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会计技能证训练--银行存款余额调节表
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减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计 调节后余额 调节后余额 二、资料:华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下: 1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36 800元,已经送存银行,但银行尚未入账。 2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账。 3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48 320元未兑现。 4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。 5、公司委托银行代收的款项100 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008年4月30 日 单位:元 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计 减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计 调节后余额 调节后余额 三、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: 1、华天公司银行存款日记账的记录 日期 摘要 金额 29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200 29日 开出71#现金支票一张 5000 30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7800 30日 开出95#转账支票以支付货款 11700 31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 600 31日 月末余额 76840 2、银行对账单的记录 日期 摘要 金额 29日 收到71#现金支票 5000 30日 收到53#转账支票 14200 30日 收到托收的货款 20000 30日 支付95#转账支票 11700 31日 结转银行结算手续 380 31日 月末余额 89260 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计 减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 调节后余额 调节后余额 四、华天公司银行存款日记账的余额如下: 日期 摘要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500 10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800 10月30日 开出105 #转账支票以支付货款 1170 10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000 月末余额 66500 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误) 日期 摘要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转帐支票 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转帐支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费工 320 月末余额 77850 要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计 减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计 调节后余额 调节后余额 五、资料:华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元,与银行存款日记账余额不符。经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下: (1) 公司因采购材料开出转帐支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未收 银行办理转帐手续。 (2) 公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行 做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。、 (3) 华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票,而公司 未接到通知。 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- (4) 公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,按公司尚未收到付款通知。 (5) 银行代为支付本月电话费1000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。 要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的(2) (6) 计 款项合计 减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的(3) (7) 计 款项合计 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 六、请为华天公司更正错账后再编制调节表: (1) 华天公司银行存款日记账的账面记录: 日期 摘 要 金 额 29日 开出转账支票#0176,用以付购料款 11 700 30日 收到购货方转账支票#0160,存入银行 8 900 30日 职工张某预借差旅费,以现金支票#078支付 5 000 31日 开出转账支票#0179以支付审计费用 50 000 31日 收到销货方转账支票#0105 17 650 银行存款日记账账面余额 86 700 (2) 银行对账单的记录: 日期 摘 要 金 额 30日 转账支票#0176 11 700 31日 存入转账支票#0160 9 800 31日 1年期银行贷款到账 150 000 31日 扣除当月银行手续费 450 31日 银行对账单余额 274 500 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计 减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 计 款项合计 调节后余额 调节后余额 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