乡镇财务查帐整改措施

乡镇财务查帐整改措施 查帐技巧 查账是征信人员了解企业财务数据的真实性和财务状况的风险度的必要手段。一般来讲，限于征信人员的身份和地位，征信调查时对企业所采取的查账 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 通常是抽查法。抽查法是根据掌握情况的需要，有针对性地对一部分会计资料或时空区间进行检查，根据抽查的结果，窥豹一斑，有必要再逐步扩大范围或另行抽查。为了提高抽查的质量和效率，征信人员需要掌握以下查账技巧。 (一)逆查法 逆查法的对称是顺查法。顺查法亦称正查法，是按照经济业务账务处理的先后顺序，即依时间顺序，先查会计凭证，再查会计账簿，后查会计报表的查账方法。顺查法按照账务处理先后顺序，依次检查，脉络清楚，操作简单，容易掌握，检查结果比较全面、准确。但是，顺查法量大而无重点，无异于重复一次核算过程，费时费力，容易分散精力，不利于突出重点检查，一般不太适合征信人员的查账。因此，信用学院逆查法是征信人员查账过程中最常用的方法之一。逆查法又称倒查法，是反着账务处理程序进行查账的方法，其基本思路是从会计报表的分析人手，从大处着眼，由表及里， 1 由面到点。其具体步骤是:首先检查分析会计报表，通过对会计报表各指标的审阅、比较、分析，发现疑点、问题，找出重点;然后以此为线索，有针对性地检查相关的账目，以基本确定问题的存在与否;最后沿着线索依次检查记账凭证与原始凭证，并辅以其他必要的方法，以查明问题的源尾、内容和性质。此法的人手与关键环节都在检查会计报表，分析会计报表，而且下一步以上一步检查分析的结果为依据，突出了分析的作用，所以又有叫分析法的。显然，此法从报表人手，只查有疑点的相关内容，避免了全面顺查的繁琐，主攻明确，利于节约人力、物力和时间，提高了查账效率，省了检查成本，也容易抓住检查重点。 (二)审阅法 审阅法是以当时的政策法规制度为准绳，仔细阅读审查各种书面资料，从中发现疑点或问题，确定进一步查账线索的一种方法。信用学院审阅法的进行方式是阅，即阅读，但又不是简单的阅读，而是阅中带审，以审查的心态和眼光进行阅读。审阅的书面资料包括:会计凭证、会计账簿、会计报表及其他相关资料，如经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、合作意向书、业务往来函件等。审阅的内容一般包括三个方面:一是外表形式的审阅，如资料是否完整，格式是否合规，项目填写是否齐全，手续是否完备。二是实质性的审阅，如相关资料口径是否一致，相关数据是否衔接，内容是否真实。三是合理合法性的审阅。 2 真实的东西，不一定是合理的、合法的，因此，还应结合计划，国家有关法规、制度、批文，进行合理性、合法性以及业务处理合规性的审查。 (三)核对法 核对法是指对账簿 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 (包括相关资料)两处或两处以上的同一数值或有关数据进行互相对照，旨在查明账账、账证、账实、账表是否相符，以便证实账簿记录是否正确，有无错账、漏账、重账等行为。会计资料之间的具体核对方法有以下几种: l、原始凭证之间的核对。企业一种经济业务发生，往往有与之相联系的另一种或几种业务 的发生，如一批进货的发生，就有与之相联系的进货费用(运费、装卸搬运费等)与结算业务的发生，反之亦然。这些相联系业务各自的原始凭证(发票、运单、付款单、入库单等)，提供了原始凭证之间进行相互核对的条件，用以相互印证，从中发现疑点和问题。 2、原始凭证与记账凭证之问的核对。信用学院即运用原始凭证或原始凭证汇总表，与据以填制的记账凭证以及汇总记账凭证上的相关数据进行核对，审核其反映经济业务的内容、金额是否一致，以发现其重复抄录或汇总过程中可能出现的差错，以及会计处理中可能人为的弊端，如张冠李戴、鱼目混珠、表里不一等类似的问题。 3 3、凭证与账簿的核对。登记账簿是以凭证为依据的。总账依据记账凭证或汇总记账凭证(表)登记，明细账依据记账凭证、原始凭证或原始凭证汇总表登记。因此，各账户的发生额应与相应凭证上的数额相一致。运用证、账核对，可以发现登账过程中抄录的差错或弄虚作假及其他方面的问题= 4、账账核对。它有三方面的内容:一是运用会计分录中账户的对应关系，来审核有关账户的数额是否一致;二是运用总账户与所属明细账户“同时登记、方向相同、金额相等”的统属关系，把总账户的借、贷方发生额和余额，与所属明细账户相对应数额合计进行核对;三是运用“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则和余额原理，把资产账户与负债账户的借、贷、余三个合计数字进行核对。违反上述三方面核算原理的账户记录，是有问题的记录，根据核对结果，进一步查明问题的所在、产生问题的原因与问题的性质; 5、账表核对。会计报表中的各项指标，有的(大多数)是根据总账户数字直接填入的，有的是根据明细账的数字直接填入的，有的是用明细账数字分析、分类整理填入的，有的则是以填人数经过规定的计算程序计算填入的。因此，账、表间相应数字必然互相联系，且数额上相对一致。运用这种关系，通过账与表之间相应数字的核对，就成为审核报表指标真实性和正确性的一种常用的查账方法。信用学院从中可以发现编表过程中的疏忽大意造成的错误以及有意做假作弊 4 等方面的问题。 6、表表核对。在会计报表中，各项指标都是以核算资料为依据的，各表种各有侧重地反映企业单位经济活动总体的一个方(层)面，表与表之间相关数字存在着客观的联系:这种联系就形成表与表间相关数字的勾稽关系。运用这种勾稽关系，以审核报表编制的正确性与真实性。 (四)异常分析法 异常分析法是通过审阅有关账户、数据、金额、往来关系等，从其异常现象、异常变化、异常关系中发现问题的查账方法。具体关注以下异常情况: 1、账户名称异常。每一明细账户都有明确的核算范围，明细账户的名称，应与总账户核算要求相一致，应称谓确切，否则此账户可能存在问题。如“待摊费用”明细账中的“待摊围墙款”+“预提费用”明细账中的“预提业务招待费”以及“应付账款”中的“钢材款”等。 2、项目摘要异常。如摘要文不对题，含糊其辞，空格不写等。这类异常摘要的账户记录，往往存在问题。应结合审查原始凭证及分录处理，弄清问题。 3、数据增减异常。这包含两方面的内容:一是激增;二是激减。如财务费用，通常情况下保持在一定的额度范围，如果某一时期无特殊原因的巨额增、减，都应引起注意。应查有无虚列费用，将资本性支出转为费用性支出，或者正好相 5 反，以调节利润。其他的费用、收入、成本等也是合理。 4、金额精确异常。一般会计核算对数字的计算有相应的精度要求，财会人员应以此为 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 处理有关会计业务，如果发现有的账簿中有的业务出现过度的精确或术精确，都应列为异常而加以分析。如发现企业的利润为300万元，某产品的材料成本差异摊销值为3000元， 就是异常数，理由是:主营业务收入扣除主营业务成本、税金等产生利润，材料成本差异经过汇集再按一定的分配率分配到产品之中，怎么如此凑巧正好为一位正整数?其中有无人为调节的因素，信用学院应当臵疑。 5、往来关系异常。任何企业都有其正常业务，如果超出其范围，购销单位开具的凭证及其所魔映的经济业务与其本身的经营业务不符。如经营食品的企业发生了购买钢材的业务，就可视为异常购销关系，并作为疑点作进一步查实。另外，在正常的经济交往中一般购货企业必为付款单位或负债单位，如果两者发生分离，出现了非买卖关系的第三者，不供货却收款或不收货却付款，信用学院则可视为不正常现象，并应查明事实真相。编辑:张真 账外设账的查证方法 一、账外设账的性质 被查单位对于本应通过编制记账凭证登记相应的总分类账和明细分类账，在对外报告的会计报表中反映的经济业务， 6 而没有按会计制度的规定加以记录反映，却另设内部“账簿”进行记录，这些账就是所谓的账外“账”。其目的主要是偷漏税款、建立“小金库”、挪用或贪污公有财产、隐瞒债务等。 不入账的账外“账”是最难查证的账，若要审查清楚，就不能单纯从账面上查找，必须进行深入细致的内审外调工作，特别要重视群众的举报线索。 二、账外设账的察觉与查实技巧 由于账外“账”是被查单位从上到下、从左到右的串通作弊，故查证人员首先要根据某些线索，用观察、查询、审阅等查证方法，掌握被查单位账外设“账”的可靠情况。如发觉被查单位有账外设“账”痕迹，查证人员则应通过分析性检查、观察、审阅、询证、查询、核对、复算等查证手段，去伪存真，由此及彼，由表及里，就不难拨开迷雾，显露真相。 论文百事通 特别要强调的是，对于账外设“账”的发现，既要求查证人员素质的提高，又要留意社会经济动态，特别是经营管理上的不正之风。 (一)关于账外投资查证的例释 [例4] 某公司上年4月向-银行借款20万元，同某百货公司合建了一个商品批发零售门市部，将分得的利润放在账外， 7 单独存用。为了把舞弊做得“天衣无缝”，对借入的资金也没有记入公司的银行存款日记账，而是直接转给了合作者。该门市部于6月份建成营业，年终分得利润6万元，由会计人员单独存储管理，榆漏所得税19 800元，及相应的城建税和教育费附加。 1.查证经过 查证人员于上年2月对被查公司的财务费用账户审查时，发现自上年4月份至查证时，每月有一张金额为600元的银行收息单据(即企业付给银行的利息)。但从短期借款和长期借款账上没有发现这笔贷款，便到银行调查。信贷人员证明该公司确于上午4月贷了20万元的资金。后通过银行对账单查明这笔贷款转给了某百货公司，只是被查公司对这一收支事项未记账。查证人员又到百货公司进行调查，终于查明被查公司向百货公司投资20万元兴建门市部的事实。同时，查明上年底分红时，被查公司分得了6万元 的利润，是以转账支票支付的，但该公司账中没有这笔收入。经询问会计人员，查明该公司为了偷漏所得税，把此红利款项以储蓄形式全部存入了银行。 2.调整账项 (1)将向银行借入的款项入账: 借:银行存款 200000 贷:长期借款 200000 8 (2)反映对百货公司的投资: 借:长期投资——××百货公司 200000 贷:银行存款 200000 (3)调整上年支付给银行共9个月的利息费用: 借:以前年度损益调整 5400 贷:银行存款 5400 (4)调整上年从百货公司的分红收入: 借:银行存款 60000 贷:以前年度损益调整 60000 (5)计算由于调整增加上年度利润而相应增加的所得税18018元，即:(60000-5400)×33,=18018(元) 借:以前年度损益调整 18018 贷:应交税金——应交所得税 18018 (二)关于账外收入查证的例释 [例5] 年初，某市政府决定加强职工上岗培训。主管副市长要求市服务公司拿出一部分钱来办技校，该公司经理以“没钱”为由回绝。该市劳动服务公司共有职 12人，其业 务范围主要是安臵待业人员，负责对待业人员的技术培训和管理外来劳动力。业务收入主要有向就业的临时工每人收取1元的手续费，向使用临时工的单位按其工资总额的3,收取 管理费。这些收入除按收入总额交纳10,的营业税外，其余均由该公司掌握使用。主管副市长心里一盘算，不应该没有 9 钱，于是派审计局对其前两年的财务收支进行专项审计。 1.查证经过 根据市政府的指示，审计人员进驻该公司进行查账。查账工作受到很大阻力，但经审计人员努力，终于掌握了以下情况:?两年来劳务费收入共1 289680元，支出共786 542元，结余为503138元。?查账当日银行存款余额为327000元。?公司共有3个开户银行和“”5个账号。 百事通 根据上述情况，由于公司的开户银行和账号较多，审计人员决定将重点放在“往来账款”上。在审查“往来账款”明细账时，特别注意应收暂付款的支出。在前年10月30日第78号记账凭证上发现了疑点。其会计分录是: 借:暂付款——××培训部 36 400 贷:银行存款 36400其所附原始凭证有3张，从其中一张原始凭证中发现了 。这一新的发现又引起了审计人员的高度重一个未曾公开的建行账号 视。于是，审计人员直接找该公司经理询问:公司在建行还有一个×××账号是怎么回事,在证据和事实面前，经理不得不承认，这是公司账外设立的“小金库”。此时，会计人员也不得不交出账外设的“小账本”。据“小账本”记录，“小金库”从前年6月213起到上年10月28日止，共收人 10 管理费98680元，另银行利息2086元，减除支出和建行手续费6 895元，尚有余额93 871元。这些既未记入总账，也未在决算报表中反映，明显违反了财经纪律。 2.调整账项 (1)将“小金库”余款转入公司账上: 借:银行存款 93 871 贷:其他应付款——小金库“待处理款 93 871 (2)根据有关法规,quot;小金库“余款全部上缴财政: 借:其他应付款——“小金库”待处理款 93 871 贷:银行存款 93 871 (三)关于账外设小金库查证的例释 [例6] 某公司一位职工向审计部门举报，该公司有“账外账”。于是审计部门决定对该公司实施专项突击审计。 1.查证经过 篇二:查帐方法及做帐要点 查帐方法及做账要点 账全部做完后，查账的要点如下: 1.看科目余额表，现金和银行存款和原材料和周转材料和库存商品和固定资产和生产成本这几项余额不能有负数;损益类科目和制造费用不能有余额。 2.看数量金额明细账余额不能有负数，也不能只有金额无数量或只有数量无金额 11 3.看应交税费-增值税多栏明细账-余额在贷方就要计算应交增值税并做分录， 4.看现金和银行明细账余额不能有负数，银行对帐单与银行明细帐要一致。 5.看本月资产负债表的应交税费金额=下月初纳税申报表交税金额=下月初银行扣税金额。 会计做帐要点会计做账是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程. 也称会计实务. 会计做帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。 4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐表相符、帐实相符。 1 账证相符:是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会 12 计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。 账账相符:是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。 账表相符:是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。 账实相符:是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通 13 过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。[1] 企业做账流程 2 1.根据原始凭证编制记帐凭证 2.根据记帐凭证编制科目汇总表 3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐) 4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表) 5.根据会计报表编制纳税申报表 6.年终结转损益(也可以逐月结转损益) 7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表) 8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表 商业企业做账流程 一般的商业会计工作流程就是:取得原始凭证?制作会计凭证?月底汇总做科目汇总表?登记总账?然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账?总账和明细账核对?制 14 作会计报表?如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个[2]地方有不同，有的地方还是手工申报),报完后把留底报表存档。 1.审核原始凭证 (1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记账凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记账 根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。 会计结账的方法 (1) 开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额 15 栏分位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写;如无余额，空置不填。 (2) 全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划 3 一条通栏单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。 (3) 全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用 “0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。 (4) 实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。 (5) 结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。 5.编制会计报表 (1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目 16 的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。 (2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 (3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 (4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 1、增值税: 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。 2、营业税: 营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。 3、地税: 还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城 17 建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。 4、所得税: 不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。 增值税小规模纳税人的税率情况 增值税 4 这种税率是适用于小规模商业企业，属于国税，2009年税率改革后为3%，每月开出去的发票属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额，计算公式为:含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%，两个公式合并起来就是:含税额=不含税额(1+3%)，即不含税额=含税额/(1+3%)。例如当月收入为103元(含税额)，那么当月的不含税额为103/(1+3%)=100元，税额为100*3%=3元。注意的是:小规模增值税纳税人的增值税是不可以进行抵扣的，即只要你开了发票就需要缴税的。 附加税 附加税是属于地方税，每个地方有可能是不一样的，它是税中税，如果你这个月要交增值税，那么就要交附加税。松 18 江区八所的附加税率合计是7%，分别是:城市维护建设税1%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2% ;例如:这个月你要交100元的增值税，那么就要交100*7%=7元的附加税。如果公司这个月没有产生税收，不用交税的话也就不需要交附加税了。 企业所得税 企业所得税是一个季度交一次的，它的税率是利润总额的25%，也就是你公司的“收入-成本-费用(日常生活的开支)=利润总额”，也就是俗称的毛利。注意的是:日常生活的开支必须是公司的名义的，员工的打的费、车费等都是可以报销的;餐饮发票是有一定的限额的，是你当月收入的千分之五;加油费、差旅费等只要是正规发票就是可以报销的。特别注意:收据是不可以报销的。 个人所得税 个人所得税是每个月都要申报的，财务是根据公司的工资单来进行申报的，工资单上需要有员工的身份证号码、性别、工资金额和本人签收的亲笔签字，工资单上还需要敲上公司的公章。目前国家对个人工资的扣除额是3500元，超过3500元就要交税，具体的税率可以在网上查到的。如果公司没有工资单的话就是零申报。 5 篇三:事业单位财务自查报告 19 事业单位财务自查报告 事业单位财务自查报告(一) 根据财政局文件【**】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对**年度财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下: 一、学校费用收取情况 (一)学生费用收取 我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为:学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费根据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。 在收费过程中，严格按照收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。 (二)勤工俭学收入 我校勤工俭学收入来源主要有:学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格按照勤工俭学“433”制列支使用。 20 (三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。 二、学校经费列支情况 学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核 实签字认可后，方可报销。 三、资产管理情况 由于学校校舍紧张，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由使用教师从总务处领出，保管使用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再使用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到使用教师手中。 四、学生各种补助管理情况 学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设专门帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。 五、培训经费管理使用情况 学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一采购耗材，学员补助 21 费由培训班主任报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。 六、上级划拨资金管理情况 上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。 七、学校财务检查工作 学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出情况。经过学校的认真自查、清理，我校均无乱收费、私设“小金库”，虚报、坐支、挪 用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。 事业单位财务自查报告(二) 众所周知，依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件，在平时的财务管理工作中，学会依法办事，建立和健全工会的财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 。而工会主席、工会委员和工会经济审查小组都要各自具有明确的工作职责，这样才能共同管好用好工会经费。并要做到以下三点:一、有严格的经费使用审批手续和定期的经济审查工作。二、经费使用有预算有计划，经费主要用在为职工办实事上。三、同时严格法律法规，积极做好行政拨缴经费的管理，并按时足额向上级工会上缴工会经费。 22 当前，随着我市各区、县工会及开发区工会的经费收入实现了持续稳定增长，如何管好、用好工会经费则显得尤为重要。现就我县工会财务管理中出现的问题，进行以下自查报告。 一、工会财务管理中出现的问题 我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。 (一)财政划拨工会经费不到位 目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。 (二)税务代收的覆盖面不够广 税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成 23 立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。 (三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大 有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。 (四)财务审批报销制度不够规范 有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。 (五)乡镇、街道工会财务工作薄弱 (六)人员素质不高，会计基础工作薄弱 有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。 24 收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理 工作发展的需要。 二、原因及分析 (一)财政划拨工会经费的问题 地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。 (二)工会经费收缴率不高的问题 区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。 (三)财务管理基础薄弱的问题 25 一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。 (四)乡镇街道一级工会财务管理问题 我市乡镇、街道工会工作范围广 ，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。 三、对策及建议 (一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率 各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级 党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。 26 (二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件 各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。 (三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度 制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。 四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平 建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导，根据基层单位的实际情况，25人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理。25人以下的单位及联合会可由行政代管，但必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇 (街道)工会的承上启下的作用，在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓 27 一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。事业单位财务自查报告(三) ***镇政府: 根据****文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下: 一、财务收支情况 在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。 二、单位内部控制制度建立和执行情况 根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整 28 性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求: 1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。 2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。 3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。 三、固定资产管理和使用情况 为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。 四、存在问题 通过自查，我村在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制 29 度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制 度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。 30