财务管理清单

二0一五年财务管理清单 目      录 前      言 1、财务人员岗位职责 2、收入流程 3、转帐支付流程 4、现金的使用流程 5、其他款项的支付 6、民工工资的支付 7、帐册的设立 8、会计记帐要点 9、出纳操作要点 10、材料、 分包合同 分包合同模板绿化养护分包合同分包合同协议书范本分包合同协议书范本建设工程施工分包合同范本 的签订，履约管理 11、材料、民工工资支付履行情况表 12、成本控制 13、奖罚制度 14、公司与项目内部经济结算工作 二0一五年项目财务管理清单 2015年是住建部制定《工程质量治理两年行动方案》的关键一年，是建筑业“营改增”出台落实之年，依据中天建设集团有限公司的重大文件、规章、制度，总结项目以前;管理人员综合管理能力提升年、流程管理年、质量管理年, 2015清单管理年，财务部门结合项目管理目标及财务管理的责任、任务、落实、考核现状等特制订以下清单： 一、财务人员岗位职责 1.1根据项目经理的授权，负责处理与公司财务部门间的支票、现金的领用报帐及经济结算等一切财务事宜。 1.2负责所在项目部的款项支付及发票收取，按公司财务规定领用支票，审核发票的真实、合法、有效性，严格控制支票留存数量，并及时将发票及支票存根交回公司财务处进行入帐处理。 1.3按公司财务规定向公司领用、保管、报销现金，编制项目部员工工资表并按时上交公司。 1.4负责登记项目资金情况表，控制项目资金使用，每月与公司核对项目资金收支及余额情况，并填制余额核对月报表交公司财务备案。 1.5协助公司办理外经证，准备分包工程款“换发票”（税务抵扣）的相关资料。 1.6按月统计向公司和项目经理、执行经理、商务经理、预算员上报项目材料、分包款支付履行月报表、项目支付民工工资情况月报表。 1.7参与项目评审、配合签订材料及分包 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，已办理结算材料商、分包商负责做好“合同终止函”的办理。 1.8按公司和项目要求做好民工工资发放事宜。 1.9.1建筑业改征“增值税”后，按增值税抵扣税款的要求协同商务经理及材料员对大额材料商进行招投标优选确定，签订合同。收取增值税专用发票，支付货款，给公司提供合法、有效的增值税专用发票，协助公司税款的抵扣、纳税。 1.9.2对小额材料商也要求提供合法、有效增值税专用发票和抵扣联,以便增值税抵扣。 1.10在与甲方做完结算的前提下，做好与公司的项目清算工作。 1.11做好公司及项目经理要求的其他事项。 二、收入流程 2.1. 项目财务人员协助公司财务人员收取工程款，公司根据收取的工程款数额开具发票，项目财务人员根据收到的银行入帐单数额记入“项目资金情况表-收工程款”里，并按项目经济责任制承包合同约定的预扣率预提管理费及税金。 2.2收其他款项—项目经理借款、垫资款、外单位借款等 2.2.1在“项目资金情况表”中，收其他款项分别为向集团公司借款、自有资金垫资款、外单位借款及收材料商保证金等，公司财务人员在收到其他款项时会将银行入帐单据复印存项目通信箱，项目财务人员拿回单据后应在“项目资金情况表—其他收款”里填列。 2.2.2项目施工垫付资金须通过公司银行帐户统一收付管理。 三、转帐支付流程 3.1项目财务人员在项目可用资金范围内应根据工程进度计划及项目经理的合理安排向公司申请领用资金。每次使用银行电汇、支票付款时应根据“项目资金领用审批单”逐份登记收款单位、用途、支付方式、金额，交项目经理签字确认;项目财务人员持经项目经理签字确认的“项目资金领用审批单”去公司办理领取支票等事宜，支票领用后要求10日内交回，交回时将支票存根和发票统一粘贴在“付款凭证”后面，支票存根项目财务须签字，发票必须经项目经理和经办人签字。 3.2支票领用程序：填写项目资金领用审批单→交项目经理签字→交公司财务主管签字→（单笔超50万元或超支交公司总经理审批）→到公司财务处领取→支票存根与发票一同交回公司财务处入帐。 3.3项目财务人员因特殊情况遇“项目资金领用审批单”暂时无法交项目经理签字又急需付款的情况，由项目经理事先电话或短信告知公司财务先予以办理，事后由项目经理补签字手续。 3.4支付方式为电汇、银行汇票等形式的，由项目财务人员另外填写“电汇、银行汇票”等申请书作为附件，属支付材料款的，必须先予以提供材料款发票一同交公司财务办理，无特殊情况在项目财务人员递交申请后1个完整工作日内办理。 3.5领取支票要先向材料商或分包商收取发票，经项目部内部评审程序审批同意付款后填制资金领用审批单去公司办理，支票原则上均需填写收款人抬头，单笔金额在10万元以上的必须填写收款人抬头。 发票金额应与支票付款金额一致，如遇不能一致的情况，若为发票金额高于支票金额的，则需在发票背面注明多出的发票款是否予以挂帐，若为支票金额高于发票金额的（尽量避免这种情况），则需尽快收取差额发票。要做好发票审核工作，原始发票必须真实、合法、有效，无效发票不得支付材料款。认定发票有效性的依据主要有：发票必须真实，发票正中上方印有红色“全国统一发票监制章”字样，客户名称（付款人）、商品名称、发票金额必须填写，大小写金额必须一致，并且不能更改，必须盖有收款单位发票专用章，字迹清晰可辨认，开票日期、开票人等其他票面信息须填写齐全。 3.6为保证资金支付安全，项目财务人员需坚持“实质重于形式”的原则，做到“两个相符”，既：收款单位与合同（或实际往来）单位相符，与发票相符，“营改增”后必须按此执行。对于供货和收款人非同一人办理的，需要求收款人提供收款委托书。如遇收款单位与合同（或实际往来）单位不相符，但与发票单位相符的情况，则开具发票单位名称的支票让其自行进行票据的背书转让，如遇收款单位与发票不符，与合同（或实际往来）单位相符，则由其出具“承诺书”后再予以付款。 3.7公司将在每月初5日前，将每个项目部的“项目资金对帐确认单”放入项目通信箱，由项目财务人员及时领取，并对项目部未交回支票、项目部可用资金余额进行核对，项目财务人员应在10日内进行核对，若有不同的地方应及时提出，双方查明原因后进行修改，至核对无误。四、现金的使用流程 4.1现金使用要根据《现金管理暂行条例》规定，现金只准用于发放工资、支付差旅费、医药费、支付2000元以内的小额零星开支，其他的支出一律通过转帐支付。 4.2项目部需控制现金的使用，项目财务人员应在公司控制的额度内根据工程进度计划及项目经理的合理安排向公司申领现金。 4.3现金申领程序如下：填写“领取现金凭单”→交项目经理签字→到公司财务处领款→发票、工资表报销。 4.4领现需提前预约，金额在5万元以内的需提前与公司联系好后去公司财务处办理，超过5万元的需提前一天预约（当天下午3点前告知公司财务)，并配合公司财务做好银行要求的有关取现手续，公司在与银行办理完毕有关现金领取审批手续后通知项目财务去公司办理。 4.5项目部申领现金须为项目经理本人或项目经理授权的委托人持项目经理签字的“领取现金凭单”办理，“领取现金凭单”需根据格式要求填齐相应内容，领款事可写“备发工人工资外”、“费用”、 “备用金”。领取现金后在公司的“现金领用登记簿”进行登记，项目财务人员将领用现金记入“项目资金情况表”支出栏中的“现金支出”。 4.6取现不需要提取现金而需电汇到银行卡的，电汇到银行卡的手续和领现相同，同时需告知公司财务银行卡卡号及开户行地址。 4.7领用现金为发放工资的，按时编制工资表，工资表名册及出勤情况尽量与考勤表相符，每个月末上交公司财务，表格要素需填写齐全。 4.8项目财务人员应做好现金的使用管理，每个月按需要去公司领取现金，定期向公司财务办理现金使用的报帐手续。 4.9现金报销制度 4.9.1报销审批流程： 实际发生人填制报销单并附报销明细清单→部门主管签字确认→执行经理签字确认→财务审核签字确认→项目经理（审批）→出纳复核报销。 4.9.2报销范围： 业务招待费：业务招待费原则上由项目经理统筹安排其他人员如需发生业务招待费应事先经项目经理同意，取得合法发票并单独报销。 行政办公费用：办公室统一归口管理书报费、办公水电费、办公用品费等。 材料费用：材料员购买材料后必须提供有效的发票如果不能取得有效发票，事先报商务经理审批同意，且价格需优惠5%-17%的幅度，才可以凭有效收据报销。 其他特殊费用经项目经理同意后予以报销 4.9.3报销规则： 严格审核每一张报销票据，若发现不符合有关要求和制度的，财务有权拒绝报销。私人费用不予报销。材料员发生的费用原则上每10天报一次，发生费用较少的材料员一个月至少报一次，其他人员发生的费用开支应在当月报销。 五、其他款项的支付 5.1其他款项支付是指由公司经手办理付款直接在项目资金余额中扣划的资金支付，包括物料领用摊销、项目培训支出、项目合同备案相关费用、印花税、个税、工程罚款支出、利息支出等。项目财务根据公司复印的付款凭证核对无误后登记在“项目资金情况表”支出栏。 5.2项目领用公司的物料（如安全帽、工作服、标牌等）必须报经项目经理同意，并按时上交项目仓库。公司将定期整理转入项目资金支出，项目财务要逐笔核对无误后方可登记入帐。 六、民工工资的支付 项目部应遵照中天建（2002）53号《关于善待民工的决定》，保证民工工资的发放； 6.1劳务工程款必须通过劳务公司支付，劳务工程款内均已包含工资、税金、管理费。 6.2配合项目民管员做好民工实名制管理。 七、帐册的设立 序 号 帐册名称 帐页格式 外表形式 用 途 1 支票登记簿 — 订本式 逐份、逐笔登记支票的领用，领用人须签字认证 2 现金日记帐 三栏式 订本式 登记现金的收入、付出及结余情况，每日结出余额 3 银行存款日记帐 三栏式 订本式 登记以支票、电汇及承兑汇票形式发生的每笔收入、支出，每日结出余额，每月及时与公司对帐 4 工程项目经济责任帐 多栏式 活页式 资金来源及占用按会计科目分类登记,编制资金平衡表（资产负债表）。检查科目、余额的正确性 5 总分类帐 三栏式 订本式 登记收入类科目：工程款预收、借款、银行贷款、垫资款、其他收入、税款退回。支出类科目：应交税费（分税种登记）、管理费、应交款项、固定资产 6 分户帐 三栏式 订本式 登记预付款、应收帐款、应付帐款，按供应商、劳务班组分户登记及款项的支付总额比率、发票的取得数额 7 材料明细帐 数量金额式 活页式 按材料类别，分品种登记。名称、规格型号、数量、单价、金额必须登记清楚 8 其他明细帐 多栏式 活页式 登记间接费、现金、人工费、 工程施工 建筑工程施工承包1园林工程施工准备消防工程安全技术交底水电安装文明施工建筑工程施工成本控制 、机械及周转材料租赁费 9 备查薄 — — 登记开具给甲方的建安票金额明细，支付给劳务公司的劳务费金额及取得发票的明细，有关辅助往来款项等，可以按项目需要设立 10 自制式帐本 — — 登记汇总管理人员、后勤、门卫及零工每月的出勤和工资           八、会计记帐要点 第一步：单证接收及审核。 第二步：做付款单，报项目经理审批。 复印付款单、发票及有关单证，把复印件进行粘贴后作项目部记帐凭证。 第三步：资金进行合理安排后做资金使用审批单交项目经理签字后去公司开支票。 付款凭证、发票及支票存根的原件粘贴好上交公司。 电汇付款时填制电汇申请单交项目经理签字后连同发票原件上交公司委托付款。 第四步：登记支票登记簿，支票领用人签字领取。 第五步：登记银行存款帐，向项目经理汇报可用资金余额。 第六步：登记项目经济责任帐，对每笔帐进行分类登记，确保资金平衡。 第七步：登记总帐、分户帐、多栏式明细帐（11-13栏式）、材料明细帐、固定资产明细帐，结出余额。 及时与分公司核对存款余额。 第八步：每月核对做到帐实相符、帐帐相符、帐证相符，编制报表，保证帐表相符。 第九步：会计凭证和帐册及时整理入档，保持整齐、清洁及完整。 第十步：合同分类存档；总包合同及与甲方的信函、洽商，专业分包、 劳务分包合同 建筑工程劳务分包合同劳务分包合同范本工程劳务分包合同施工劳务分包合同范本劳务分包合同 ， 买卖合同 二手车买卖合同 免费下载二手设备买卖合同协议免费下载房屋买卖合同下载房屋买卖合同免费下载车位买卖合同免费下载 ，租赁合同等，及评审合同初稿分类。 合同义务双方履行完毕后索取合同终止函，归档保存。 九、出纳操作要点 9.1按《现金管理暂行条例》规定保管库存现金，保管票据。逐日、逐笔登记日记帐，做到日清月结，帐款相符，编制出纳报表。装订凭证保持整齐、清洁、完整，档案保管。 十、材料、分包合同的签订、履约管理 合同是对供需双方相关约定书面形式的表述方式，是为了更好的约束双方按照约定的条件去履行相关事项，同时也是项目风险防范工作中较重要的一面，作为财务人员在这项工作中所处的位置尤为重要，应配合项目部商务经理、材料员、预算员等做好该项工作，结合实际工作情况，对合同管理方面执行以下几点： 10.1择优选择信誉好的供货单位，相关证书资料要收集齐全、合理、合法（如营业执照、税务登记证、组织机构代码证、资质证书等是否主管部门年检及加盖公章、经办人的授权委托书是否具备）。 10.2合同评审要点： 作为财务部门，对于材料款的支付是最重要的一个环节，应结合与甲方签订的工程合同的付款条件及项目部的资金周转等实际情况判断支付是否合理，给项目经理提出意见。 双方约定的违约条款是否合理，延期付款违约金支付比例不能过高，一般应控制在日万分之三以下，解决争议的方式方法是否对我方有利等信息要重点审核，以便给项目经理提供一个整体的参考意见，以维护项目部的合法利益。 10.3项目财务人员及时提供合同约定的付款比例。 10.4在材料、分包合同履行完毕后，在付尾款前项目财务人员需监督对方及时出具“合同终止函”存档及报公司备案。 十一、材料、民工工资支付履行情况表 材料、民工工资支付履行情况表是根据项目部的材料进场、付款和人工完成的产值及欠款情况的一个客观的统计，可以使项目经理及公司及时了解项目部存在的材料、人工等债务情况，公司及项目经理可以根据报表数据，合理的安排资金使用计划，尽可能的防范各类欠款纠纷的发生。 11.1项目材料支付情况月报表需报送的范围是指与项目部签订过合同的供货单位和还存在欠款的单位，若材料款已结清就不在报送的范围内。填列表格时：应付金额=供货数量*单价，已付金额=已支付的货款，未付金额=应付金额—已付金额。 11.2项目支付民工工资情况月报表是反映项目部整体发生工人工资情况及兑付情况的统计表，各项目根据分包班组及分包单位完成的产值和已支付工资的额度对该表进行填列。填列表格时：应付金额=各班组及分包单位实际完成的产值*合同约定付款比例，本月支付额=本月实际支付的劳务费，累计已付额=实际累计已支付的劳务费。 十二、成本控制 1２.1项目部财务人员要依据《企业会计准则》、《企业财务通则》加强学习，用好、用足税法优惠政策，合理、合法避税，加强成本管理、严格控制成本。 1２.2资金筹集降低财务成本，引用灵活高效的资金运营模式，提高资金周转率、利润率。 1２.3规范制度，精细管理，提高技能，强化成本预算约束，推行质量成本控制，定额管理，全员、全过程成本控制，降低消耗，降低人、财、物的消耗，提高经济效益。 1２.4财务人员严把支出关，认真、全面严格地执行制度、纪律和项目经理的指示。 十三、奖罚制度 1３.1财务人员要以项目部为家，练好扎实的基本功，做好基础工作，专心、专注、专一做事，学习、学习、再学习，提高技能，使自己成为行业内的专家。 1３.2操作流程中要做好自查、自检、自纠工作，业内要实施互检、上下级相互学习、相互提高，做好本岗位的一切工作。 1３.3接受项目部上级的检查，争取好的成绩、好的效益，项目部给予相应的奖励。不符合本清单要求的要受到相应处罚。 十四、公司与项目内部经济结算工作 在与公司结算时，项目部财务人员必须将“预付款及领用备用金”款项余额的相应发票及工资表上缴公司入帐，并准备以下资料： 1４.1工程竣工后，项目部应将技术资料，竣工图纸，工程竣工验收单等资料上交公司。 1４.2对项目结束后的遗留债务，项目部应如实申报。 1４.3及时督促分管质安、保卫、设备等有关管理人员将有关奖罚单据及结算资料送交财务部门，以办理转帐结算。 1４.4在做好以上各项手续后，根据公司编制的清算表由各处室签署意见后通知项目经理办理结算。 1４.5办理结算后，项目部将与项目有关的财务资料及工程结算等资料交公司归档，并在项目部撤销后交回项目部印章，然后公司财务处根据”竣工工程财务结算表“及项目欠款情况分期支付项目部结余款。