2014年税法(Ⅱ)-个人所得税考试试题及答案解析(一)

2014年税法(Ⅱ)-个人所得税考试试题及答案解析(一) 税法(?)-个人所得税考试试题及答案解析(一) 一、单选题(本大题28小题(每题1.0分，共28.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。) 第1题 下列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是( )。 A 劳务报酬所得 B 财产转让所得 C 偶然所得 D 工资、薪金所得 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 第2题 A公司自1998年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励。其中对程序设计师张某，的期权奖励 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 是:自1998年10月1日至2006年10月1日，在本单位任职8年、在境内工作时间不低于4年期满后，可以每股1元的价格购买上市公司B公司的股票100000股，购买股票当日市价与施权价的差价由A公司补足。 2006年10月18日，张某按约定以市价每股5.8元购买B公司股票100000股。另张某取得当月工资收入6000元，月份业绩奖3000元。张某在2006年10月份应纳个人所得税( )。 A 101625元 B 103500元 C 104605元 D 104765元 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 第3题 某教授2005年3月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2006年3月因教材加印又得稿酬700元。请问某教授在取得2006年稿酬时应纳个人所得税( )。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com A 78.4元 B 952元 C 1472元 D 1030.4元 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 第4题 李先生的经常居住地为C市，他在A市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲， 在B市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙，则李先生个人所得税的办理汇算清 缴所在地是( )。 A A市 B B市 C C市 D 任选一市 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 第5题 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考 察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励， 应按 ( )征收个人所得税。 A 劳务报酬所得 B 股息、红利所得 C 其他所得 D 工资、薪金所得 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 第6题 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定是( )。 A 仅就来源于中国境内所得征税 B 对其来源于中国境内和境外的全部所得征税 C 对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税 D 临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就中国境内企业或个人雇主支付部分征税 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 第7题 查理在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元。查理9月份应纳个人所得税( )。 A 825元 B 988.75元 C 1668.75元 D 1977.5元 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 应纳税额=[(20000×30?21-4000)×25%-1375]×10000/20000×21/ 30=1668.75(元) 第8题 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。 A 个体工商户专营养殖业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 B 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com C 个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税 D 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 第9题 个人取得的下列所得中，免纳个人所得税的是( )。 A 年终加薪 B 出售本人绘画的收入 C 个人保险所获赔款 D 从投资管理公司取得的派息分红 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 第10题 赵某2006年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )。(不考虑其他税费的扣除) A 1160元 B 1200元 C 1360元 D 1500元 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 第11题 歌星王某参加某单位(非任职单位)组织的商业演出活动，一次获得表演收入 60000元，通过中国境内的社会团体捐赠(公益性)10000元，其应纳个人所得税税额为( )。(不考虑其他税费的扣除) A 9400元 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com B 12000元 C 12400元 D 15200元 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 第12题 关于个人所得税的自行纳税申报，下列表述正确的是( )。 A 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报 B 在计算年所得时，应包括国债和国家发行的金融债券利息等各项免税所得在内 C 年所得12万元以上的纳税人，一律向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报 D 在计算年所得时，对劳务报酬所得不减除任何费用，直接以收入额参加计算 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 第13题 约翰在中国境内无住所，2006年7月1日来中国境内工作，2006年9月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。 A 62天、62天 B 63天、63天 C 62天、63天 D 63天、62天 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 第14题 王某2006年1月将其自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。主某2005年的租金收入应纳个人所得税( )。(不考虑其他税费的扣除) 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com A 4800元 B 2040元 C 4080元 D 2400元 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 第15题 某中国公民赵某，2006年2月取得当月工资收入1800元，2005年度年终奖3000元，则赵某当月应纳个人所得税( )。 A 225元 B 335元 C 160元 D 215元 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 第16题 某台商任中国境内一台资企业总经理，2006年8月其收入构成为:工资5000元，总经理补助10000元，实报实销形式取得的境内住房补贴4000元、伙食补贴2000元、洗衣费1000元、搬迁费3000元、出差补贴5000元、语言训练费5000元。该台商住公司自建的公寓楼，平时伙食、洗衣自理。搬迁费、出差补贴、语言训练费每月固定取得。根据上述资料计算该台商2006年8月应纳个人所得税( )。 A 1665元 B 2465元 C 4175元 D 5425元 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 第17题 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。 A 独生子女补贴 B 误餐补助 C 投资分红 D 劳动分红 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 第18题 陈某2006年3月出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬3800元。陈某应纳个人所得税为( )。 A 980元 B 985.6元 C 1120元 D 1500元 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 第19题 某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境， 2006年12月10日离华回国，则该纳税人( )。 A 2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人 B 2006年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人 C 2005、2006年度均为非居民纳税人 D 2005、2006年度均为居民纳税人 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 第20题 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 王某在2006年8月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一饭店，取得饭店的股权。你认为对这一投资行为的个人所得税处理正确的是( )。 A 投资时应计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时不征收个人所得税 B 投资时不计算资产转让所得，暂不征收个人所得税;收回投资时有所得的，征收个人所得税 C 投资时计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时有所得的再征收个人所得税 D 投资时不计算资产转让所得，不征收个人所得税;收回投资时有所得的，也不征收个人所得税 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 第21题 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按( )项目征收个人所得税。 A 工资、薪金所得 B 利息、股息、红利所得 C 劳动报酬所得 D 偶然所得 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。 第22题 根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。 A 90 B 60 C 50 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com D 30 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。 第23题 罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励;当月该公司还为 。罗某当月应纳个人所得税( )其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元 元。 A 2342 B 2145 C 2355 D 2455 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税。商业性保险在投保时，也应该并入当月工资薪金所得。罗某应纳个人所得税=(6400+8000+1250-2000)×20%-375=2355(元) 第24题 以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 A 任职于报刊、杂志等单位的记者专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 B 出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的 C 律师事务所向其投资者支付的工资 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com D 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入 【正确答案】:A 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 选项B、C，应按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税;选项D，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。 第25题 以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是( )。 A 纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝 B 扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收 C 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库 D 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 【正确答案】:B 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收。 第26题 位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。 A 7674 B 8074.80 C 12400 D 11924.80 【正确答案】:C 【本题分数】:1.0分 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【答案解析】 [解析] 谢某承揽的房屋装修工程，虽然分三次收款，但仍然属于一次性劳务报酬所得。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税额=(12000+19600+28400)×(1-20%)×30%-2000=12400(元) 第27题 以下所得，应按“个体工商产生产经营所得”缴纳个人所得税的有( )。 A 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B 个人兼职取得的收入 C 任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 [解析] 选项A，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 第28题 某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。 A 318300 B 318250 C 316250 D 317350 【正确答案】:D 【本题分数】:1.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] 广告宣传费扣除限额=10000000×15%=1500000(元)，实际发生230000元，准予据实扣除;业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000(元)，实际发生额60%为60000元，税前扣除准予扣除50000元。 该个人独资企业应缴纳个人所得税 =(10000000-7600000-1500000+100000-50000-2000×12)× 35%-6750=317350(元) 二、计算题(子母单)(共4小题,共8.0分)(每题的备选项中，只有1个最符合题意) 第1题 中国公民王某2008年全年收入情况如下(本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响): (1)每月工资收入2380元，于2008年12月份取得全年奖金12000元(不含税)。 (2)4月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。 (3)2008年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。 (4)2008年6月按照有关房改政策，以6万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为10万元。将2006年12月受赠的一套住房出售，售价20万元，原受赠时缴纳有关税费0.6万元，出售时支付有关费用0.1万元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题: 王某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税总和为( )元。 A 1533.56 B 1595.42 C 1562.43 D 1601.56 【正确答案】:D 【本题分数】:2.0分 第2题 王某2008年设计费收入应纳个人所得税为( )元。 A 3876 B 3360 C 3962 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com D 3846 【正确答案】:B 【本题分数】:2.0分 第3题 王某2008年在A国的各项收入应纳个人所得税为( )元。 A 0 B 141 C 180 D 165 【正确答案】:C 【本题分数】:2.0分 第4题 王某2008年住房收入应纳个人所得税为( )万元。 A 3.45 B 3.29 C 3.56 D 3.66 【正确答案】:D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] (1)全年正常工资应纳个人所得税 =[(2380-1600)×10%-25%]×2+(2380-2000)×5%×10=106+190=296(元) 不含税的全年奖金所适用的税率和速算扣除数: 按照12月分摊后，每月奖金1000元，适用税率10%，速算扣除数25。 则含税的全年奖金 =(12000-25)?(1-10%)=13305.56(元)再按照12月分摊后，每月奖金1108.8 元，仍然适用税率10%，速算扣除数25。 应纳税额=13305.56×10%-25=1305.56(元) 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 合计应纳税额=296+1305.56=1601.56(元) (2)设计费收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税: ?未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)。 ?税前可扣除的捐赠限额=24000×30%=7200(元)，实际捐赠额为9000元，税前准予扣除7200元。 ?扣除捐赠额后，应纳个人所得税=(24000-7200)×20%=3360(元)。 (3)境外收入应在我国补税:[20000×(1-20%)×20%+1400× 20%]-(3000+300)=180(元)。 (4)以低于建造成本的价格购买房改房免于征收个人所得税。 转让受赠房产应纳个人所得税=(20-20×5%-0.6-0.1)×20%=3.66(万元) none、三(共综合 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 题(不定项)小题,6共分)12.0 第1题 许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6:4。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。 合伙企业乙2008年的经营情况如下: (1)主营业务收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)营业税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0.36万元，工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元)，实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元，均超过税法规定的扣除 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元。 (6)营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项。 (7)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (8)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给乙企业使用，2008年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。 合伙企业乙2007年亏损10万元。许某选择在合伙企业乙扣除生计费。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题: 合伙企业乙允许税前扣除的销售费用为( )万元。 A 20 B 18.60 C 19.30 D 19 【正确答案】:A 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【本题分数】:2.0分 第2题 以下对于合伙企业乙的税务处理的表述中，正确的有( )。 A 计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除 B 研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元，直接在税前扣除 C 张某自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除 D 2007年发生的亏损可以用合伙企业乙2008年的所得弥补 E 许某应汇总甲、乙企业的所得确定适用税率计算个人所得税 【正确答案】:D,E 【本题分数】:2.0分 第3题 合伙企业乙允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。 A 13.89 B 12.56 C 12.23 D 14.98 【正确答案】:D 【本题分数】:2.0分 第4题 合伙企业乙允许税前扣除的捐赠为( )万元。 A 2.17 B 1.87 C 3.27 D 5 【正确答案】:D 【本题分数】:2.0分 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 第5题 许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税( )万元。 A 12.67 B 26.31 C 14.36 D 24.37 【正确答案】:A 【本题分数】:2.0分 第6题 许某来源于合伙企业乙的所得应缴纳个人所得税( )万元。 A 14.23 B 15.13 C 13.36 D 10.48 【正确答案】:D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] (1)广告费和业务宣传费扣除限额=220×15%=33(万元)，实际发生3.20+1.90=5.10(万元)，可以据实扣除，税前允许扣除的销售费用为20万元。 (2)在个人独资企业和合伙企业个人所得税中，计提的各项准备不得扣除;研究开发新产品购置测试仪器，单台价值5万元以下的，可以税前扣除;张某自有的小轿车发生的费用属于投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，难以划分的，不允许在税前扣除。 (3)投资者的工资不得扣除，从业人员的工资据实扣除;三项经费按照工资薪金总额的14%、2%、2.5%扣除。 三项经费扣除标准=12.64×(14%+2%+2.5%)=2.34(万元)，实际发生2.52万元，税前准予扣除2.34万元;合伙企业乙允许税前扣除的工资和三项经费=12.64+2.34=14.98(万元)。 (4)利息费用扣除限额=20×10%=2(万元)，实际发生2.60万元，税前准予扣除2万元，税前准予扣除的财务费用=2.80-2.60+2=2.20(万元);业务招待费扣 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 除限额=220×5‰=1.10(万元)，实际发生额的60%=2×60%=1.2(万元)，税前准予扣除1.10万元;未扣除捐赠前的应纳税所得额 =220-78-26-20-(30-2+1.10-0.36-13.60-2.52+14.98-6)-2.20-0.16×2×2-0.2×10×2-10=57.56(万元);捐赠扣除限额=57.56×30%=17.27(万元)，实际捐赠5万元，税前准予扣除5万元。 (5)合伙企业乙应纳税所得额=57.56-5=52.56(万元) 许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税=(6.59+52.56×60%)×35%-0.675=12.67(万元) (6)许某来源于合伙企业乙的所得应缴纳个人所得税 =12.67×(52.56×60%)?(6.59+52.56×60%) =10.48(万元) 四、多项选择题 (本大题32小题(每题2.0分，共64.0分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。 ) 第1题 下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。 A 利息、股息、红利所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得 【正确答案】:A,D 【本题分数】:2.0分 第2题 下列项目中，实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有 ( )。 A 财产转让所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 【正确答案】:B,C 【本题分数】:2.0分 第3题 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 下列所得项目中，允许从取得的收入中扣除税费后计算应纳税所得额的有 ( )。 A 劳务报酬所得 B 财产租赁所得 C 特许权使用费 D 工资、薪金所得 【正确答案】:A,B,C 【本题分数】:2.0分 第4题 按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有 ( )。 A 年所得12万元以上的个人 B 年收入12万元以上的个人 C 从中国境外取得所得的个人 D 个体工商户 E 在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人 【正确答案】:A,C,D 【本题分数】:2.0分 第5题 计算个人合伙企业个人所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有( )。 A 各种赞助支出 B 投资者的工资 C 财产保险支出 D 业务招待费 E 坏账准备金 【正确答案】:A,B,E 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【本题分数】:2.0分 第6题 下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有( )。 A 外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经 济组织及个人取得的股息、红利所得 B 中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所 得 C 外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得 D 中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得 【正确答案】:A,C 【本题分数】:2.0分 第7题 下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有( )。 A 保险营销员佣金中的展业成本 B 保险营销员佣金中的劳务报酬 C 接受捐赠所得 D 个人担任董事职务取得的董事费收入 【正确答案】:B,D 【本题分数】:2.0分 第8题 按照现行个人所得税的规定，下列项目中免征个人所得税的有( )。 A 保险赔款 B 军人转业安置费 C 储蓄存款利息 D 金融债务利息 【正确答案】:A,B,D 【本题分数】:2.0分 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 第9题 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有( )。 A 个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税 B 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 C 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 D 财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入 【正确答案】:A,C,D 【本题分数】:2.0分 第10题 下列项目免征个人所得税的有( )。 A 学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金 B 中国科学院院士荣誉奖金 C 个人为单位或他人提供担保获得报酬 D 外籍个人取得的探亲费 【正确答案】:A,D 【本题分数】:2.0分 第11题 计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有( )。 A 在一个纳税年度中一次离境不超过30天 B 在一个纳税年度中一次离境不超过90天 C 在一个纳税年度中多次离境累计不超过30天 D 在一个纳税年度中多次离境累计不超过90天 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com E 在一个纳税年度中多次离境累计不超过183天 【正确答案】:A,D 【本题分数】:2.0分 第12题 下列关于个人所得税的政策，表述正确的有( )。 A 单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税;因各种原因退保的，已缴纳的个人所得税不予退回 B 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税 C 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 D 对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税 【正确答案】:B,C,D 【本题分数】:2.0分 第13题 下列关于个人所得税，表述不正确的有( )。 A 某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税 B 某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征 C 某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，不征收个人所得税 D 企业为投资者购买房屋的支出，不得企业所得税前扣除 E 某合伙企业为股东购买住房，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税 【正确答案】:A,B,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] 选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项E，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。 第14题 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 A 退休人员再任职取得的收入 B 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险 D 股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 E 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 【正确答案】:A,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。 第15题 个人取得下列所得，免征个人所得税的有( )。 A 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B 个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元 C 年终奖金 D 被拆迁入按规定取得的拆迁补偿款 E 各种劳动分红 【正确答案】:A,B,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] 年终奖金、各种劳动分红，应按规定征收个人所得税。选项B，每次中奖收入均在10000元以下，免征个人所得税。 第16题 对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有( )。 A 供销人员 B 体育活动的经纪人 C 执业的税务师 D 大学教师 E 建筑业 【正确答案】:A,B,C,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 建筑工程承包人是高收入个人，应重点监控，但不是对建筑业重点监控。 第17题 在中国境内无住所的人员(非高管)取得的下列所得，须向中国缴纳个人所得税的有( )。 A 境内居住不满90日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金 B 境内居住满90日或183日不足1年，境外工作期间境内支付的工资薪金 C 境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金 D 境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金 E 境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金 【正确答案】:C,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com [解析] 境内居住不满90天的，境内工作期间境外企业支付的工资薪金免征个人所得税;居住满90天或183天，不足1年，境外工作期间取得的工资薪金所得，不缴纳个人所得税。 第18题 下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。 A 个体工商户的生产经营所得 B 年终一次性取得承租经营所得的 C 从事采掘业的人员取得的工资薪金所得 D 财产租赁所得 E 跨年度分期取得稿酬 【正确答案】:A,C 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 年终一次性取得承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;财产租赁所得、跨年度分期取得稿酬，按次计征。 第19题 计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。 A 被没收的财物 B 分配给投资者的股利 C 经营租赁费用 D 缴纳的城市维护建设税 E 缴纳的个人所得税 【正确答案】:A,B,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 经营租赁费用、缴纳的城市维护建设税，可以在税前扣除。 第20题 以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是( )。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com A 张某8月份讲课三次，其中8月5日、8月 15日在A县各讲课一次，A县举办方支付报酬分别是1000元、1200元，8月25日在B县讲课一次，B县举办方支付报酬为1000元 B 李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C 王某转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元 D 杨某出租住房的年租金24000元 E 装修房屋三个月，每月取得收入1000元 【正确答案】:B,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 选项A应分为两次所得计征个人所得税，即A县的两次收入所得为一次;B县的所得为一次，分别缴纳个人所得税;选项c应作为两项所得计征个人所得税;选项D应以一个月的租金为一次所得。 第21题 以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有( )。 A 稿酬所得 B 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C 特许权使用费所得 D 财产转让所得 E 股息、红利所得 【正确答案】:A,C,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。 第22题 下列关于个人所得税表述正确的有( )。 A 离退休人员按规定领取养老金，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com B 对2007年李四光地质科学奖获奖者所得奖金，免征个人所得税 C 对第三届高等学校名师奖奖金，免征个人所得税 D 内部退养收入免征个人所得税 E 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税 【正确答案】:A,B,C,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 个人取得的内部退养收入，应按工资薪金所得征税。 第23题 在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。 A 增值税 B 消费税 C 车船税 D 印花税 E 土地增值税 【正确答案】:B,C,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。 第24题 下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有( )。 A 对企事业单位的承包、承租经营所得 B 工资薪金所得 C 财产转让所得 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com D 个体工商户业主的费用扣除标准 E 个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准 【正确答案】:A,B,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 财产转让所得扣除的是财产原值和相关税费。 第25题 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括( )。 A 投资者从独资企业取得的工资 B 个人独资企业对外投资分回的股息 C 当年生产经营所得 D 投资者从独资企业取得的奖金 E 投资者以企业资金为自己购买汽车的支出 【正确答案】:A,C,D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 个人独资企业对外投资分回的股息，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。 第26题 以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是( )。 A 通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款 B 通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值 C 通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费 D 一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定 E 通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【正确答案】:A,C,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 选项B，通过祖传收藏的，财产原值为收藏该拍卖品而发生的费用;选项D，一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，按规定的征收率计算缴纳个人所得税。 第27题 下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是( )。 A 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 B 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 C 个人取得特许权的经济赔偿收入 D 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 E 提供著作权的使用权取得的所有所得 【正确答案】:A,B,C,D 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 提供著作权的使用权取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特许权使用费所得”征收个人所得税;特许权使用费中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收个人所得税。 第28题 下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。 A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B 在中国境内无住所且不居住的个人 C 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人 D 在中国境内有住所的个人 E 在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人 【正确答案】:A,D,E 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。 第29题 下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。 A 个人在解除劳动 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税 B 干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税 C 对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，每户每年按8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税 D 来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税 E 按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税 【正确答案】:D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 个人在解除 劳动合同 劳动合同书模板免费下载企业劳动合同范本下载劳动合同 doc 下载劳动合同法下载劳动合同模板可下载 后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税;免征个人所得税的退职费必须是符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费;从2006年1月1日至2008年12月31日，对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 第30题 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。 A 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 B 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com C 经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 E 个人从事彩票代销业务而取得的所得 【正确答案】:A,B,C,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 第31题 关于个人所得税，下列说法正确的有( )。 A 提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 B 个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除 C 某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税 D 对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 E 纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额 【正确答案】:D,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 提供著作使用权所得属于特许权转让费所得，不包括稿酬，应分开计税;个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，在应纳税所得额30%以内扣除;虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。 第32题 以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有( )。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com A 申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明 B 申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明 C 申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明 D 纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回 E 股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税 【正确答案】:A,C,E 【本题分数】:2.0分 【答案解析】 [解析] 申请人拟对外转移的财产总价值在15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明;纳税人收回转让的股权，视为另一次股权转让行为，前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。 模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题～ 我们一直在努力做得更好～ 更多各种资格考试历年真题请访问 www.mokaoba.com