会计技能证训练--银行存款余额调节
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会计技能证专
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
训练-----银行存款余额调节表 班级:__________姓名:___________学号:____________评分:____________ 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:
(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。 (4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。 (5)公司委托银行代收外地销货款53000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。 要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计
减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计
调节后余额 调节后余额
二、资料:华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36 800元,已经送存银行,但银行尚未入账。 2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账。 3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48 320元未兑现。 4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年4月30 日 单位:元
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项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计
减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计
调节后余额 调节后余额
三、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: 1、华天公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200 29日 开出71#现金支票一张 5000 30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7800 30日 开出95#转账支票以支付货款 11700 31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 600 31日 月末余额 76840
2、银行对账单的记录
日期 摘要 金额
29日 收到71#现金支票 5000 30日 收到53#转账支票 14200 30日 收到托收的货款 20000 30日 支付95#转账支票 11700 31日 结转银行结算手续 380 31日 月末余额 89260
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年10月31
日 单位:元
项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计
减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计
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调节后余额 调节后余额
四、华天公司银行存款日记账的余额如下:
日期 摘要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500 10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800 10月30日 开出105 #转账支票以支付货款 1170 10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000
月末余额 66500
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期 摘要 金额
10月29日 支付45#现金支票 3500
10月30日 收到76#转帐支票 7600
10月30日 收到托收的货款 25000
10月30日 支付105#转帐支票 11700
10月31日 结转银行结算手续费工 320
月末余额 77850 要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计
减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的 计 款项合计
调节后余额 调节后余额
五、资料:华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元,与银行存款日记账余额不符。经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1) 公司因采购材料开出转帐支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未收
银行办理转帐手续。
(2) 公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行
做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。、
(3) 华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票,而公司
未接到通知。
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(4) 公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,按公司尚未收到付款通知。 (5) 银行代为支付本月电话费1000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的(2) (6) 计 款项合计
减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的(3) (7) 计 款项合计
调节后余额 (4) 调节后余额 (8)
六、请为华天公司更正错账后再编制调节表:
(1) 华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期 摘 要 金 额
29日 开出转账支票#0176,用以付购料款 11 700 30日 收到购货方转账支票#0160,存入银行 8 900 30日 职工张某预借差旅费,以现金支票#078支付 5 000 31日 开出转账支票#0179以支付审计费用 50 000 31日 收到销货方转账支票#0105 17 650
银行存款日记账账面余额 86 700
(2) 银行对账单的记录:
日期 摘 要 金 额
30日 转账支票#0176 11 700 31日 存入转账支票#0160 9 800 31日 1年期银行贷款到账 150 000 31日 扣除当月银行手续费 450 31日 银行对账单余额 274 500
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额
加:银行已收企业未收的款项合加:企业已收银行未收的 计 款项合计
减:银行已付企业未付的款项合减:企业已付银行未付的
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计 款项合计
调节后余额 调节后余额
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