对税收专业化管理的一点认识
——庐阳区国税局
税收管理专业化不是简单的分类管理,也不再是税源管理部门单枪匹马,不是要管理不要服务,而是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点,通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍,优化人力资源配臵,实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理,达到加大管理力度和拓展管理深度的目的,从而实现执法规范、降低风险、强化征管、纳税人满意的目标。
一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性
首先,推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成;只有三者有机结合,才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中,科学化强调探索和掌握管理规律,是加强管理的基础和前提;精细化强调管理要精确、细致和深入,是加强管理的具体要求;而专业化强调根据纳税人特点,实施有针对性管理,是加强管理的基本方法。离开专业化管理,科学化、精细化管理就很难实现。
其次,推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展,纳税群体的个性化差异日益明显。管理对象的明显差异,要求税务部门尽快适应形势发展,科学划分管理对象,准确把握管理规律,分别制订
有效管理办法,合理调配管理力量,实施有针对性的管理,才能达到事半功倍的效果。否则,极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。例如,针对个体工商户,可以委托地方政府和街道进行代征。
再次,推行税收专业化管理是优化人力资源配臵、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展,纳税户数不断增多,税收管理员工作量明显加大;同时,推行科学化、精细化管理,涉税事务日趋繁杂,不少税收管理员因事务性工作缠身,很少有时间、有精力开展税收分析、经验交流,进而不能准确把握户型特点,影响了税源管理质量;此外,同类企业分散管理,极易出现“力度不同、标准不一、效果各异”的现象。如近期开展的减免税调查,基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作,影响了其他工作,最终也不能达到规范统一的效果,容易出现“人人都来做、最终做不好”的现象。因此,在人少事多矛盾日益突出的情况下,推行税收专业化管理是优化人力资源配臵、提高征管效率,推进税收事业科学发展的重要探索和实践。
二、推行税收专业化管理必须提高纳税服务
一是为纳税人提供方便快捷的多元化申报服务。申报服务是纳税服务中最基础的服务。在过去较长一段时期,由于受科技手段的限制,纳税人办理纳税申报基本上采取的是上门申报,这种单一的申报方式给纳税人带来了诸多不便,办税厅往往人满为患,纳税人常常要排长
队等候。随着税收信息化水平的提高和征管改革的深化,以电子化为主要特征的多元化申报势在必行,通过推广网络自助申报、电话申报、银行网点申报、税务代理申报等多种申报方式,可以为纳税人提供多渠道的申报服务。每位纳税人根据各自的实际需要,选择最为便利的方式进行申报纳税,极大地缩短了办税时间,提高了办税效率,方便了纳税户办税。
二是提供免费咨询服务。《税收征管法》中明确规定,税务机关有无偿为纳税人提供咨询服务的义务。由于我国公民税法知识相对缺乏,不太关注税制改革和政策变动,致使难于及时掌握税制变化和征管改革的新要求。为了避免遭受额外的税收负担和经济损失,纳税人迫切希望得到税务机关的及时帮助。因此,尽快建立完备的税收咨询体系,让纳税人随时随地能了解纳税有关情况。如电话咨询、声讯台咨询、税务网上在线咨询、电子邮箱咨询等多种形式为纳税人提供免税服务。
三是主动开展政务公开。按照税法规定,纳税人有权知道税务机关和工作人员的执法是否公正公平,监督税务执法。税务机关应实行定期公示
制度
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,让纳税人充分了解国家的税收法律法规及税务机关的执法依据。大力推进政务公开的广度和深度,保证所有“主动公开”文件都能及时让纳税人知晓,主动接受社会监督。此外为特定的纳税群体提供免费服务。纳税服务应充分体现“以人为本”的原则,对那些行动不方便的纳税人,如年老体弱者、残疾人等确有困难的,可以
由税务机关或社会中介组织提供上门服务,切实为纳税人解决实际问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
。
四是逐步建立一支高素质的税收专业化管理队伍。这是推行税收专业化管理的关键。要更加注重税收专业知识的培训,不仅要普及税收业务知识,更要掌握各行业、各类别专业管理技能,加强行业性税收问题的学习和研究,尽快提高干部的专业管理水平,逐步建立起一支综合素质高、专业技能强,队伍精干、类别齐全的税收专业人才队伍。
三、推行税源专业化管理充分发挥中介组织的作用
税务代理是税收专业化服务的必要补充,也是纳税服务体系的重要衍伸。规范和扩大税务代理制度,对于建立完善的纳税服务体系至关重要。目前税务代理制度已初步形成,但其发挥的作用无论从广度上还是从深度上都远远不够。要加大对纳税人的宣传和引导,规范税务代理行为,使纳税人对税务代理由不认同到认同,由被动接受为主动接受,扩大税务代理面,提高征管质量。
纳税评估是强化税源管理的重要环节,是降低税收风险、实施科学化、精细化管理的重要手段。区局一贯重视纳税评估工作,但仍发现该项工作存在诸多问题,如评估力量薄弱、业务水平参差不齐、效果不够突出。因此,单靠税务机关的力量,对纳税人进行深层次的纳税评估难度越来越大,同时税源管理部门自行开展纳税评估也存在内部制约性不强的弊端。在这种背景下,区局借助了社会资源实施专业化纳税评估。通过与税务师事务所签订
合同
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,委托其对企业进行专业
化纳税评估,以此提高征管质效。引进专业中介机构进行纳税评估后,为纳税人提供了及时贴近式纳税服务。
以上是我对税源专业化管理的一点粗浅认识。
二〇一一年一月七日
浙公网安备 33021202002483