税会习题作业
增值税习题
(1)借:原材料180000
应交税费-应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款210600 (2)借:银行存款210000
贷:原材料174300
应交税费-应交增值税(进项税额)35700 (3)借:原材料360000
应交税费-应交增值税(进项税额)61200
贷:实收资本421200 (4)借:委托加工物资16800
贷:原材料16800
(5)借:委托加工物资18000
应交税费-应交增值税(进项税额)3060
贷:银行存款21060 (6)借:半成品186000
贷:委托加工物资186000
(7)借:原材料380000
应交税费-应交增值税(进项税额)64600
贷:银行存款444600 (8)销项税额=11000/(1+17%)*17%=1598
借:银行存款11000
贷:其他业务收入9402
应交税费-应交增值税(销项税额)1598
(9)借:银行存款3229200
贷:主营业务收入2760000
应交税费-应交增值税(销项税额)469200
(10)借:固定资产120000
应交税费-应交增值税(进项税额)20400
贷:应付账款140400 (11)借:主营业务收入198000
应交税费-应交增值税(销项税额)33660
贷:银行存款231660
(12)借:主营业务成本223000
存货跌价准备11000
贷:库存商品234000
借:长期股权投资306200
贷:主营业务收入260000
应交税费-应交增值税(销项税额)44200
银行存款2000
(13)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)337178
贷:应交增值税-未交增值税337178
消费税习题.
(1)2200ml以上的适用消费税税率9%
应交消费税=(160000+10000)*9%*10=153000(元)
应交增值税=(160000+10000)*17%*10=289000(元) 1000-2200ml的适用消费税税率5%
应交消费税=(110000+6000)*5%*15=87000(元)
应交增值税=(110000+6000)*17%*15=295800(元)借:其他货币资金——银行本票存款4024800
贷:主营业务收入3440000
应交税费-应交增值税(销项税额)584800 借:营业税金及附加240000
贷:应交税费-应交消费税240000
(2)借:主营业务收入210000
应交税费-应交增值税(销项税额)35700
贷:银行存款245700 借:应交税费-应交消费税18900
贷:营业税金及附加18900
借:银行存款18900
贷:应交税费——应交消费税18900
(3)应交消费税=8*18*5%=72000(元)
应交增值税=8*18*17%=244800(元)
借:长期股权投资1756800
贷:主营业务收入1440000
应交税费-应交增值税(销项税额)244800
应交税费-应交消费税72000 借:主营业务成本1080000
贷:库存商品1080000
(4)小客车利润率5%,消费税率9%.
组成计税价格=75000*(1+5%)/(1-9%)=86538(元)
应纳消费税=2*86538*9%=15577(元)
应纳增值税=2*86538*17%=29423(元)
借:固定资产195000
贷:库存商品150000
应交税费——应交增值税(销项税额)29423
——应交消费税15577 (5)小汽车利润率8%,消费税率9%.
组成计税价格=120000*(1+8%)/(1-9%)=142418(元)
应交增值税=3*142418*17%=72633(元)
应交消费税=3*142418*9%=38453(元)
借:原材料429454
应交税费-应交增值税(进项税额)72633
贷:主营业务收入427254 应交税费-应交增值税(销项税额)72633
银行存款2200
借:营业税金及附加38453
贷:应交税费-应交消费税38453 借:主营业务成本360000
贷:库存商品360000
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