SB031-F3固定资产加速折旧明细表SB031-F3固定资产加速折旧明细表
SB031-F3
固定资产加速折旧明细表
地税编码: 所属年度: 年 填报时间: 年 月 日 纳税人名称: 金额单位:元(列至角分)
本年计提 累计计提 资产原值 折旧方法 折旧年限 纳税调整额 折旧额 折旧额 预计净序资产残值 资产名称 账载金计税基会税本年金号 类别 会计 税收 会计 税收 会计 税收 累计金额 额 础 计 收 额
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12,8-9, 13,10-11,
合 计 —— —— —— — — 说明:
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SB031-F3固定资产加速折旧明细表
SB031-F3
固定资产加速折旧明细表
地税编码: 所属年度: 年 填报时间: 年 月 日 纳税人名称: 金额单位:元(列至角分)
本年计提 累计计提 资产原值 折旧方法 折旧年限 纳税调整额 折旧额 折旧额 预计净序资产残值 资产名称 账载金计税基会税本年金号 类别 会计 税收 会计 税收 会计 税收 累计金额 额 础 计 收 额
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12,8-9, 13,10-11,
合 计 —— —— —— — — 说明:
1.本表由对某项,或几项,固定资产需要采用加速折旧方法计提折旧的纳税人填报。
2.对同一项固定资产~每一年度报送本表时~“资产名称”必须保持一致。
3.对“资产名称”应按项目分别填报~但同时符合以下条件的多项固定资产可合并填报:
,1,属同一类固定资产,
,2,各固定资产的残值率相同,
,3,各固定资产会计上计提折旧的年限和方法相同,
,4,各固定资产税收上计提折旧的年限和方法相同。
附报资料《固定资产加速折旧明细表》填报说明
一、适用范围
本表由对某项(或几项)固定资产需要采用加速折旧方法计提折旧的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报本纳税年度发生的符合条件的固定资产加速折旧情况。
三、有关项目填报说明
1.“资产名称”列应按项目分别填报,但同时符合以下条件的多项固定资产可合并填报:
(1)属同一类固定资产;
(2)各固定资产的残值率相同;
(3)各固定资产会计上计提折旧的年限和方法相同;
(4)各固定资产税收上计提折旧的年限和方法相同。
对同一项固定资产,每一年度报送本表时,“资产名称”必须保持一致。
2.“资产类别”列填报“?飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备;?与生产经营活动有关的器具、工具、家具等;?飞机、火车、轮船以外的运输工具;?电子设备;?作为固定资产核算的软件。”
3.第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
4.第2列“计税基础”填报纳税人按照税收规定计算的项目金额。
5.第3列“预计净残值”填报企业根据固定资产的性质和使用情况,合理确定的固定资产预计净残值。
6.第4列“会计折旧方法”填报?年限平均法;?双倍余额递减法;?年数总和法;?工作量法。
7.第5列“税收折旧方法”填报?缩短折旧年限法;?双倍余额递减法;?年数总和法。
8、第8列“会计本年计提折旧额”填报纳税人按照国家统一会计制度规定计提的本年固定资产折旧额。
9.第9列“税收本年计提折旧额”填报纳税人按照税收规定计提的本年固定资产折旧额。
10.第10列“会计累计计提折旧额”填报纳税人按照国家统一会计制度规定累计计提的固定资产折旧额。
11.第11列“税收累计计提折旧额”填报纳税人按照税收规定累计计提的固定资产折旧额。
12.第12列“纳税调整额本年金额”等于第8-9列。
13.第13列“纳税调整额累计金额”等于第10-11列。
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