2014最新工厂财务
管理制度
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工厂财务管理
制度
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由于经营模式的改变，财务制度也应随着变，根据工厂的现实情况，经研究特拟定相关制度，希各部门
遵照执行。本管理制度分为现金管理制度和物料物流管理制度:
一、现金管理制度
1、 货款管理:对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由总公司收回;开展销售业务应将赊销和
现销分离开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续;工厂负责方(工厂销售方)
无权收回任何货款，具体手续与前期相同。
2、 付款管理:当月5日之前把资金使用
计划
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上报总公司，经总经理批准，由财务审核确认。对于工厂外购原
材料
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，包括锂电材料、晶体材料(主材和辅材)等，统一由财务审核，工厂负责方签字后交总公司审批付
款。
3、 费用支出方式:(1)工资由工厂统计确认报总公司，经总经理批准后，公司财务和工厂财务共同在工厂
驻地现场发放职工工资，同时确认职工本人签名;(2)工厂日常的零星开支由工厂财务从总公司按借款备
用金2000元处理，每周报销补足，报销单上必须由工厂财务、工厂负责方签字，自行开支;对于超过10
00元的款项，必须由公司通过转帐支付，备用金每周与公司结算一次，不得累加，严格执行备用金管理制
度。
4、 结算管理制度:(1)工厂方负责人自己接单生产的按实际创利计算。若是公司下单，一般情况下，工厂
销售价格下降10%;特殊情况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。(2)工厂每期生产成本=本期
生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用，生产成本本期按实际成本核算，
材料出库价格按个别计价法。(3)工厂每月进行现金、利润核算，以便检验工厂负责人实际经营能力，并
上报总公司财务，公司财务进行汇总后报总经理。
二、物料物流管理制度:
由于工厂实行内部承包，并且所有流动资金都是总公司支付，因此物料物流管理显得尤其重要，根据工厂
产品生产流程的特点，工厂有关部门应就以下几方面工作进行配合，并做好核实核对工作?
1、 采购部提供:《月份材料采购数量金额明细表》、《月份(所有材料)应付帐款金额明细表》、《供应商
对帐单(含上月余额、本月余额)》。
具体要求:供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原
材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务，公司以此确定供应商货款，确定主材料的本月采购数
量;采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。
2、原材料库提供:《月份原材料入库数量明细表》、《月份原材料出库数量明细表》、《月份原材料进销存
数量明细表》、《月份原材料仓盘点表》。
具体要求:原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部
门数量必须核对无误。
3、生产车间提供:《月份原材料领用明细表》、《月份成品入库明细表》、《月份车间物料盘点表(按
工序流程)》
具体要求:车间每月应编制原材料主料运营情况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必须等
于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细
表必须相等。
4、成品仓库提供: 《月份成品入库数量明细表》、《月份成品出库数量明细表》、《月份成品进销存数量明
细表》、《月份成品仓盘点表》
具体要求:成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必须与销售部门的销
售数量一致。另外 ，对外购成品和工厂成品要分开
5、销售部门提供:《月份成品出库数量明细表》、《月份应收帐款明细表》、《月份客户对账单(含上月余
额、本月余额)》
具体要求:销售部门月底编制客户销售情况明细表，销售数量何处库数量核对一致，销售金额于客户对账
单金额核对一致。
6、公司财务部提供:《月份供应商付款明细表》、《月份客户收回货款明细表》、《客户帐龄分析表》、《工
厂资金使用明细表》
《工厂资金月份
计划表
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》 注:采购单价和销售单价均为含税单价。
附有关表格: 财务部门收回(或已付)客户(或供应商)货款编制应收(应付)帐款明细表和客户(供应商)
核对，最终完成全部流程
浙公网安备 33021202002483