对外投资的协议书( 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 )、被投资单位公司章程、验资报告复印件,购买上市公司股票的～提供有关记账凭证的复印件,被投资企业董事会、股东大会利润分配决议, ,3,企业关于申报资料的真实性声明, ,4,税务机关要求的其他资料。 三、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税 1、资格备案: ,1,时间:纳税人应在取得《非营利组织资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、非营利性组织证书编号、批准机关、非营利性活动开展情况、 政策依据等, ,2,非营利组织章程、协议及《非营利组织资格证书》复印件, ,3,相关事项声明,针对非营利组织的七个条件进行专项说明,, ,4,企业关于申报资料的真实性声明; ,5,税务机关要求的其他资料。 四、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、从事免税项目说明、政策依据等, ,2,经营场地租赁协议、证明,经营项目场地证明,,取得第一笔收入证明, ,3,经营项目有前臵审批环节的～应提供有关部门批准经营证书、文件等,特种行业许可证书,如远洋捕捞许可证等,, ,,,,,(4),,,,,产品品目明细及符合《国民经济行业分类》,GB/T4754-2002,的规定标准的说明, ,,,,,,5,委托或受托合同, ,6,减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表, ,7,企业关于申报资料的真实性声明, ,8,税务机关要求的其他资料。 五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人应在取得第一笔收入后15个工作日内向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况、投资项目核算情况、政策依据等, ,2,企业决策层投资决议、投资合同,协议,, ,3,有关部门批准该项目的文件,复印件,, ,4,该项目对照《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》提供证明公共基础设施项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料～该项目投资额验资报告,复印件,, ,5,该项目完工验收报告复印件 ,6,项目转让的～受让方应提供项目转让协议、出让方取得第一笔收入年度及享受减免税情况说明, ,7,减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表, ,8,企业经营该项目的第一笔收入证明～提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件, ,9,企业关于申报资料的真实性声明, ,10,税务机关要求的其他资料。 六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免企业所得税 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、从事符合条件的环境保护、节能节水项目经营情况、项目核算情况、预计经营所得情况、政策依据等, ,2,每个项目对照《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》提供证明环境保护、节能节水项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料, ,3,取得第一笔收入的证明资料, ,4,项目转让的～受让方应提供项目转让协议、出让方取得第一笔收入年度及享受减免税情况说明, ,5,减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表, ,6,企业关于申报资料的真实性声明, ,7,税务机关要求的其他资料。 七、符合条件的技术转让所得减免企业所得税 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基 本情况、当年发生技术转让名称、受让人、转让金额、政策依据等, ,2,企业发生境内技术转让～需要提供: A:与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同,副本,, B:省以上科技部门出具的技术合同登记证明, C:技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料, D:实际缴纳相关税费的证明资料, E:转让技术的所有权证书或5年以上,含5年,全球独占许可使 用权证书。 F:企业关于申报资料的真实性声明, G:税务机关要求的其他资料。 ,3,企业向境外转让技术～需要提供: A:与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同,副本,, B:省以上商务部门出具的技术合同登记证书或技术出口许可证, C:技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料, D:,,,,,技术出口合同数据表, E:实际缴纳相关税费的证明资料, F:转让技术的所有权证书或5年以上,含5年,全球独占许可使 用权证书。 G:企业关于申报资料的真实性声明, H:税务机关要求的其他资料。 八、国家需要重点扶持的高新技术企业税率优惠 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人取得《高新技术企业资格证书》后30个工 作日内向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、被认定高新技术企业的日期、批文字号、批准机关、高企证书编号、政策依据等, ,2,高新技术企业证书复印件, ,3,产品,服务,属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明, ,4,企业年度研究开发费用结构明细表,见附件2,, ,5,企业年度高新技术产品,服务,收入情况表,见附件3,以及当年高新技术产品,服务,收入占企业总收入的比例说明, ,6,企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工人数的比例说明～研发人员占企业当年职工总数的比例说明, ,7,税务机关要求的其他资料。 3、证据资料 按照省局要求～除上述资料以外～还需提供如下佐证材料: ,一,企业声明 根据文件规定～就高新技术企业优惠备案申报资料的真实性、数据归集的准确性承担法律责任的声明。 ,二,资料要求 A、收入方面 ,1,高新技术产品,服务,收入及比例说明 内容应包括:核算体系、科目设臵、产品,服务,结构、收入构成、指标计算情况,附收入构成明细表, ,2,证明符合领域的证据、资料,证明与知识产权关联的证据、资料,,常见的有企业提供的相关说明、知识产权清单及证书、高企认定时有关PS表格等, ,3,高新技术产品销售总账、明细账,,,,,, ,4,产品销售合同、发票的抽样。 B、人员方面 ,1,人员情况概述 人员构成情况、指标计算情况、签订劳动合同情况,有无总公司派遣,, ,2,科技、研发人员花名册,,特殊情况至少提供研发人员花名册,花名册中应包含开始工作时间, ,3,人员合同、派遣通知、学历证书抽样, ,4,研发人员出勤记录或工资发放情况抽样, C、研发费用方面 ,1,研发费用情况专项说明 详述企业执行的会计制度,准则,、研发费用核算体系、科目设臵、核算内容、余额结转去向,研发项目立项情况,当年研发费用分费用类别发生情况、指标计算情况,附研发费用归集情况表, ,2,证明符合领域的证据、资料,,常见的有企业提供的相关说明、高企认定时有关RD表格～科技部门出具的研发项目符合领域的说明等, ,3,研发费用总账、明细账、辅助台账等, ,4,研发项目立项报告,可抽样,。包含项目概况、预算、人员等情况, ,5,抽取研发项目下各类型费用发生的原始凭证、记账凭证,需与上述明细账、辅助台账能对应, ,6,对研发费用支出超额非常大的研发项目情况说明, 项目名称、预算情况、超支原因和项目、超支费用记账凭证和原始凭证, 4、具体要求 ,一,鉴证报告要求 中介部门应在真实、合法的基础上对企业相关证据、资料进行鉴证～并出具鉴证报告, 鉴证报告重点是对鉴证过程、 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 进行描述,对上述内容分类出具详细鉴证意见,对查看的证据、资料要有列示, ,二,年度财务审计报告和财务报表 一般情况下大型企业应提供经过审计的～带有随机码的审计报告。 九、符合条件的小型微利企业税率优惠 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、上一纳税年度人员、资产、应纳税所得额发生情况、政策依据等, ,2,财务会计报表、工资表, (3)企业所得税年度纳税申报表 ,4,从业人数和资产总额计算表,附件6, ,5,企业关于申报资料的真实性声明; ,6,税务机关要求的其他资料。 十、企业综合利用资源～生产符合国家产业政策规定产品减计收入 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人应在取得《资源综合利用企业,产品,证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、资源综合利用项目名称、所属类别、被认定日期、认定部门、批准文号、由省级资源综合利用主管部门颁发的《资源综合利用认定证书》编号、主要利用原材料、主要产品、原材料占生产产品材料的比例、政策依据等, ,2,省发改委颁发的《资源综合利用企业,产品,证书》复印件, ,3,地市级以上技术质量监督部门出具的产品质量报告, (4),,,,,各项产品销售收入核算明细表, ,5,企业关于申报资料的真实性声明; ,6,税务机关要求的其他资料。 十一、研究开发费用加计扣除 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备 案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、研究开发费用名称、费用归集方法、账目设臵情况、企业研究开发项目属于符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南,2007年度,》规定项目的说明、政策依据等, ,2,自主、委托、合作研究开发项目 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 书和研究开发费用预算, ,3,自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单,,,,,, ,4,自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表,表式见,附件4,,附件5,,, ,5,企业决策层同意实施研发项目,自主、委托、合作研究,的立项决议, ,6,研究开发项目计划书、委托或合作研究开发项目的合同或协议, ,7,年度研究开发费用加计扣除额在1000万元以上的企业以及跨省辖市集中研究开发费用的集团公司应提供省级科技行政管理部门的研究开发项目鉴定意见书。主管税务机关对其他企业申报的研究开发项目有异议的～可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书, ,8,研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料, ,9,企业研究开发活动已取得有价值成果说明, ,10,企业研究开发项目属于符合《国家重点支持的高新技术领域》 和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南,2007年度,》 规定项目的说明。 ,11,税务机关要求的其他资料。 3、证据资料 按照省局要求～除上述资料以外～还需提供如下佐证材料: ,1,、企业声明 根据文件规定～就研发费用加计扣除优惠备案申报资料的真实性、数据归集的准确性承担法律责任的声明。 ,2,、研发费用专项说明 内容应包括:详述企业执行的会计制度,准则,、研发费用核算体系、科目设臵、核算内容、余额结转去向,研发项目立项情况,当年研发费用分费用类别发生情况、指标计算情况,附研发费用归集情况表, ,3,、证明符合领域的证据、资料,,常见的有企业提供的相关说明、高企认定时有关RD表格～科技部门出具的研发项目符合领域的说明等, ,4,、研发费用总账、明细账、辅助台账等, ,5,、研发项目立项报告,可抽样,。包含项目概况、预算、人员等情况, ,6,、抽取研发项目下各类型费用发生的原始凭证、记账凭证,需与上述明细账、辅助台账能对应, ,7,、对研发费用支出超额非常大的研发项目情况说明, 项目名称、预算情况、超支原因和项目、超支费用记账凭证和原始凭证, ,8,、鉴证报告。 4、具体要求 ,1,、鉴证报告 中介部门应在真实、合法的基础上对企业相关证据、资料进行鉴证～并出具鉴证报告, 鉴证报告重点是对鉴证过程、方法进行描述,对上述内容分类出具详细鉴证意见,对查看的证据、资料要有列示, ,2,、年度财务审计报告和财务报表 一般情况下大型企业应提供经过审计的～带有随机码的审计报告。 十二、安臵残疾人员及国家鼓励安臵人员工资加计扣除 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、安臵残疾人员及国家鼓励安臵人员的人数、岗位、工资标准以及政策依据等, ,2,安臵残疾人员及国家鼓励安臵人员清单～内容包括:姓名、性别、残疾,或安臵人员,类型、岗位、全年实发工资、加计扣除金额等, ,3,安臵残疾人及国家鼓励安臵人员名单及其证书,《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》等,复印件, ,4,与安臵人员签订的劳动合同或服务协议复印件, ,5,已安臵人员名单及工资支出情况表, ,6,为安臵人员按月缴纳社会保险费缴费记录, ,7,通过银行等金融机构实际支付工资凭证, ,8,企业关于申报资料的真实性声明, ,9,税务机关要求的其他资料。 十三,,,,,、创业投资企业从事国家需要重点扶持鼓励创业投资抵扣应纳税所得额 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、经营范围、创业投资企业资质情况、投资对象、被投资企业资质、投资金额、投资方式、投资期限、政策依据等, ,2,创业投资企业相关备案证明或资质:经创投企业备案管理部门核实后出具的年检合格通知书,副本,, ,3,关于创业投资企业投资运作情况的说明～企业决策层的投资决议,投资协议,～被投资企业签发的股权证明～投资资金划款证明, ,4,被投资企业营业执照复印件、税务登记证复印件、国家重点扶持的高新技术企业证书、验资报告,最新,、经审计的当年年度财务会计报告 ,5,被投资企业基本情况,包括企业职工人数、年销售额、资产总额,说明, ,6,企业关于申报资料的真实性声明, ,7,税务机关要求的其他资料。 十四、符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限 1、备案时间 ,1,资格备案:取得固定资产或年度终了后30个工作日内向主管税务机关备案, ,2,确认备案:在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、经营范围、加速折旧的原因、拟采用的折旧计提方法、政策依据等, ,2,申请改变折旧方法的固定资产清单～包括名称、编号、类型、用途、功能、购臵时间、数量、计划使用年限、原值、残值、累计折旧、净值等～拟采用加速折旧方法～缩短折旧年限后计提折旧年限、预计逐年计提折旧金额等, ,3,预计使用年限适于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况说明, ,4,企业关于申报资料的真实性声明, ,5,税务机关要求的其他资料。 十五、购臵并实际使用符合条件的专用设备投资额抵免税额 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、购臵设备类型、数量、金额、符合目录款项、购臵款项来源、允许抵免金额、政策依据等, ,2,购臵专用设备清单～包括:设备名称、固定资产编号、类型、 用途、购臵时间、数量、金额、运输安装调试费用额、款项来源、对照专用设备目录中要求的关键技术指标值, ,3,上述第2项专用设备相关证明材料, ,4,企业关于申报资料的真实性声明, ,5,税务机关要求的其他资料。 十六、新办软件产业和集成电路企业减免企业所得税 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人应自取得《软件企业,产品,证书》或《集成电路企业,产品,证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件,或集成电路,企业,或产品,证书编号、政策依据等, ,2,软件,或集成电路,企业,或产品,证书复印件,,,,,,企业年检合格证～著作权证书, (3)本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料, (4)获利年度说明, (5)具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所说明及相关证明材料。 ,6,从事软件产品开发和技术服务的技术人员名单及企业职工总 名单, ,7,软件技术及产品的研究开发经费明细帐, ,8,年度软件销售收入明细帐及企业年度收入总帐, ,9,职工培训费用明细账, ,10,企业关于申报资料的真实性声明, ,11,税务机关要求的其他资料。 十七、国家规划布局内重点软件生产企业享受10%优惠税率 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人应自取得重点软件企业资质30个工作日内向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件企业,或产品,证书编号、政策依据等, ,2,软件企业,或产品,证书复印件, ,3,企业关于申报资料的真实性声明, ,4,税务机关要求的其他资料。 十八、企事业单位购买软件缩短折旧或摊销年限 1、备案时间 ,1,资格备案:购买软件后30个工作日内向主管税务机关办理备案手续, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管 税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、经营范围、缩短折旧或摊销年限的原因、政策依据等, ,2,有关软件购买凭证复印件, ,3,企业关于申报资料的真实性声明, ,4,税务机关要求的其他资料。 十九、投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业享受15%优惠税率 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件,或集成电路,企业,或产品,证书编号、政策依据等, ,2,软件,或集成电路,企业,或产品,证书复印件, ,3,企业关于申报资料的真实性声明, ,4,税务机关要求的其他资料。 二十、生产线宽小于0.8微米,含,集成电路产品的生产企业减免税。 1、备案时间 ,1,资格备案:纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请, ,2,确认备案:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件,或集成电路,企业,或产品,证书编号、政策依据等, ,2,软件,或集成电路,企业,或产品,证书复印件, ,3,企业关于申报资料的真实性声明, ,4,税务机关要求的其他资料。 二十一、集成电路生产企业、封装企业再投资退 税,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、集成电路,封装,企业证书编号、政策依据等, ,2,软件,或集成电路,企业,或产品,证书复印件, ,3,提供有关部门对被投资企业增资,新设立,的批复或投资的协议书(合同),,,,,, ,4,用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明, ,5,用作分配年度的财务会计报表、企业所得税年度清算表, ,6,增资,新设,集成电路企业、封装企业认定证书复印件, ,7,增资,新设,企业的营业执照、验资报告、公司章程, ,8,再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件, ,9,投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书, ,10,纳税人用税后利润再投资的董事会决议, ,11,企业关于申报资料的真实性声明, ,12,税务机关要求的其他资料。 二十二、过渡期税收优惠 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基本情况、申请享受过渡期优惠政策类型、原有税务机关批准文号、批准享受年限、批准税务机关、政策依据等, ,2,企业关于申报资料的真实性声明, ,3,税务机关要求的其他资料。 二十三、执行到期优惠政策 1、备案时间 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。 2、备案资料 ,1,《企业所得税优惠政策备案报告表》,内容包括:纳税人基 本情况、申请享受执行到期税收优惠政策类型、原有税务机关批准文号、批准享受年限、批准税务机关、政策依据等, ,2,企业关于申报资料的真实性声明, ,3,税务机关要求的其他资料。 附件1 企业所得税优惠政策备案报告表 纳税人识别号: 申请单位(签 章):,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,申请日期:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 年,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,月,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,日 纳税人基本情况 其中:非 货币资产 注册资金 出资额占 注册资金 比例 登记注册类型 行业 办税人员 企业地址 及联系电 话 生产经营范围 生产性收取得第一笔生产经营 入占全部 收入日期 收入比例 申请备案事项情况 备案事项 申 (可根据实际增删行次) 请 执 行 期 间 申 请 内 容 及 报 送 资 料 清 单 纳税人或代理人声明:此 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 及附列资料是根据《中华人民共 和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和 国家有关税收规定填报的，我对其合法性、真实性、完整性负法律责 任。 如委托代理，由代理机构填写以下各栏: 经办人 及执业 证件号 代理申报中介机构公章: 码: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,年 ,,,,,,,,,,年,,,,,,,,,,月,,,,,,,,,,日 ,,,,,,,,,, 月,,,,,,,,, ,日 税务机关核准情况 主管税务机关意见: 单位 (章),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 年,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,月,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,日 地市级税务机关意见 单位 (章),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 年,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,月,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,日 省级税务机关意见 单位 (章),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 年,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,月,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,日 注:1、本表为A4竖式，一式四份，纳税人及参与备案审核税务机关各一份。2、同一项目当年享受优惠税额超过1000万元的，本表随同其他资料层报省级税务机关。 告知事项: 纳税人有争议的，应先依照本《报告表》执行，然后在收到本《报告表》后60日内依法向上一级税务机关提出行政复议。 附件2 企业年度研究开发费用结构明细表 -------------年度 单位名称,公 章,:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,金额单位:万元,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,研发项目编 号 RD03 … RD… 合计 RD01 RD02 科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,累计发生额 内部研究开发投入额 其中:人员人工 直接投入 折旧费用与长期费用 摊销 设计费 设备调试费 无形资产摊销 其他费用 委托外部研究开发投入额 其中:境内的外部研发投入额 研究开发投入额(内、外部)小计 企业填报人签字,签 章,:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,法定代表人签字,签章,:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 填报说明:企业应按《高新技术企业认定管理办法》、《国家重点支持的高新技术领域》,国科发火[2008]172号,和《高新技术企业认定管理工作指引》,国科发火[2008]362号,的规定填报。 附件3 企业高新技术产品(服务)收入情况表 -------------年度 单位名称,公 章,:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,金额单位:万元 序项目 所属技术领域 销售收备注 号 入 1 一、高新技术产品,服务, 收入,2+3+…+14,: 2 1. 3 2. 4 3. 5 4. 6 5. 7 6 8 7 9 8 10 9 11 10 12 13 14 15 二、技术性收入 ,16+17+18+19, 16 1、技术转让收入 ——————— 17 2、技术承包收入 ——————— 18 3、技术服务收入 ——————— 19 4、接受委托科研收入 ——————— 20 三、产品,服务,收入合计 ,1+15, 21 四、企业年度总收入 22 五、高新技术产品,服务, 收入占企业年度总收入比 例,20?21, 企业填报人签字,签 章,:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,法定代表人签字,签章,:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 填报说明:企业应按《高新技术企业认定管理办法》、《国家重点支持的高新技术领域》,国科发火[2008]172号,和《高新技术企业认定管理工作指引》,国科发火[2008]362号,的规定填报。 附件4: 加计扣除研究开发费用情况归集汇总表 名称,,,,,(公 章):,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,纳税人 识别 号:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,年度,,,,,,,,,,,季度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,金额单位: 元 费,,,,,,,,,,序用,,,,,,,,,,项目1 项目2 项目3 …… …… 合计 号 项,,,,,,,,,,目 一、研发活动直接消耗的材1 料、燃料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 二、直接从事研发活动的本 6 企业在职人员费用 7 1.工资、薪金 8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 11 三、专门用于研发活动的有 关折旧费 12 ,按规定一次或分次摊入 管理费的仪器和设备除外, 13 1.仪器 14 2.设备 15 四、专门用于研发活动的有16 关租赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 五、专门用于研发活动的有20 关无形资产摊销费 21 1.软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 25 六、专门用于中间试验和产 品试制的模具、工艺装备开 发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、 评审、验收费用 28 29 八、与研发活动直接相关的其它费用 30 1.新产品设计费,,,,, 31 2.新工艺规程制定费 32 3.技术图书资料费,,,,, 33 4.资料翻译费 34 ,,,,, 35 合计数,1+2+3???+34, 36 从有关部门和母公司取得 的研究开发费专项拨款 37 加计扣除额,35-36,×50% 附件5: ------------研发项目 ,,,,,可加计扣除研究开发费用情况归集表 ,已计入无形资产成本的费用除外, 纳税人名称,,,,,(公 章):,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,纳税人识别 号:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 合作,受托,企业:,盖章, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,年度,,,,,,,,,,,季 度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,金额单位:元 序费,,,,,,,,,,用,,,,,,,,,,项,,,,,,,,,,目 发生额 号 1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 7 1.工资、薪金 8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧费 ,按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外, 13 1.仪器 14 2.设备 15 16 四、专门用于研发活动的有关租赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 21 1.软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 25 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 28 29 八、与研发活动直接相关的其它费用 30 1.新产品设计费,,,,, 31 2.新工艺规程制定费 32 3.技术图书资料费,,,,, 33 4.资料翻译费 34 ,,,,, 35 合计数,1+2+3???+34, 36 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款 37 加计扣除额,35-36,×50% 附件6: 小型微利企业从业人数及资产总额计算表 -----------年度 单位名称:,公章, 纳税人识别号: 企业从业人数,人, 企业资产总额,元, 月月全年月末月平均全年月平月初月末月平均份 初月平值 值 均值 值 值 值 值 均值 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合 计 企业填报人签字,签 章,:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,法定代表人 签字,签章,:,,,,,,,,,, 填报说明:1、企业应按《财政部,,,,,国家税务总局 关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知,财税[2009]69号,》文件第七条规定填 报,2、月平均值,,月初值，月末值,?2 3、全年月平均值,全 年各月平均值之和?12