会计专题：现金、存货、固定资产清查分录

会计专题：现金、存货、固定资产清查分录现金清查、存货清查、固定资产清查 1.现金清查 1.1现金盘盈【发现时】借：库存现金贷：待处理财产损溢【批准后】借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付而还未付给单位或个人的款项）营业外收入（无法查明原因的长款） 1.2现金盘亏【发现时】借：待处理财产损溢贷：库存现...

现金清查、存货清查、固定资产清查 1.现金清查 1.1现金盘盈【发现时】借：库存现金贷：待处理财产损溢【批准后】借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付而还未付给单位或个人的款项）营业外收入（无法查明原因的长款） 1.2现金盘亏【发现时】借：待处理财产损溢贷：库存现金【批准后】借：其他应收款（责任人或保险公司赔款）管理费用（无法查明原因的短款）贷：待处理财产损溢 2.存货清查 2.1存货盘盈【发现时】借：原材料等贷：待处理财产损溢【批准后】借：待处理财产损溢贷：管理费用 2.2存货盘亏【发现时】借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额转出）[由于人祸造成的非常损失要增税进项转出] 【批准后】借：原材料（残料入库）其他应收款（保险公司或过失人赔偿））管理费用（一般经营损失）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢 3.固定资产清查 3.1固定资产盘盈【发现时】借：固定资产贷：以前年度损益调整【批准后】借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税盈余公积利润分配——未分配利润 3.2固定资产盘亏【发现时】借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产【批准后】借：原材料（残料入库）其他应收款（过失人赔偿）营业外支出（盘亏净损失）贷：待会处理财产损溢 PAGE 1

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