2011年浙江省会计职称《初级会计经济法基础》百题模拟及答案解析

2011年浙江省会计职称《初级会计经济法基础》百 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 模拟及答案解析 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 2011 年初级会计考试,经济法基础,百C.仲裁庭无权确认合同的效力 不服的 D.申请行政机关依法发放抚恤金，行政机练题(含答案) D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只 第一章总论 能请求法院作出决定 关没有依法办理的 下列各项中，符合《仲裁法》规定的有13. 根据《中华人民共和国民法通则》的一、单项选择题 7. ()。 1. 下列关于法的本质与特征的表述中，不有关规定，下列选项中，不适用于特别诉正确的是()。 A.仲裁实行自愿原则 讼时效 A.法是统治阶级意志的体现 B.仲裁一律公开进行 期间的情形有()。 B.法是明确而普遍适用的规范 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 A.借款利息未支付 C.法是全社会成员共同意志的体现 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起B.出售质量不合格商品而未声明的 D.法是确定人们在社会关系中的权利和义诉 C.身体受到伤害要求赔偿的 D.寄存财物被丢失的 务的行为规范 8. 根据《仲裁法》的规定， 下列关于仲裁 14. 下列各项中，不属于行政复议参加人2. 甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由委员会的表述中， 不正确的有 的是()。 此形成的法律关系客体是()。 ()。 A.仲裁委员会是行政机关 A.申请人 A.被装修的房屋 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 B.被申请人 B.甲乙双方应当收付的款项 C.仲裁委员会独立于行政机关 C.第三人 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关D.复议机关 D.甲乙双方承担的权利和义务 系 15. 下列各项中， 属于经济法主体违反经3. 下列各项客观事实中，属于法律行为的9. 下列不属于民事诉讼审判制度的是济法可能承担的民事责任形式有 有()。 ()。 ()。 A.某服装厂与供货商订立了一份合同 A.合议制度 A.停止侵害 B.某沙漠三天没下雨 B.公开审判制度 B.拘役 C.战争爆发 C.两审终审制度 C.罚款 D.海底火山爆发 D.一审终局制度 D.没收财产 4. 根据法的内容可以分为实体法和程序10. 根据我国《民事诉讼法》的规定，因16. 当事人不服人民法院第一审民事判决法，下列属于程序法的有票据纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法的，有权在法定期限内向上一级人民法院()。 院是 提起上 A.《中华人民共和国民法通则》 ()。 诉，该法定期限是指()。 B.《中华人民共和国民事诉讼法》 A.原告住所地 A.判决书作出之日起10 日内 C.《中华人民共和国合同法》 B.背书人所在地 B.判决书作出之日起15 日内 D.《中华人民共和国刑法》 C.票据收款人所在地 C.判决书送达之日起15 日内 5. 根据不同的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，可以对法作不同的分D.票据支付所在地 D.判决书送达之日起10 日内 类。根据法的创制方式和发布形式，可以11. 因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖二、多项选择题 的人民法院是()。 将法 1. 下列各项中，属于法律关系主体的有分为()。 A.合同签订地人民法院 ()。 A.国际法和国内法 B.原告住所地人民法院 A.个体工商户 B.根本法和普通法 C.被告住所地人民法院 B.某市人民政府 C.实体法和程序法 D.不动产所在地人民法院 C.某市艺术团 12. 对下列哪些情形，公民、法人和其他D.成文法和不成文法 D.外商投资企业 6. 根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁组织不能申请行政复议2. 下列各项中，属于法的形式的有协议效力的描述中正确的是()。 ()。 ()。 A.对行政机关限制人身自由的决定不服的 A.宪法 A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约B.对行政机关做出的关于吊销营业执照的B.某单位有关工作纪律的规定 束力 决定不服的 C.企业所得税暂行条例 B.合同无效，仲裁协议也无效 C.对行政机关对民事纠纷作出的调解决定D.会计法 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 3. 下列各项中，能够引起法律关系消灭的8. 下列选项中，属于中级人民法院管辖的D.不服行政机关作出的收回土地使用权的 决定 法律事件有()。 第一审行政案件有()。 A.合同双方认真履行了合同 A.确认发明专利权的案件 14. 根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的B.企业乙侵犯了丙的专利权 B.海关处理案件 规定，下列各项中，表述正确的有C.发生了地震 C.对国务院个部门或者省、自治区、直辖() D.突然爆发了战争 市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼A.仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行 4. 下列选项中，属于我国经济法的调整对的 B.仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避象的有()。 案件 制度 A.宏观经济调控关系 D.本辖区内重大、复杂的行政案件 C.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行B.市场规制关系 9. 下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，两审终审制度 不能申请仲裁解决的是D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可C.刑事违法关系 ()。 进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可D.民事诉讼关系 当A.公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷 进 5. 仲裁员有下列情形时， 必须回避， 事人也有权提出回避申请的有 B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 行 ()。 C.甲、乙两人的遗产继承纠纷 15. 下列有关诉讼时效的表述中，不正确A.是本案当事人或者当事人代理人的近亲D.对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷 的是()。 属 10. 根据规定，下列情形中，诉讼时效期A.1 年的诉讼时效期间从权利人的权利被B.与本案有利害关系 间为1 年的有()。 侵害之日起计算 C.与本案当事人、代理人有其他关系，可A.寄存财物被丢失或损毁的 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定能影响公正仲裁的 B.延付或者拒付租金的 事由之一 D.私自会见当事人、代理人，或者接受当C.货物买卖合同纠纷 C.只有在诉讼时效期间的最后6 个月内发事人、代理人的请客送礼的 D.身体受到伤害要求赔偿的 生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时6. 我国法的形式主要有宪法、法律、行政11. 甲地A 公司和乙地B 公司在丙地签订效 法规、地方性法规、行政规章、国际条约一份货物买卖合同，约定由B 公司在丁地的进行 等。 向A D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已下列各项中，属于行政法规的有公司交货。后B 公司未能按约履行合同，A 经经过的时效期间统归无效 ()。 公司便向人民法院提起诉讼。根据规定， 16. 下列各项中，属于行政责任的形式的A.国务院发布的《总会计师条例》 该案有管辖权的人民法院是是()。 B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》 ()。 A.赔偿损失 C.省级人大常委会发布的地方会计管理条A.甲地人民法院 B.拘留 例 B.乙地人民法院 C.责令停产、停业 D.财政部发布的《财政部门实施会计监督C.丙地人民法院 D.没收违法所得 办法》 D.丁地人民法院 三、判断题 7. 根据《仲裁法》的规定，当事人之间达12. 下列纠纷适用于《民事诉讼法》，可体 法 是指为了保障实体权利和义1. 实 成的书面仲裁协议，属于下列情形之一的，以提起民事诉讼的是()。 务的实现而制定的关于程序方面的法律。 该 A.侵害名誉权纠纷 () 书面仲裁协议无效。该情形包括B.企业破产案件 Y.对 ()。 C.劳动合同纠纷 N.错 D.按照督促程序解决的债务案件 2. 甲、乙双方签订一份建造大型设备的合A.约定与人身有关的收养、继承纠纷 B.无民事行为能力人或限制民事行为能力13. 根据《行政复议法》的规定，下列各同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提人订立的仲裁协议 项中，不能申请行政复议的有供建 C.一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁()。 设服务，由此形成的法律关系客体就是乙协议的 A.不服行政机关作出的行政处分 方承建的设备。() D.由强制性法律规范调整的法律关系的争B.不服行政机关作出的人事决定 Y.对 议 C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解 N.错 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 3. 一个国家的现行法律规范分为若干个一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请于程 序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法律部门，由这些法律部门组成的具有内求人民 在联系 法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。法、行政诉讼法。 的、互相协调的统一整体构成一国的法律() [该题针对“法的形式和分类”知识点进行考体系。() Y.对 核] 5 Y.对 N.错 N.错 答案部分 [答案]:D 4. 民事审判制度中的回避制度只适用于一、单项选择题 [解析]:本题考核法的分类。根据法的创制 1 案件的审判人员和书记员，对于其他人员方式和发布形式，可以将法分为成文法和不适用。 [答案]:C 不成 [解析]:本题考核法的本质与特征。法是文法。 () 统治阶级国家意志的体现，不是社会成员[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考Y.对 共同意 核] N.错 6 志的体现。 5. 法律事实可以划分为行为和事件，由社 [该题针对“法的本质和特征”知识点进行考A 会现象引起的事实又称为绝对事件。 [答案]: 核] [解析]:本题考核仲裁协议的效力。仲裁() 2 Y.对 协议一经依法成立，即具有法律约束力。N.错 [答案]:C 仲裁协 6. 审理行政案件，在一定情况下可以适用[解析]:本题考核法律关系客体的含义。法议独立存在，合同的变更、解除、终止或调解。() 律关系客体是指法律关系主体权利和义务者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭Y.对 所指 有权确 N.错 向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力 而形成法律关系的客体是装修劳务行为。有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定7. 平等民事主体的当事人之间发生的经 济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。 即该法 或者请 律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是求法院作出裁定。 () 乙方承揽的装修劳务的行为。 [该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进Y.对 [该题针对“法律关系的要素”知识点进行考行考核] N.错 7 8. 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、核] 3 终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 [答案]:A () [答案]:A [解析]:本题考核仲裁法的有关规定。仲裁Y.对 [解析]:本题考核点是法律行为。法律行为，一般不公开进行;仲裁不实行级别管辖和N.错 是指以法律关系主体意志为转移，能够产地域 9. 甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲生 管辖，由当事人协议选定仲裁委员会;仲 法律后果，即能够直接引起法律关系的发裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当公司到期未还本付息，但银行并没有发出 通知 生、变更或者消灭的人们有意识的活动。B 事人就 要求甲公司支付。乙银行于还本付息期届不是 同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起 法律事实，D 的客观事实属于法律事件中诉。 满后1 年零6 个月时才向有管辖权的人民 [该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考法 的绝对事件，C 属于法律事件中的相对事 件，A 核] 院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息 8 并承担违约责任，乙银行提起的诉讼将丧属于法律行为。 失 [该题针对“法律事实”知识点进行考核] [答案]:A 4 胜诉权。() [解析]:本题考核仲裁委员会的性质和设Y.对 [答案]:B 立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治N.错 [解析]:本题考核法的分类。程序法是指为区人民 10. 当事人对仲裁协议的效力有异议的，了保障实体权利和义务的实现而制定的关政府所在地的市设立，也可以根据需要在(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 其他设区的市设立，不按行政区划层层设[答案]:A [解析]:本题考核法律关系的主体。根据我 [解析]:本题考核的是诉讼时效的问题。诉国法律规定法律关系的主体包括公民(自立。仲 裁委员会独立于行政机关，与行政机关没讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊然人)、 有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属诉讼机构和组织(法人)、国家、外国人和外 时效期间。A 属于普通诉讼，时效期间为2 关系。 国社会组织。 [该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考年，而特殊诉讼时效期间为1 年。适用于[该题针对“法律关系的要素”知识点进行考核] 特殊 核] 9 2 诉讼时效期间的情形包括 [答案]:D (1)身体受到伤害要求赔偿的 [答案]:ACD [解析]:本题考核民事诉讼的审判制度。民(2)质量不合格产品未声明的 [解析]:本题考核法的形式。法的形式有宪事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制法、法律、行政法规、规章、司法解释、(3)延付或者拒付租金的 度、 国际 (4)寄存财物被丢失或者损毁的。本题 公开审判制度、两审终审制度。 条约协定等。所以B 选项不正确。 BCD 都适用于特别诉讼时效期间。 [该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考[该题针对“诉讼时效”知识点进行考核] 14 行考核] 核] 10 3 D [答案]: [答案]:D [解析]:本题考核行政复议参加人。行政复[答案]:CD [解析]:本题考核为特殊地域管辖。因合同议参加人包括:申请人、被申请人、第三[解析]:本题考核法律事实。法律事实分为纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同人。 法律事件和法律行为，AB 选项属行为范履行 所以选D。 畴。 地人民法院管辖;但因票据纠纷提起的诉[该题针对“行政复议的基本规定”知识点进[该题针对“法律事实”知识点进行考核] 4 讼，由被告住所地或者票据支付所在地人行考核] 15 AB 民法院 [答案]: 管辖。 [答案]:A [解析]:本题考核经济法的调整对象。经济[该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] [解析]:本题考核民事责任的形式。根据法法是调整宏观经济调控关系和市场规制关11 律的有关规定，当事人承担民事责任的形系的 D 式包 法律规范的总称。 [答案]: [解析]:本题考核诉讼的特殊地域管辖。诉括停止侵害、排除妨碍等，而拘役、没收[该题针对“法律部门与法律体系、经济法的讼管辖可分为级别管辖和地域管辖，地域财产是当事人承担刑事责任的形式，罚款调整对象”知识点进行考核] 5 管辖 是承担 又可分为一般地域管辖和特殊地域管辖，行政责任的形式。 [答案]:ABCD 不动产纠纷属特殊地域管辖的一种类型，[该题针对“法律责任的种类”知识点进行考[解析]:本题考核仲裁员应当回避的情形。 由不动 核] [该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考 16 产所在地人民法院管辖。 核] 6 [该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] [答案]:C 12 [解析]:本题考核上诉的法定期限。当事人[答案]:AB [答案]:C 不服地方人民法院第一审民事判决的，有[解析]:本题考核法的形式。选项AB:国[解析]:本题考核行政复议的范围。根据规权在 务院颁布的属于“行政法规”;选项C:属于定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解判决书送达之日起15 日内向上一级人民“地方 或其 法院提起上诉。 性法规”;选项D:属于“行政规章”。 他处理的，依法申请仲裁或者向人民法院[该题针对“民事诉讼的判决和执行”知识点[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考提起诉讼，不能申请行政复议。 进行考核] 核] 7 [该题针对“行政复议的范围”知识点进行考二、多项选择题 1 核] [答案]:ABCD 13 [答案]:ABCD [解析]:本题考核仲裁的适用范围和仲裁协(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 议的效力。 行考核] 降级、撤职、开除。 13 [该题针对“法律责任的种类”知识点进行考A.D 属于约定的仲裁事项超过了法律规定 核] 的仲裁范围。 [答案]:ABC 三、判断题 [该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考[解析]:本题考核行政复议的范围。不能提 1 核] 出行政复议的情形包括 8 (1)当事人不服行政机关作出的行政处分[答案]:N [答案]:ABCD 或者其他人事决定 [解析]:本题考核法的分类。实体法是指从[解析]:本题考核行政案件的诉讼管辖。以(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调实际内容上规定主体的权利和义务的法上四个选项均属于中级人民法院管辖的第解或者其他处理。 律。 一审 [该题针对“行政复议的范围”知识点进行考[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考行政案件。 核] 核] 14 2 [该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] 9 [答案]:ACD [答案]:N ACD [解析]:本题考核仲裁和诉讼的相关规定。[解析]:本题考核法律关系客体的含义。法 [答案]: [解析]:本题考核《仲裁法》的适用范围。B 选项是错误的，应当仲裁和诉讼都实行律关系客体是指法律主体权利和义务所共不属于《仲裁法》调整的争议包括 回避制 同指 (1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚度。 向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造养继承纠纷 [该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考合同而形成的法律关系客体并不是乙方承(2)行政争议 核] 建的设 15 (3)劳动争议 备，而是乙方的承建行为。 (4)农业承包合同纠纷。 [答案]:ABD [该题针对“法律关系的要素”知识点进行考[该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考[解析]:本题考核诉讼时效的有关规定。诉核] 3 核] 讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被 10 [答案]:侵害之 Y [答案]:ABD 日起计算，因此选项A 错误;权利人提起[解析]:本题考核法律体系的定义。 诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因[解析]:本题考核诉讼时效期间。货物买卖[该题针对“法律部门与法律体系、经济法的纠纷适用2 年的诉讼时效。 此选 调整对象”知识点进行考核] 4 [该题针对“诉讼时效”知识点进行考核] 项B 错误;诉讼时效中止的法定事由发生 11 之后，以前经过的时效期间仍然有效，待[答案]:N [答案]:BD 法定事 [解析]:本题考核民事诉讼的基本制度。回[解析]:本题考核特殊地域管辖的适用情由消失后，时效继续进行，因此选项D 错避制度不仅适用于案件的审判人员和书记形。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，误。 员、 由被告 [该题针对“诉讼时效”知识点进行考核] 还适用于翻译人员、鉴定人等。 16 住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，[该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进本题应由乙地(被告住所地)人民法院管[答案]:BCD 行考核] 5 辖和 [解析]:本题考核行政责任的形式。选项A 丁地(合同履行地)人民法院管辖。 属于民事责任。《会计法》规定的行政责[答案]:N [该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] 任的形 [解析]:本题考核法律事实的规定。由自然12 式有两种，即行政处罚和行政处分。行政现象引起的事实称为绝对事件，由社会现[答案]:ABCD 处罚主要分为六种，即警告，罚款，没收象引 [解析]:本题考核民事诉讼的适用范围。适违法所 起的事实称为相对事件。 用于《民事诉讼法》的案件具体有五类，得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣[该题针对“法律事实”知识点进行考核] ABCD 6 或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行 均属于可以提起民事诉讼的案件。 政拘留。 [答案]:N [该题针对“民事诉讼的适用范围”知识点进行政处分的形式有警告、记过、记大过、[解析]:本题考核行政诉讼的基本规定。审(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 理行政案件，不适用调解。 1. 关于劳动合同的特征，下列不正确的有门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无 ()。 效。 [该题针对“行政诉讼的基本规定”知识点进 行考核] A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方修改后的劳动合同没有法律约束力起算时7 是用人单位 间是()。 N B.对于劳动合同，法律规定了较多的强制月10 日 [答案]:A.2009 年1 [解析]:本题考核纠纷的解决方式。当事人性规范 B.2009 年3 月10 日 发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方C.劳动者与用人单位在签订劳动合同过程C.2009 年5 月10 日 式中 时，遵循平等、自愿、协商一致的原则 D.2009 年7 月10 日 选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排D.在履行劳动合同的过程中，双方的地位6. 根据《劳动合同法》的规定，以下属于除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或是平等的 劳动合同必备条款的是者仲裁 ()。 2. 根据劳动合同法规定，除特殊行业外， 协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情A.劳动报酬 劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动 况下，法院才可以行使管辖权，这在法律B.试用期 合同。 上称为 C.保守商业秘密 该年龄为()。 或裁或审原则。 D.福利待遇 A.13 周岁 [该题针对“经济纠纷的解决途径”知识点进7. 某企业急需交付一批产品，需要工人加B.15 周岁 行考核] C.16 周岁 班。该企业可以延长工作时间的正确做法8 D.18 周岁 是 [答案]:Y 3. 关于劳动合同订立主体的义务，下列表()。 [解析]:本题考核仲裁协议的效力。仲裁协述正确的是()。 A.经总经理批准 议一经依法成立，即具有法律约束力。仲A.用人单位应当如实告知劳动者工作内B.经工会同意 裁协 容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情C.经与工会和劳动者协商一致 议独立存在，合同的变更、解除、终止或D.经劳动者同意 况 者无效，不影响仲裁协议的效力。 8. 劳动合同期限不满3 年的，试用期的最B.用人单位有权了解劳动者工作与生活的 [该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进长时间是()。 各种情况，劳动者应当如实说明 行考核] A.1 个月 C.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者 9 B.2 个月 的居民身份证，但是可以扣押其他证件 [答案]:N D.用人单位在招用劳动者时，可以要求劳C.3 个月 [解析]:本题考核诉讼时效的有关规定。本动者适当提供押金 D.6 个月 题因欠银行贷款的诉讼时效属于普通时4. 已经建立劳动关系，未同时订立书面劳9. 劳动者违反竞业限制约定的，应当按照效，为2 动合同的，应当法定期限内订立书面劳动约定向用人单位支付()。 年，该银行没有超过了诉讼时效向人民法合同。 A.违约金 院起诉，因此不丧失胜诉权。 该法定期限是用工之日起B.赔偿金 [该题针对“诉讼时效”知识点进行考核] ()。 C.补偿金 10 A.15 日内 D.损失费 [答案]:N B.1 个月内 10. 在解除或终止劳动合同后，竞业限制[解析]:本题考核仲裁协议的效力有异议的C.2 个月内 人员到与本单位生产或者经营同类产品、裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，D.3 个月内 从事同 一 月10 日，张某应聘到某餐厅5. 2009 年1 类业务的有竞争关系的其他用人单位的竞方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求工作;2009 年3 月10 日，张某与某餐厅业限制期限，不得超过一定期限。该期限人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。 订立了 为 [该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进劳动合同;2009 年5 月10 日，张某在餐()。 行考核] 厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一A.1 年 第二章 劳动合同法律制度 些 B.2 年 一、单项选择题 劳动者权利;2009 年7 月10 日，有关部C.3 年 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com D.5 年 件，具有惩罚性和赔偿性 支付2 倍的工资，且与劳动者补订合同 D.违约金的支付可能是用人单位，也可能11. 用人单位拖欠或者未足额支付劳动报C.用人单位自用工之日起满1 年未与劳动酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申是劳动者 者订立书面劳动合同的，则视为自用工之请 16. 用人单位应当在解除或者终止劳动合日 ()。 同时出具解除或者终止劳动合同的证明，起满1 年的当日已经与劳动者订立无固定A.法律援助 并在一 期限劳动合同，应当立即与劳动者补订 B.支付令 定时间内为劳动者办理档案和社会保险关书面劳动合同 C.社会救济 系转移手续，该期限是D.用人单位自用工之日起超过7 个月未与D.依法制裁用人单位 ()。 劳动者订立书面劳动合同的，向劳动者每12. 用人单位与劳动者协商一致，修改了A.15 日 月 原劳动合同约定的服务期限。变更后的劳B.20 日支付2 倍工资的起算时间为用工之日起满 C.30 日 动合同 1 个月的次日 D.10 日 保存方式是()。 3. 下列劳动合同无效或者部分无效的有 )。 A.由用人单位留存备查 17. 劳动争议申请仲裁的时效期间为( A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使B.由劳动者自行保存 ()。 对方在违背真实意思的情况下订立的劳动C.由用人单位和劳动者各执一份 A.6 个月 D.由劳动行政部门保存 B.1 年 合 13. 下列情形中，用人单位不必向劳动者C.2 年 同 支付经济补偿的是() D.4 年 B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳A.被依法宣告破产的 18. 下列情形中，不能担任劳动争议仲裁动者权利的劳动合同 B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合员的是()。 C.某地下传销组织与劳动者订立的的劳动同并与用人单位协商一致解除劳动合同的 A.张某担任审判员未满5 年 合同 D.中国公民张某依法与用人单位签订的劳C.被吊销营业执照的 B.李某从事法律教学工作，取得中级职称 D.被责令关闭、撤销的 未满5 年 动合同 14. 贾某的日工资为160 元，每周工作5 C.王某具有法律知识、从事人力资源管理4. 有下列情形之一，劳动者提出订立劳动 合同(非订立固定期限劳动合同)，则应天，每天工作8 小时。2010 年10 月，贾工作未满5 年 当订立 某在“十 D.赵某从事律师执业未满5 年 一”期间加班一天，在某一个周末加班一二、多项选择题 无固定期限劳动合同的是天，在某一天加班三个小时。贾某在2010 1. 用人单位应当建立职工名册备查。职工()。 年 名册应当包括() A.劳动者在该用人单位连续工作满十年 10 月应当得到的加班费是A.劳动者姓名 B.国有企业改制重新订立劳动合同时，劳()元。 B.公民身份证号码 动者在该用人单位连续工作满十年且距法A.160 C.联系方式 定 B.320 退休年龄不足十年 D.劳动合同期限 C.890 2. 用人单位和劳动者已建立劳动关系，但C.连续订立二次固定期限劳动合同，但劳D.1050 却未同时订立书面劳动合同，则下例处理动者不能胜任工作，经过培训或者调整工 作 15. 经济补偿金与违约金、赔偿金不同。中， 对此，下列说法不正确的是正确的是()。 岗位，仍不能胜任工作 ()。 D.连续订立二次固定期限劳动合同，但劳A.自用工之日起1 个月内，劳动者不与用 A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服人单位订立书面劳动合同，则用人单位无动者严重违反用人单位的规章制度 务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动 需 5. 下列选项中，属于我国法定假日的有者承担违约金责任 向劳动者支付经济补偿 ()。 B.经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚B.用人单位自用工之日起6 个月未与劳动A.清明节 性 者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每B.元宵节 C.违约金和和赔偿金均以过错为构成要月 C.端午节 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com D.中秋节 向劳动者说明理由 D.劳动者在本单位连续工作满10 年的 15. 用人单位需要向劳动者支付经济补偿6. 下列属于职工不能享受当年年休假的10. 下列情形中，用人单位在试用期内可 情形的是()。 以解除劳动合同的是()。 金的情形是()。 A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于A.在试用期间被证明不符合录用条件 依法追究刑事责任 协商一致而解除劳动合同 年休假天数 B.被 B.职工请事假累计20 天以上且单位按照C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关B.劳动者符合随时通知解除的情形而解除规定不扣工资 系，对完成本单位的工作任务造成严重影劳动合同 C.累计工作满1 年不满10 年__________响 C.固定期限劳动合同终止前，用人单位维的职工，请病假累计2 个月以上 D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调持或者提高劳动合同约定条件，要求与劳D.累计工作满20 年以上的职工，请病假累整工作岗位，可以胜任工作 动 11. 下列关于医疗期间的表述中，符合法计3 个月以上 者续订劳动合同，而劳动者不同意续订的 律规定的有()。 7. 下列选项中，属于劳动合同可以约定的D.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、 A.实际工作年限10 年以下的，在本单位工条款有()。 撤销或者用人单位决定提前解散的 A.福利待遇 作年限5 年以下的医疗期间为3 个月 16. 下列情形中，属于劳动争议仲裁员应B.劳动报酬 B.实际工作年限10 年以上的，在本单位工当回避的情形有()。 C.社会保险 作年限5 年以下的医疗期间为6 个月 A.是本案当事人或者当事人、代理人的近D.试用期 C.在本单位工作年限实际工作年限10 年亲属的 8. 关于工资的支付，下列表述正确的是以上15 年以下的，医疗期间为12 个月 B.与本案有利害关系的 ()。 D.在本单位工作年限实际工作年限20 年C.与本案当事人、代理人有其他关系，可A.工资应当以法定货币支付，不得以实物以上的，医疗期间没有限制 能影响公正裁决的 及有价证券替代货币支付 12. 某企业现有职工80 人。下列情形中，D.私自会见当事人、代理人，或者接受当B.工资必须在用人单位与劳动者约定的日属于经济性裁员的有()。 事人、代理人的请客送礼的 期支付。如遇节假日或休息日，则应提前A.因依照企业破产法规定进行重整，需要三、判断题 在 裁减人员22 人 1. 境内企业、民办非企业单位与劳动者建最近的工作日支付 B.因生产经营发生严重困难，需要裁减人立劳动关系，适用劳动合同法;但是国家C.工资至少每月支付一次，实行周、日、员15 人 机关、 小时工资制的可按周、日、小时支付工资 C.因企业转产，经变更劳动合同后，仍需事业单位与劳动者建立劳动关系，不适用D.对完成一次性临时劳动或某项具体工作裁减人员10 人 劳动合同法。() 的劳动者，用人单位应按有关协议或合同D.因经营方式调整，经变更劳动合同后，Y.对 规 仍需要裁减人员7 人 N.错 定在其完成劳动任务后即支付工资 13. 下列情形中，劳动者可以随时通知解2. 劳动合同依法订立后，须经劳动部门备9. 试用期属于劳动合同的约定条款，对除劳动合同的法定情形有案后生效。() 此，下列说法正确的有()。 Y.对 .用人单位未按照劳动合同约定提供劳动()。 AN.错 A.劳动者在试用期内提前3 日通知用人单保护 3. 劳动者拒绝用人单位管理人员违章指位，可以解除劳动合同 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬 挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险同。 或者劳动合同期限不满3 个月的，不得约费 () D.用人单位强令冒险作业 定 Y.对 试用期 14. 下列情形中，用人单位不得与劳动者N.错 C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成解除劳动合同的有()。 4. 一水泥厂收益不景气，月底不能按时给立，该期限为劳动合同期限 A.劳动者在本单位患职业病的 职工发放工资，故以生产的水泥每人100 D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条B.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的袋来 件的，用人单位可以解除劳动合同，但应医疗期内的 抵顶当月工资，厂长说:你们卖多少赚多当 C.女职工哺乳期的 少就当工资了。这也是合情合理的。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com () 最低工资标准为1600 元)。 履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动 公司的工作制度是每周工作 5 天，每天8 者就 Y.对 N.错 小时。2010 年5 月小李加班了2 天，其中具有了支配与被支配、管理与服从的从属5. 病假工资或疾病救济费可以低于当地休息 关系。 识点最低工资标准支付，但最低不能低于最低日加班一天，在“五一”劳动节法定假日加班[该题针对“劳动合同法律制度概述”知工资标 了一天。 进行考核] 2 准的80%。() 要求:根据上述资料，回答下列问题。 Y.对 <1>、关于保险公司与招聘的员工签订的劳[答案]:C N.错 动合同，说法正确的有[解析]:本题考核劳动合同订立的主体。《劳6. 如果用人单位的规章制度未经公示或()。 动法》规定:禁止用人单位招用未满16 岁 的 者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不A.保险公司规定的劳动合同条款符合规定 未成年人，必须依照国家有关规定，履行生效。 B.保险公司规定的劳动合同条款不符合规 定 审批手续，并保障其接受义务教育的权利。 () [该题针对“劳动合同订立的原则和主体”知Y.对 C.劳动合同要求员工交500 元押金违法 识点进行考核] N.错 D.用人单位不得以任何名义向劳动者收取 3 财物，但可以扣押劳动者的有效身份证件 7. 经济补偿金和赔偿金的支付主体只能 是用人单位。() <2>、下列说法中不正确的是[答案]:A Y.对 ()。 [解析]:本题考核劳动合同订立主体的义N.错 A.公司与小李签订的劳动合同中试用期的务。用人单位有权了解劳动者与劳动合同8. 根据规定，当事人申请劳动争议调解必规定不符合法律规定 直接相 须提出书面申请。() B.1 年期的劳动合同试用期不能超过2 个关的基本情况，劳动者应当如实说明，选Y.对 月 项B 不正确。用人单位招用劳动者，不得 扣押劳 N.错 C.公司与小李签订的劳动合同中试用期内 9. 在我国， 劳动仲裁是劳动争议当事人的工资标准符合规定 动者的居民身份证和其他证件，不得要求 劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者向人民法院提起诉讼的必经程序。 D.小李在试用期内的工资不得低于1760 收取财 () 元 物，选项CD 不对。 Y.对 <3>、小李5 月可以获得的加班费为 N.错 ()。 [该题针对“劳动合同订立的原则和主体”知10. 劳动争议仲裁公开进行，但当事人协A.100 识点进行考核] 4 议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘B.200 密和个 C.500 [答案]:B 人隐私的除外。() D.600 [解析]:本题考核点是劳动合同订立。对于Y.对 <4>、如果公司不同意支付小李的加班费，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合 同的， N.错 小李可以采取一定的措施保护自己的权 四、不定项选择题 益，该 应当自用工之日起1 个月内订立书面劳动1. 2010 年初，某保险公司招聘销售人员，措施包括()。 合同。 要求每位员工交500 元押金，称为保证押A.申请劳动调解 [该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知金， B.申请劳动仲裁 识点进行考核] 5 待三个月试用期过后，公司将该押金全额C.直接向人民法院提起诉讼 返还给员工。小李参加应聘，2010 年2 月D.可以与用人单位进行协商 [答案]:C 1 答案部分 [解析]:本题考核点是无效劳动合同的法律日签订了1 年期的劳动合同。合同规定试一、单项选择题 后果。无效劳动合同，从订立时起就没有 1 用期为3 个月，试用期工资为1750 元，试法律 用 [答案]:D 约束力。 期满后工资为2200 元(用人单位所在地的[解析]:本题考核点是劳动合同的特征。在[该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 15 核] 位，或者 6 自己开业生产或者经营同类产品、从事同[答案]:D [答案]:A 类业务的竞业限制期限，不得超过二年。 [解析]:本题考核点是经济补偿的概念。违 动合同的约定条款”知识点进[解析]:本题考核劳动合同必备条款。选项 [该题针对“劳约金的支付只能是劳动者。 B 行考核] [该题针对“劳动合同解除和终止的经济补 11 C.D 属于劳动合同的约定条款。 偿”知识点进行考核] 16 [该题针对“劳动合同的必备条款”知识点进[答案]:B 行考核] [解析]:本题考核点是劳动合同的履行。用[答案]:A 7 人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，[解析]:本题考核劳动合同解除和终止的法[答案]:C 劳动 律后果。用人单位应当在解除或者终止劳[解析]:本题考核点是工作时间。用人单位者可以依法向当地人民法院申请支付令，动合 由于生产经营需要，经与工会和劳动者协人民法院应当依法发出支付令。 同时出具解除或者终止劳动合同的证明，商后 [该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点并在15 日内为劳动者办理档案和社会保可以延长工作时间。 险关系 进行考核] 12 [该题针对“工作时间和休息休假”知识点进转移手续。 行考核] [答案]:C [该题针对“劳动合同解除和终止的法律后8 [解析]:本题考核劳动合同变更的规定。用果和责任”知识点进行考核] 17 [答案]:B 人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动 [解析]:本题考核点是试用期期限的强制性合同 [答案]:B 规定。劳动合同期限1 年以上不满3 年的，约定的内容。变更劳动合同，应当采用书[解析]:本题考核劳动争议申请仲裁的时效试 面形式。变更后的劳动合同文本由用人单期间。劳动争议申请仲裁的时效期间为1 用期不得超过2 个月。 位和劳 年。 [该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进动者各执一份。 [该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核] 18 行考核] [该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点 9 进行考核] [答案]:C 13 [答案]:A [解析]:本题考核点是仲裁员的任职资格。 [答案]:B [解析]:本题考核竞业限制，劳动者违反竞仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一 业限制约定的，应当按照约定向用人单位[解析]:本题考核点是劳动合同协商解除。(1)曾任审判员的 支付 由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致(2)从事法律研究、教学工作并具有中级违约金。 解除 以上职称的 [该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付(3)具有法律知识、从事人力资源管理或行考核] 经济补偿。 者工会等专业，工作满5 年的 10 [该题针对“劳动合同解除和终止的经济补(4)律师执业满3 年的。 B 偿”知识点进行考核] [该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核] [答案]: 14 [解析]:本题考核竞业限制。竞业限制的人二、多项选择题 1 员限于用人单位的高级管理人员、高级技[答案]:C 术人 [解析]:本题考核点是劳动报酬。“十一”期[答案]:ABCD 员和其他负有保密义务的人员。竞业限制间加班一天，加班费是:160×3,480(元);[解析]:本题考核点是劳动合同订立。用人的范围、地域、期限由用人单位与劳动者在 单位应当建立职工名册备查。职工名册应约定， 某一个周末加班一天，加班费是:160×2当包 竞业限制的约定不得违反法律、法规的规,320(元);在某一天加班三个小时，加括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、定。在解除或者终止劳动合同后，前款规班费是: 户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、定的人 160?8×1.5×3,90(元);加班费合计480用工 员到与本单位生产或者经营同类产品、从，320，90,890(元)。 起始时间、劳动合同期限等内容。 事同类业务的有竞争关系的其他用人单[该题针对“劳动报酬”知识点进行考核] [该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 识点进行考核] 定的劳动合同。 端午 2 [该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考节、中秋节、国庆节等。 [答案]:ABCD 核] [该题针对“工作时间和休息休假”知识点进 4 [解析]:本题考核劳动合同订立的形式。自行考核] 6 AB 用工之日起一个月内，经用人单位书面通[答案]: 知后， [解析]:本题考核劳动合同的类型。有下列[答案]:ABC 劳动者不与用人单位订立书面劳动合同情形之一，劳动者提出或者同意续订、订[解析]:本题考核休息休假。根据规定，职的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳立劳 工有下列情形之一的，不享受当年的年休动关系， 动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳假:(一) 无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依动合同外，应当订立无固定期限劳动合同:职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年 (一) 休假天数的;(二)职工请事假累计20 天法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报 劳动者在该用人单位连续工作满十年的;以上且 酬。用 人单位自用工之日起超过一个月不满一年(二)用人单位初次实行劳动合同制度或单位按照规定不扣工资的;(三)累计工 者国有企 作满1 年不满10 年的职工，请病假累计2 未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳 业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该个月以 动者每 月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面用人单位连续工作满十年且距法定退休年上的;(四)累计工作满10 年不满20 年劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面龄不足 的职工，请病假累计3 个月以上的;(五)劳动合 十年的;(三)连续订立二次固定期限劳累计工 同的，用人单位应当书面通知劳动者终止动合同，且劳动者没有法律禁止的情形(严作满20 年以上的职工，请病假累计4 个月劳动关系，并支付经济补偿;用人单位向重违反 以上的。 劳动者 用人单位的规章制度的;严重失职，营私[该题针对“工作时间和休息休假”知识点进每月支付两倍工资的起算时间为用工之日舞弊，给用人单位造成重大损害的;劳动行考核] 7 者同时 起满一个月的次日，截止时间为补订书面 [答案]:劳动合 与其他用人单位建立劳动关系，对完成本AD 同的前一日。用人单位自用工之日起满一单位的工作任务造成严重影响，或者经用[解析]:本题考核点是劳动合同必备条款。年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用人单位 选项 B.C 属于必备条款。 工之日 提出，拒不改正的;以欺诈、胁迫的手段 起满一个月的次日至满一年的前一日应当或乘人之危，使用人单位在违背真实意思[该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自的情况 行考核] 8 用工之 下订立或变更劳动合同而致使劳动合同无 日起满一年的当日已经与劳动者订立无固效的;被依法追究刑事责任的;劳动者患[答案]:ABCD 定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订病或者 [解析]:本题考核工资的支付。 书面劳 非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从[该题针对“劳动报酬”知识点进行考核] 9 动合同。 事原工作，也不能从事由用人单位另行安 [该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知排的工 [答案]:ABCD 识点进行考核] 作的;劳动者不能胜任工作，经过培训或[解析]:本题考核点是试用期的有关规定。 3 者调整工作岗位，仍不能胜任工作的)，[该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进[答案]:ABC 续订劳动 行考核] 10 [解析]:本题考核无效劳动合同。无效劳动合同的。 合同，是指劳动合同虽然已经成立，但因[该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知[答案]:ABC 违反 识点进行考核] [解析]:本题考核试用期。劳动者不能胜任 5 了法律、行政法规的强制性规定而被确认工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不为无效的劳动合同。选项C 中，传销组织[答案]:ACD 能胜 属于非 [解析]:本题考核点是法定假日。我国法定任工作的，用人单位可以解除劳动合同。 法组织，是违反法律、行政法规强制性规假日包括新年、春节、清明节、劳动节、[该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核] (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 11 7 民 [答案]:ABC 办非企业单位等组织与劳动者建立劳动关N [答案]: [解析]:本题考核点是医疗期期间的确定。系，订立、履行、变更、解除或者终止劳 [解析]:本题考核点是经济补偿的概念。20 年以上的为24 个月。 动合同， 赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可[该题针对“医疗期”知识点进行考核] 适用《劳动合同法》。国家机关、事业单能是劳 12 位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动动者。 [答案]:ABC 者，订立、 [该题针对“劳动合同解除和终止的经济补[解析]:本题考核点是用人单位可单方面解履行、变更、解除或者终止劳动合同，依偿”知识点进行考核] 8 除劳动合同的情形。需要裁减人员20 人以照《劳动合同法》执行。 上或 [该题针对“劳动合同法律制度概述”知识点[答案]:N 者裁减不足20 人但占企业职工总数10%[解析]:本题考核点是劳动调解程序。当事进行考核] 2 以上的，属于经济性裁员。选项D 裁减不人申请劳动争议调解可以书面申请，也可足20 N 以口 [答案]: [解析]:本题考核点是劳动合同的生效。劳头申请。 人也不足企业职工总数10%。 [该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核] 动合同由用人单位与劳动者协商一致，并[该题针对“劳动调解”知识点进行考核] 13 9 经用 [答案]:ABC 人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或[答案]:Y [解析]:本题考核点是劳动者可随时通知解者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，[解析]:本题考核点是劳动仲裁，题目表述除劳动合同的情形。选项D 劳动者可以立具有法 是正确的。 即解 律约束力。 [该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核] 10 除劳动合同，不需事先告知用人单位。 [该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知 [该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核] 识点进行考核] [答案]:Y 14 3 [解析]:本题考核点是公开仲裁制，题目表 [答案]:[答案]:ABC Y 述是正确的。 [该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核] [解析]:本题考核点是劳动合同终止的限制[解析]:本题考核点是劳动合同的履行。 性规定。在本单位连续工作满15 年，且距四、不定项选择题 [该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点 1 法定 进行考核] 4 <1> 退休年龄不足5 年的，用人单位既不得解 除劳动合同，也不得终止劳动合同。 [答案]:N [答案]:BC [该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核] [解析]:本题考核劳动报酬与支付的规定。[解析]:根据法律规定，用人单位不得以任15 工资应当以法定货币支付，不得以实物及何名义向劳动者收取财物，也不得扣押劳[答案]:ABD 有价 动者 [解析]:本题考核点是劳动合同解除和终止证券替代货币支付。 的居民身份证和其他证件。 <2> 的经济补偿。 该题针对“劳动报酬”知识点进行考核] [ 5 [该题针对“劳动合同解除和终止的经济补[答案]:C 偿”知识点进行考核] [答案]:Y [解析]:根据劳动合同法规定，1 年期的劳16 [解析]:本题考核点是医疗期内的待遇，题动合同试用期不能超过2 个月。劳动者在[答案]:ABCD 目表述是正确的。 试用期 [解析]:本题考核点是回避制。 [该题针对“医疗期”知识点进行考核] 的工资不得低于本单位相同岗位最低档工 6 [该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核] 资或者劳动合同约定工资的 80%，并不得三、判断题 [答案]:Y 低于用 1 [解析]:本题考核点是建立劳动规章制度的人单位所在地的最低工资标准。小李签订[答案]:N 程序。 的劳动合同约定工资的80%是 2200×80%=1760 [解析]:本题考核劳动合同的适用范围。中[该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点 华人民共和国境内的企业、个体经济组织、进行考核] (元)。选项D 的表述是正确的。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com <3> 不动产交付对方使用的当天 A.将D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖[答案]:C B.不动产所有权转移的当天 业务，以卖出价减去买入价后的余额为营[解析]:小李加班2 天，休息日一天的加班C.签订不动产赠予文书的当天 业 获得2 倍工资报酬，2200?22×2=200(元)，D.承受不动产人缴纳契税的当天 额 法 5. 某公路客运公司与某船舶公司开展联9. 下列关于营业税起征点的规定中，说法定假日加班获得3 倍工资报酬，运业务，由公路客运公司收取从上海到大正确的有()。 2200?22×3=300(元)，一共是连的运 A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营200+300=500(元)。 费15 万元， 支付给船舶公司8 万元， 则业额100 元 <4> 该公路客运公司应缴纳营业税 B.按期纳税的起征点一般为每月营业额[答案]:ABD ()。 1000,2000 元 [解析]:劳动仲裁是劳动争议当事人向人民A.2100 元 C.起征点如果是2000 元，纳税人营业额为法院提起诉讼的必经程序，所以选项C 是B.4500 元 2500 元，则只就500 元作为计税营业额 不正 C.2400 元 D.营业税起征点对营业税纳税人都适用 确的。 D.5000 元 10. 根据城建税的有关规定，下列各项中，第三章 营业税法律制度 6. 大华旅行社2010 年11 月组团境内旅属于城建税的计税依据是一、单项选择题 游收入60 万元，替旅游者支付给其他单位()。 1. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的住宿、 A.纳税人当期应缴的“三税”税额 的规定，下列各项中，不属于营业税征收交通、门票、餐费等共计30 万元;组织境B.纳税人当期实缴的“三税”税额 范围 外旅游收入45 万元，付给境外接团企业25 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 的是()。 万元费用。该旅行社11 月应缴纳营业税为D.纳税人因“三税”加收的滞纳金 A.汽车租赁业 ()万元。 11. 下列关于营业税的组成计税价格公B.汽车维修业 A.2.5 式，表述正确的是()。 C.文化体育业 B.3.75 A.组成计税价格,营业成本或工程成本D.建筑业 C.4 ( 1-营业税税率) 2. 下列各项金融保险业务中，征收营业税D.5.25 B.组成计税价格,营业成本或工程成本的是()。 7. 某广告公司12 月份取得广告 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 收入( 1-成本利润率)( 1-营业税税率) A.保险公司开展的l 年期以上返还性人身25 万元，广告代理业务收入20 万元，支C.组成计税价格,营业成本或工程成本保险业务的保费收入 付给某 ( 1+成本利润率)( 1+营业税税率) B.人民银行对金融机构的贷款业务 工厂广告牌制作费6 万元，支付给媒体的D.组成计税价格,营业成本或工程成本C.金融机构的出纳长款收入 广告发布费10 万元。该公司当月应缴纳的( 1+成本利润率)( 1-营业税税率) D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷营 12. 某公司 2007 年8 月，以500 万元购款的业务 业税为()万元。 入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2009 年3. 下列关于营业税减免税优惠的说法中，A.1.45 6 月 不正确的是()。 B.1.75 因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为A.公司从事金融资产处置业务时，转让不C.1.95 650 万，则该公司应当缴纳的营业税为 动产不征收营业税 D.2.25 ()万元。 B.对科普单位的门票收入免征营业税 8. 下列关于确定营业税的计税依据中，表A.7.5 C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免述不正确的是()。 B.15 C.25 征营业税 A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内 D.将土地使用权转让给农业生产者用于农的储金平均余额乘以月利率 D.32.5 业生产免征营业税 B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价13. 某酒店本月发生下列经济业务:客房4. 纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销款和价外费用(包括残值)减去出租方承部房费收入25 万元;餐厅部当月营业收入售不动产征收营业税。其纳税义务发生时担 15 万 间为 的出租货物的实际成本后的余额为营业额 元;歌舞厅营业收入项目为:门票收入5000 ()。 C.个人进行演出以全部收入为营业额 元，台位费、点歌费收入4000 元， 烟酒、 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 饮料、水果的收费为7000 元，其他服务费B.邮局销售邮票，首日封等集邮商品应缴的有()。 收入为6000 元。则该酒店当月应纳的营业 纳增值税 A.营业税一般以营业收入额全额为计税依税税额为()。 C.水利工程单位向用户收取的水利工程水据，实行比例税率 A.24400 元 费，应缴纳营业税 B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收 信单位销售电信物品，并为客户提供业税征收简便，计算成本较低 B.21100 元 D.电C.营 C.4400 元 电信劳务，应征收增值税 D.营业税是一种货物和劳务税 D.3320 元 19. 甲市区某企业2010 年8 月实际缴纳6. 下列关于营业税的计税依据，说法正确14. 下列不属于城建税的纳税人的是增值税30 万，消费税50 万，营业税20 万，的有()。 ()。 土地 A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取A.事业单位 增值税3 万元。该企业8 月应缴纳的城市得的租金收入全额，不得扣除任何费用 维护建设税为()万元。 B.私营企业 B.从事物业管理的单位，以与物业管理有 A.7 C.个体工商户 关的全部收入减去代业主支付的水、电、 B.5 D.外国企业 燃 C.7.21 15. 下列关于金融保险业营业税计税依据气以及代承租者支付的水、电、燃气、房 D.5.15 的表述中，不正确的有屋租金的价款后的余额为营业额 二、多项选择题 ()。 C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不1. 下列关于营业税纳税期限的表述中，正人收取的全部价款和价外费用扣除查验包括各种加息、罚息等) 确的有()。 费、 B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向A.纳税人以1 个月为一个纳税期的，自期打单费等国家税务总局规定的费用项目金投保人实际收取的保费为营业额 满之日起15 日内申报纳税 额后的余额为营业额 C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1 D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为险业务向对方收取的全部价款 个季度 用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮 C.银行的纳税期限为1 个月 D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的政 D.保险公司的纳税期限为1 个月 余额为营业额 电信单位统一收取价款的，以全部收入减 2. 下列各项有关集邮商品的说法中，正确16. 关于纳税人承包的工程跨省、自治区、去支付给合作方价款后的余额为营业 的有()。 直辖市的纳税地点，下列表述正确的是 额 A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，()。 7. 根据营业税法律制度的规定，下列关于A.向其机构所在地申报纳税 缴纳营业税 建筑业营业额的确定的表述中，正确的有 B.向公司注册地申报纳税 B.邮局销售信封，缴纳增值税 ()。 C.向工程所在地申报纳税 C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税 A.纳税人从事安装工程作业，营业额中包D.纳税人自己选择一地申报纳税 D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税 括设备的价值的，应当扣除 17. 下列各项行为中，属于营业税混合销3. 下列不属于营业税兼营行为的事项是B.包工包料工程，以料、工、费全额为营售行为的是()。 ()。 业额 A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负A.百货商场受托代销货物 C.总承包人以全部承包额减去支付给分包责安装 B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜人的价款后的余额为营业额 B.火车站提供运输服务并附设独立核算的台外销自制卤菜 D.纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包商场销售货物 C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务 括工程所用原材料及其他物资和动力的价C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 款 务 4. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是8. 以下应该按照“交通运输业”缴纳营业D.卡拉OK 厅提供娱乐服务并销售酒水 ()。 税的有()。 18. 根据营业税法律制度的规定，下列各A.转让无形资产的个人 A.光租业务 项说法中，正确的是()。 B.销售金银首饰的商店 B.干租业务 A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服C.从事货物运输的运输单位 C.湿租业务 务，取得收入，应分别计算增值税和营业D.从事修理汽车的个体工商户 D.程租业务 税 5. 下列关于营业税基本原理的陈述，正确9. 下列各项中，关于教育费附加的正确表(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 述有()。 C.境内保险机构为出口货物提供的保险产Y.对 品 A.教育费附加征收比率按照地区差别设定 N.错 B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，D.宗教场所举办宗教活动的门票收入 6. 金融经纪业应按照“服务业——代理 但不征收教育费附加 15. 下列项目中，免征或不征营业税的有业”税目征收营业税。() Y.对 C.出口产品退还增值税、消费税的，同时()。 退还已征收的教育费附加 A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 N.错 D.外商投资企业不缴纳教育费附加 B.个人继承不动产 7. 纳税人以无形资产投资入股，参与接受10. 下列经营活动中应按营业税中“服务C.单位和个人提供的垃圾处置劳务 投资方的利润分配、共同承担风险，应缴业”缴纳营业税的有()。 D.对非营利性医疗机构取得的各项收入 纳营 A.受托种植植物、饲养动物业务 16. 下列有关营业税征税范围的说法中,业税。() B.电脑维修服务 正确的有()。 Y.对 C.航空地面服务业务 A.出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征N.错 D.汽车租赁业务 税 8. 某商业企业销售货物，向供货方收取的 按11. 下列关于营业税征税税目的正确处理B.单位和个人开办“网吧”取得的收入,上架费，应该并入销售额一并征收增值税。 娱乐业征税 是()。 () C.远洋运输企业从事程租业务的收入,按A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按Y.对 “服务业——租赁业”征收营业税 服务业征税 N.错 B.金融经纪业，按“服务业——代理业”D.航空运输企业从事干租业务的收入,按9. 纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当征收营业税 服务业征税 分别核算不同税目的营业额;未分别核算C.公路经营企业收取的高速公路车辆通行三、判断题 营业 费，按“交通运输业”征收营业税 1. 单位或个体经营者聘用的员工为本单额的，从高适用税率。() D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应Y.对 税劳务。 业”征收营业税 N.错 () 12. 下列按照“建筑业”税目缴纳营业税10. 城建税不单独减免，当主税发生减免 Y.对 的有()。 时，城建税是不允许相应发生税收减免的。 N.错 A.自建自用建筑物 () 2. 我国现行营业税也是按不同的行业设B.有线电视台收取的“初装费” Y.对 C.转让土地使用权 置相应的税目和税率，即对同一个行业实N.错 D.管道煤气集资费 行统一 四、不定项选择题 13. 下列项目中，按照现行营业税规定，税率，对不同行业实行差别税率。1. 某县城商业银行2009 年第四季度发生应按照其销售收入减去购买房屋的价款后() 以下经济业务: 的差额 Y.对 (1)替交通部门代收交通违章罚款200 万征收营业税的有()。 N.错 元，手续费收入20 万元; 3. 文化企业在境外演出从境外取得的收A.个人将购买不足5 年的非普通住房对外(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收销售 入免征营业税。() 入100 万元，逾期贷款罚息2 万元; B.个人将购买超过5 年(含5 年)的非普Y.对 (3)__________购进有价债券的买入价为通住房对外销售 N.错 900 万元，卖出价为1200 万元;另外支C.个人将购买不足5 年的普通住房对外销4. 纳税人转让土地使用权或者销售不动付相关税费24 万 售 产，采取预收款方式的，其纳税义务发生元; D.个人将购买超过5 年(含5 年)的普通时间为 (4)某单位以价值25 万元的仓库，抵顶住房对外销售 收到预收款的当天。() 借款利息。 14. 下列各项中，属于免征营业税的有Y.对 根据上述资料和税法的相关规定，回答下()。 N.错 列问题: A.幼儿园的育养服务 5. 单位或个人进行演出，以全部收入为营<1>、该银行有价债券买卖业务应缴纳的营B.残疾人员个人提供的劳务 业额计算缴纳营业税。() 业税()万元。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com A.0 <1>、客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税娱乐业营业税税率为20%。 为()万元。 要求:根据上述资料，回答下列 1~4 小题。 B.13.8 C.15 A.20 <1>、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴D.16.2 B.48 纳的营业税为()万元。 A.23.7 <2>、该银行第四季度应缴纳的营业税为C.60 ()万元。 D.80 B.39 A.22.35 <2>、商务会所提供服务取得的收入应缴纳C.54 B.21.35 的营业税为()万元。 D.65 C.21.1 A.6 <2>、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳D.21 B.10 的营业税为()万元。 C.20 A.0 <3>、该银行第四季度应缴纳的城市维护建 D.40 B.39 设税为()元。 <3>、地下停车位对外出租取得的收入应缴C.56 A.15645 D.65 B.14945 纳的营业税为()万元。 <3>、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的C.14770 A.1.5 营业税()万元。 D.11175 B.2.5 <4>、该银行应缴纳的教育费附加为C.5 A.4.25 ()元。 D.10 B.8.75 A.6300 <4>、夜总会收入应缴纳的营业税为C.12.5 B.6330 ()万元。 D.17 C.6345 A.60 <4>、B 建筑工程公司应缴纳的营业税为D.6705 B.55 ()万元。 A.10 <5>、根据营业税的相关规定，该企业发生C.47 上述业务的税务处理，正确的有D.40 B.15 (3. 甲建筑工程公司2010 年有关经营业务C.25 D.30 )。 如下: 答案部分 A.该企业代收的罚款不用计算缴纳营业税 (1)3 月份承建一项住宅工程，全部工程 B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税 于当年10 月份竣工并通过验收，取得建筑一、单项选择题 1 C.金融商品买卖业务中，以卖出价减去买劳务 入价后的余额为营业额 款790 万元，原材料及其他物资和动力价[答案]:B D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业款1000 万元。另外，由于工程保质保量提[解析]:本题考核营业税的征收范围。货物税 前完 的加工、修理修配业务属于增值税的征税2. 某五星级综合大酒店2011 年10 月份工，获得建设单位额外奖励10 万元。 范围。 500 万元的建筑[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考经营业务情况如下，各项收入均分别核算: 甲建筑工程公司将其中 (1)客房收入1200 万元; 工程项目分包给B 建筑工程公司。 核] 2 (2)餐饮收入400 万元; (2)见建筑工程公司向C 建筑工程公司转 (3)商务会所提供服务的收入200 万元; 让闲置办公用房一幢，取得转让收入1300 [答案]:D (4)地下停车位对外出租收入50 万元; 万元。 [解析]:本题考核金融保险业缴纳营业税的 (3)甲建筑工程公司所属的招待所取得客规定。保险公司开展的l 年期以上返还性人(5)夜总会收入300 万元(其中:门票费 20 万元、点歌费15 万元、烟酒饮料费65 房收入30 万元;歌舞厅收入55 万元。(各身保 万 项收 险业务的保费收入免征营业税。人民银行元)。 入独立核算) 对金融机构的贷款业务，不征收营业税。已知:服务业的营业税税率为 5%，娱乐已知:建筑业营业税税率 3%;销售不动对金融 业的营业税税率为20%。 产营业税税率为5%;服务业营业税税率为机构的出纳长款收入，不征收营业税。 要求:根据上述资料，回答下列 1~4 小题。 5%; [该题针对“营业税征税范围”知识点进行考(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 核] [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 业额。此业务应当缴纳的营业税 =3 8 (650-500)× [答案]:A [答案]:C 5,=7.5 (万元)。 [该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点[解析]:本题考核营业税的税收优惠。公司[解析]:本题考核营业税的计税依据。根据 进行考核] 从事金融资产处置业务时，出售、转让股营业税法律制度的规定，单位或个人进行 13 权不 演出， 征收营业税;出售、转让债权或将其持有以全部收入减去付给提供演出场所的单[答案]:A 的债权转为股权不征收营业税;销售、转位、演出公司或经纪人的费用后的余额为[解析]:本题考核营业税应纳税额的计算。让不动 营业额。 该酒店各项业务收入均属营业税的征税范产或土地使用权，征收营业税。 [该题针对“营业税的计税依据”知识点进行围， 除歌舞厅适用20,的税率外，其余均适用[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考考核] 9 5,的税率。因此，该酒店当月应纳的营业核] 4 [答案]:A 税 B [解析]:本题考核营业税的起征点。选项B 税额,(5000，4000，7000，6000)[答案]: [解析]:本题考核营业税纳税义务发生时中每月营业额应当是1000,5000 元;选×20,，(150000，250000)×5,,24400 间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿项C (元)。 赠送其 中，达到起征点的营业额应全额缴税，而[该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点他单位或者个人的，其纳税义务发生时间不是超过起征点部分缴税;选项D 中，营进行考核] 14 为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 业税起 [该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进征点只针对个人，而不是所有纳税人。 [答案]:D 行考核] [该题针对“营业税的起征点”知识点进行考[解析]:本题考核城市维护建设税的纳税5 核] 人。外商投资企业和外国企业不属于城建 10 [答案]:A 税的纳 [解析]:本题考核营业税的计算。该公路客[答案]:B 税人。 运公司应缴纳的营业税=[解析]:本题考核城市维护建设税的计税依[该题针对“城建税及教育费附加的相关规 据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依定”知识点进行考核] (150000—80000)× 15 =2100(元)。 据， 3, [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] “三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计[答案]:A 6 税依据。 [解析]:本题考核营业税的计税依据。货款[答案]:A [该题针对“城建税的计税依据”知识点进行业务的营业额为货款利息收入(包括各种[解析]:本题考核营业税的计算。应缴纳营考核] 加息 11 业税=,(60-30)，(45-25),×5%,2.5罚息等)。 (万 [答案]:D [该题针对“营业税的计税依据”知识点进行元)。 [解析]:本题考核营业税的计税依据。营业考核] 16 [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 税的组成计税价格=营业成本或工程成本× 7 (1+ [答案]:A [答案]:B 成本利润率)?(1-营业税税率)。 [解析]:本题考核营业税的纳税地点。纳税[解析]:本题考核营业税的计算。广告业营[该题针对“营业税计税营业额”知识点进行人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，业额为从事广告设计、制作、刊登、发布考核] 向其 12 等活 机构所在地主管税务机关申报纳税。 动取得的广告收入;从事广告代理业的，[答案]:A [该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考以全部收入减去支付给广告发布者的发布[解析]:本题考核营业税应纳税额的计算。核] 17 费后的 单位和个人销售或转让其购置的不动产， 余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=以全 [答案]:D (25+20-10)×5%=1.75(万元)。 部收入减去不动产购置原价后的余额为营[解析]:本题考核根据营业税混合销售。选(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 10 项A 为增值税混合销售行为;选项B 为营有B 选项属于兼营行为，选项A 属于代销 货物;选项 AD 业税 [答案]: 兼营非应税劳务行为;选项C 为增值税兼C.D 属于增值税的混合销售行为。 [解析]:本题考核营业税中服务业的规定。 [该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进营非应税劳务行为。 选项B 属于增值税的应税劳务;选项C 按[该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核] 交通 4 行考核] 运输业缴纳营业税。 18 [答案]:AC [该题针对“营业税税目的相关规定”知识点[答案]:C [解析]:本题考核营业税的纳税人。选项BD 进行考核] 11 [解析]:本题考核营业税特殊业务的征税规为增值税纳税人。 定。选项A 属于混合销售应征收增值税;[该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核] [答案]:AC 5 选项 [解析]:______________本题考核营业税B，邮局销售邮票应征收营业税;选项D 属[答案]:ABCD 的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保于混合销售应征收营业税。 [解析]:本题考核营业税的基本原理。题目险业”税目;选项D，集 [该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目中四个选项的描述都是正确的。 点进行考核] [该题针对“营业税的相关规定”知识点进行征收营业税。 19 考核] [该题针对“营业税税目的相关规定”知识点 6 [答案]:A 进行考核] 12 [解析]:本题考核城市维护建设税的计算。 [答案]:ABCD 该企业应缴纳的城市维护建设税,[解析]:本题考核营业税的计税依据。以上[答案]:BD (30+50+20) 表述均是正确的。 [解析]:本题考核营业税建筑业税目规定。×7,,7(万元)。 [该题针对“营业税的计税依据”知识点进行选项A，自建自用建筑物，其自建行为不是[该题针对“城建税的计算”知识点进行考核] 考核] 建筑 7 二、多项选择题 业的征税范围。选项C，转让土地使用权按1 [答案]:ABCD 转让无形资产缴纳营业税。选项 B.D 按照“建筑业”税目征收营业税。 [答案]:ABD [解析]:本题考核营业税营业额的确定。 [该题针对“营业税税目的相关规定”知识点[解析]:本题考核营业税的纳税期限。银行、[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行 财务公司、信托投资公司、信用社、外国 进行考核] 考核] 8 13 企 业常驻代表机构的纳税期限为1 个季度。 [答案]:CD [答案]:BC [该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行[解析]:本题考核营业税税目。选项 [解析]:本题考核营业税的税收优惠。按现考核] A.B 按服务业——租赁业税目缴纳营业行规定个人将购买超过5 年(含5 年)的2 税。 非普 [答案]:ACD [该题针对“营业税税目的相关规定”知识点通住房或者不足5 年的普通住房对外销售[解析]:本题考核邮政部门特殊业务的征税进行考核] 的，按照其销售收入减去购买房屋的价款 9 规定。选项B 邮局销售信封应缴纳营业税。 后的差 [该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识[答案]:BD 额征收营业税;个人将购买超过5 年(含5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。 点进行考核] [解析]:本题考核教育费附加的相关规定。 3 [该题针对“营业税的计税依据”知识点进行教育费附加征收比率统一为3%;对海关进 [答案]:ACD 口的 考核] 14 [解析]:本题考核营业税的兼营行为。营业产品征收的增值税、消费税，不征收教育 税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税费附加; 出口产品退还增值税、消费税的，[答案]:ABCD 劳务 不退 [解析]:本题考核营业税的税收优惠。以上项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指还已征收的教育费附加。 四项均属于营业税的免征项目。 加工、修理修配劳务)项目的行为，本题[该题针对“城建税及教育费附加的相关规[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考中只 定”知识点进行考核] 核] (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 15 为收到预收款的当天。 [答案]:Y [答案]:BC [该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进[解析]:本题考核营业税兼营行为的处理。[解析]:本题考核营业税的减免规定。对非行考核] 纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无 5 营利性医疗机构按照国家规定的价格取得形资 的医 N 产或者销售不动产，应当分别核算不同税[答案]: 疗服务收入，免征营业税，D 选项不准确;[解析]:本题考核营业税的计税依据。单位目的营业额、转让额、销售额(统称营业与技术转让、技术开发相关的技术咨询、或个人进行演出，以全部收入减去付给提额); 技术 供演 未分别核算营业额的，从高适用税率。 服务收入免税，A 选项不免税。 出场所的单位、演出公司或经纪人的费用[该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考后的余额为营业额。 行考核] 10 核] [该题针对“营业税的计税依据”知识点进行 16 考核] [答案]:N 6 [答案]:BD [解析]:本题考核城建税的税收优惠政策。 [解析]:本题考核营业税的征税范围。选[答案]:N 城建税原则上不单独减免，但因城建税又项A“出租电影拷贝”，按转让无形资产征营[解析]:本题考核营业税税目。金融经纪业具附 业税; 不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”加税性质，当主税发生减免时，城建税相选项 C 应按交通运输业征营业税。 税目 应发生税收减免。 [该题针对“营业税征税范围”知识点进行考的征税范围。 [该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行核] [该题针对“营业税税目的相关规定”知识点考核] 三、判断题 进行考核] 四、不定项选择题 1 7 1 <1> [答案]:N [答案]:N [解析]:本题考核营业税征税范围。单位或[解析]:本题考核无形资产投资的营业税有[答案]:C 个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提关规定。根据规定，以无形资产、不动产[解析]:有价债券买卖应纳营业税,供的 投资 (1200-900)×5%,15(万元) 劳务，不属于营业税的应税劳务。 入股，参与接受投资方利润分配、共同承[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] <2> [该题针对“营业税征税范围”知识点进行考担风险的行为，不征收营业税。 核] [该题针对“营业税的相关规定”知识点进行[答案]:A 2 考核] [解析] 8 [答案]:Y (1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税[解析]:本题考核营业税税率的规定。题目[答案]:N ,20×5%,1(万元) 的表述是正确的。 [解析]:本题考核特殊业务的征税规定。自(2)贷款利息收入应纳营业税,(100+2)[该题针对“营业税税率”知识点进行考核] 2004 年7 月1 日起，对商业企业向供货方×5%=5.1(万元) 3 收取 (3)有价债券买卖应纳营业税,15(万元) [答案]:Y 的与商品销售量，销售额无必然联系，且(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应[解析]:本题考核营业税优惠政策。题目的商业企业向供货方提供一定劳务的收入，缴纳营业税=25×5%=1.25(万元) 表述是正确的。 例如， 该银行第四季度应缴纳营业税,[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考进场费、广告促销费、上架费、展示费、1+5.1+15+1.25=22.35(万元) 核] 管理费等，不属于平销返利，不冲减当期[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 4 <3> 增值税 [答案]:Y 进项税额，应按营业税的适用税目税率征[答案]:D [解析]:本题考核营业税的纳税义务发生时收营业税。 [解析]:应缴纳的城市维护建设税间。纳税人转让土地使用权或者销售不动[该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元) 产， 点进行考核] [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 9 <4> 采取预收款方式的，其纳税义务发生时间 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com <3> [答案]:D B.1440 [解析]:应缴纳的教育费附加C C.1480 [答案]: =22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元) [解析]:招待所收入应缴纳的营业税D.1640 [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] =30×5%+55×20%=12.5(万元) 5. 下列各项中，不属于劳务报酬所得的是<5> [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] ()。 <4> [答案]:AC A.个人举办展览活动的所得 [解析]:选项B，贷款业务的营业额为贷款[答案]:B B.个人雕刻业务所得 利息收入(包括各种加息、罚息等);选[解析]:B 公司应缴纳的营业税C.个人担任董事职务所取得的董事费收入 项D， =500×3%=15(万元) D.个人发表 论文 政研论文下载论文大学下载论文大学下载关于长拳的论文浙大论文封面下载 的报酬 单位以价值25 万元的仓库，抵顶借款利[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 6. 许某为中国公民，2010 年在我国境内息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。 第四章 个人所得税法律制度 每月的工资薪金为2200 元，12 月31 日又[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 一、单项选择题 一次性 2 1. 根据个人所得税法律制度的规定， 某领取年终奖14400 元。许某取得该笔奖金<1> 个人转让房屋所得应适用的税目是 应缴纳的个人所得税为 D ()。 [答案]:() [解析]:客房收入应纳营业税A.财产转让所得 元。 =1200×5%=60(万元);餐饮收入应纳营B.其他所得 A.0 业税=400×5%=20 C.偶然所得 B.1175 (万元);合计=60+20=80(万元) D.劳务报酬所得 C.1415 [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 2. 某作家的一篇小说在一知名杂志上连D.1440 <2> 载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500 7. 2010 年10 月，某中国居民因出租自有[答案]:B 元、 的一套检测设备，取得租金收入为5000 [解析]:商务会所提供服务收入应纳营业税元。设 4500 元和5000 元。该作家三个月所获稿 =200×5%=10(万元) 酬应缴纳个人所得税() 备原值10 万元。根据规定，其应纳个人所[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 元。 得税为()。(不考虑其<3> A.1316 他 [答案]:B B.1344 税费) [解析]:地下停车位对外出租收入应纳营业C.1568 A.400 元 税=50×5%=2.5(万元)。 D.1920 B.420 元 [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] 3. 2010 年10 月，某中国居民因出租用于C.800 元 <4> 居住的住房，取得出租房的租金收入为D.1000 元 [答案]:A 5000 元。 8. 某著名画家出版个人画册取得稿酬收[解析]:夜总会收入应纳营业税根据规定，其应纳个人所得税为入50000 元，该画家请出版社代其向希望=300×20%=60(万元) ()。(不考虑其他税费) 工程基 [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] A.400 元 金会捐款8000 元(属于公益性捐赠)，则3 B.420 元 其应纳个人所得税为() <1> C.300 元 元。 [答案]:B D.840 元 A.800 [解析]:总承包建筑工程应缴纳的营业税=4. 余某于2010 年9 月到10 月为张某装B.4480 (790+1000+10-500)×3%=39(万元) 潢房屋，协议规定按完工进度分2 次付款，C.4704 <2> 9 月 D.4424 [答案]:D 支付3500 元， 10 月支付5500 元。余某9. 根据个人所得税法律制度的有关规定，[解析]:转让办公用房应缴纳的营业税提供装潢劳务应纳个人所得税 下列各项中，不属于个人所得税免税项目=1300×5%=65(万元)。 ()元。 的是 [该题针对“营业税的计算”知识点进行考核] A.1420 ()。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房分 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使公积金 B.捐赠额不超过应纳税所得额的50,的部用费，不再区分剧本的使用方是否为其任B.彩票中奖所得 分 职 C.保险赔款 C.捐赠额不超过应纳税所得额的60,的部单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人D.福利费、抚恤金、救济金 分 所得税 10. 下列关于所得来源的确定，说法错误D.可以全额扣除 3. 下列关于个人所得税应纳税额计算的的是()。 15. 边某在参加商场的有奖销售过程中，说法中，正确的有()。 A.生产、经营所得，以生产、经营活动实中奖所得共计价值20000 元。边某领奖时A.退休人员再任职取得的收入——按“劳现地作为所得来源地 告知商 务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 B.不动产转让所得、以实现转让的地点为场，从中奖收入中拿出4000 元通过教育部B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬 门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定， 所得来源地 所得”应税项目缴纳个人所得税 边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地C.个人取得公务交通、通讯补贴收入—— 为()元。 作为所得来源地 并入“工资、薪金”所得计征个人所得税 D.股息、红利所得，以支付股息、红利的A.3200 D.对在中国境内无住所的个人一次取得数企业所在地为所得来源地 B.16000 月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个11. 根据个人所得税法律制度的规定，下C.12800 月 列个人所得中，应缴纳个人所得税的是 D.20000 的工资、薪金所得计算纳税 ()。 16. 下列项目中计征个人所得税时， 允许4. 下列各项中，属于工资、薪金所得税目A.财产转让所得 从总收入中减除费用800 元的有 的内容有()。 B.退休工资 ()。 A.年终加薪 C.保险赔偿 A.承租、承包所得50000 元 B.劳动分红 D.国债利息 B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000 C.加班费 12. 个人所得税的纳税义务人不包括元 D.津贴、补贴 ()。 C.提供安装劳务一次取得收入80000 元 5. 根据《个人所得税法》的规定，下列所A.国有独资公司 D.汽车租赁收入3000 元 得中，适用比例税率的是B.个人独资企业投资者 二、多项选择题 ()。 C.外籍个人 1. 下列属于个人所得税特点的有A.财产租赁所得 D.股份有限公司总经理 ()。 B.特许权使用费所得 13. 根据个人所得税法规定，纳税人在自A.实行分类征收 C.工资、薪金所得 行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳B.累进税率与比例税率并用 D.承包经营所得 税所得 C.采取课源制和申报制两种征纳方法 6. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税的，其纳税地点的选择是D.费用扣除额较宽 人的是()。 ()。 2. 根据我国个人所得税法律制度规定，下A.在中国境内无住所，但1 个纳税年度内A.收入来源地 列说法中，正确的有()。 在中国境内居住满1 年的个人 B.税务局指定地点 A.提供非专利技术的使用权取得的所得属B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.纳税人户籍所在地 于特许权使用费所得 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6 D.纳税人选择固定一地申报纳税 B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或个月不满1 年的个人 14. 根据个人所得税法律制度的有关规复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属D.在中国境内有住所的个人 定，个人将其所得通过中国境内非营利的于 7. 个人通过非营利性的社会团体和国家社会团体 提供著作权的使用所得，故应按特许权使机关进行的下列公益性救济性捐赠支出向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税用费所得项目征收个人所得税 中，准予 所得额中扣除一定数额后计算其应纳税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按在个人所得税前的所得额中全额扣除的有额， “特许权使用费所得”项目缴纳个人所得()。 该扣除的数额是()。 税， A.向贫困地区的捐赠 A.捐赠额不超过应纳税所得额的30,的部税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 B.向农村义务教育 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com C.向公益性青少年活动场所的捐赠 D.偶然所得，以每次收入为一次 扣除 13. 下列各项中，符合我国《个人所得税4800 元的费用。() D.向红十字事业的捐赠 8. 以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩法》规定的是()。 Y.对 N.错 票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的， 定描述 可以实行加成征收 4. 我国《个人所得税法》规定，对纳税人正确的是()。 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳的应纳税额分别采取课源制和申报制两种A.一次中奖收入在1 万元以下(含1 万元)税所得额中扣除 征纳 的,减半征收个人所得税 C.保险赔款免征个人所得税 方法。() B.一次中奖收入在1 万元以下(含1 万元)D.对个人出租住房取得的所得减按10,的Y.对 的，暂免征收个人所得税 税率征收个人所得税 N.错 C.一次中奖收入超过1 万元的，超过部分5. 个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可14. 下列个体工商户个人所得税前的扣除 征收个人所得税 减按70,计算个人所得税。规定中，说法正确的有 D.一次中奖收入超过1 万元的，全额征收() ()。 个人所得税 A.个人独资企业向其从业人员实际支付的Y.对 9. 下列个人所得，在计算个人所得税时，合理的工资、薪金支出，允许在税前据实N.错 不得减除费用的有()。 扣 6. 对于企业按照国家有关法律规定宣告A.工资薪金所得 除 破产后，企业职工从该破产企业取得的一B.利息、股息、红利所得 B.个人独资企业每一纳税年度发生的与其次性安 C.特许权使用费所得 生产经营业务直接相关的业务招待费支置收入，现行税法规定，凡收入在当地上D.偶然所得 出， 年职工平均工资3 倍数额以内的部分，免10. 下列各项中，符合我国《个人所得税按照发生额的60,扣除，但最高不得超过征 法》规定的是()。 当年销售(营业)收入的5‰ 个人所得税，超过的部分按规定计征个人A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，C.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的所得税。() 可以实行加成征收 职工福利费、职工教育经费支出分别在工Y.对 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳资 N.错 税所得额中扣除 薪金总额2,、14,、2.5,的标准内据实7. 个人转让自用达2 年以上并且是唯一C.保险赔款免征个人所得税 扣除 的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个D.对个人出租住房取得的所得减按10,的D.个人独资企业计提的各种准备金可以在人所得 税率征收个人所得税 税前扣除 税。() 11. 个人所得税纳税义务人，应当按照规三、判断题 Y.对 定到主管税务机关办理纳税申报的情形有 1. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价N.错 ()。 值 3000 元电视机抽中特别奖金1000 元。8. 个人取得单张有奖发票奖金所得超过A.年所得12 万元以上 李某 800 元的，应就超过800 元部分按照个人 应缴纳个人所得税税额为200 元。所得税 B.从中国境内两处或者两处以上取得工 资、薪金所得 () 法规定的“偶然所得”税目征收个人所得C.从中国境外取得所得 Y.对 税。() D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人 N.错 Y.对 12. 下列各项中，关于“次”的规定，说2. 张某取得一次性的劳务报酬收入2.4 N.错 万元，对此应实行加成征收办法计算个人9. 个人因从事彩票代销业务而取得所得，法正确的有()。 A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入所得税。 应按照“劳务所得”项目计征个人所得税。 为一次 () () B.特许权使用费所得，以一项特许权的一Y.对 Y.对 次许可使用所取得的收入为一次 N.错 N.错 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、3. 在美国某企业工作的中国公民王某取10. 我国个人所得税法规定的居民纳税人股息、红利时取得的收入为一次 得的工资、薪金所得，可以按照规定每月是在中国境内有住所并且居住时间满1 个(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 纳税年 A.5280 B.48715 B.2640 度的个人。() C.49725 Y.对 C.2200 D.49915 N.错 D.2450 答案部分 2010 年应补缴个人所得税共计四、不定项选择题 <5>、张某一、单项选择题 1 1. 税务机关对某研究所专家张某 2010 ()元。 年度个人收入进行调查，经核实张某2010 A.15984 [答案]:A 年1, B.11984 [解析]:本题考核财产转让所得征收个人所12 月份个人所得情况如下: C.14624 得税的范围。财产转让所得，是指个人转(1)每月取得工资收入1500 元，1,12 D.12536 让有 月份共计18000 元; 得以下价证券、股票、建筑物、土地使用权、机2. 中国公民赵某2010 年12 月取 (2)5 月份向某公司提供一项专有技术，收入: 器设备及其他财产取得的所得。个人转让一次取得特许权使用费50000 元; (1)取得当月工资4500 元，全年一次性房屋， 7 月份出版一本专著，取得稿酬奖金48000 元。 (3)计算个人所得税适用的税目为财产转让所12000 元; (2)购买福利彩票支出500 元，取得一次得。 (4)9 月份取得省政府颁发的科技发明奖性中奖收入200000 元。 [该题针对“个人所得税的征税范围”知识点20000 元; (3)为某企业设计照明线路，取得一次性进行考核] 2 (5) 到期国债利息收入 900 元; 设计收入15000 元。 (6) 个人出租经营性商铺，每月取得租(4)将自有的两套住房中的一套出租，出[答案]:B 金收入 3000 元。 租后仍用于居住，每月取得租金收入2700 [解析]:本题考核稿酬所得个人所得税的计已知:在上述各项所得中，张某均未向税元。 算。同一作品在报刊上连载取得收入，以务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣要求:根据上述资料，回答下列小题。 连载 代缴税 <1>、赵某取得工资和全年一次性奖金应缴完成后取得的所有收入合并为一次，计征 纳的个人所得税为()个人所得税。该作家应纳个人所得税=款义务。 根据上述资料，回答下列问题: 元。 (2500+4 <1>、工资收入应缴纳的个人所得税为A.2350 500+5000)×(1-20,)×20,×(1-30,)()元。 B.7075 =1344(元)。 A.1500 C.7325 [该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红B.0 D.8255 利所得”知识点进行考核] 3 C.900 <2>、赵某取得设计收入应缴纳的个人所得 D.1000 税为()元。 [答案]:A <2>、特许权使用费所得应缴纳的个人所得A.1200 [解析]:本题考核个人出租住房租金所得征税为()元。 B.2400 收个人所得税的规定。根据规定，对个人A.8000 C.2800 出租 B.9840 D.3000 住房取得的所得减按10%的税率征收个人C.9800 <3>、赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为所得税。计算过程:5000×(1-20%) ×10%=40 D.8840 ()元。(不考虑其他 <3>、稿酬所得应缴纳的个人所得税为税费) 0(元)。 ()元。 [该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核] A.0 4 A.1568 B.190 B.1920 C.270 [答案]:B C.1344 D.380 [解析]:本题考核劳务报酬所得。劳务报酬D.1500 <4>、赵某当月共计应缴纳的个人所得税为属于一次性收入的，以取得该项收入为一<4>、出租商铺取得的租金，应缴纳的个人()元。 次纳 所得税()元。 A.9915 税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 收入。应纳个人所得税,(3500+5500)×人购买福利彩票中奖收入,在1 万元以下个人将其所得通过非营利性的社会团体向 (含1 农村 (1-2 0,)×20,,1440(元)。 万元)的暂免征收个人所得税，超过 1 万义务教育的捐赠，准予全额扣除。 [该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核] 元的，全额征收个人所得税, 彩票中奖所得[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点5 本身 进行考核] 15 [答案]:D 不属于免税项目。 [解析]:本题考核劳务报酬所得的应税项[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点[答案]:B 目。发表论文的报酬属于稿酬所得。 进行考核] [解析]:本题考核个人所得税应纳税所得额 10 [该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核] 的确定。根据个人所得税法规定，个人向6 [答案]:B 农村 [答案]:C [解析]:本题考核所得来源的确定。不动产义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前[解析]:本题考核全年一次性奖金个人所得转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。 扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得-捐税的计算方法。?该笔奖金适用的税率为: [该题针对“所得来源的确定”知识点进行考赠额=2 每月奖金平均额=14400?12=1200(元) 核] 0000-4000=16000(元)。 11 根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点适用的税率为 10%，速算扣除数为25。 [答案]:A 进行考核] 16 ?该笔奖金应缴纳个人所得税为: [解析]:本题考核个人所得税的征税范围。 应纳税额=14400×10%,25=1415(元)。 根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利[答案]:D [该题针对“工资薪金所得”项目应纳税额的息收 [解析]:本题考核个人所得税的费用扣除方计算”知识点进行考核] 入，属于个人所得税的免税项目。 法。选项A 对企业事业单位的承包、承租7 [该题针对“个人所得税的征税对象和税目”经营 [答案]:C 知识点进行考核] 所得，以每一纳税年度的收入总额，减除 12 [解析]:本题考核个人所得税的计算。个人成本、费用以及损失后的余额，为应纳税 [答案]:出租设备取得租金收入，按财产租赁所得A 所得额。 计征 [解析]:本题考核个人所得税的纳税义务工资、薪金所得，以每月收入额减除费用个人所得税。计算过程:5000×(1-20%)人。个人所得税的纳税人包括中国公民、2000 元后的余额，为应纳税所得额。劳务×20%=800(元)。 个体工 报酬 [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行商户、个人独资企业、合伙企业，也包括所得不足4000 元的，扣除费用800;4000 考核] 外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是元以上，应按20%比例扣除;财产租赁收8 企业所 入4 [答案]:B 得税的纳税义务人。 000 元以上，费用按20%比例扣除。 [解析]:本题考核稿酬个人所得税的计算。[该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴[该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进应纳税所得额,50000×(1-20,),40000义务人”知识点进行考核] 行考核] 13 (元)， 二、多项选择题 1 公益救济性捐赠可以税前扣除的限额,[答案]:D 40000×30,,12000(元)。所以，向希[解析]:本题考核个人所得税的征收管理。[答案]:ABCD 望工程基 根据个人所得税法规定，纳税人在中国境[解析]:本题考核个人所得税的特点。 金会捐款8000 元可全额扣除。应纳税额,内两 [该题针对“个人所得税的基本原理”知识点(40000,8000)×20,×(1-30%),4480处或两处以上取得应纳税所得的，可选择进行考核] 2 (元)。 并固定在其中一地税务机关申报纳税。 [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行[该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点[答案]:ABC 考核] 进行考核] [解析]:本题考核特许权使用费所得的相关9 14 规定。编剧从电视剧的制作单位取得的剧[答案]:B [答案]:D 本使 [解析]:本题考核个人所得税免税规定。个[解析]:本题考核个人所得税的计税依据。用费，不再区分剧本的使用方是否为其任(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 7 职单位，统一按特许权使用费所得项目征到主管税务机关办理纳税申报 [答案]:BCD (1)年所得12 万元以上的 收个人 所得税。 [解析]:本题考核个人所得税个人公益救济(2)从中国境内两处或者两处以上取得工[该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过资、薪金所得的 中国 利所得”知识点进行考核] (3)从中国境外取得所得的 3 境内非营利的社会团体国家机关向贫困地(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 [答案]:BCD 区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的(5)国务院规定的其他情形。 [解析]:本题考核个人所得税应纳税额计算30%的 [该题针对“个人所得税纳税申报”知识点的特殊规定。退休人员再任职取得的收入部分，可以从其应纳税所得额中扣除。而进行考核] —— 12 不是全额扣除。 按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得 [该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点ABCD [答案]: 税。 进行考核] [解析]:本题考核每次收入的规定。以上说 8 [该题针对“个人所得税应纳税额计算的特法均是正确的。 [答案]:BD [该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点殊规定”知识点进行考核] 4 [解析]:本题考核个人所得税的相关规定。进行考核] 13 [答案]:ABCD 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩 [解析]:本题考核工资薪金所得项目的内票， [答案]:BCD 容。工资、薪金所得，是指个人因任职或一次中奖收入在1 万元以下(含1 万元)[解析]:本题考核个人所得税的相关规定。者受雇 的暂免征收个人所得税，超过1 万元的，只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、全额征 实行 劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇收个人所得税。 加成征收。 有关的 [该题针对“个人所得税减免税规定”知识点[该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进 进行考核] 行考核] 其他所得。 9 14 [该题针对“工资、薪金”所得的税率与应纳 [答案]:税额”知识点进行考核] BD [答案]:ABC 5 [解析]:本题考核个人所得税的计税依据。[解析]:本题考核个体工商户个人所得税前 AB 的扣除规定。个人独资企业计提的各种准[答案]:利息、股利、红利所得;偶然所得;其他 [解析]:本题考核个人所得税税率。财产租所得 备金 赁所得、特许权使用费所得适用20,的比三个税目以每次收入为应纳税所得额，没不得税前扣除。 例税 有费用扣除。 [该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进率;工资、薪金所得适用九级超额累进税[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点行考核] 率;承包经营所得适用五级超额累进税率。 进行考核] 三、判断题 10 1 [该题针对“个人所得税的税率”知识点进行 考核] BCD [答案]:Y [答案]: 6 [解析]:本题考核个人所得税的相关规定。[解析]:本题考核偶然所得的个人所得税计[答案]:AD 只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才算。根据规定，利息、股息、红利所得，[解析]:本题考核个人所得税纳税人判定标实行 偶然 准。居民纳税人的判定标准有两个:一是加成征收。 所得和其他所得，以每次收入额为应纳税在中 [该题针对“个人所得税的征收税率”知识点所得额，不得扣除任何费用。计算过程:国境内有住所;二是无住所，但在中国境进行考核] 应缴纳 11 内居住满1 个纳税年度。两个标准只要符的个人所得税,1000×20,,200(元)。 合其中 [答案]:ABCD [该题针对“财产转让偶然所得和其他所得”之一，即为居民纳税人。 [解析]:本题考核个人所得税的申报缴纳。知识点进行考核] 2 [该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴纳税义务人有以下情形之一的，应当按照 义务人”知识点进行考核] 规定 [答案]:N (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com [解析]:本题考核个人所得税中劳务报酬所[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点考核] <3> 1,20%)进行考核] 得的处理。应纳税所得额=2.4×( =1. 8 [答案]:C N 稿酬所得应纳的个人所得税92(万元)，不超过2 万元，不应实行加 [答案]:[解析]: 成征收办法计算个人所得税。 [解析]:本题考核个人所得税偶然所得税目=12000×(1,20,)×20,×(1,30,) [该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得=1344(元) 核] 不超 [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行3 过800 元(含800 元)的，暂免征收个人考核] <4> [答案]:Y 所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得 [解析]:本题考核附加减除费用适用的范围超过8 [答案]:A 和标准。根据规定，在中国境内有住所而00 元的，应全额按照个人所得税法规定的[解析]:租金应纳个人所得税,(3000-800)在中 “偶然所得”税目征收个人所得税。 ×20%×12,5280(元) 国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行的个人，费用扣除标准为每月4800 元。 核] 考核] 9 <5> [该题针对“工资、薪金”所得的税率与应纳 税额”知识点进行考核] [答案]:N [答案]:C 4 [解析]:本题考核个人所得税的征税规定。[解析]:省政府颁发的科技发明奖20000 元[答案]:Y 个人因从事彩票代销业务而取得所得，应免税，国债利息收入900 元也是免税的。[解析]: 按照“个 张某 [该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进体工商户的生产、经营所得”项目计征个人2010 年应纳个人所得税行考核] 所得税。 =8000+1344+5280=14624(元)，应补缴5 [该题针对“个人所得税税目”知识点进行考个人所得税税款14624 [答案]:N 核] 元。 10 [解析]:本题考核个人所得税的计算。个人[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即[答案]:N 考核] 2 只征 [解析]:本题考核个人所得税居民纳税人的 <1> 收70,的税额，注意不是应纳税所得额。 判断标准。判断居民纳税人有两个标准， [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行只要 [答案]:C 考核] 具备其一，就可以成为居民纳税人，而不[解析]:当月工资所得应纳所得税额=6 是两个标准同时具备。 (4500-2000)×15%-125=250(元);全[答案]:N [该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行年一次性奖 [解析]:本题考核企业职工从破产企业取得考核] 金应纳税额:48000?12=4000(元)，适的一次性安置收入的征税规定。企业按照四、不定项选择题 用税率15%，速算扣除数125，应缴纳的个 1 国家 人所 <1> 有关法律规定宣告破产，企业职工从该破得税=48000×15%-125=7075(元);合计产企业取得的一次性安置收入，免征个人[答案]:B =250+7075=7325(元) [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行所得税。 [解析]:工资收入未超过2000 元，不缴纳 考核] [该题针对“个人所得税减免税规定”知识点个人所得税。 <2> 进行考核] [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行 7 考核] [答案]:B <2> [答案]:N [解析]:设计收入属于劳务报酬所得，应缴[解析]:本题考核个人所得税税收优惠。个[答案]:A 纳的个人所得税=15000×(1-20%) ×20%=240 人转让自用达5 年以上并且是唯一的家庭[解析]:特许权使用费应纳的个人所得税 居住 =50000×(1,20,)×20,=8000(元) 0(元)。 用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 考核] () C.6000 吨 <3> A.城建税 吨 D.6200 [答案]:B B.契税 9. 甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，[解析]:对于个人出租住房取得的所得暂减C.房产税 原造价1500 万元，经房地产评估机构评定按10%的税率征收个人所得税。租金收入D.城镇土地使用税 其重 应缴 4. 某货运公司2010 年拥有载货汽车10 置成本为2000 万元，成新度折扣率为七纳的个人所得税=(2700-800)×10%=190辆，挂车5 辆，自重吨位均为20 吨;拥有成，转让价格3000 万元，支付有关税费500 (元)。 客车5 万元，甲公司应纳土地增值税为[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额()。 考核] 每吨40 元，载客汽车单位税额为每辆360 A.90 万元 <4> 元。该公司2010 年应缴纳的车船税为B.500 万元 D [答案]:()元。 C.215 万元 [解析]:中奖所得应缴纳的个人所得税A.9800 D.345 万元 =200000×20%=40000(元)。赵某当月应下列各B.13800 10. 根据资源税法律制度的规定， 缴纳的个 项中， 属于资源税纳税人的是 C.2400 人所得税()。 D.12400 =7325+40000+2400+190=49915(元) 5. 某公司2010 年3 月以3500 万元购得A.生产人造石油的股份制企业 [该题针对“个人所得税的计算”知识点进行某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼B.生产盐的国有企业 考核] 原值6000 C.生产煤炭制品的集体企业 第五章 其他相关税收法律制度 万元，累计折旧2000 万元。如果适用的契D.进口有色金属矿的私营企业 一、单项选择题 税税率为3%，该公司应缴契税为 11. 某纳税人本期以自产液体盐50000 吨1. 根据印花税相关法律制度的规定，适用()万元。 和外购液体盐10000 吨(每吨已缴纳资源于定额税率的有()。 税5 元) A.75 加工固体盐12000 吨对外销售，取得销售A.记载资金的账簿 B.105 B.权利、许可证照 收入600 万元。已知固体盐税额为每吨30 C.120 C.产权转移数据 元，该纳税人本期应缴纳资源税D.180 D.技术合同 ()。 6. 下列各项中，应征收契税的是 2. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，()。 A.36 万元 下列各项中，不属于城镇土地使用税计税A.法定继承人承受房屋权属 B.61 万元 依据 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.25 万元 的确定方法的是()。 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.31 万元 A.省级人民政府确定的单位组织测定土地D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 12. 下列项目中，属于车船税的扣缴义务面为准 7. 下列项目中，以“净吨位”为计税依据人的是()。 B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地A.机动车制造厂 来征收车船税的有()。 使用证书确定的土地面积为准 A.电车 B.车辆船舶的所有人 C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴B.客车 C.车辆船舶的管理人 纳土地使用税，待核发土地使用证书后再C.船舶 D.从事机动车交通事故责任强制保险业务缴 D.摩托车 的保险机构 纳 8. 某锰矿开采企业2010 年6 月计划开采13. 某企业2010 年实际占地面积为2000 D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据锰矿石6000 吨，实际开采6200 吨，计划平方米，2010 年4 月该企业为扩大生产，实申报土地面积，待核发土地使用证书后销售 根据有 再 5500 吨，实际销售5800 吨，则当月资源关部门的批准，新征用非耕地3000 平方作调整 税课税数量为()。 米。该企业所处地段适用年税额5 元/平方3. 根据我国税收法律制度的规定，下列税A.5500 吨 米。 法中实行从量征收的是B.5800 吨 该企业2010 年应缴纳城镇土地使用税(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com ()。 D.2575 元 自交付之次月起，缴纳土地使用税 18. 根据契税暂行条例的规定，可以享受A.1 万元 C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转B.5 万元 免征契税优惠待遇的是移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳C.2 万元 ()。 土 D.5 万元 A.城镇职工购买公有住房的 地使用税 14. 甲公司 2010 年共有房屋3 栋，第一B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使栋自用，原值2000 万元，已提折旧700 万营的 用之次月起，缴纳土地使用税 元;第 C.纳税人开采荒地修建工厂 4. 根据《房产税暂行条例》的规定，下列二栋对外投资，但不承担风险，每年固定D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 关于房产税纳税人的表述中，正确的是 收入90 万元;第三栋出租，2010 年租金19. 下列属于契税纳税义务人的有()。 A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳收 ()。 税人 入80 万元。根据当地规定，房屋原值一次A.土地、房屋抵债的抵债方 B.房产产权属于个人所有的，个人为房产扣除20,后计征房产税。则甲公司2010 年 B.房屋赠与中的受赠方 应交房产税()万元。 C.房屋赠与中的赠与方 税的纳税人 A.9.6 D.土地、房屋投资的投资方 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为B.28.8 20. 根据《房产税暂行条例》的规定，下房产税的纳税人 C.39.6 列各项中，不符合房产税纳税义务发生时D.房产产权属于国家所有的，其经营管理D.57.6 间规定 单位为房产税的纳税人 15. 下列各项中，关于印花税计税依据说的是()。 5. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税法不正确的是()。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生清算的有()。 A.购销合同中记载的购销金额 产经营之月起，缴纳房产税 A.直接转让土地使用权的 B.财产租赁合同中的租赁金额 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从B.房__________地产开发项目全部竣工、 完成销售的 C.货物运输合同中的运输费用 建成之月起，缴纳房产税 D.借款合同中的借款本利合计金额 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地16. 根据我国《土地增值税暂行条例》的理验收手续之次月起，缴纳房产税 增值税清算手续的 规定，我国现行的土地增值税适用的税率D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使 6. 下列合同应计算印花税的有属于 用之次月起，缴纳房产税 ()。 二、多项选择题 ()。 A.比例税率 1. 下列建筑物中，需要缴纳房产税的有A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同 B.超额累进税率 ()。 B.作为正本使用的合同副本 C.定额税率 A.仓库 C.电网与用户之间签订的供用电合同 D.超率累进税率 B.水塔 D.房地产管理部门与个人签订的经营用房17. 天天玩具公司2010 年11 月开业，领C.室外游泳池 的房租合同 受工商营业执照、商标注册证、土地使用7. 关于房产税的计税依据正确的有D.包含中央空调在内的生产车间 证、专 2. 下列各项中，属于印花税征税范围的有()。 利证各一件;天天公司与乙公司签订加工()。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.联营投资房产，共担投资风险的，以房承揽合同一份，合同载明由天天公司支付A.法律咨询服务合同 产余值计税 的 B.委托加工合同 加工费为50 万元。已知加工承揽合同的印C.出租房产的，以租金计税 C.技术开发合同 花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税 D.出版印刷合同 D.租入房产的，以租金计税 率为每件5 元，则天天公司应纳印花税额3. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发8. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包为()。 生时间正确的是()。 括()。 A.260 元 A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征A.拥有土地使用权的单位和个人 B.265 元 用的次月起缴纳土地使用税 B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地C.270 元 B.房地产企业出租本企业建造的商品房，所在地时的，土地实际使用人或代管人 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时D.购买车船的当月 的有()。 契税的有关规定，下列各项中，的实际使用人 15. 根据A.建造房屋的施工单位 D.土地使用权共有时的共有各方 征收机关可以参照市场价格核定契税的计B.出售房产的中外合资房地产公司 9. 下列各项中，按照产权转移书据征收印税依据 C.转让国有土地使用权的事业单位 )。 花税的有()。 的有(D.房地产管理的物业公司 A.土地使用权出让合同 A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不三、判断题 B.商品房销售合同 合理且没有正当理由 1. 载有两个或两个以上应适用不同税目C.技术开发合同 B.老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房 税率经济事项的同一凭证，不管是否分别D.专利权转移书据 C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交记载金 10. 根据车船税法律制度的规定，下列使甚好，所以成交价格明显低于市场价格 额，都要按税率高的项目计算贴花。用中的交通工具，属于车船税征收范围的D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋() 有 教学楼 Y.对 N.错 ()。 16. 下列各项中，属于免征房产税的有 A.轮式专用机械车 ()。 2. 外商投资企业、外国企业、中外合作开B.货船 A.军队自用的房产 采石油、天然气的企业均为资源税的纳税C.摩托车 B.公园办公用的房产 义务 D.三轮汽车 C.个人自己开商店的房产 人。() 11. 下列各项中，属于印花税纳税人的有D.学校教学楼 Y.对 ()。 17. 下列各项中，按税法规定可以减免城N.错 A.合同的鉴定人 镇土地使用税的有()。 3. 从事机动车交通事故责任强制保险业B.合同的当事人 A.宗教寺庙、公园自用的土地 务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务C.应税证照的领受人 B.国家机关的办公用地 人。 D.应税凭证的使用人 C.直接用于农业的生产用地 () 12. 外商投资企业在计算土地增值税时， D.广场、绿化地带等公共用地 Y.对 允许从收入中扣减的税金及附加有 18. 下列()情形中，主N.错 ()。 管税务机关可要求纳税人进行土地增值税4. 自2009 年1 月1 日起，公园、名胜古A.印花税 清算。 迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳B.营业税 A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 城镇土 C.城建税 B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销地使用税。() D.教育费附加 售完毕的 Y.对 13. 根据资源税法律制度的规定，下列不C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让N.错 属于资源税应税产品的有的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面5. 以划拨方式取得的土地使用权，经批准()。 积 转让房地产时，免征契税。A.人造石油 的比例在85,以上 () B.卤水 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地Y.对 C.居民用煤炭制品 增值税清算手续的 N.错 D.天然气 19. 下列各项中，属于土地增值税免税范6. 自2009 年1 月1 日起，对依照房产原14. 根据车船税的有关规定，车船税的纳围的有()。 值计税的房产，不论是否记载在会计账簿税义务发生时间为()。 A.房产所有人将房产赠与直系亲属 固定资 A.车船管理部门核发的车船登记证书中记B.个人之间互换自有居住用房地产 产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房载日期的当月 C.纳税人建造标准住宅出售，增值额未超产税。() B.车船管理部门核发的行驶证中记载日期过扣除项目金额的30% Y.对 的当月 D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行N.错 C.车船管理部门核发的车船登记证书中记转让房地产 7. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额载日期的次月 20. 下列单位中，属于土地增值税纳税人未超过扣除项目金额20,的，予以免税;(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 超过 Y.对 D.3000 20,的，应按超过部分增值额缴纳土地增N.错 <5>、企业领受权利许可证和订立借款合值税。() 四、不定项选择题 同，应缴纳印花税() 2010 年1 月开业，领Y.对 1. 某中外合资企业 元。 受房屋产权证、工商营业执照、商标注册N.错 A.60 8. 对开采主矿产品的过程中伴采的其它证、专 B.50 应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收利证各一件;开业当月，签订了以下合同: C.40 资源税。 (1)与银行签订一份借款合同，所载金额D.20 () 为80 万元; 2. 2010 年某房地产开发企业以拍卖方式Y.对 (2)企业与保险公司签订财产保险合同一取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出 份，支付保险费4 万元; N.错 让金 (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，9. 印花税应纳税额不足一角的，按1 角纳3000 万元;住宅开发成本2800 万元，其 月保管费为1000 元; 税。() 中含公共配套设施费用500 万元;房地产Y.对 (4)与某运输公司签订货物运输合同，所开 N.错 载运输费50 万元; 发费用中的利息支出为300 万元(能够按10. 对房地产开发企业建造的商品房，在(5)与租赁公司签订租赁合同，合同金额转让房地产项目计算分摊并提供金融机构出售前，一律不征收房产税。30 万元。 证 () 其他资料:营业账簿中实收资本为300 万明);当年住宅楼全部销售完毕，取得销Y.对 元，资本公积金为100 万元，其他营业账售收入共计9000 万元;缴纳营业税、城市N.错 簿8 本。 维 11. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，要求:根据上述资料，回答下列问题: 护建设税和教育费附加495 万元;缴纳印按照房产的购置原价计算征收土地增值<1>、企业订立财产保险合同和仓储保管合花税4.5 万元。 已知:该企业所在省人民政府规定的房地税。 同，应缴纳印花税() () 元。 产开发费用的计算扣除比例为 5%。 Y.对 A.50 要求:根据以上资料，回答下列问题: <1>、该企业计算土地增值税时准予扣除的N.错 B.52 房地产开发费用为()12. 对免税单位无偿使用纳税单位的土C.42 地，征收城镇土地使用税;对纳税单位无D.25 万元。 偿使用免 <2>、企业订立货物运输合同和租赁合同，A.290 税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使应缴纳印花税()元。 B.580 用税。() A.250 C.582 Y.对 B.300 D.590 N.错 C.550 <2>、该企业计算土地增值税时准予扣除的 项目金额为()万元。 13. 甲企业以价值300 万元的办公用房与D.600 乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差<3>、企业的营业账簿，应缴纳印花税A.6885 价款100 ()元。 B.6889.5 C.8045 万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴A.2140 D.8049.5 纳契税，应由甲企业缴纳。B.2000 <3>、该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值() C.2200 Y.对 D.2040 税税额为()万元。 N.错 <4>、该企业1 月应缴纳的印花税共计A.285.15 14. 某单位向政府有关部门缴纳土地出让()元。 B.286.5 金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值A.2702 C.633.15 税。 B.2800 D.634.5 () C.2662 <4>、根据土地增值税的相关税收法律制(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 度，下列表述正确的是()万元。 [该题针对“车船税的计税依据、税率及应纳 A.406 税额的计算”知识点进行考核] ()。 5 A.取得土地使用权所支付的金额可以据实B.456 C.550 B 扣除 [答案]: [解析]:本题考核契税的计算。以成交价格B.房地产开发费用是指与房地产开发项目D.556 有关的销售费用、管理费用和财务费用 <4>、该公司本年度应缴纳的印花税为作为计税依据，应缴纳契税C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印()万元。 =3500×3%=105(万 花税已列入管理费用中，故不允许单独作A.5.84 元)。 为 B.6 [该题针对“契税的计税依据、税率及应纳税税金扣除 C.6.24 额的计算”知识点进行考核] 6 D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%D.7.24 [答案]:D 扣除 答案部分 单项选择题 [解析]:本题考核契税的征税范围。法定继3. 某市一房地产企业，2009 年相关业务一、 1 如下: 承人承受房屋权属不征契税;以划拨方式 [答案]:B 取得 (1)2 月与国土局签订土地使用权出让合 [解析]:本题考核印花税的适用税率。权利、土地使用权，后经批准改为出让方式取得同，合同约定支付出让金3000 万元; (2)全年财务资料记载销售商品房收入许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定该土地使用权的，应依法缴纳契税;契税8000 万元，其中从2008 预收账款科目按额 的纳税 权责发 税率，按件贴花5 元。 人为承受土地、房屋权属的单位和个人，生制确认的收入2000 万元，其余为现房销[该题针对“印花税的计税依据、税率和应纳获得的土地承包经营权不是契税的征收范售收入，并签订合同; 税额的计算”知识点进行考核] 围。 2 (3)计入预收账款的商品房预售收入3000 [该题针对“契税的纳税人和征税范围”知识 [答案]:C 点进行考核] 万元; 7 (4)8 月末签订租赁合同一份，将当月完[解析]:本题考核城镇土地使用税的计税依 工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人[答案]:C 约定 据实 [解析]:本题考核车船税的计税依据。载客 申报土地面积，待核发土地使用证书后再汽车、电车、摩托车以“辆”为计税依据。 两年租金240 万元。签订合同时，预收一 年的租金。商铺部分的计税价值为3500 万作调整，所以选项C 错误。 [该题针对“车船税的计税依据”知识点进行元。 [该题针对“城镇土地使用税的计税依据、考核] 8 (提示:契税税率为 3%，商品房销售均税率及应纳税额的计算”知识点进行考核] 3 签订合同，计算结果以万元为单位) [答案]:B 要求:根据上述资料，回答下列小题。 [答案]:D [解析]:本题考核资源税的课税数量。开采<1>、该公司本年度应缴纳的契税为[解析]:本题考核城镇土地使用税的税率形或生产应税资源产品并销售，以销售数量()万元。 式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是为资 A.0 实 源税的课税数量。 B.300 际占用的土地面积，所以是从量计征税额[该题针对“资源税课税数量”知识点进行考C.600 的。 核] 9 D.900 [该题针对“城镇土地使用税的计税依据、税 <2>、该公司本年度应缴纳的房产税为率及应纳税额的计算”知识点进行考核] [答案]:D 4 ()万元。 [解析]:本题考核土地增值税的计算。根据A.2.4 [答案]:B 规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率 =200 B.4.8 [解析]:本题考核车船税的计算。载货汽车 C.7.2 包括半挂牵引车、挂车。应缴纳的车船税=0×70%=1400(万元)，扣除项目金额 D.10.8 (10 =1400+500=1900(万元)，增值额=3000<3>、该公司本年度应缴纳的营业税为+5)×20×40+5×360=13800(元)。 ,1900= (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 1100(万元)，增值率=1100?1900=58%，9.2(万元);以房产投资收取固定收入、荒 不承担经营风险的，视同出租，按照“租金滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产适用税率为40%，应纳土地增值税 =1100×40 收入” 的，免征契税，修建工厂不免征契税。 1900 ×5,=345(万元) %,为计税依据计征房产税。第二、三栋房屋[该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核] 19 [该题针对“土地增值税的计算”知识点进行80)×12,,20.4(万应缴房产税,(90， 考核] 元); [答案]:B 10 应交房产税合计,19.2，20.4,39.6(万[解析]:本题考核契税的纳税人。契税纳税[答案]:B 元)。 人是在我国境内承受土地、房屋权属转移[解析]:本题考核资源税的纳税人。资源税[该题针对“房产税的计算”知识点进行考核] 的承 15 的纳税人，是指在中华人民共和国境内开受单位和个人。选项ACD 均为转让方，不采应 [答案]:D 属于契税的纳税人。 税矿产品或者生产盐的单位和个人。 [解析]:本题考核印花税计税依据。借款合[该题针对“契税纳税人”知识点进行考核] 20 [该题针对“资源税纳税人”知识点进行考核] 同应按照借款金额，即借款本金，不包括 11 借款 [答案]:B [答案]:D 利息。 [解析]:本题考核房产税的纳税义务时间。[解析]:本题考核资源税的计算。纳税人以[该题针对“印花税计税依据”知识点进行考纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐核] 成之 16 数量 次月起，缴纳房产税。 为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固[答案]:D [该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税[解析]:本题考核土地增值税的税率形式。行考核] 额准予 我国土地增值税适用的是四级超率累进税二、多项选择题 1 抵扣。应纳资源税 = 12000×30-10000×5= 率。 310000(元)。 [该题针对“土地增值税的税率”知识点进行[答案]:AD [该题针对“资源税的计算”知识点进行考核] 考核] [解析]:本题考核房产税的征税对象。房产12 17 税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋[答案]:[答案]:D C 面和 维护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风[解析]:本题考核车船税的扣缴义务人。从[解析]:本题考核印花税的计算。加工承揽 事机动车交通事故责任强制保险业务的保合同的计税依据为加工费，应纳印花税,避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、 5000 险机 娱乐、 构为机动车车船税的扣缴义务人。 00×0.5‰,250(元);权利许可证照应纳居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外 [该题针对“车船税纳税人”知识点进行考印花税,4×5,20(元)，合计应缴纳印花的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、核] 税=25 室外游 13 0+20=270(元)。 泳池等不征收房产税。 C [该题针对“印花税的计算”知识点进行考[该题针对“房产税征税范围”知识点进行考[答案]: [解析]:本题目考核土地使用税税额的计核] 核] 18 2 算。应纳城镇土地使用税 =2000×5+3000×5×8?12 [答案]:D [答案]:BCD ,20000(元)。 [解析]:本题考核契税的税收优惠。选项A，[解析]:本题考核印花税的征税范围。法律[该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点城镇职工购买公有住房免征契税必须符合咨询服务合同不属于印花税列举的征收范进行考核] 三个 围。 14 条件:一是属于首次购买，二是必须属于[该题针对“印花税征税范围(合同类凭证)”[答案]:C 普通住房，三是必须经县以上政府批准;知识点进行考核] 3 [解析]:本题考核房产税的计算。第一栋房选项B， 屋应缴房产税,2000×(1,20,) ×1.2,国家机关承受房屋用于办公的，才可以免[答案]:ABD ,1 税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、[解析]:本题考核城镇土地使用税的纳税义(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 9 务发生时间。纳税人购置存量房，自办理门核发的车船登记证书或者行驶证中记载 ABD 日期的当月。 房产 [答案]: 权属转移变更手续，签发权属证书之次月[解析]:本题考核印花税的税目。选项C，[该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识起，缴纳土地使用税。 技术开发合同按照技术合同征收印花税。 点进行考核] 15 [该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知[该题针对“印花税税目”知识点进行考核] 10 识点进行考核] [答案]:ABC 4 [答案]:ABCD [解析]:本题考核契税的计税依据。选项C [答案]:BCD [解析]:本题考核车船税的征税范围。车船中私交甚好不属于正当理由，应当核定计[解析]:本题考核房产税的纳税义务人。产税的征税范围，包括依法在公安、交通、税依 权出典的，承典人为纳税人。 农业 据;选项D 不征收契税。 [该题针对“房产税的纳税人与征税范围”知等车船管理部门登记的车船，具体可分为[该题针对“契税计税依据”知识点进行考核] 16 识点进行考核] 车辆和船舶两大类。 5 [该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知[答案]:ABD [答案]:ABC [解析]:本题考核房产税的税收优惠。个人识点进行考核] 11 [解析]:本题考核土地增值税清算的情形，所有非营业用的房产免征房产税。对于个选项D 属于主管税务机关可要求纳税人进[答案]:BCD 人营 行土 [解析]:本题考核印花税的纳税人。选项B，业用的房产不免征房产税。 地增值税清算的情形。 合同的鉴定人不属于印花税的纳税人。 [该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行[该题针对“土地增值税的清算”知识点进行[该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核] 考核] 12 17 考核] 6 [答案]:AB [答案]:ABCD [答案]:BD [解析]:本题考核计算土地增值税中可以扣[解析]:本题考核城镇土地使用税的税收优[解析]:本题考核印花税的税收优惠。副本除的税金及附加。在计算土地增值税时，惠。以上四项均属于减免税的规定。 视同正本使用的应贴印花，对房地产管理纳税 [该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知部门 人允许从收入中扣减的税金及附加有营业识点进行考核] 18 与个人签订的用于生活居住的租赁合同才税、城建税、印花税、教育费附加;外商 能免税。 投资企 [答案]:BCD [该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考业因不缴纳城建税和教育费附加，因此不[解析]:本题考核土地增值税的清算。选项核] 包含。 A 属于纳税人应进行土地增值税清算的情7 [该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点形。 [答案]:BC 进行考核] [该题针对“土地增值税征收管理”知识点进 13 [解析]:本题考核房产税的计税依据。选项行考核] 19 A 中，融资租赁的房屋，以房产余值计税;[答案]:AC 选 [解析]:本题考核资源税的征税范围。选项ABD [答案]: 项 D 中，租入房产的一方，不是房产税纳A，人造石油不征收资源税;选项C，原煤[解析]:本题考核土地增值税减免税的规税人。 征税， 定。纳税人建造标准住宅出售，增值额未[该题针对“房产税计税依据”知识点进行考但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源超过扣 核] 税。 除项目金额的20%，予以免税;超过20%8 [该题针对“资源税征税范围”知识点进行考的，应按全部增值额缴纳土地增值税。 [答案]:ABCD 核] [该题针对“土地增值税征免税规定”知识点 14 [解析]:本题考核城镇土地使用税的纳税进行考核] 20 人。土地使用税的纳税人包括以上四种情[答案]:AB 况。 [解析]:本题考核车船税的纳税义务发生时[答案]:BC [该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识间。车船税的纳税义务发生时间为车船管[解析]:本题考核土地增值税的纳税人。 点进行考核] 理部 A.D 均不属于土地增值税的纳税人。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 12 [该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行[该题针对“房产税的计税依据和税率”知识 点进行考核] N 考核] [答案]: 7 三、判断题 [解析]:本题考核城镇土地使用税的税收优1 N [答案]:惠。对免税单位无偿使用纳税单位的土地 N [解析]:本题考核土地增值税的税收优惠。(如 [答案]: [解析]:本题考核印花税的征收管理。根据纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未公安、海关等单位使用铁路、民航等单位规定，载有两个或两个以上应适用不同税超过 的土地)，免征城镇土地使用税;对纳税目税 扣除项目金额20,的，予以免税;超过20,单位无偿 率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应按全部增值额缴纳土地增值税。 使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴的，应分别计算应纳税额，相加后按合计[该题针对“土地增值税征免税规定”知识点纳城镇土地使用税。 税额贴 进行考核] [该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知 8 花;如未分别记载金额的，按税率高的计识点进行考核] 13 算贴花。 [答案]:N [该题针对“印花税的征收管理”知识点进行[解析]:本题考核资源税的征税规定。纳税Y [答案]: 考核] 人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应[解析]:本题考核交换房屋业务契税的缴2 税矿 纳。根据规定，房屋交换中，交换价格不[答案]:N 产品，凡未规定单位适用税额的，一律按相等的， [解析]:本题考核资源税的纳税人。中外合主矿产品或视同主矿产品项目征收资源由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，作开采石油、天然气的企业不是资源税的税。 多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲纳税 [该题针对“资源税征税规定”知识点进行方缴纳 义务人。 考核] 契税。 9 [该题针对“资源税的纳税人和征税范围”知 [该题针对“契税纳税人”知识点进行考核] 14 [答案]:N 识点进行考核] 3 [答案]:[解析]:本题考核印花税的税收优惠。印花Y [答案]:Y 税应纳税额不足一角的，免征印花税。 [解析]:本题考核土地增值税的征收管理。 土地使用权的出让不属征税范围。 [解析]: [该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考 [该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知核] [该题针对“土地增值税征收管理”知识点进 10 识点进行考核] 行考核] 4 [答案]:N 四、不定项选择题 1 [答案]:Y [解析]:本题考核房产税的税收优惠。对房 <1> [解析]: 地产开发企业建造的商品房，在出售前， [该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识不征 [答案]:B 点进行考核] 收房产税;但对出售前房地产开发企业已[解析]:企业订立财产保险合同应纳税额5 使用或出租、出借的商品房应按规定征收为:40000×1‰,40(元);企业订立仓[答案]:N 房产税。 储保管合 [解析]:本题考核契税的计税依据。以划拨[该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行同应纳税额为:1000×12×1‰,12(元)， 考核] 方式取得的土地使用权，经批准转让房地共计40+12,52(元) 11 产时， [该题针对“印花税的计算”知识点进行考核] <2> 以补交的土地使用权出让费用或者土地收[答案]:N 益为计税依据征收契税。 [解析]:本题考核土地增值税的计税依据。[答案]:C [该题针对“契税的计税依据、税率及应纳税根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，[解析]:企业订立货物运输合同应纳税额额的计算”知识点进行考核] 土 为:500000×0.5‰,250(元);企业订6 地增值税按照房地产评估价格计算征收。 立租赁合 [答案]:Y [该题针对“土地增值税计税依据”知识点进同应纳税额为:30×1‰×10000,300(元)，[解析]: 行考核] 共计250+300,500(元) (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com [该题针对“印花税的计算”知识点进行考核] 应纳土地增值税税额,955×30%,286.5A.30 <3> (万元) B.45 C.15 [答案]:D [该题针对“土地增值税的计算”知识点进行 D.60 [解析]:企业营业账簿中资金账簿应纳税额考核] <4> 2. 欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，为:(3000000，1000000)×0.5‰,2000 (元); [答案]:ABC 对国家税收造成损害的，税务机关可以按企业其他营业账簿应纳税额为:8×5,40[解析]:从事房地产开发的纳税人可以加计照有 (元)，共计:2000+40,2040(元) 20%扣除。 关法律规定行使()。 [该题针对“印花税的计算”知识点进行考核] [该题针对“土地增值税的计算”知识点进A.优先权 <4> 行考核] B.撤销权 3 [答案]:A C.抗辩权 <1> [解析]:1 月份应纳印花税税额为:20，40D.代位权 ，40，12，250，2000，40+300,2702[答案]:D 3. 下列各项中，不属于地方税务局系统负(元) [解析]:对承受国有土地使用权所应支付的责征收和管理的税种是 [该题针对“印花税的计算”知识点进行考土地出让金，要计征契税。应缴纳的契税()。 =300 核] A.车辆购置税 <5> 0×3%=900(万元) B.营业税 [答案]:A [该题针对“契税的计算”知识点进行考核] C.房产税 <2> [解析]:企业领受权利许可证应纳税额为:D.资源税 4×5,20(元);企业订立借款合同应纳税[答案]:B 4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，额为: [解析]:开发项目并不是企业的固定资产，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保800000×0.05‰,40(元)，共计40+20所以不需要从价计征房产税。应缴纳的房存 ,60(元) 产税= ()。 [该题针对“印花税的计算”知识点进行考核] 240?(2×12)×4×12%=4.8(万元) A.1 年 2 [该题针对“契税的计算”知识点进行考核] B.2 年 <1> <3> C.3 年 [答案]:D [答案]:B D.5 年 [解析]:房地产开发费用=300+[解析]:预售收入2000 万元已经在2008 5. 根据《税收征收管理法》的规定，从事(3000+2800)×5%=590(万元) 年计缴营业税，2009 年计算时应从计税依生产、经营的纳税人应() [该题针对“土地增值税的计算”知识点进行据中扣 内，按规定设置账簿。 考核] 除。应缴纳的营业税=(8000-2000)A.自领取营业执照之日起30 日内 <2> ×5%+3000×5%+240?2×5%=456(万元) B.自领取税务登记证件之日起30 日内 [答案]:C [该题针对“契税的计算”知识点进行考核] C.自领取营业执照之日起15 日内 <4> [解析]:准予扣除的项目金额D.自领取税务登记证件之日起15 日内 =3000+2800+300+(3000+2800)[答案]:C 6. 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，×5%+495+(3000+2800) [解析]:应缴纳的印花税=[3000+使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该×20%=8045(万元) (8000-2000)种行 [该题针对“土地增值税的计算”知识点进行+3000]×0.05%+240×0.1%=6.24(万元) 为在法律上称为()。 考核] [该题针对“契税的计算”知识点进行考核] A.骗税行为 <3> 第六章 税收征收管理法律制度 B.拖欠税款行为 [答案]:B 一、单项选择题 C.抗税行为 [解析]:转让房地产的增值额=9000,80451. 纳税人申请行政复议的，复议机关应当D.逃避追缴欠税款行为 , 955(万元) 自受理申请之日起()日7. 采取税务强制执行措施前，必须报经增值额与扣除项目金额的比率内 ()批准。 =955?8045=11.87% 适用税率30% 作出行政复议决定。 A.县级以上人民政府 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com B.省级以上财政部门 发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳讼。下列关于该案件审理过程的表述中， ()的保证金，并限期缴 C.县级以上人民法院院长 不符合法律规定的是()。 D.县级以上税务局(分局)局长 销发票。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审8. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税A.不超过10000 元 判 人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过B.10000,50000 元 B.丙法院对甲和乙进行了调解 应纳 C.不超过50000 元 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决税额的，可以向税务机关要求退还多缴的D.50000 元 定 税款并加算银行同期存款利息。这里的一13. 下列项目中，不属于税务机关可以行D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处定 使的税务检查职权的是罚决定 期限内是指()。 ()。 18. 根 据 《 税 收 征 收 管 理 法 》 的 规 定 ， 下 列 各 项 中 ， 属 于 税 A.自结算缴纳税款之日起1 年内 A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问 收 保 全 措 施 的 是 B.自结算缴纳税款之日起2 年内 题 ()。 C.自结算缴纳税款之日起3 年内 B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单 D.自结算缴纳税款之日起4 年内 据和往来函电 A.暂扣纳税人税务登记证 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣9. 根据税收征收管理法律制度的规定， C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣 缴税款 下列各项中， 属于强制执行措施的有 缴义务人的银行存款账户 ()。 D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 的商品、货物或其他财产 物，以拍卖所得抵缴税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商14. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 品 税环节上发生争议时，必须首先执行税务19. 根据《税收征收管理法》的规定，纳C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货机关的 税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关物 决定，然后才可以()。 除责令 其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的A.仲裁 金额相当于应纳税款的存款 B.行政复议 加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款 的 10. 企业、企业在外地设立分支机构和从C.民事诉讼 ()。 事生产、经营的场所、个体工商户和从事D.行政诉讼 A.万分之一 生产经 15. 下列税务行政复议受理案件中，必须 营的事业单位，其向税务机关申请办理税经复议程序的是()。 B.万分之五 务登记的时间是()。 A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案C.千分之一 A.自领取营业执照之日起15 日内 件 D.千分之二 B.自领取营业执照之日起30 日内 B.因作出的税收保全措施引起争议的案件 20. 甲公司2009 年10 月应纳营业税税款C.自领取营业执照之日起2 个月内 C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件 300000 元，该单位会计由于去外地开会，D.自领取营业执照之日起3 个月内 D.因征税范围问题引起争议的案件 11 月 11. 根据《税收征收管理法》的规定，纳16. 根据税收征收管理法律制度的规定，23 日才将10 月税款缴纳。根据税收征收税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在纳税人不办理税务登记的，由税务机关责管理法律制度的规定，税务机关依法加收一定期 令限期 的 限内向税务机关要求退还。该期限是改正;逾期不改正的，税务机关可以采取滞纳金为()元。 ()。 的措施是()。 A.450 B.1050 A.自结算缴纳税款之日起1 年内 A.处以2000 元以上10000 元以下罚款 B.自结算缴纳税款之日起2 年内 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.1200 C.自结算缴纳税款之日起3 年内 C.没收其经营所得 D.1300 D.自结算缴纳税款之日起5 年内 D.提请公安机关查封其财产 21. 根据《税收征收管理法》的规定， 下12. 税务机关对外省、自治区、直辖市来17. 甲企业对乙地方税务局对其作出予以列各项中， 不属于税务机关职权的是 本辖区从事临时经营活动的单位和个人申罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起()。 请领购 行政诉 A.税务检查 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com B.税务代理 A.提供清缴欠税的纳税担保 12. 纳税人办理下列事项时，必须提供税 清应纳税款、滞纳金、罚款 务登记证件的有()。 C.行政处罚 B.结 A.领购发票 D.税款征收 C.缴纳不超过10000 元的保证金 B.申请开具外出经营活动税收管理证明 二、多项选择题 D.缴销发票和其他税务证件 C.开立银行账户 1. 纳税人有下列()行7. 纳税人有下列()情 为之一的，由税务机关责令限期改正，可形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。 D.设置账簿 以处 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置13. 下列情形中，纳税人应当办理相关税2 000 元以下的罚款;情节严重的，处2 000 账簿的 务登记的有()。 元以上1 万元以下的罚款。 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但A.纳税人变更法定代表人 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、未设置账簿的 B.纳税人变更经营范围 变更或者注销登记的; C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无C.实行定期定额征收方式的个体工商户停B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记正当理由的 业 账凭证和有关资料的; D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理D.纳税人到外县进行临时生产经营活动 C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾14. 下列()情形，纳税会计处理办法和会计核算软件报送税务机 期 人应当先向复议机关申请行政复议，对行关备查的; 仍不申报的 政复 D.未按照规定使用税务登记证件 8. 下列项目中，税务机关可以对其实行无议决定不服，可以再向人民法院提起行政2. 纳税人对税务机关的下列限期税款追缴的是()。 诉讼。 ()行为不服的，可以提A.纳税人采用欺骗方式偷税的 A.不予审批减免税或者出口退税 出行政复议。 B.纳税人因计算错误而未缴或少缴税款的B.不予抵扣税款 A.税务机关作出的强制执行措施 数额在10 万元以上的 C.不予退还税款 B.税务机关作出加收滞纳金的决定 C.纳税人采用隐瞒方式偷税的 D.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款 C.税务机关责令纳税人提供纳税担保 D.因税务机关责任而未缴或少缴税款的 15. 下列可以不办理纳税登记的是D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的9. 下列各项中，属于偷税行为的有()。 规定 ()。 A.县教育局 3. 下列各项中，属于税务机关的义务的有A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款 B.社区诊所 少缴应纳税款 ()。 B.进行虚假纳税申报,C.人民法院 A.辅导纳税人依法纳税的义务 C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款 D.下岗职工开的餐饮店 B.进行回避的义务 D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款 16. 下列属于地方税务局系统负责征收和C.多征税款立即返还的义务 10. 下列项目中，可以实行税款优先原则管理的税种有()。 D.受理税务行政复议的义务 的有()。 A.增值税 4. 纳税担保的范围包括A.对于法律上有规定的无担保债权，税收B.房产税 ()。 优先于该无担保债权 C.资源税 B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先A.税款 D.城镇土地使用税 B.滞纳金 于抵押债权 17. 根据税收征收管理法律制度的规定，C.罚款 C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以纳税人发生的下列行为中，税务机关可以 罚款时，税收优先于罚款 D.保管担保财产的费用 实施行 D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，5. 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定政处罚的有()。 税款优先于罚款 的有()。 A.未按照规定的期限办理税务登记 A.代扣代缴 11. 纳税人办理下列事项时，应当出示税B.未按照规定设置、保管账簿 B.代收代缴 务登记证件的有()。 C.未按照规定使用税务登记证 C.委托代征 A.申请减免税 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务D.邮寄申报纳税 B.申请办理延期申报缴纳税款 机关 6. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向C.办理停业、歇业 18. 下列项目中，属于纳税申报方式的有税务机关()。 D.申请开具外出经营活动税收管理证明 ()。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com A.自行申报 4. 个人及其所扶养家属维持生活必需的10. 某公司法人在公司尚未结清应纳税B.简并征期 住房和用品，不在税收保全措施的范围之款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。C.邮寄申报 内。 此时， D.数据电文 () 税务机关有权通知海关阻止其出境。19. 根据税收征收管理法律制度的规定，Y.对 () 税务机关在对纳税人进行发票检查中有权N.错 Y.对 采取的 5. 税务机关行使代位权、撤销权的，不免N.错 措施有()。 除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务四、不定项选择题 A.调出发票查验 和应 1. 甲某在 A 市设立一个人独资企业，该B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 承担的法律责任。() 企业于2008 年2 月3 日成立并领取了工 Y.对 商营业 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和 N.错 执照，甲某住所即为其经营地点，税务机情况 6. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他关在对该个人独资企业检查时发现以下情D.检查领购、开具和保管发票的情况 况: 20. 根据《税收征收管理法》的规定，税情形，依法终止纳税义务的，应当先向工 (1)甲某于3 月20 日办理了税务登记; 务机关在实施税务检查中，可以采取的措商行 (2)因到B 市进行临时经营，向当地税务施有 政管理机关办理注销登记， 然后向原税务 ()。 登记机关申报办理注销税务登记。 机关申请领购发票，B 市税务机关根据其A.检查纳税人会计资料 () 领购 B.检查纳税人存放地的应纳税商品 Y.对 发票的票面限额及数量要求提供2 万元的C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单N.错 保证金，并限期缴销发票; 据、凭证 7. 经核准延期办理纳税申报、报送事项(3)甲某为了能够成功销售一批货物给天D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳宇公司，为天宇公司代开发票5000 元; (4)该个人独资企业欠缴税款20 万元，存款账户 税额的， 三、判断题 税务机关退还多缴的税款，但是不支付利税务机关在多次催缴无效的情况下，对该1. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关企业账 的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，补 簿资料进行了检查，发现该企业账户上确对扣 征少缴的税款，需要加收滞纳金。 实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以Y.对 兴公司 上3 倍以下的罚款。() N.错 应付的一笔刚刚到期的20 万元货款。经了Y.对 8. 因不可抗力造成申报困难的，纳税人、解，天兴公司完全有偿债能力。 N.错 扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需要求:根据上述资料，回答下列小题。 2. 临时到本省、自治区、直辖市以外地区事后 <1>、下列关于甲某办理税务登记的说法从事经营活动的单位或个人，凭所在地税报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难中，不正确的有()。 务机 难以按时申报的，要先向税务机关提出延A.甲某办理税务登记的时间不符合规定 关证明，可向经营地税务机关申请领购经期 B.甲某于3 月20 日办理税务登记，符合规营地的发票。() 申请，经税务机关核准后才能延期申报。定 Y.对 () C.甲某应当自领取工商营业执照之日起30 N.错 Y.对 日内申报办理税务登记 D.甲某应当自领取工商营业执照之日起60 3. 从事生产、经营的纳税人违反税收征收N.错 管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，9. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其日内申报办理税务登记 税 财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵<2>、下列说法中不正确的是务机关可以收缴其发票或者停止向其发售押权执 ()。 发票。() 行。() A.B 市税务机关可以要求甲某提供保证金Y.对 Y.对 2 万元 N.错 N.错 B.税务机关可以要求甲某提供保证金，但(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 金额不符合规定 点进行考核] 缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务 3 机关要求退还多缴的税款并加算银行同期C.税务机关要求甲某提供保证金的金额应 该不超过1 万元 [答案]:A 存款利 本题考核税收征收管理的范围。选D.税务机关可以要求甲某提供保证人 [解析]:息。 项A 属于国家税务局系统征收和管理的税“税务机关追征的期限”知识点进<3>、根据税收征收管理法律制度的规定，[该题针对 下列说法中正确的有种。 行考核] 9 ()。 [该题针对“税款征收的其他法律规定”知识 A.甲某可以代开发票 点进行考核] [答案]:C 4 B.甲某代开发票的行为违法 [解析]:本题考核税收强制执行措施。根据C.任何单位和个人不得转借、转让、代开[答案]:D 规定，选项B 和选项D 均为税收保全措 [解析]:本题考核税务资料的保管期限。已施，选 发票 开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5 项C 属于税收保全措施。 D.甲某代开发票，由税务机关责令限期改 年。 [该题针对“税收强制执行措施”知识点进行正，没收其非法所得，并处1 万元以下的 [该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考考核] 罚 10 核] 款 5 [答案]:B <4>、下列说法中不正确的有 ()。 [答案]:C [解析]:本题考核税务登记管理。企业、企A.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害[解析]:本题考核税收征管中账簿、凭证管业在外地设立分支机构和从事生产、经营国家利益，税务机关可以行使代位权 理的规定。从事生产、经营的纳税人应自的场 B.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害领取 所、个体工商户和从事生产经营的事业单国家利益，税务机关可以行使撤销权 营业执照或发生纳税义务之日起15 日内，位，应当自领取营业执照之日起30 日内向C.甲某有权放弃到期债权，税务机关不得按规定设置账簿。 税务 机关申请办理税务登记。 干涉 [该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考 D.因为甲某的账户上确实无钱可付，所以核] [该题针对“税务登记的相关规定”知识点进 6 甲某可以不用缴纳欠缴税款 行考核] 11 答案部分 [答案]:D 一、单项选择题 [答案]:C [解析]:本题考核违反税收征收法律的行为 1 种类。根据规定，纳税人采取转移或者隐[解析]:本题考核税款的退还。纳税人自结[答案]:D 匿财 算缴纳税款之日起3 年内发现多缴税款[解析]:本题考核行政复议作出决定的时产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所的，可 间。复议机关应当自受理申请之日起60 日欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行以向税务机关要求退还多缴的税款并加算内作出 为。 银行同期存款利息。 行政复议决定。 [该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进 7 [该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识行考核] 12 点进行考核] [答案]:D 2 [解析]:本题考核强制执行措施的相关规[答案]:A [答案]:D 定。根据规定，经县级以上税务局(分局) [解析]:本题考核发票的领购。税务机关[解析]:本题考核税务机关行使代位权的规局长 对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临定，根据《税收征收管理法》的规定，欠批准，税务机关可以采取强制执行措施。 时经营 缴税 [该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 活动的单位和个人申请领购发票的，可以 8 款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家要求其提供保证人或者根据所领购发票的税收造成损害的，税务机关可以按照有关[答案]:C 票面限 法律规 [解析]:本题考核税务机关退还税款的规额及数量缴纳不超过10000 元的保证金，定行使代位权。 定。纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内并限期缴销发票。 [该题针对“税款征收的其他法律规定”知识发现其 [该题针对“发票管理相关规定”知识点进行(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 考核] [解析]:本题考核诉讼的制度。行政诉讼实[该题针对“税收法律责任(一)”知识点进13 行合议、回避、公开审判和两审终审制度，行考核] 2 [答案]:D 但 [解析]:本题考核税务检查。税务机关的场不适用调解。被告认为需要停止执行，可[答案]:ABC 本题考核税务行政复议的范围。复地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，以停止具体行政行为的执行。行政处罚显[解析]: 不 失公平 议机关只受理对具体行政行为不服提出的包括纳税人的生活场所，因此选项D 错误。 的，可以判决变更。 行政 [该题针对“税务机关的检查权利”知识点进[该题针对“诉讼制度”知识点进行考核] 复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规 18 行考核] 章、规定等)不服，不属于行政复议的受14 [答案]:D 理范 B [解析]:本题考核税收保全措施。根据规定，围。 [答案]: [解析]:本题考核税务行政复议。纳税人、选项B 和选项C 均为税收强制执行措施，[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生选 点进行考核] 3 争议 项D 属于税收保全措施。 时，必须首先执行税务机关的决定，然后[该题针对“税收保全措施”知识点进行考核] [答案]:ABCD 19 可以依法申请行政复议，对行政复议决定[解析]: 本题考核税务机关的义务。以上不服的， [答案]:B 各项均为税务机关的义务。 可以依法向人民法院提起诉讼。 [解析]:本题考核滞纳金的比例。根据规定，[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识滞纳金的比例为每日万分之五。 进行考核] 4 点进行考核] [该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考 15 核] [答案]:ABD 20 [答案]:D [解析]:本题考核纳税担保的范围。纳税担[解析]:本题考核税务行政复议。对税务机C 保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、[答案]: 关作出的征税行为不服，必须先经税务行[解析]:本题考核滞纳金的计算。滞纳天数滞纳 政复 为11 月16 日,11 月23 日，共8 日，滞金的费用。 议，对复议结果不服，才能提起税务行政[该题针对“纳税担保”知识点进行考核] 纳金 5 诉讼。选项D 属于税务机关作出的征税行,300000×0.5‰×8,1200(元)。 为;选 [该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考[答案]:ABCD 项 核] [解析]: 本题考核税款的缴纳方式。税款A 21 的缴纳方式包括:代扣代缴、代收代缴、B.C 中的争议，当事人可以选择行政复议[答案]:B 委托代 或诉讼程序。 [解析]:本题考核税收征收管理机关的职征、邮寄申报纳税等。 [该题针对“税务行政复议的有关规定”知识权。税务代理是社会中介机构的经营范围。 [该题针对“税款缴纳方式”知识点进行考核] 6 点进行考核] [该题针对“税务机关的职权”知识点进行考 16 核] [答案]:BD [答案]:B 二、多项选择题 [解析]:本题考核注销税务登记的相关规 1 [解析]:本题考核违反税收法律制度的法律定。纳税人在办理注销税务登记前，应当责任。纳税人不办理税务登记的，由税务[答案]:ABC 向税务 机关 [解析]:本题考核税收法律责任。纳税人未机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销责令限期改正;逾期不改正的，经税务机按照规定使用税务登记证件，或者转借、发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠关申请，由工商行政管理机关吊销其营业涂改、 税的纳 执照。 损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000 税担保和缴纳保证金。 [该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] 元以上1 万元以下的罚款;情节严重的，[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进17 处 行考核] 7 [答案]:B 1 万元以上5 万元以下的罚款。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com [答案]:ABCD 理延期申报、延期缴纳税款;?申请开具无固 [解析]:本题考核税款征收措施。纳税人有外出经营活动税收管理证明;?办理停业、定生产经营场所的流动性的农村小商贩上述四项情形的，税务机关有权核定其应歇业; 外，其他的企业、单位都应办理税务登记。 纳税 ?其他有关税务事项。 登记的相关规定”知识点进[该题针对“税务额。 登记证的相关规定”知识点行考核] [该题针对“税务 16 [该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 进行考核] 8 12 [答案]:BCD [答案]:AC [答案]:AC [解析]:本题考核税收征收管理范围的划[解析]:本题考核税款追征。对偷税、抗税、[解析]:本题考核提供税务登记证件的情分。地方税务局系统负责征收和管理的税骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税形。纳税人办理下列事项时，必须提供税种有: 款、 务登记 营业税;企业所得税;个人所得税;资源滞纳金或所骗税的税款，可以不受追征期证件 税;印花税;城市维护建设税(不包括由限制。 (1)开立银行账户 国家税 [该题针对“税务机关追征的期限”知识点进(2)领购发票。纳税人办理其他税务事项务局系统负责征收管理的部分);房产税;行考核] 时，应当出示税务登记证件，经税务机关城镇土地使用税;耕地占用税(部分地区9 核准 暂由财 [答案]:ABC 相关信息后办理手续，包括 政部门负责征收和管理);土地增值税;[解析]:本题考核偷税行为的标准。采取伪(1)申请减税、免税、退税 车船税;烟叶税。 造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭(2)申请延期申报、延期缴纳税款 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进证， (3)申请开具外出经营活动税收管理证明 行考核] 17 或者在账簿上多列支出或者不列、少列收(4)办理停业、歇业 入，或者经税务机关通知申报而拒不申报(5)其他有关税务事项。 [答案]:ABCD [该题针对“税务登记证的相关规定”知识点[解析]:本题考核税务机关实施行政处罚的或者进 进行考核] 行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴情形。选项ABCD 四种情形税务机关都可 13 以实 应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行 [答案]:施行政处罚。 为属于 ABCD [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进一种比较严重的税收违法行为。 [解析]:本题考核税务登记的情形。税务登 [该题针对“偷税行为”知识点进行考核] 记的情形包括开业登记、变更登记、停业行考核] 10 18 复业 [答案]:BCD 登记、外出经营报验登记、注销登记等几[答案]:ABCD [解析]:本题考核税款优先原则。A 选项中，种情形。 [解析]:本题考核纳税申报的方式。纳税申税收优先于无担保债权，但并不是说优先[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进报方式为:自行申报、邮寄申报、数据电于所 行考核] 文申 14 有的无担保债权，对于法律另有规定的无报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的担保债权，不能行使税收优先权。 [答案]:ABC 纳税人，可以实行简易申报、简并征期的 [该题针对“税款优先原则”知识点进行考[解析]:本题考核必经税务行政复议的规方式申 核] 报税款。 定。选项 11 A [该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进[答案]:ABCD B.C 属于必经行政复议的情形。 行考核] 19 [解析]:本题考核税务登记证件及使用。纳[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识 税人办理其他税务事项时，应当出示税务点进行考核] [答案]:ABCD 15 登记 [解析]:本题考核税务机关发票检查中可以证件，经税务机关核准相关信息后办理手[答案]:AC 采取的措施。税务机关在发票检查中有权续，包括:?申请减税、免税、退税;?[解析]:本题考核税务登记的范围。根据税采取 申请办 收征管法的规定，只有国家机关、个人和下列措施 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 4 10 (1)检查印制、领购、开具、取得和保管 Y 发票的情况 [答案]:[答案]:Y (2)调出发票查验 [解析]: [解析]:本题考核阻止出境的规定。根据《税(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料 [该题针对“税收保全措施”知识点进行考核] 收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人 5 或 (4)向当事人各方询问与发票有关的问题 和情况 [答案]:Y 其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又(5)在查处发票案件时，对于案件有关的[解析]: 不提供担保的情况下需要出境，税务机关情况和资料，可以记录、录音、录像、照[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考可以通 相和 核] 知出境管理机关阻止其出境。 6 复制。 [该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] [答案]:N 四、不定项选择题 [该题针对“发票管理相关规定”知识点进行 1 [解析]:本题考核税务注销登记的程序。纳考核] 20 <1> 税人发生解散、破产、撤销以及其他情形， ABCD 依 [答案]:[答案]:BD [解析]: 本题考核税务检查的措施。税务法终止纳税义务的，应当在向工商行政管根据规定，从事生产经营的纳税人[解析]: 机关为保证税收征收管理工作的顺利进理机关办理注销登记前，向原税务登记管领取工商营业执照的，应当自领取工商营行，保障 理机关 业执 国家的税收收入，有权对纳税人会计资料申报办理注销税务登记。 照之日起30 日内申报办理税务登记。本题以及其他对纳税有辅助说明和相互印证作[该题针对“税务登记的相关规中甲某于3 月20 日办理税务登记，超过了 30 用的情 定”______________知识点进行考核] 7 况进行税务检查。 天(2 月3 日成立并领取工商营业执照)[该题针对“税务机关的检查权利”知识点进[答案]:N 的时限，所以不符合规定。 <2> 行考核] [解析]:本题考核纳税申报的规定。结算的 三、判断题 时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机[答案]:A 1 关退 [解析]:根据规定，税务机关对外省、自[答案]:还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动N 额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的的单位 [解析]:本题考核税收法律责任。扣缴义务 人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务税款， 和个人申请领购发票的，可以要求其提供机关 但是不加收滞纳金。 保证人或根据所领购发票的票面限额及数向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣[该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进量交纳 未扣、应收未收税款50%以上3 倍以下的行考核] 不超过1 万元的保证金。 8 <3> 罚款。 [该题针对“税收法律责任(一)”知识点进[答案]:Y [答案]:BCD 行考核] [解析]:本题考核纳税申报相关规定。题目[解析]:根据规定，任何单位和个人不得转2 中的表述是正确的。 借、转让、代开发票。转借、转让、代开 [答案]:Y [该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进发票 [解析]:本题考核发票的领购，题目的表述行考核] 的，由税务机关责令限期改正，没收其非 9 是正确的。 法所得，可以并处1 万元以下的罚款。 <4> [该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考[答案]:Y 核] [解析]:本题考核税收和抵押权。纳税人欠[答案]:ACD 3 缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵[解析]:根据规定，欠缴税款的纳税人放弃[答案]:Y 押、质 其到期债权或者无偿转让其财产，对国家[解析]:本题考核拒不接受税务机关处理的押或者纳税人的财产被留置之前的，税收税收 法律责任。题中所述是正确的。 优先于抵押权、质押权、留置权。 造成损害的，税务机关可以请求法院撤销[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] [该题针对“税款优先原则”知识点进行考核] 纳税人的行为。 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 第七章 支付结算法律制度 D.保证人 B.托收承付 一、单项选择题 6. 见票即付的汇票和银行本票的持票人C.委托收款 1. 甲公司向乙公司开出面值 150 万元的对出票人的权利时效为D.国内信用证 支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款()。 11. 根据《支付结算办法》的规定，汇款支付， A.自票据到期日起2 年 人委托银行将其款项支付给收款人的结算属于空头支票。根据票据法规定，金融管B.自票据出票日起2 年 方式是 理部门有权对甲公司处以C.自票据到期日起6 个月 ()。 () D.自票据出票日起3 个月 A.汇兑结算方式 万元的罚款。 7. 下列各项中，属于出票行为的有B.信用证结算方式 A.7.5 ()。 C.托收承付结算方式 B.3 A.出票人签发票据并将其交付给收款人的D.委托收款结算方式 C.10.5 行为 12. 根据支付结算法律制度的规定， 下列D.0.3 不正确的是 B.持票人在票据背面记载有关事项并签章有关汇兑的表述中， ()。 2. 根据《票据法》的规定，关于支票的说的行为 A.汇兑分为信汇和电汇两种 法正确的是()。 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票 A.支票的出票日期可以出票人授权补记 B.汇兑每笔金额起点是1 万元 金额并签章的行为 B.划线支票只能用于转账，不得支取现金 D.票据债务人以外的人为担保特定债务人C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算 C.支票的提示付款期限为出票日起1 个月 履行票据债务而在票据上记载有关事项并 D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给D.持票人提示付款时，支票的出票人账户签章的行为 收款人的结算方式 金额不足的，银行应先向持票人支付票款 8. 根据票据法律制度的规定， 下列各项13. 牛某使用银行卡支付宾馆住宿费5000 3. 甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于中， 不属于票据基本当事人的是 元。根据银行卡业务管理规定，银行办理2009 年4 月20 日开出了10 万元的见票()。 该银行 后3 卡收单业务收取的结算手续费应不得低于A.出票人 ()元。 个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，B.收款人 乙公司于4 月A.40 28 日提示承兑，则乙公司最C.付款人 B.100 迟 D.保证人 于2009 年()向承兑人C.200 9. 关于国内信用证特征的表述中，不符合 提示付款。 法律规定的是()。 D.400 A.5 月20 日 A.国内信用证可以用于转账结算，也可以14. 赵某使用银行卡支付宾馆住宿费1 万B.6 月20 日 支取现金 元。根据银行卡业务管理规定，银行办理C.7 月30 日 B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟该银行 D.8 月8 日 单信用证 卡收单业务收取的结算手续费应不得低于4. 票据的持票人行使追索权，应当自将被C.国内信用证结算方式只适用于国内企业()元 拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是 A.20 商品交易的货款结算 ()。 D.国内信用申请人交存的保证金和其存款B.50 A.自收到有关证明之日起3 日内 账户余额不足支付的，开证行仍应在规定C.100 B.自收到有关证明之日起5 日内 的 D.200 C.自收到有关证明之日起7 日内 付款时间内进行付款 15. 根据《银行卡业务管理办法》的规定，D.自收到有关证明之日起10 日内 10. 根据《支付结算办法》的规定，下列发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持5. 接受汇票出票人的付款委托同意承担各项中，属于收款人根据购销合同发货后卡人 支付票款义务的人，是指委托银 可在信用额度内先消费、后还款的银行卡()。 行向异地付款人收取款项，付款人向银行是()。 A.被背书人 承认付款的结算方式是A.贷记卡 B.背书人 ()。 B.专用卡 C.承兑人 A.汇兑 C.转账卡 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com D.储值卡 请开立基本存款账户 B.一般存款账户 B.居民委员会、村民委员会、社区委员会C.专用存款账户 16. 由收款人定期对付款人的开户银行发 起的，委托付款人开户银行按照约定扣划均可以申请开立基本存款账户 D.临时存款账户 付款人 C.基本存款账户是存款人因办理日常转账2. 下列有关单位银行卡账户的资金管理，的款项给收款人的资金转账业务是结算和现金收付需要开立的银行结算账户 不符合《银行账户管理办法》规定的是 ()。 D.企业法人开立基本存款账户的，应出具()。 A.借记卡 企业法人营业执照副本 A.由其基本存款账户转账存入 B.定期借记 22. 某预算单位的原基本存款账户在国库B.由其临时存款账户转账存入 C.定期贷记 集中支付改革后已按照财政部门要求撤C.不得办理现金收付业务 D.信用卡 销，经同 D.不得办理银行转账业务 3. 下列各项中，属于办理支付结算应遵循17. 根据支付结算法律制度的规定， 临时级财政部门批准，该单位零余额账户可以 的原则有()。 存款账户的有效期最长不得超过 作为()账户进行管理。 A.恪守信用，履约付款原则 ()。 A.临时存款账户 A.1 年 B.基本存款账户 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 B.2 年 C.专用存款账户 C.银行不垫款原则 C.3 年 D.一般存款账户 D.礼貌原则 D.5 年 23. 某出纳在10 月20 日填写支票的出票4. 下列各项中，属于我国《票据法》调整18. 根据《人民币银行结算账户管理办法》日期，下列填写正确的是的有()。 的规定，存款人开立专用存款账户一定时()。 A.股票 间后， A.零拾月零贰拾日 B.支票 方可使用该账户办理付款业务。该一定时B.零壹拾月贰拾日 C.汇票 间是()。 C.零壹拾月零贰拾日 D.本票 A.自正式开立之日起1 个工作日 D.拾月零贰拾日 5. 根据规定，下列存款人可以申请开立基B.自正式开立之日起2 个工作日后 24. 根据规定， 存款人因主体资格中止后本存款账户的有()。 C.自正式开立之日起3 个工作日后 而撤销银行结算账户的顺序是 A.非法人企业 ()。 D.自正式开立之日起5 个工作日后 B.营级(含)以上军队 A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、19. 一般存款账户的存款人，不能通过该C.异地临时机构 账户办理()。 临时存款账户，将账户资金转入基本存款 D.单位设立的独立核算的附属机构 A.现金支取 账户后，方可办理基本存款账户的撤销 6. 下列银行结算账户的开立，银行应在开B.现金缴存 B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、户之日起5 个工作日内向中国人民银行当C.借款转存 专用存款账户，将账户资金转入临时存款地分 D.转账结算 账 支行备案的是()。 20. 根据《银行账户管理办法》的规定，户，方可办理临时存款账户的撤销 A.基本存款账户 C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、企业支取现金用于工资、奖金发放，只能B.一般存款账户 通过规 专用存款账户，将账户资金转入专用存款C.预算单位专用存款账户 定的银行账户办理，该银行账户是账 D.个人银行结算账户 户，方可办理专用存款账户的撤销 ()。 7. 银行存款人为单位的，其预留签章可以 D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、A.一般存款账户 为()。 临时存款账户，将账户资金转入一般存款B.基本存款账户 A.公章加其法定代表人的签名或者盖章 C.临时存款账户 账 B.公章加其法定代表人授权的代理人的签128 / 155 大家网 TopSage.com 户后，方可办理一般存款账户的撤销 名或者盖章。 D.专用存款账户 二、多项选择题 C.财务专用章加其法定代表人的签名或者21. 下列有关基本存款账户的说法中，错1. 单位银行结算账户按用途可以分为盖章。 误的是()。 () D.财务专用章加其法定代表人授权的代理A.单位设立的独立核算的附属机构可以申A.基本存款账户 人的签名或者盖章 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 8. 下列属于基本存款账户使用范围的为B.货款已经支付 B.持票人对支票出票人的权利，自出票日 款人逾期交货，付款人认为已不需要起6 个月未行使 ()。 C.收 A.资金收付 该项货物的 C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑 6 个月未行使 B.现金支取 D.代销商品或者被拒绝付款之日起 15. 根据规定，签发汇兑凭证必须记载的D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或C.工资、奖金的发放 D.存入现金 事项有()。 者被提起诉讼之日起6 个月未行使 9. 下列专用存款账户中，不得支取现金的A.无条件支付的委托 22. 根据《票据法》的规定，下列人员中，账户为()。 B.付款人名称 对行使付款请求权的持票人负有付款义务A.基本建设资金 C.委托日期 的有 B.单位银行卡账户 D.汇款人签章 ()。 C.财政预算外资金 16. 下列属于委托收款凭证必须记载事项A.汇票的承兑人 D.党、团、工会经费专用存款 是()。 B.银行本票的出票人 10. 下列属于一般存款账户的用途的是A.确定的金额和付款人名称 C.支票的付款人 。 ()B.委托收款凭据名称和附寄单证张数 D.汇票的背书人 A.转账汇款 C.收款人名称和收款人签章 23. 根据票据法律制度的规定， 下列各背B.借款归还 属于背书无效的有 D.收款日期 书情形中， C.借款转存 17. 下列业务中，国有企业之间不能采用()。 D.现金支取 托收承付结算方式的有A.将汇票金额全部转让给甲某 11. 下列属于开立临时存款账户的适用范()。 B.将汇票金额的一半转让给甲某 围为()。 A.商品寄销 C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某 A.预算单位使用财政性资金 B.由商品交易产生的劳务供应 D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得B.设立工程指挥部 C.商品赊销 对背书人行使追索权 C.公司设立时注册验资 24. 在我国，商业承兑汇票的出票人必须D.商品代销 D.公司设立时增资 18. 票据权利包括()。 符合的条件包括()。 12. 根据个人银行结算账户管理的有关规A.是在银行开立存款账户的法人及其他组A.付款请求权 定，下列款项中，正确的有织 B.利益返还请求权 ()。 B.与付款人具有真实的委托付款关系 C.追索权 A.个人存款账户按照活期储蓄利率计息 D.票据返还请求权 C.必须具有法人资格 B.通过该账户，可以支付水、电、话、气19. 票据的功能有() D.具有支付汇票金额的可靠资金来源 等基本日常费用 A.支付功能 25. 下列各项中，属于违反支付结算规定C.通过该账户代发工资 B.汇兑功能 的行为有()。 D.通过个人银行结算账户使用支付、信用C.信用功能 A.银行对到期的票据故意压票、拖延支付卡等信用支付工具 D.结算功能 的 13. 下列银行卡中属于信用卡的有20. 本票的基本当事人包括B.出票人签发无资金保证的汇票、本票 ()。 ()。 C.单位签发空头支票 A.贷记卡 A.出票人 D.出租、出借银行结算账户 B.保证人 B.转账卡 26. 下列表述不正确的是 C.收款人 C.专用卡 ()。 D.背书人 A.银行承兑汇票的出票人是商业主体 D.准贷记卡 14. 根据《支付结算办法》的规定，在托21. 根据《中华人民共和国票据法》的规B.商业承兑汇票的承兑人是银行 收承付结算方式下，付款人在承付期内，定，下列选项中，属于票据权利消灭的情C.银行本票不允许背书转让 可向银 形有 D.签发支票的印章与在银行预留签章不符行提出拒绝付款的理由有()。 的支票是空头支票 ()。 A.持票人对本票出票人的权利，自票据到27. 根据票据法律制度的规定，票据持票A.购销合同未订明托收承付结算方式 期日起2 年未行使 人应在法定期限内向付款人提示付款。关(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 于票据 () Y.对 Y.对 N.错 提示付款期限的下列表述中，正确的有 ()。 N.错 15. 持有单位卡的信用卡用户不能向单位A.商业汇票自到期日起1 个月内提示付款 8. 信用证结算方式适用于国内企业之间卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中 现 B.银行汇票自出票日起2 个月内提示付款 商品和劳务交易产生的货款结算，而且只支取 C.银行本票自出票日起2 个月内提示付款 能用于 金。() D.支票自出票日起10 日内提示付款 转账结算，不得支取现金。Y.对 三、判断题 () N.错 1. 支票限于见票即付，另行记载付款日期Y.对 16. 银行结算账户的存款人应与银行按规的，支票无效。() N.错 定核对账务。存款人收到对账单或对账信Y.对 9. 委托收款是收款人委托银行向付款人息后， N.错 收取款项的一种结算方式，无论是同城还应及时核对账务并在规定期限内向银行发2. 甲公司向乙公司签发一张出票日期为是异地 出对账回单或确认信息。 4 月1 日银行本票，则该银行本票2009 年都可以使用。() () 的付款 Y.对 Y.对 期限的最后日期为2009 年6 月1 日N.错 N.错 ()。 10. 确定的金额:付款人名称;收款人名17. 贷记卡透支按月记收单利，准贷记卡Y.对 称均属于签发委托收款托收凭证必须记载透支按月计收复利，透支利率为日利率万N.错 的事项。 分之五， 3. 银行汇票可用于转账， 填明“ 现金” () 并根据中国人民银行的此项利率调整而调字样的银行汇票也可以支取现金。 Y.对 整。() () N.错 Y.对 Y.对 11. 个人遗失或更换预留个人印章或更换N.错 N.错 签字人时，应向开户银行出具经签名确认18. 发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低4. 背书人未记载被背书人名称即将票据的书面 还款额和超信用额度用卡的行为，应当分交付他人的，该票据无效。申请，以及原预留印章或签字人的个人身别按最 () 份证件。() 低还款额未还部分、超过信用额度部分的Y.对 Y.对 5 , 收取滞纳金和超限费。 N.错 N.错 () 5. 持票人在行使追索权时，应按照出票12. 个体工商户和个人不能通过托收承付Y.对 人、背书人、承兑人、保证人的先后顺序结算方式进行结算。() N.错 对汇票 Y.对 19. 注册验资的临时存款账户在验资期间债务人进行追索。() N.错 只收不付。() Y.对 Y.对 13. 汇款回单既能作为汇出银行受理汇款 N.错 的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人N.错 6. 甲开出一张汇票用以支付乙的货款，如账户的 20. 收入汇缴账户除向其基本存款账户或果甲发现乙的货物不符合约定，甲可以拒证明。() 预算外资金财政专用存款户划缴款项外，绝乙 Y.对 只收不 的付款请求。() 付，不得支取现金。() N.错 Y.对 14. 支取现金的，信、电汇凭证上必须有Y.对 N.错 按规定填明的“现金”字样，才能办理。N.错 7. 汇票持票人的付款请求权被拒绝之后，未填明“现 21. 一般存款账户可以办理现金缴存，但自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6 个金” 字样需要支取现金的， 由汇入银行不得办理现金支取，而基本存款账户既可月内 按照国家现金管理规定审查支付。 以支取 不行使追索权的，该项权利消灭。() 现金，也可以缴存现金。(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com () C.B 公司向承兑人甲银行提示承兑的提示的货款，向A 企业签发一张100 万元的转 承兑期限是4 月1 日至4 月10 日 账支 Y.对 N.错 D.对见票后定期付款的汇票，持票人应当票。出票日期为1 月10 日，付款人为乙银 18 日到乙银行提22. 法人和其他单位在票据和结算凭证上自出票之日起1 个月内向付款人提示承兑 行。持票人A 企业于1 月 <2>、下列关于D 公司提示付款的说法中，示付 的签章，为该法人或单位的公章或财务专 用章， 不正确的有()。 款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户加上其法定代表人或者其授权的代理人的A.D 公司提示付款的时间符合规定 资金不足100 万元为由拒绝付款。 签名或盖章。() B.D 公司提示付款的时间不符合规定 (2)2009 年2 月，甲企业为支付B 企业Y.对 C.D 公司向承兑人甲银行提示付款的提示的货款，向B 企业签发一张出票后2 个月N.错 付款期限为7 月10 日至7 月20 日 付款的 D.见票后定期付款的汇票，自到期日起30 银行承兑汇票，出票日期为2 月10 日，金23. 个体工商户凭营业执照以字号或经营 日内提示付款 额为500 万元，承兑人为乙银行。甲企业者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 <3>、根据规定，持票人应当自收到被拒绝在申 结算账 承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金户管理。() 起(250 万元。4 月10 日，银行承兑汇票到期，Y.对 )内，向前手发出追索承 N.错 四、不定项选择题 通知。 兑申请人未按期足额存入剩余的250 万1. 2009 年3 月20 日，A 公司和B 公司于A.3 元。4 月15 日，持票人B 企业向乙银行提3 月20 日签订买卖合同，根据合同约定，B.7 示付款， B 公 C.10 乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不司于3 月25 日发出100 万的货物，A 公司D.15 足500 万元为由拒绝付款。 将一张出票日期为4 月1 日、金额为100 <4>、下列关于甲银行拒绝付款的说法中正(3)2009 年3 月，甲企业为支付C 企业万元、见票后3 个月付款的银行承兑汇票确的有() 的货款，向其开户银行乙银行申请办理600 A.甲银行拒绝付款的理由成立 交给B 公司。 万元 4 月B.甲银行应该足额支付票款 的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收10 日，B 公司向承兑人甲银行提示承 C.承兑银行应在汇票到期日或到期日后的取了150 万元的保证金后，为甲企业办理兑，承兑日期为4 月10 日。B 公司在与C 见票当日支付票款 了信用 公司 的买卖合同中，将该汇票背书转让给C 公D.承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付证。4 月10 日，C 企业请求付款时，开司。5 月25 日，C 公司将该汇票背书转的，应自接到商业汇票的次日起3 日内，证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存让给D 做成 款账户余 公司。 拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持额不足为由，拒绝付款。 7 月12 日，持票人D 公司提示付款时，票人开户银行转交持票人 要求:根据支付结算法律制度的规定，分承兑人甲银行以A 公司未能足额交存票款<5>、下列关于票据背书的说法中不正确的别回答下列问题: 为由， <1>、根据本题要点(1)所提示的内容，是()。 拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7 月A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 下列关于甲企业的行为的说法中，正20 日，D 公司向A 公司、B 公司、C 公事项并签章的行为 确的为 司发出追 B.出票人记载“不得转让”的，票据不得()。 索通知。 背书转让 A.甲企业的行为属于签发空头支票 要求:根据以上材料并结合规定，分析回背书转让的票据，背书应当连续 B.中国人民银行有权对甲企业处以5 万元C.以 答下列问题: D.以背书转让或者以背书将一定的票据权的罚款 <1>、下列关于B 公司向甲银行提示承兑利授予他人行使时，可以不用记载背书人C.由于支票上记载了“无条件支付的委的说法中，正确的有名 托”，因此乙银行不得拒绝付款 ()。 称 D.A 企业有权要求甲企业支付2 万元的赔A.B 公司提示承兑的时间符合规定 2. 甲企业的有关情况如下: 偿金 B.B 公司提示承兑的时间不符合规定 (1)2009 年1 月，甲企业为支付A 企业E.A 企业提示付款的期限超过了法定的期(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 限，银行应以此为理由拒绝付款 A.乙银行在受理开证时，向甲企业收取保[答案]:C 证金的数额不符合规定 [解析]:本题考核承兑人的概念。承兑人，<2>、下列关于商业汇票的说法中，正确的 为()。 B.该信用证的有效期最长不得超过6 个月 是指接收汇票出票人的付款委托，同意承 C.乙银行拒绝付款的做法不符合规定 担支 A.商业汇票分为见票即付的汇票、银行承 D.C 企业不能支取现金 付票款义务的人，它是汇票的主债务人。 兑汇票和商业承兑汇票 B.商业汇票的最长付款期限为6 个月 E.乙银行可以拒绝付款 [该题针对“票据行为的相关规定”知识点进C.见票后定期付款的汇票提示承兑期限为答案部分 行考核] 6 出票日起1 个月 一、单项选择题 1 D.商业汇票可以申请向银行贴现 [答案]:B E.商业承兑汇票和银行承兑汇票均需要由[答案]:A [解析]:本题考核票据权利时效的规定。根 [解析]:本题考核签发空头支票的法律责据规定，持票人对票据的出票人和承兑人银行承兑后才可以提示付款 任。根据规定，签发空头支票的，按票面的权 <3>、根据本题要点(2)所提示的内容， 金额处 利自票据到期日起2 年。见票即付的汇票、下列关于商业汇票、持票人B 企业提示付 以5,但不低于1000 元的罚款;同时处以本票自出票日起2 年。 款和银 2,的赔偿金，赔偿收款人。 [该题针对“票据权利时效”知识点进行考核] 行拒绝付款情况的观点中，正确的为 7 [该题针对“结算纪律与法律责任”知识点进()。 A.B 企业提示付款的时间符合规定 行考核] [答案]:A 2 B.乙银行拒绝付款的做法符合规定 [解析]:本题考核票据出票的概念。出票C.相关当事人应该在4 月10 日之前向乙[答案]:B 是指出票人签发票据并将其交付给收款人银行提示承兑 [解析]:本题考核支票的基本规定。选项A，的票据 D.乙银行应向B 企业付款，对甲企业全部支票的收款人名称与金额可以授权补记;行为。 的汇票金额500 万元按照每天万分之五计选项 [该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行收 C，支票的提示付款期限应该为出票日起10 考核] 8 利息 日;选项D，支票的出票人账户金额不足的， E.乙银行应向B 企业付款，对甲企业未付应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。 [答案]:D 款的部分250 万元按照每天万分之五计收[该题针对“支票”知识点进行考核] [解析]:本题考核票据基本当事人的范围。 3 利 票据基本当事人包括出票人、付款人和收息 [答案]:D 款人 <4>、下列关于我国信用证的说法中，错误[解析]:本题考核见票后定期付款汇票的提三种，不包括保证人。 的为()。 示付款期间。依据《票据法》的规定，见[该题针对“票据权利的分类和取得”知识点A.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟票后 进行考核] 9 单信用证 定期付款的商业汇票，自到期日起10 天内 B.开征申请人使用信用证时，应委托其开向承兑人提示付款。 [答案]:A 户银行办理开证业务 [该题针对“商业汇票”知识点进行考核] [解析]:本题考核国内信用证的基本知识。 4 C.议付是指信用证指定的议付行在单证相国内信用证结算方式只适用于国内企业之符条件下，扣除议付利息后向受益人给付[答案]:A 间商 对 [解析]:本题考核点是票据追索权的行使。品交易产生的货款结算，并且只能用于转价的行为 持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝账结算，不得支取现金。 D.申请人交存的保证金和其存款账户余额付款 [该题针对“信用证的相关规定”知识点进行不足支付的，开证行不得进行付款 的有关证明之日起3 日内，将被拒绝事由考核] 10 E.信用证结算方式只能用于转账结算，不书面通知其前手;其前手应当自收到通知 得支取现金 之日起 [答案]:B <5>、根据本题要点(3)所提示的内容，3 日内书面通知其再前手。 [解析]:本题考核托收承付的概念。托收承下列选项中说法正确的为[该题针对“票据追索”知识点进行考核] 付是指根据买卖合同由收款人发货后委托 5 ()。 银行 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 向异地付款人收取款项，由付款人向银行易”知识点进行考核] 资、奖 16 金等现金的支取，应通过基本存款账户办承认付款的结算方式。 [该题针对“托收承付的相关规定”知识点进[答案]:B 理。 行考核] [解析]:本题考核个人银行结算账户的适用[该题针对“基本存款账户”知识点进行考核] 11 21 范围。“定期借记”是指由收款人定期对付款 [答案]:A 人的 [答案]:D [解析]:本题考核汇兑结算方式的特点。根开户银行发起的，委托付款人开户银行按[解析]:本题考核基本存款账户的相关规据支付结算办法的规定，汇款人委托银行照约定扣划付款人的款项给收款人的资金定。根据规定，企业法人申请开立基本存将其 转账业 款账户 款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算务，如保险公司委托银行每月(或每年)的，应出具企业法人营业执照正本。 方式。 [该题针对“基本存款账户”知识点进行考核] 从存款人账户扣划保险费。 22 [该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考[该题针对“个人银行结算账户”知识点进行 核] 考核] [答案]:B 12 17 [解析]:本题考核预算单位零余额账户的相[答案]:B B 关规定。根据规定，预算单位未开立基本[答案]: [解析]:汇兑没有金额起点的限制。 [解析]:本题考核临时存款账户的有效期存款 [该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行限。根据规定，临时存款账户应根据有关账户，或者原基本存款账户在国库集中支考核] 开户证 付改革后已按照财政部门要求撤销的，经13 明文件确定的期限或存款人的需要确定其同级财 [答案]:B 有效期限，最长不得超过2 年。 政部门批准，预算单位零余额账户作为基[解析]:本题考核银行卡业务手续费的计 [该题针对“预算单位零余额账户和临时存本存款账户管理。除上述情况外，预算单算。宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商款账户”知识点进行考核] 位零余 18 户结算 额账户作为专用存款账户管理。 [答案]:[该题针对“银行结算账户的概念和种类”知手续费不得低于交易金额的2%，该笔结算C 业务的手续费不得低于5000×2,,100识点进行考核] [解析]:存款人开立银行结算账户，自正式 23 (元)。 开立之日起3 个工作日后，方可使用该账 [该题针对“银行卡计息和收费”知识点进行户办 [答案]:C 考核] 理付款业务。 [解析]:本题考核出票日期的填写。票据的14 [该题针对“专用存款账户”知识点进行考核] 出票日期必须使用中文大写。为防止变造 19 [答案]:D 票据 [解析]:本题考核银行卡的计费标准。宾馆、[答案]:A 的出票日期 餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续[解析]:本题考核一般存款账户的用途。根在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，费 据规定，一般存款账户是指存款人在基本日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在不得低于交易金额的2%，10000×2%=200 存款 其前加 元。 账户以外的银行借款转存、与基本存款账“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。[该题针对“银行卡计息和收费”知识点进行户的存款人不在同一地点的附属非独立核如1 月l5 日，应写成零壹月壹拾伍日; 考核] 算单位 再如 lO 月20 日，应写成零壹拾月零贰拾15 开立的账户。存款人可以通过本账户办理日。 [答案]:A 转账结算和现金缴存，但不能办理现金支[该题针对“支付结算概述”知识点进行考核] 24 [解析]:本题考核点是银行卡的种类。贷记取。 卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额[该题针对“一般存款账户”知识点进行考核] [答案]:A 20 度， [解析]:本题考核存款人因主体资格中止后持卡人可在信用额度内先消费、后还款的[答案]:B 而撤销银行结算账户的顺序。根据规定，信用卡。 [解析]:本题考核基本存款账户的使用范存款 [该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交围。存款人日常经营活动的资金收付及工人因主体资格中止后，撤销银行结算账户(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 6 的，应先撤销一般存款账户、专用存款账款归 BD 还和其他结算的资金收付。一般存款账户户、临 [答案]: 时存款账户，将账户资金转入基本存款账[解析]:本题考核单位银行结算账户实行备可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 该题针对“一般存款账户”知识点进行考核] 户后，方可办理基本存款账户的撤销。 案制度的规定。符合开立一般存款账户、[ 11 其他 [该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤 销”知识点进行考核] 专用存款账户和个人银行结算账户条件[答案]:BCD 二、多项选择题 的，银行应办理开户手续，并于开户之日[解析]:本题考核临时存款账户的适用范1 起5 个工 围。预算单位使用财政性资金应申请开设[答案]:ABCD 作日内向中国人民银行当地分支行备案。 零余额 [解析]:本题考核单位银行结算账户的分[该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤账户。 类。本题的四个选项均属于该分类。 销”知识点进行考核] [该题针对“预算单位零余额账户和临时存 7 [该题针对“银行结算账户的概念和种类”知款账户”知识点进行考核] 12 识点进行考核] [答案]:ABCD 2 [解析]:本题考核银行存款人的预留签章。ABCD [答案]: [答案]:BD 根据规定，存款人为单位的，其预留签章[解析]:本题考核点是个人银行结算账户的[解析]:本题考核单位银行卡账户的资金管为该 实际功能。以上四项均为个人银行结算账理。根据规定，单位银行卡账户的资金由单位的公章或财务专用章加其法定代表人户的 其基 (单位负责人)或其授权的代理人的签名实际功能。 本存款账户转账存入，并不得办理现金收或者盖 [该题针对“个人银行结算账户”知识点进付业务。 章。因此本题的四个选项均符号预留签章行考核] 13 [该题针对“银行结算账户的管理”知识点的要求。 进行考核] [该题针对“银行结算账户的开立、变更和[答案]:AD 3 撤销”知识点进行考核] [解析]:本题考核信用卡的种类。我国信用 8 [答案]:ABC 卡主要包括:贷记卡和准贷记卡。 [答案]:[该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交[解析]:本题考核办理支付结算的原则，礼ABCD 貌原则不属于办理支付结算的原则。 易”知识点进行考核] [解析]:本题考核基本存款账户的用途。存 14 [该题针对“支付结算概述”知识点进行考核] 款人日常经营活动的资金收付及其工资、 4 奖金 [答案]:ABCD [答案]:BCD 和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 [解析]:本题考核托收承付方式下付款人拒[解析]:本题考核《票据法》的票据事项。[该题针对“基本存款账户”知识点进行考核] 绝付款的理由。付款人在承付期内，对以 9 广义的票据包括:股票、国库券、企业债下情 券等， [答案]:BC 况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款 但我国《票据法》调整的票据仅限于汇票、[解析]:本题考核不得支取现金的专用存款(1)没有签订购销合同或者购销合同未订本票和支票。 账户。根据规定，单位银行卡账户的资金明托收承付结算方式的款项 [该题针对“支付结算概述”知识点进行考核] (备 (2)未经双方事先达成协议，收款人提前5 用金)必须由其基本存款账户转账存入。交货或者逾期交货，付款人认为已不需要[答案]:AD 该账户不得办理现金收付业务。财政预算该项 [解析]:本题考核点是开立基本存款账户的外资金、 货物的款项 资格。包括:非法人企业;团级(含)以证券交易结算资金、期货交易保证金和信(3)货款已经支付或计算有误的款项 上军 托基金专用存款账户不得支取现金。 (4)代销、寄销、赊销商品的款项等。 队、武警部队及分散执勤的支(分)队;[该题针对“专用存款账户”知识点进行考核] [该题针对“托收承付的相关规定”知识点进 10 异地常设机构;单位设立的独立核算的附行考核] 15 属机构 [答案]:ABC 等。 [解析]:本题考核一般存款账户的用途。一[答案]:ACD [该题针对“基本存款账户”知识点进行考核] 般存款账户用于办理存款人借款转存、借[解析]:本题考核汇兑必须记载事项。签发(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”[答案]:AC [该题针对“商业汇票”知识点进行考核] 25 [解析]:保证人、背书人不是票据的基本当或“电 汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金事人;对于本票，基本当事人“付款人”与“出[答案]:ABCD 票 本题考核违法支付结算规定的行额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、[解析]: 人”合二为一，都是出票银行。 为。以上四项都属于违反支付结算规定的汇入 行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日[该题针对“票据的概念”知识点进行考核] 行为。 21 期;汇款人签章。 [该题针对“结算纪律与法律责任”知识点进[该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考[答案]:BC 行考核] 26 核] [解析]:本题考核票据权利的消灭时效。(1) 16 持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权[答案]:BCD ABC 利， [解析]:银行承兑汇票的出票人是在银行开[答案]: [解析]:本题考核委托收款凭证的必须记载自票据到期日起2 年。(2)持票人对银行立账户的法人和其他组织，并非银行，所事项。签发委托收款凭证必须记载以下事汇票、本票的出票人的权利，自票据出票以A 项: 日起2 正确;商业承兑汇票的承兑人是非银行单表明“委托收款”字样;确定的金额;付款人年。(3)持票人对支票的出票人的权利，位，所以B 不正确;银行本票允许转让，名称;收款人名称;委托收款凭据名称及自票据出票日起6 个月。(4)持票人对前所以C 附寄 手的追 不正确;签发支票的印章与预留银行预留单证张数;委托日期;收款人签章。缺少索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日签章不符的支票不是空头支票，所以D 不上述任何一项记载的委托收款凭证，银行起6 个月。(5)持票人对前手的再追索权，正确。 不予受 自清 [该题针对“银行汇票”知识点进行考核] 27 理。 偿日或者被提起诉讼之日起3 个月。 [该题针对“委托收款的相关规定”知识点 [该题针对“票据权利丧失补救”知识点进[答案]:CD 进行考核] 行考核] [解析] 17 22 (1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到[答案]:[答案]:期日起10 日内 ACD ABC (2)银行汇票自出票日起1 个月内提示付[解析]:本题考核托收承付的概念。办理托[解析]:汇票的承兑人、支票的付款人、本 收承付结算的款项，必须是商品交易以及票的出票人是票据的付款人。 款。 因商 [该题针对“票据责任”知识点进行考核] [该题针对“支票”知识点进行考核] 23 品交易而产生的劳务供应的款项。代销、三、判断题 1 寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承[答案]:BC 付结算。 [解析]:本题考核无效背书的情形。根据规[答案]:N [该题针对“托收承付的相关规定”知识点进定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额[解析]:本题考核支票另行记载付款日期的行考核] 分别 规定。支票限于见票即付，不得另行记载18 转让给2 人以上的背书无效。 付款 [答案]:AC [该题针对“票据行为的相关规定”知识点进日期，另行记载付款日期的，该记载无效。 [解析]:利益返还请求权和票据返还请求权行考核] [该题针对“支票”知识点进行考核] 24 2 属于《票据法》上的非票据权利。 [该题针对“票据权利的分类和取得”知识点[答案]:ABD [答案]:Y 进行考核] [解析]:本题考核商业承兑汇票的出票人的[解析]:本题考核本票的付款期限。根据《票19 相关规定。根据规定，商业承兑汇票的出据法》的规定，本票自出票之日起，付款[答案]:ABCD 票人， 期 [解析]:本题考核票据的功能。以上四项都为在银行开立存款账户的法人以及其他组限最长不得超过2 个月。 是票据的功能。 织，并与付款人具有真实的委托付款关系，[该题针对“银行本票”知识点进行考核] 3 [该题针对“票据的概念”知识点进行考核] 具有 20 支付汇票金额的可靠资金来源。 [答案]:Y (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 9 [解析]: 表述是正确的。 Y [该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行[该题针对“银行汇票”知识点进行考核] [答案]: 4 [解析]:本题考核委托收款的使用范围。 考核] 15 N [答案]:[该题针对“委托收款的相关规定”知识点进 [解析]:本题考核汇票背书记载事项。根据N 行考核] [答案]: 10 规定，背书人未记载被背书人名称即将票[解析]:单位人民币卡账户的资金一律从其据交 [答案]:Y 基本存款账户转账存入，不得存取现金 付他人的，持票人在票据被背书人栏内记[解析]:本题考核办理委托收款的程序。根[该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交载自己的名称与背书人记载具有同等的法据规定，签发托收凭证必须记载下列事项:易”知识点进行考核] 16 律效力。 表 [该题针对“票据行为的相关规定”知识点明“托收”的字样;确定的金额:付款人名称;[答案]:Y 进行考核] 收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单[解析]:本题考核银行结算账户的对账管5 证 理。本题的表述是正确的。 [答案]:N 张数;委托日期;收款人签章。 [该题针对“银行结算账户的管理”知识点进[解析]:本题考核追索权的效力。持票人在[该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核] 17 确定追索对象时，可以不按照汇票债务人行考核] 11 的先 [答案]:N 后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保[答案]:Y [解析]:本题考核银行卡计息。贷记卡透支证人中的任何一人、数人或者全体行使追[解析]:本题考核存款人预留银行签章遗失按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单索权。 的处理。本题的表述是正确的。 利， [该题针对“票据追索”知识点进行考核] [该题针对“票据权利的分类和取得”知识点透支利率为日利率万分之五，并根据中国6 进行考核] 人民银行的此项利率调整而调整。 12 [答案]:Y [该题针对“银行卡计息和收费”知识点进行[解析]:本题考核点是票据抗辩。票据债务[答案]:Y 考核] 18 人可以对不履行约定义务的与自己有直接[解析] (1)汇兑.委托收款.银行汇票.银行本票.债权 [答案]:Y 债务关系的持票人，进行抗辩。 支票:单位和个人均可使用 :本[解析]题考核发卡银行收取的滞纳金和[该题针对“票据责任”知识点进行考核] (2)国内信用证仅限于国内企业 超限费比例。本题的表述是正确的。 7 (3)托收承付的适用对象仅限于国有企业.[该题针对“银行卡计息和收费”知识点进行[答案]:Y 供销合作社以及经营管理较好，并经开户考核] 19 [解析]:本题考核票据权利的消灭。根据规银行 定，汇票持票人的付款请求权被拒绝之后，审查同意的城乡集体所有制工业企业。 [答案]:Y 自 [该题针对“托收承付的相关规定”知识点进[解析]:本题考核临时存款账户的使用范被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6 个月行考核] 本题的表述是正确的。 围。 13 内不行使追索权的，该项权利消灭。 [该题针对“预算单位零余额账户和临时存[该题针对“票据权利时效”知识点进行考核] [答案]:N 款账户”知识点进行考核] 8 20 [解析]:本题考核汇兑的规定。汇款回单只 [答案]:N 能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作[答案]:Y [解析]:本题考核信用证结算方式的适用范为该 [解析]:本题考核收入汇缴账户的规定。围。信用证结算方式只适用于国内企业之笔汇款已转入收款人账户的证明。 本题的表述是正确的。 间商 [该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考[该题针对“专用存款账户”知识点进行考核] 21 品交易产生的货款结算，不适用于对劳务核] 14 的结算。 [答案]:Y [该题针对“信用证的相关规定”知识点进行[答案]:Y [解析]:本题考核基本存款账户和一般存款考核] [解析]:本题考核汇兑的相关规定。本题的账户的区别。本题的表述是正确的，注意(萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼 英达培训中心会计教学组 TEL:82737790 82754586 83013866 详情参见:www.xspcedu.com 一般 据规定，票据债务人不得以自己与出票人[答案]:ACE 之间 [解析]:本题考核银行承兑汇票承兑和付款存款账户只是不能支取现金，但是可以办 理现金缴存。 的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金的相关规定。B 企业提示付款的时间符合 规定。 [该题针对“一般存款账户”知识点进行考核] 额;即使出票人于汇票到期日未能足额交 22 根据规定，商业汇票的提示付款期限为自存票款 [答案]:Y 的，付款银行仍要承担票据责任。持票人汇票到期日起10 日内，本题中，到期日是[解析]:本题考核签章的有关规定。题目中在法定期限内提示付款的，付款人必须在4 月1 的表述是正确的。 当日足 0 日，B 企业在4 月15 日提示付款，符[该题针对“支付结算概述”知识点进行考核] 额付款。如果付款人或者承兑人不能当日合法律规定;乙银行拒绝付款的做法不符23 足额付款的，应当承担延迟付款的责任。合规定， [答案]:Y 根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票承兑银 [解析]:本题考核银行结算账户的概念和种到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接 类。本题的表述是正确的。 应向持 到商业汇票的次日起3 日内，做成拒绝付 [该题针对“银行结算账户的概念和种类”知票人无条件付款，但对出票人尚未支付的款证明， 识点进行考核] 汇票金额按照每天万分之五计收利息;定连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转 四、不定项选择题 期付款 交持票人。 1 <5> 的汇票提示承兑时间是到期日之前，因此<1> [答案]:D 选项C 的说法正确。 <4> [答案]:AD [解析]:以背书转让或者以背书将一定的票 [解析]:B 公司提示承兑的时间符合规定。据权利授予他人行使时，必须记载背书人[答案]:D 根据规定，对见票后定期付款的汇票，持名称。 [解析]:本题考核信用证的相关规定。根据 2 票人应 规定，申请人交存的保证金和其存款账户 <1> 当自出票之日起1 个月内向付款人提示承余额 兑。在本题中，提示承兑期限为4 月1 日[答案]:ABD 不足支付的，开证行仍应在规定的付款时 间内付款。 至4 月 [解析]:本题考核支票的相关规定。根据规 <5> 30 日。 定，甲企业的行为属于签发空头支票。根 <2> 据规 [答案]:BCD [答案]:BD 定，当事人签发空头支票的，应该不予以[解析]:本题考核信用证的相关规定。?保[解析]:D 公司提示付款的时间符合规定。支付，并由中国人民银行处以票面金额5%证金的数额符合规定。根据规定，开证行根据规定，定日付款、出票后定期付款和但不 在决 见票 低于1000 元的罚款;持票人有权要求出票定受理时，应向申请人收取不低于开证金后定期付款的汇票，自到期日起10 日内提人赔偿支票金额2%的赔偿金。另外，支票额20%的保证金。?C 企业不能支取现金。示付款。在本题中，提示付款期限为7 月的提 根据 10 日 示付款期限为出票日起10 日内，A 企业并规定，信用证结算方式只能用于转账结算，至7 月20 日。 没有超过提示付款期限提示付款。 不得支取现金。?信用证的有效期为受益<3> <2> 人向 [答案]:A [答案]:BCD 银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6 [解析]:D 公司发出追索通知的时间不符合[解析]:本题考核商业汇票的相关规定。根个月。?乙银行拒绝付款的做法不符合规规定。根据规定，持票人应当自收到被拒据规定，商业汇票分为商业承兑汇票和银定。 绝承 行承 根据规定，申请人缴存的保证金和其存款兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起兑汇票，不包括见票即付的票据，因此选账户余额不足支付的，开证行仍应在规定3 日内，向前手发出追索通知。 项A 的说法错误;商业承兑汇票不是由银的付款 <4> 行承兑 时间内进行付款。__ [答案]:BCD 的，而是由商业主体。 <3> [解析]:甲银行拒绝付款的理由不成立。根 (萧山校区):大润发西对面名城大厦(新天房产/高运控股旁)院内1幢1单元1401室 (瓜沥校区):瓜沥镇航民文化中心院内2楼