《人民币银行结算账户管理办法》知识问答

《人民币银行结算账户管理办法》知识问答 中国人民银行支付结算管理办公室 1.什么是人民币银行结算账户, 答:人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)～是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款人的不同～可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、贷记卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户～纳入个人银行结算账户管理。 2.为什么要制定《人民币银行结算账户管理办法》, 答:20世纪90年代初～针对不少企事业单位多头开户、一些银行为拉存款随意为存款人开户、银行结算账户开立和使用较为混乱的状况～中国人民银行为加强银行结算账户管理～于1994年颁布了《银行账户管理办法》～对 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 银行结算账户的开立和使用～促进经济金融秩序的好转～起到了重要作用。但随着我国社会主义市场经济的日益发展～经济金融改革的不断深化～《银行账户管理办法》已不能适应当前经济发展的需要。为更好地满足存款人利用银行结算账户办理结算业务的需要～提高金融服务水平～维护经济、金融秩序稳定～中国人民银行在深入调查研究的基础上～制定了《人民币银行结算账户 1 管理办法》,以下简称《办法》,。其必要性主要体现在:一是社会主义市场经济发展的客观需要。随着我国社会主义市场经济的不断发展～经济格局和市场环境发生了很大的变化。经济形式多元化～组织机构多样化～资金管理个性化～企业经营集团化～对单位银行结算账户的开立、使用和管理以及资金的使用提出了新的要求,电子商务、网上支付、信用卡等新兴业务的发展～需要对银行结算账户的开立、使用等行为进行规范,个人的经济活动日趋活跃～也产生了在银行开立结算账户办理转账支付的内在需求。原有的银行结算账户管理规章、 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 已明显滞后于经济、金融发展的需要～需要制定、实施适应经济发展需要的银行结算账户管理规章制度。二是规范和整顿市场经济秩序的必然要求。由于1994年的《银行账户管理办法》对银行结算账户的管理不够完善～缺乏比较有效的监督手段和措施～加之管理工作不到位～致使违规开立、使用银行结算账户的问题在一些地方仍然比较严重。主要表现在:一些单位利用多头开户逃税、逃债、逃贷和套取现金,不少行政事业单位利用多头开户转移资金～甚至私设“小金库”,一些不法分子利用违规开立的银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动。为有效遏制逃债、腐败、洗钱等违规违法行为～维护市场经济秩序～迫切需要制定新的银行结算账户 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 。三是促进中国银行业健康发展的内在需要。随着金融体制的改革和深化～我国银行业已形成了以国有独资商业银行为主体～政策性银行、股份制商业银行、城市商业银行、城乡信用社和外资商业银行等多种性质的银行类金融机构并存的结构体系。为促进中国银行业的整体健康发 2 展～客观上需要一个公平竞争的市场环境。银行为存款人开立银行结算账户～提供支付结算服务～是银行业的基本业务～是开展竞争的重要手段～也是我国支付体系的一个重要组成部分～是中国现代化支付系统的基础。为促使银行能为社会提供更加方便、快捷、高效、安全的支付结算服务～营造公平竞争的良好氛围～提高中国银行业的整体竞争能力～迫切需要制定新的银行结算账户管理制度。 3.《人民币银行结算账户管理办法》适用什么范围? 答:《办法》规定～存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用本办法。存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行,含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行,、城市信用合作社、农村信用合作社。外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。由于我国实行外汇管制～外币存款账户从开户资格、使用范围、使用期限等方面都要受到严格限制～国家外汇管理局对此制定了专门的规章制度。所以～外币存款账户的开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。个人储蓄账户和单位定期存款账户是存款人以获得利息为目的的投资性账户。根据国务院颁发的《储蓄管理条例》的有关规定～储蓄是指“个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构～储蓄机构开具存折或者存单作为凭证～个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息～储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动”,储蓄的基本功能是存取存款本 3 金和支取利息～储蓄账户不具备办理资金收付结算的功能。由此～《办法》第四十三条相应规定了“储蓄账户仅限于办理现金存取业务～不得办理转账结算”。而对于单位定期存款账户～中国人民银行颁发的《人民币单位存款管理办法》明确规定～“单位定期存款的期限分三个月、六个月、一年三个档次～起存金额至少为1万元”,“存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户～不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金”。这充分表明～单位定期存款账户不具有结算功能～与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别。所以～该两类账户的开立和使用应分别遵守《储蓄管理条例》、《人民币单位存款管理办法》的规定～不纳入《办法》管理。 4.《人民币银行结算账户管理办法》有哪些主要变化, 答:按照适应经济金融体制改革和市场经济发展的要求～维护社会主义市场经济秩序和营造公平竞争环境～促进金融业的健康发展的指导思想～中国人民银行在深入调查研究的基础上～借鉴国外经验～对银行结算账户的管理进行了重大改革和完善。《办法》共有七章～七十一条。分为总则、银行结算账户的开立、银行结算账户的使用、银行结算账户的变更与撤销、银行结算账户的管理、罚则和附则。其主要内容:一、建立以基本存款账户为龙头的账户管理体系。《办法》进一步强化了基本存款账户对其他银行结算账户的统驭地位～规定基本存款账户是单位的主办账户～单位的主要转账收付及工资、奖金和日常现金的支取～必须通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个 4 基本存款账户～其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提～必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续～并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。二、为满足各类存款人的结算需求～增设了个人银行结算账户种类～将个人与个体工商户的银行结算账户加以区分。《办法》规定个人凭身份证件开立的结算账户纳入个人银行结算账户管理～个体工商户凭商号或经营者姓名开立的结算账户纳入单位银行结算账户管理。同时～《办法》对个人银行结算账户和储蓄账户的功能进行了严格的界定～规定储蓄账户仅限于办理现金存取业务～不得办理转账结算～严禁将单位和个体工商户款项转入储蓄账户。三、规范了账户开户条件和开户手续～使《办法》更具有可操作性。根据不同的存款人和各类银行结算账户的不同用途～《办法》具体列明开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的条件～并按照一一对应的关系～对存款人开立各类银行结算账户需要提交的证明文件做出了详细具体的规定。对存款人提出开户申请、银行审核、报送、人民银行核准等开户程序作了统一的规范。四、为营造公平竞争的环境～放开了一般存款账户的开户条件。1994年的《银行账户管理办法》规定～一般存款账户只能用于存款人借款转存和支付～贷款清偿后～应及时办理销户。《办法》扩大了一般存款账户的使用范围～规定存款人因借款或其他结算需要可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。五、适应经济活动跨行政区域发展的需要～对异地开户实行有条件的开放。《办法》突破了《银行账户管理办法》对异地开户的禁止性限制～规定符 5 合条件的存款人可在异地开立有关银行结算账户。同时～鉴于目前异地开户的要求不具有普遍性～全面放开异地开户也不利于银行管理～《办法》对异地开户实行有条件的开放～体现了“放而不乱～管而不死”的管理思路。六、为满足国家对各类特定用途资金的管理要求～明确了专用存款账户管理的资金范围。针对目前专用存款账户开立和使用中存在的一些问题～为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想～《办法》规定～按照法律、行政法规和规章的规定～存款人具有特定用途、需专项管理的资金要纳入专用存款账户使用和管理。七、为防范不法分子利用银行结算账户从事逃债、洗钱等违规违法活动～《办法》从八个方面强化了银行结算账户管理:一是开立基本存款账户、临时存款账户和预算外资金专用存款账户须报经中国人民银行核准～防止违规开户。二是开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户要在其基本存款账户开户登记证上登记存款人账户信息～以利于债权银行和司法机关掌握其开户情况。三是对不同的存款人开立各类银行结算账户需要提供的证明文件作了明确规定～并要求银行审查核实～确保存款人以实名开立银行结算账户。四是加强对单位银行结算账户向个人银行结算账户划转资金的管理～规定只有其合法收入才能转入个人银行结算账户～单位转账支付给个人的款项必须向银行提供合法的付款依据～款项达到应纳税的～税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。五是严格对支取现金的管理～分别规定了哪些账户不能支取现金～哪些账户支取现金必须经中国人民银行批准～哪些账户支取现金必须按照现金管理规定办理。六 6 是实行生效日制度～规定单位存款人开立的银行结算账户必须自正式开立起三日后方能对外办理支付。七是规定存款人尚未清偿开户银行债务的～不得申请撤销和变更银行结算账户。八是建立异常支付申报制度～要求银行对单位异常支付进行分析和监控～并及时报告中国人民银行。八、明确了银行结算账户各方当事人的责任～严格对违规行为的处罚。《办法》进一步明确了银行结算账户开立、使用和管理中各方当事人的责任～并依据《行政处罚法》、《金融违法行为处罚办法》等法律法规～加大了对违规开立和使用银行结算账户行为的处罚力度。 5.为什么要单设个人银行结算账户, 答:一是为适应个人因投资、消费等产生的各种转账结算需要～进一步扩大转账结算范围。随着我国经济的发展、人民生活水平的提高和消费方式的多样～个人金融业务迅速发展～个人转账支付需求不断增长～越来越多的个人需要通过银行办理结算～如支付水、电、话、气等基本日常费用、归还住房信贷款项、证券投资、购物消费等～单纯的个人储蓄账户显然不能满足上述需求。单设个人银行结算账户后～方便了个人办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等转账支付业务～个人合法收入亦可以通过转账方式转入该账户。个人还可以通过开立银行结算账户申请使用支票、信用卡等信用支付工具～不仅充分满足了个人的各种支付结算需求～也有利于使用、推广个人支付工具、扩大转账结算范围～减少现金使用。二是有利于对个人银行账户的管理。单设个人银行结算账户后～有利于个体工商户将其生产经营 7 性资金和消费资金分别核算～有利于其规范资金管理～促进个体经济发展。通过严格划分单位银行结算账户和个人银行结算账户～加强对从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项进行控制管理～可以在一定程度上防止公款私存、套取现金等行为。三是有利于银行提高服务水平。单设个人银行结算账户后～可以促使银行更加重视个人零售业务的发展～大力推广网上支付、个人支票、借记卡、信用卡等便捷的支付手段和支付工具～通过疏通结算渠道、加快结算速度等措施改善服务水平～并能够有效激发银行开展业务创新的积极性～根据不同客户群体的投资、理财需要提供个性化服务～提高赢利能力。四是有利于节约银行管理成本。个人银行结算账户与个人储蓄账户在功能与服务对象方面存在较大差异～个人因办理人民币现金存取开立的储蓄账户数量庞大～而因转账结算需要开立的个人银行结算账户数量相对较少～客户群体相对集中。《办法》单设个人银行结算账户～将其同储蓄账户相分离～区别管理～降低了银行的管理成本～符合现代银行的成本效益原则。 6.单位银行结算账户包括哪些种类,其相互关系如何, 答:《办法》规定～单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。之所以按照四种账户类型进行分类～一是为了适应存款人规范财务管理的需要。随着经济发展和市场环境的变化～企业经营行为日趋多样化。为了更好地管理具有不同来源和用途的资金～存款人需要开立不同类别的银行结算账户。二是为了适应企业单位经济活动的需要。由于一些企业单位经营 8 方式的变化和管理制度的改革～需要开立与之相适应的银行结算账户。三是为了有效监督和控制国家法律、行政法规和规章规定要专户存储的专项资金的使用。由于政府对一些专项资金的使用规定了不同的管理要求～存款人必须按照规定开立和使用相应的账户种类～才能有效控制和监督各类专项资金的使用。因此～《办法》根据存款人的需要、资金性质和管理需要～本着既可以满足单位结算需要～又有利于加强对单位银行结算账户管理的原则～将单位银行结算账户进行了科学、合理的分类。基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户设立的目的及账户的使用各不相同～具体归纳为:存款人因办理日常转账结算和现金收付需要～可以开立基本存款账户～它是存款人的主办账户～存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取～都应通过该账户办理,存款人因借款和其他结算需要～如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险～可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。一般存款账户没有数量限制～存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取,存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定～需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的～可以开立专用存款账户～该类账户主要用于办理各项专用资金的收付～支取现金应按照《办法》的具体规定办理,临时机构或存款人因临时性经营活动的需要～可以开立临时存款账户～用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付～此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上 9 具有一定的相似之处～为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点～与基本存款账户加以有效区别～《办法》规定～对临时存款账户实行有效期管理～有效期限最长不得超过2年。从《办法》的具体规定来看～四类单位银行结算账户既相互独立～又相互联系。存款人只能在银行开立一个基本存款账户～已开立基本存款账户的存款人～开立、变更或撤销其他三类账户～必须凭基本存款账户开户登记证办理相关的手续～并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记～以便于全面反映和控制存款人的各类银行结算账户开、销户情况～加强银行结算账户的管理。由此～体现了基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位～它是单位开立其他银行结算账户的前提～其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。 7.为什么将个体工商户开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理, 答:当前～大多数个体工商户未以字号在工商行政管理部门注册～多以自然人身份开立储蓄账户并用于办理经营性资金的支付结算～导致个体工商户的经营性资金和消费性资金无法区分～既不方便其办理结算～也不利于加强银行结算账户的管理。为解决上述矛盾～《办法》明确规定～个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。此规定具有积极的现实意义:一是有利于提高个体工商户的经济地位～促进个体经济健康发展。根据党的十六大精神～个体工商户作为非公有制经济的重要组成部分～应同其他经济组织享有平等的生产经营权利～其身份应受到重视～贡 10 献应得到认可～权利应得到保障。《办法》将其纳入单位银行结算账户管理～表明个体工商户开立的银行结算账户将享有同单位银行结算账户相同的银行结算服务。二是有利于满足个体工商户的支付结算需要～规范其财务管理。个体工商户从事经营活动存在各种结算需要～《办法》将个体工商户银行结算账户纳入单位银行结算账户管理～有利于银行为其提供各种支付结算服务。如果将其纳入个人银行结算账户使用和管理～只有符合《办法》第三十九条、四十条、四十一条的规定～方能将款项从单位银行结算账户转入个人银行结算账户～这样就可能不便于个体工商户经营活动的款项结算～影响其正常的生产经营活动。同时～个体工商户也具有把生产经营性资金和个人消费资金分开的内在要求。《办法》这样规定～有利于个体工商户加强对其生产经营的财务管理。 8.如何理解存款人可以自主选择银行开立银行结算账户, 答:《办法》中“存款人可以自主选择银行开立银行结算账户”的规定～主要是考虑了存款人对其资金具有自主支配权～需要根据地理位臵、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户,同时～多种组织形式、不同规模的银行同时并存～及其在服务手段、风险管理等方面的差异～客观上也为有不同结算需求的存款人自主选择开户银行创造了条件。并且～通过存款人选择开户银行～可以促使银行根据自身特点～针对不同的客户群体～提供个性化的服务～提高服务质量和经营管理水平。根据《中国人民共和国商业银行法》的规定～商业银行开展业务～应当遵守公平 11 竞争的原则～不得从事不正当竞争。据此～《办法》规定～任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。此条款一方面保护了存款人作为经济主体应有的自主选择权～也有效防范了银行间的不正当竞争和行业腐败行为。此外～对于国家法律、行政法规和国务院明确规定了开户银行选择范围的特殊行业～由于其资金管理有特定的要求～存款人选择开户银行必须按照国家的相关规定执行。如中央预算单位的预算资金属于国家财政性资金～为加强预算资金管理～根据财政部和中国人民银行联合颁发的《中央预算单位银行结算账户管理暂行办法》的规定～中央预算单位应在国有、国家控股商业银行～或经批准允许为预算单位开户的商业银行开立银行结算账户。粮棉油收购资金是封闭运行的政策性资金～为防止收购资金被挤占、挪用～国家规定凡是承担政策性业务的粮棉油收储企业只能在中国农业发展银行,包括代理行的基层行、处、所,开立账户～不得在其他金融机构开户。应该进一步明确的是～一方面～存款人可以根据需要自主选择银行开立银行结算账户～并与开户银行依据相关法律法规的规定～通过 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 的形式明确双方的权利和义务～严格按照协议约定履行相应的责任和义务,另一方面～存款人也不应以开户银行严格执行规章制度为由随意转移银行结算账户。 9.开立哪类银行结算账户需要经中国人民银行核准,为什么要实行核准制, 答:《办法》规定～开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立的专用存款账户须经中国人民银行核准。基本存款账户在单位 12 银行结算账户中起龙头作用～是单位开立其他银行结算账户的前提。早在1994年～为打击利用多头开户逃废债务、套取现金的违规违法行为～中国人民银行颁布的《银行账户管理办法》就明确规定“存款人只能在银行开立一个基本存款账户”～并实行基本存款账户开户许可证制度,1995年～《中华人民共和国商业银行法》规定～“企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户～不得开立两个以上基本存款账户”～以法律形式确立了基本存款账户制度。为了更好地对单位银行结算账户实施有效管理～《办法》进一步强化了基本存款账户在单位银行结算账户中的统驭地位～保证其真实性和唯一性～规定对开立基本存款账户实行严格的核准制度。由于临时机构设臵和存款人的临时经营活动都具有时效性,同时～临时存款账户在规定期限,最长不超过2年,内～具有与基本存款账户相同的功能～且不受数量限制～为了确保临时存款账户按期限使用～防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金～进行违规违法活动～《办法》规定在开立此类临时存款账户时～也应实行核准制。因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只收不付～且注册验资的期限较短～一般为3—6个月～《办法》规定开立此类临时存款账户不需要中国人民银行核准。为了规范财政预算单位银行结算账户管理～促进财政国库管理制度改革的顺利实施～更好地贯彻“收支两条线”的管理要求～防止藏匿和挪用预算资金～从源头上防止腐败～根据财政管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位资金的特殊性质～预算单位开立专用存款账户还须报经财 13 政部门审批～并由中国人民银行核准。除以上三种银行结算账户外～存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。 10.哪些存款人可以申请开立基本存款账户, 答:《办法》第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格做了明确规定。根据规定～具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织～包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织,如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院,等。同时～考虑到有些单位虽然不是法人组织～但具有独立核算资格～有自主办理资金结算的需要～因此～《办法》也允许其开立基本存款账户～主要包括非法人企业,如具有营业执照的企业集团下属的分公司,、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构,如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园,等。 36.为什么要对单位银行结算账户实行生效日制度? 答:《办法》对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度～即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内～除资金转入和现金存入外～不能办理付款业务～三个工作日后方可办理付款。 实行生效日制度～一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实。银行可在生效日前～通过收集信息、实地调查等措施～识别存款人的真实身份～掌握存款人的真 14 实情况～包括住址、经营规模、主营业务及业务收入等～充分了解存款人的资信状况。二是为了防止不法分子利用伪造或变造的证明文件骗取银行开立结算账户～进行诈骗、敲诈勒索、洗钱等犯罪活动。大量事实表明～通过设立“空壳公司”或虚假注册的经营实体～开立银行结算账户、伪造各类虚假交易、利用银行结算账户转入非法资金、并随即支出转移或套取现金～是不法分子进行经济犯罪活动的主要手段和途径～实行生效日制度后～不仅能在一定程度上有效防范经济犯罪～也为案件的侦破提供了时间。 对因注册验资开立的临时存款账户转为基本存款账户～或因借款转存开立的一般存款账户～因已对存款人的身份等进行了审核～故不受生效日制度限制。 37.为什么要确定临时存款账户的有效期限?超过期限后如何处理? 答:临时存款账户是为满足存款人临时需要而设立的账户～包括临时机构、异地临时经营活动、存款人注册验资等。《办法》规定～银行在开设临时存款账户时～应根据存款人开户证明文件确定的期限和存款人的需要～确定临时存款账户的有效期限～其最长有效期限为两年。之所以做此规定～一方面是因为临时机构、临时经营活动的活动周期一般较短～如基本建设项目工期通常一般不会超过两年～临时机构撤销或临时活动结束后～不再需要设立银行结算账户。另一方面是因为存款人的活动行为结束后～如果银行结算账户不作撤销处理～容易被不法分子所利用。为保证存款人账户的资金安全～有必要合理 15 确定临时存款账户的有效期限。另外～为了确保临时机构、临时经营活动行为人正常业务活动的顺利开展～满足其资金结算需要～《办法》规定临时存款账户有效期满后～确因业务需要～存款人可以申请展期。具体是:存款人在临时存款账户的有效期内～向开户银行提出延长账户使用期限的申请～由开户银行报中国人民银行核准后展期～但最长(含展期)不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的～存款人可以在账户两年期满后～撤销原账户～重新出具开户依据～申请开立新的临时存款账户。 38.对注册验资的临时存款账户如何进行管理? 答:《办法》规定～存款人因注册验资需要～可以在银行开立临时存款账户。为确保存款人验资行为的真实性～避免假借验资～利用验资账户进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动～《办法》还规定～因注册验资开立的临时存款账户～注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致～验资期间～该账户只收不付。 注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后～可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件～向开户银行申请办理账户性质变更手续～开户银行报中国人民银行核准后～可将临时存款账户变更为基本存款账户。 注册验资的存款人未经工商行政管理部门核准的～在验资期满后～应按照撤销银行结算账户的要求～向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资人的合法利益～防止盗用、骗取出资人的资金行为～对撤销的账户资金应退还原汇缴人账户。注册资金以现金方式存入～出 16 资人需要提取现金的～应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。 39.为什么存款人的账户信息资料变更后～应及时到开户银行办理变更手续? 答:存款人的账户信息资料主要包括存款人名称、开立账户时提供的有效证明文件信息、地址、联系人、电话等～它是银行为存款人开立银行结算账户的重要依据和历史记录～是银行为存款人提供支付结算服务的必要条件。如果存款人账户信息资料变更而不及时到开户银行办理变更手续～会影响存款人的资金收付结算～影响存款人的资金安全～例如银行在支付大额款项时～除核对存款人签章外～必须时还需与存款人进行确认～若存款人的联系人、电话等变更后不及时 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 银行～可能会影响存款人的资金安全。因此～为保护存款人的资金安全～保证存款人的正常收付结算～存款人的账户资料变更后～应及时向开户银行办理变更手续。 根据账户管理的要求～存款人下列账户资料变更后～应向开户银行办理变更手续: (1)存款人的账户名称, (2)单位的法定代表人或主要负责人, (3)地址、邮编、电话, (4)注册资金等信息,(5)其它资料。 40.存款人如何处理银行结算账户信息资料变更手续? 答:单位存款人变更名称、法定代表人或负责人、地址、邮编、电话 17 等开户资料信息的～应及时到开户银行申请办理开户资料信息变更手续。 个人存款人变更姓名、身份证件种类及号码、地址、邮编、电话的～应及时到开户银行申请办理开户资料信息变更手续。 存款人变更开户资料信息的～应向开户银行提出变更申请～并按要求填写“变更银行结算账户内容申请书”～连同相关证明文件在五个工作日内提交开户银行～由开户银行办理变更手续。“变更银行结算账户内容申请书”由开户银行统一印制和管理～内容须包括:(1)账户名称,(2)账号,(3)开户银行名称,(4)开户登记核准号(其中非基本存款账户还需填写基本存款账户开户登记证核准号);(5)变更事项及变更后的内容。 银行在受理存款人的变更申请时～应对存款人提交的变更申请资料的真实性、完整性、合规性进行审查～存款人符合变更条件的～为其办理变更手续～并于两个工作日内向中国人民银行报告。其中～单位存款人因变更名称、法定代表人或负责人～基本存款账户开户银行应将变更信息记载在存款人基本存款账户开户登记证上～基本存款账户开户登记证只能记载一次变更信息～已记载过变更信息的～应重新换发基本存款账户开户登记证,预算单位专用存款账户、异地临时存款账户开户银行应为存款人重新换发开户登记证。 41.基本存款账户“转户”手续如何办理? 答:基本存款账户“转户”～是指存款人因迁址或其他需要～在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后～选择其他银行～申请 18 重新开立基本存款账户的行为。 存款人“转户”应按照《办法》规定办理销户手续～并将基本存款账户开户登记证提交给开户银行。开户银行应根据基本存款账户开户登记证上记载的基本信息和已开立的其他银行结算账户信息～填制“已开立银行结算账户清单”～签章后交给原存款人。 存款人向其他银行申请重新开立基本存款账户时～应按规定如实填写“开立单位银行结算账户申请书”～并与相关的证明文件和原基本存款账户开户行出具的“已开立银行结算账户清单”一并提交银行审核。其中～“已开立银行结算账户清单”是存款人撤销原基本存款账户所记载存款人已开立银行结算账户信息的有效证明～也是基本存款账户的新开户银行登记开户登记证的重要依据。因此～要求存款人申请重新开立基本存款账户时～必须出具“已开立银行结算账户清单”。存款人撤销原基本存款账户后～重新开立基本存款账户时～开户资料信息发生变更的～应就变更事项及其内容向银行说明。但存款人的类别、登记证书和营业执照编号不得变更。 银行应对存款人提交的“开立单位银行结算账户申请书”填写的各项内容和开户证明文件、“已开立银行结算账户清单”的真实性、完整性、合规性进行审查～同意其开户的～应按照《办法》的规定～将开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见以及“已开立银行结算账户清单”等开户资料报送中国人民银行当地分支行～经其核准后～开户银行办理基本存款账户的重新开立手续～核发基本存款账户开户登记证。为保证全面和真实反映存款人已开立各类银行结算账户的信 19 息～开户银行在核发基本存款账户登记时～必须要根据原开户银行出具的“已开立银行结算账户清单”～将存款人开立的其他银行结算账户信息登记在基本存款账户开户登记证上。 42.存款人在哪些情况下应向开户银行提出撤销账户申请? 答:撤销账户是指存款人因开户资格或其他原因被终止银行结算账户使用的行为。存款人有下列情形的～应向开户银行提出撤销账户申请: (一)被撤并、解散、宣告破产或关闭的, (二)注销、被吊销营业执照的, (三)因迁址需要变更开户银行的, (四)其他原因需要撤销银行结算账户的。有上述情形(一)(二)的存款人～因已丧失了经济主体的地位或不具备营业资格～不能从事生产经营、商品销售和服务等经济活动～其银行结算账户不应再有资金结算往来发生～因此存款人必须于5个工作日内主动向开户银行提出撤销其所有银行结算账户申请。但存款人未清偿开户银行债务的～不得撤销该银行结算账户。 43.撤销银行结算账户应如何处理? 答:撤销单位银行结算账户和个人银行结算账户～应作如下处理: (一)存款人申请撤销银行结算账户时～应填写“撤销银行结算账户申请书”。“撤销银行结算账户申请书”由银行统一印制和管理～应包含以下内容:(1)账户名称,(2)账号,(3)开户银行名称,(4)账户性质,(5)开户登记证核准号(临时存款账户和预算单位专用存款账户除填 20 写该账户开户登记证核准号外还应填写基本存款账户开户登记证核准号);(6)销户原因。 (二)存款人因被撤并、解散、宣告破产或关闭或者因注销、被吊销营业执照～需要撤销基本存款账户的～存款人基本存款账户的开户银行应自撤销之日起2个工作日内～将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行,存款人其他银行结算账户的开户银行～应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户,存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。 (三)银行办理单位银行结算账户撤销手续时～应在其核发的基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户开户登记证上～注明销户日期～并由经办人员签署名章～同时于撤销之日起2个工作日内～向中国人民银行报告。 (四)存款人撤销银行结算账户时～必须与开户银行核对银行结算账户存款余额～交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证～银行核对无误后方可办理销户手续。存款人因特殊原因未能交回各种重要空白票据及结算凭证的～应出具有关证明～银行方可办理销户手续。存款人未按规定办理造成损失的～由其自行承担。 44.存款人未按规定主动办理撤销银行结算账户手续的～银行应如何处理? 答:《办法》规定～存款人因被撤并、解散、宣告破产或关闭的或者注销、被吊销营业执照～需要撤销银行结算账户的～应在5个工 21 作日内主动到开户银行办理撤销银行结算账户手续。同时～为加强对存款人开户资格的监督和管理～防止不法分子利用已不具备合法开立资格的银行结算账户进行违法犯罪活动～《办法》规定～银行得知存款人有上述情况～而存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的～银行有权停止其银行结算账户的对外支付～并尽快通知存款人办理销户手续。 45.破产清算组申请开立银行结算账户应如何管理? 答:根据《中华人民共和国企业破产法》(试行)及相关法律法规的规定～人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组～清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户～其账户名称应与清算组的全称及公章一致。破产程序终结后～清算组应及时撤销临时存款账户。清算组只能在银行开立一个临时存款账户～不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。 46.对于“单位睡眠户”银行应如何处理? 答:单位存款人的银行结算账户长期不发生收付活动～使账户处于“睡眠”状态～俗称“单位睡眠户”。“单位睡眠户”在一定程度上表明存款人已没有开立银行结算账户办理资金收付活动的内在需要～此类账户如果任其长期“睡眠”～一方面不利于存款人有效控制和管理其资金～甚至有可能会由于一些客观因素造成账户资金被冒名窃取或挪用～造成不必要的损失,另一方面也加大了银行的管理成本。为保障存款人银行结算账户的资金安全～节约银行的账户信息管理资源～减少管理成本～加强银行结算账户管理～《办法》规定～银行对 22 一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户～应通知单位存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续～逾期视同自愿销户～未划转款项列入久悬未取专户管理。同时～为保护存款人的合法权益～当存款人要求支取原账户款项时～应向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件～经开户银行确认后核对财务～补办销户手续～结清余款。 47.为什么要对已开立的单位银行结算账户实行年检制度? 答:在现实经济生活中～单位因撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照～以及更换法定代表人或负责人、迁址等造成其基本信息的变动日趋频繁。银行通过对已开立的单位银行结算账户实行年检～可以及时掌握存款人的基本情况～确保其开户资格的合规性和账户信息资料的真实、完整～保障存款人资金收付活动的正常运行。 银行在年检中～对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户～应予以撤销,对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况～应及时办理变更手续～并报告中国人民银行当地分支行。 48.如何加强对存款人账户信息资料的管理? 答:存款人账户信息资料是存款人在申请开立、变更、撤销银行结算账户时所提供的相关证明文件、开户申请书、账户管理协议、预留签章等相关信息资料的统称～它是银行了解和采集客户基本信息的重要来源～是证明存款人合法身份和具备开户资格的必备资料～是银行与存款人服务关系生效、明确权利义务关系的重要依据～是银行接 23 受存款人委托～办理收付结算的审核依据。因此～为了保证存款人账户信息资料的完整～使银行结算账户从开立到撤销各环节上均有据可查～《办法》针对银行结算账户管理和银行内部控制的需要～规定银行应建立岗位责任制～明确专人负责对银行结算账户的开立、使用和撤销进行审查和管理～例如经办人员对存款人开户申请资料进行审查后～应在留存的信息资料复印件上签名确认～以明确责任,此外～银行要按规定的内容和时间及时向中国人民银行当地分支行报送存款人开、销户信息资料,在此基础上～银行还应建立健全开销户登记制度～建立相应的银行结算账户管理档案～该档案必须按会计档案进行管理～保管期限为银行结算账户撤销后10年。 49.哪些执法机关对存款人的银行结算账户有权查询、冻结、扣划? 答:《办法》规定～除国家法律、法规另有规定外～银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。为有利于执法机关依法履行职责～存款人在涉及法律纠纷时～有义务根据国家法律、法规的规定～主动向有权执法机关提供其开户登记证～配合执法机关对其银行结算账户信息资料的查询,银行对执法机关符合法律、法规规定的查询工作也应积极配合～但不符合相关法律、法规规定的～银行可拒绝办理。 根据目前国家有关法律、法规规定～执法机关对存款人银行结算账户进行查询、冻结、扣划的具体权限如下表: 50.存款人变更预留银行签章应如何处理? 答:存款人预留银行签章是存款人开立银行结算账户后凭以办理 24 款项支付结算的权利证明～也是开户银行办理收付结算的审核依据。因此～《办法》规定存款人应加强对预留银行签章的管理～并对存款人遗失或更换预留银行签章的处理方法作出了规定。 单位因遗失原因需要变更预留银行签章的～应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件,单位因管理需要变更预留银行签章的～应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。 个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人～应向开户银行出具经其本人签名确认的书面申请～以及原预留印章或签字人的个人身份证件。 对存款人变更预留银行签章的～银行应留存相关证明文件的复印件～并凭以办理预留银行签章的变更。存款人更换预留签章后～对于在此之前签发的票据～只要在票据提示付款期内～付款银行仍应承担相应的付款责任～在确保票据真实～要式齐全、并与原预留签章等进行核对相符后～应及时办理款项的划转。 51.存款人开立、使用、变更或撤销银行结算账户中应承担哪些责任和义务?存款人违反规定将受到什么处罚? 答:为促使存款人严格按照《办法》规定开立和使用银行结算账户～《办法》明确了存款人在开立、使用、变更和撤销银行结算账户中应承担的责任和义务。 存款人申请开立银行结算账户时应承担的责任与义务主要包括:法定代表人或单位负责人直接办理开户手续时～除出具相应的证明文件 25 外～还应出具其法定代表人或单位负责人的身份证件～授权他人办理时～还应出具授权书及被授权人的身份证件,据实填写开户申请书,出具的证明文件必须真实、完整、合规。 存款人在银行结算账户的使用中应承担的责任与义务主要包括:不得违规将单位款项转入个人银行结算账户,不得违规支取现金,不得利用银行结算账户逃废银行债务,不得利用银行结算账户偷逃税款、套取现金及其它违法犯罪活动,不得出租、出借银行结算账户,不得将基本存款账户之外的款项转入或存入单位银行卡账户。 存款人变更或撤销银行结算账户时应承担的责任和义务主要包括:存款人更改名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他规定的开户资料时～必须书面通知开户银行并提供有关证明,撤销银行结算账户必须按照规定手续及时办理～销户后应与开户银行核对账户余额～交回各种重要空白票据、结算凭证和开户登记证～并自行承担未按规定交回造成的损失,未清偿开户银行债务的不得撤销银行结算账户。 根据《行政处罚法》、《商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》等法律法规的规定～《办法》以专门的条款对存款人在银行结算账户的开立、使用、变更或撤销中的违规行为规定了相应的处罚措施～明确了其应承担的经济责任、行政责任和法律责任～主要包括: ,一,存在违反《办法》规定开立银行结算账户～伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户～违反《办法》规定不及时撤销银行结算账户行为之一的非经营性的存款人～给予警告并处以1000元 26 的罚款,有前述行为之一的经营性的存款人～给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款,构成犯罪的～移交司法机关依法追究刑事责任。 ,二,存在违反《办法》规定将单位款项转入个人银行结算账户～违规支取现金～利用开立银行结算账户逃废银行债务～出租、出借银行结算账户～从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户行为之一的非经营性存款人～给予警告并处以1000元罚款,有前述行为之一的经营性的存款人～给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。 ,三,法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项～存款人未在规定期限内通知银行的～给予警告并处以1000元的罚款。 ,四,存款人伪造、变造、私自印制开户登记证的～属非经营性的处以1000元罚款～属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款,构成犯罪的～移交司法机关依法追究刑事责任。 52.银行在银行结算账户的开立、使用、变更或撤销中应承担哪些责任和义务?银行违反规定将受到什么处罚? 答:银行在为存款人办理银行结算账户开立、撤销和变更以及银行结算账户使用中的责任和义务主要包括:应对存款人开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查,对单位申请开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位申请开立的专用存款账户应及时报经中国人民银行核准～并根据中国人民银行的核准 27 向存款人核发开户登记证,开立或撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户～应在存款人基本存款账户开户登记证上予以登记、签章～并将开立的以上三类账户及时通知基本存款账户开户银行,为存款人开立银行结算账户～应与存款人签订银行结算账户管理协议～明确双方的权利与义务,按照《办法》规定对单位银行结算账户向个人银行结算账户款项的支付进行监督,按照《办法》规定和现金管理规定～监督现金的支付,建立存款人预留签章卡片～并将签章式样和开户的相关证明文件的原件或复印件留存归档,按照《办法》规定办理银行结算账户的开立、变更和撤销手续～并向中国人民银行报送相关资料,应建立开销户登记制度和银行账户管理档案～并按规定进行管理,依法为存款人的银行结算账户信息保密。不得违反《办法》规定为存款人多头开立基本存款账户,明知或应知是单位的资金～不得为存款人以自然人名称开立账户存储,不得为储蓄账户办理转账结算,不得违反《办法》规定为存款人支付现金或办理现金存入。 根据《行政处罚法》、《商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》等法律法规的规定～《办法》以专门的条款对银行在银行结算账户的开立、使用、变更或撤销中的违规行为规定了相应的处罚措施～明确了其应承担的经济责任、行政责任和法律责任～主要包括: ,一,银行存在违反《办法》规定为存款人多头开立银行结算账户的,对明知或应知是单位资金～允许以自然人名称开立账户存储的～对其给予警告并处以5万元以上30万元以下的罚款～对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规 28 定给予纪律处分,情节严重的～中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准、责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证,构成犯罪的～移交司法机关依法追究刑事责任。 ,二,银行在银行结算账户的开立、使用、变更或撤销中～提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行核准开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户的,开立或撤销单位银行结算账户～未在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行的,违规办理个人银行结算账户转账结算的,为储蓄账户办理转账结算的,违反规定为存款人支付现金或办理现金存入的,超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料的～对其给予警告～并处以5000元以上3万元以下的罚款～对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分,情节严重的～中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准,构成犯罪的～移交司法机关依法追究刑事责任。 53.为什么要建立全国统一的银行结算账户管理系统? 答:为了保障《办法》的实施～及时掌握和监控银行结算账户的开立和使用情况～中国人民银行正在开发全国统一的银行结算账户管理系统。银行结算账户管理系统利用信息技术手段～对银行结算账户的开立、变更和撤销进行管理～并通过与同城票据交换系统、现代化支付系统联接～对开立和使用银行结算账户的情况进行监控。银行结算账户管理系统主要包括审核、存储、控制、查询、统计、监测以及开户登记证管理等功能。通过建立全国统一的银行结算账户管理系 29 统～可将银行结算账户的管理由行政管理向市场管理转化。通过系统的管理能够实时监控各类银行结算账户的开立和使用～及时发现和纠正存款人违规开户的行为～防止单位存款人多头开户～遏制利用银行账户进行逃税、逃贷、逃债,同时～利用集中存储的各类账户信息～与异常支付监测系统进行分析比对～可以更有效地识别、分析各类可疑支付交易～以利于防范和打击洗钱、诈骗等违法犯罪活动～并在此基础上拓展支付信用信息申报功能～向社会提供存款人支付信用的查询～促进社会信用制度的建设。 54.如何贯彻实施好《人民币银行结算账户管理办法》? 答:《办法》对现行银行结算账户管理作了重大变革～政策性强、影响面大。因此～需要认真做好贯彻实施工作。 (一)广泛宣传～提高认识。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付活动的起点与终点～是社会经济活动中资金结算的基础～其开立、使用和管理对社会经济的发展有着重要的影响。《办法》按照经济、金融改革的变化和市场经济的发展作了较大的调整～正确开立和使用银行结算账户～并提供相适应的支付工具和提高服务水平～有利于促进市场经济的发展,《办法》进一步规范了银行结算账户的开立和使用～并采取了不少有效的管理措施～防止违规开立和使用银行结算账户～有利于维护经济、金融秩序的稳定。各级人民银行和各政策性银行、商业银行要采取多种形式对实施《办法》的重要意义进行宣传～提高大家的思想认识～自觉遵守《办法》的各项规定。 (二)加强培训～熟悉《办法》。《办法》与1994年的《银行结算 30 账户管理办法》相比有较大变化～且政策性、操作性强～要加强学习和培训～认真学习和领会《办法》的实质精神～理解、掌握其中的各项规定～熟悉各类银行结算账户的开立条件、使用范围和开、销户程序～做到职责明确～正确办理和使用。 (三)做好准备～保证实施。人民银行各分支行和各政策性银行、商业银行要按照《办法》的规定和人民银行的具体部署～认真做好已开立银行结算账户的清理～规范现有账户的开立,合理调整劳动组合～为个人开立银行结算账户创造条件,做好开户登记证的监制和开户申请书、销户申请书的印制～保证开户登记证和申请书的使用,调整安排人员～确定专人负责银行结算账户开立、使用、变更或撤销的审查和管理～以及银行结算账户档案管理等工作。 (四)改进服务～办好结算。《办法》单设了个人银行结算账户～并将个体工商户开立的账户纳入单位银行结算账户管理～各银行在开户和结算上为客户进一步改进服务的同时～要着重做好个人和个体工商户账户开立和支付工具的推广工作。在防范支付风险的前提下～银行应积极创造条件～提供便捷、安全和自身独具特色的支付工具～努力提高支付结算服务水平～为我国市场经济的发展做出贡献。 31