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人寿保险费率与责任准备金

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人寿保险费率与责任准备金人寿保险费率与责任准备金 保 險 學 第二章 人壽保險費率與責任準備金 大 綱: 一、保險費 二、責任準備金 三、保單價值準備金 四、盈餘之分配:保單分紅: _______________________________________________________________________________________________ 一、保險費 (一) 人壽保險之技術構造 1. 收支相等原則 2. 保費公平性(equity) 3. 保費適當性(adequacy) ,充分運用大...

人寿保险费率与责任准备金
人寿保险费率与责任准备金 保 險 學 第二章 人壽保險費率與責任準備金 大 綱: 一、保險費 二、責任準備金 三、保單價值準備金 四、盈餘之分配:保單分紅: _______________________________________________________________________________________________ 一、保險費 (一) 人壽保險之技術構造 1. 收支相等原則 2. 保費公平性(equity) 3. 保費適當性(adequacy) ,充分運用大數法則 , 分 析 , 收支相等原則:保險事業所收取的純保險費的總額應與所給付的保險金的總額相等。 , 德國經濟學家指出眾投保人間必須存在著「給付與對待給付相等原則」。 , 以下公式 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 示此原則: P= w Z:P為純保險費;Z為保險金;w為給付保險金的或然率: ,表示保險加入者分別所繳納之純保費應與各人所可能領取之保險金的數學期望值w Z相等。 ? 依此原則可知w與Z之大小,左右P值的大小。 ? 危險確率w大者,保險費P亦大;保險金Z大者,保險費P愈大。 ? 危險確率的大小,即危險程度的大小,依危險程度而算定保險費,乃一原則, 即危險大者比危險小者,應負擔較大的保險費?所謂的保險費之公正性。 ? 危險率w即可用r / n,置(此n為不特定多數的保險加入者,r為領取保險金的人數) ? 公式得為: n P=r Z ,左邊表示純保險費收入的總額;右邊為保險金給付的總額?收支相等原則 ? 費率的適當與否,除營業上所需的費用,應儘量求其節省外,須視預定危險率, 是否與實際危險發生相等。 ? 如失之過低,將使保險人的收支不能平衡;如失之過高,則將使保險加入者的負擔增加? 所謂的保險費適當性。 , 保險加入者人數n的數量愈大,其r次危險出現的確率w愈正確,收支愈能趨於平衡。?此種現象 即是保險經營技術之大數法則運用。 死亡保險為例 1,000名45歲女人各投保1,000萬元死亡保險生命表顯示45歲女人的死亡率是4‰。 死亡保險金總額, 1,000萬元×4人=4,000萬元 保險費總額,4,000萬元?1,000人=4萬元 4萬元×1,000人=4,000萬元 , 保險費總額與保險金總額都為4,000萬元 , 以投保人全體而言,公司的收支是相等,此亦即保險的技術構造的原理。 (二) 人壽保險費率的結構 Gross Premium=Pure Premium + Loading Charge Gross Premium=Sum Insured × Premium Rate , 總保險費:要保人所實際交付的保險費 , 純保費:依預定利率及預定死亡率計算,做為保險給付之財源的保險費。 , 附加費用(附加保費) :依預定費用率計算,做為公司支付各項新契約費用維持費用及收費費用等財 源的保險費 <壽險保費結構> 總 保 費 做為支付 壽險公司 附 加 保 費 做為支付 純 保 費 營業管理 理賠成本 及預期利 潤 預定死亡率 預定利率 預定費用率 年息4%~10% 依台灣壽險業 在最高不得 之間由各公司 第三回經驗生 超過總保費 自行決定 命表的九折計 某個比率範 算 圍內由各公 司自行決定 (三)壽險費率釐訂的因素 1. 預定死亡率(Assumed Mortality Rate) 2. 預定利率(Assumed Interest Rate) 3. 預定費用率(Assumed Expenses Rate) ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 1. 預定死亡率 (Assumed Mortality Rate) (1) 死亡率 意義:某一年齡的人在一年內死亡之或然率。 公式:年度內同一年齡層死亡人數 ? 某一年齡層年初之 生存數 = 死亡率 (2)預定死亡率 , 指未來保險期間被保險人可能發生死亡之機率。 , 被保險人年紀愈大,死亡機率愈高,則保險費愈貴。 , 由生命表得知每一年齡層之死亡率,死亡率為計算將來要支付死亡保險金的保險費基礎, 故此種計算保費所使用的死亡率,稱之為預定死亡率。 (3)生命表 , 人壽保險對於危險之估計,通常依據死亡率計算之。 , 由個別年齡死亡率所編製之彚總表,即稱為生命表(又稱死亡表,mortality table) 。 , 生命表之編製,通常以同一年齡(普通為0歲或10歲)者之一團(普通以十萬人)為基數, 統計以後各該年初之生存人數及各該年度之死亡人數而作成。 , 生命表,實為人壽保險用以測定死亡或生存或然率之基礎,即根據已往死亡人數之統計, 以推測將來死亡或生存人數之可能性,為計算人壽保險費率所必須之依據。 (4)生命表之種類 , 國民生命表(Life Table) a. 完全生命表(Complete Life table) b. 簡易生命表(Abridged Life Table) , 經驗生命表(Experience Life Table) a. 選擇表(select table) b. 終極表(Ultimate Table) c. 綜合表(Aggregate Table) , 基礎生命表(Basic Life Table) , 年金生命表(Annuity Life Table) Note: ,國民生命表(Life Table) , 以全國國民為對象所編製的國民生命表。 , 依據政府機關的戶口普查記錄及死亡統計的資料所制定的表。 a. 完全生命表 以人口動態統計中之某一期間內之性別、年齡別實際死亡數為分子,以同一期間內政府一般人口 調查所得之性別、年齡別人口為分母,分別求出個別年齡生命函數編表而成。 b. 簡易生命表 以某一期間內之人口動態統計之死亡數為分子,以推計人口 為分母,分別求出年齡階級別之生 命函數編表而成。 ? 國民生命表所觀察之對象是一群未經選擇的龐大集團,其中有許多健康情形欠佳及從事危險職業 者,故其死亡率往往高於經驗生命表的死亡率。因此壽險公司若以國民生命表制定保費,將產生由健康較佳者補貼健康欠佳者的不合理現象。 ? 臺灣居民生命表先後有五次的編製,第一次在光復前製作的臺一表,光復後製作有臺二、臺三、 臺四表及臺五表 ,經驗生命表(Experience Life Table) ? 以壽險業所承保的被保險人集團於一定期間內的死亡經驗資料所編算的生命表。 ? 即是用經過保險公司核保通過的被保險人死亡資料所編製而成的生命表。 ? 假設有三個平均年齡都是40歲的團體,甲團體的成員皆為保險公司剛承保的被保險人;乙團體 是五年前承保;丙團體是十五年前承保。 ? 甲團體的死亡率,乙團體死亡率,丙團體死亡率 ? 同年齡的團體,死亡率會不同,主要是因為甲團體剛通過保險公司核保選擇過程,故甲團體的死亡率會比同年齡及五年前及十五年前通過核保標準的團體要低。 ? 此種死亡率的差異及投保期間長短有密切關係的效果?選擇效果(Effect of Selection) ? 依選擇效果的資料編製的經驗生命表可分為下列三種 a. 選擇表(select table) ? 以剛投保不久核保效果仍十分顯著的被保險人的經驗資料所編製的經驗生命表 ? 此表同時考慮年齡及投保經過年數二因素故最具準確性。 b. 終極表(Ultimate Table) ? 依據選擇效困已消失的資料編成者稱之 ? 也就是以保單快到期的前幾年核保效果己消失的死亡經驗為資料所編製的生命表。 ? 此種死亡率高於選擇表,故依此表計算之保費自然較?通常計算分紅保單的保費時所採用 ? 美國壽險公司多數採用經驗生命表中之終極表為其基礎生命表為原則。 c. 綜合表(Aggregate Table) ? 以所有被保人的經驗,包括核保選擇效果仍存在或已消失的資料,不考慮投保經過年數而製 定的生命表。 ? 死亡率介於選擇表與終極表之間 ? 目前我國所採用之第三回生命表便是綜合生命表。 ,基礎生命表(Basic Life Table) , 即各保險公司計算保險費實際所根據之生命表。 , 目前我國壽險公司皆多採用1989(民國七十八年)臺灣壽險業第三回經驗生命表(簡稱1989 TSO表) 為其基礎生命表。 , 英文名為1989 Taiwan Standard Ordinary Experience Mortality Table。 T:Taiwan即台灣的生命表。 S:Standard Life即表示生命表所採用的皆為標準體被保險人的資料。 O:Ordinary即表示為普通壽險的意思。 (5)我國壽險生命表沿革 a. 台灣省第三回居民生命表(45年~57年) : 早期採用日本第九回表,57年仙業者用此新表(台三表)。61年台四表正式公佈,財政部要 求業者採用,但因其較台三表之死亡率低甚多,故多數業者希望暫緩實施。 b. 第一回經驗生命表(58年~61年) :63年完成 64年2月核准作為設計新保單,核算保險費之依據。 c. 第二回經驗生命表(66年~70年) :73年完成 3年12月核准作為設計保單,核算保險費及準備金之依據。 d. 第三回經驗生命表(71年~75年) :78年完成 78年06月核准作為提存準備金之基礎;保險費則以該死亡率之90%為基礎,未來費率將 更朝向自由化。 e. 第四回經驗生命表:91年底完成 91年財政部推動保險商品費率自由化,壽險業者可自行決定計算保險費率的生命表,但計 提責任準備金的生命表以第三回經驗生命表為基礎。 3年1月1日起計提責任準備金的生命表,改以第四回經驗生命表為基礎。 2.預定利率(Assumed Interest Rate) ? 壽險保費收取在先,保險理賠在後,加上儲蓄保險有一部分的儲蓄保費是事先積存於保險公司, 保險公司應將此積存的保險費,做最有利的運用並且將所運用之收益,回饋給被保險人。 ? 因此保費計算時須採一預估利率,並將預定收益事先從保費中扣除,也就是保險費的計算應考慮利息的因素。 ? 國內壽險公司計算保費所依據的利率,依財政部公佈的人身保險費率結構的最後一項規定人壽保險 各險計算保險費所依據的利率,照保險法施行細則第一十條規定辦理。 ? 第11條規定:人身保險計算責任準備金所依據的利率,不得低於年息四厘,高於年息一分。 ? 壽險公司可在年利率4%~10%之間自行訂定保單的預定利率。?保單預定利率愈高,則保險費愈低;反之保單預定利率愈低,則保險費愈高。 ? 近年市場利率持續走低,自89年11月01日起,財政部指示改由各公司算行依險種特性、過去資金運用績效、未來投資規劃及社會經濟發展趨勢等因素,訂定各險計算保險費所依據的利率。 3.預定費用率(Assumed Expenses Rate) ? 保費結構中的附加費用可分為初年度費用及續年度費用。 ? 初年度費用:發生在第一年度的費用?外勤人員第一年度佣金、體檢費用及發單費用等。 ? 續年度費用:第二年度以後至契約終止期間的一切費用。如:續年度佣金、繳費 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 費用、收費員的獎金等。 ? 附加費用計算的方法主要有「固定比例法」及「三元素法」 ? 固定比例法:即是不論保險種類及投保金額大小,一律以總保費或純保費的某一比例做為附加費用洽收漂準?此法較不合理,未考慮費用的性質。 ? 三元素法:將營業費用分為α(新契約費用—以每萬元保額為α元表示) 、β(維持費用—以每萬元保額每年須β元) 、γ(收費費用—以每年營業費用保費的γ%)等 ? 保險公司為了營運保險事業所須的經費都包含在保險費中這些營業費用占保險公司保費收入之比率?預定費用率。 ? 民國92年12月31日前,人壽保險應先根據規定之生命表及利率計算純保費,其每年平均營業管理費用及預期利潤等附加費用,按總保費下表標準附加。 險 別 繳 費 狀 況 附 加 費 用 規 定 標 準 未滿十年期 不得高於總保費之8% 未滿二十年期 不得高於總保費之12% 生存保險 滿二十年期以上 不得高於總保費之14% 保費一次繳清者 不得高於總保費之5% 續年繳 不得高於總保費之32% 一年期以上定期壽 險 保費一次繳清者 不得高於總保費之25% 續年繳 不得高於總保費之32% 繳費未滿十年者 不得高於總保費之19% 終身保險 繳費未滿二十年者 不得高於總保費之25% 繳滿二十年者 不得高於總保費之31% 保費一次繳清者 不得高於總保費之16% 繳費未滿十年者 不得高於總保費之17% 繳費未滿二十年者 不得高於總保費之23% 生死合險 繳滿二十年者 不得高於總保費之29% 保費一次繳清者 不得高於總保費之14% (四)保費給付方式 1. Natural Premium 2. Single Premium 3. Level Premium (1) Annual Premium (2) Semi-annual Premium (3) Quarterly Premium (4) Monthly Premium 4. Flexible Premium 二、責任準備金 (一)意義 保險業為履行契約上之責任及維持經營上之安定提存之準備金。又稱保費積存準備金,為一年期以 上之長期性人壽保險所必需,亦即人壽保險公司所收純保費中之超繳部份及其利息之累積。 ? 「責任準備金」人壽保險公司為了依照契約,對將來能夠完全履行給付保險金的責任,必須從 保戶每年繳納的保險費中提存保管的金額。因此保險法明文規定保險公司應提存責任準備金。 ? 純保費結構中,構成給付滿期保險金財源的生存保險的保費部份,因為在滿期以前不必給付, 此期間由壽險公司保管,並且運用孳息。 ? 構成死亡保險金財源的部份,採取平準保費的方式,因此為了彌補後期給付的不足,前期多收 而剩餘的部份,仍須予以提存。 ? 此二部份即構成壽險責任準備金的來源。 (二)責任準備金的計算 1. 平衡純保費制責任準備金 , 完全不考慮營業費用,僅依純保險費及保險收支來計算責任準備金。 , 至於壽險公司所需經費,原則上採取每年均由一定數目的附加保費來提供。 , 也就是完全不考慮營業費用在初年度不敷使用的情況,僅依平衡純保費為基礎,計算每年所 應提存的準備金數額的方式。 2. 修正制責任準備金 , 修正後的純保險費為基礎所計算應提存的責任準備金數額。 , 在不改變所繳納的總保費金額原則下將純保費與附加保費做調整。 , 作法:減少第一年度的純保費,以增加第一年度可運用的營業費用?然後提高續年度的純保 費,以減少續年度的附加費用,俾能逐年攤還第一年所增加的附加保費部分。 ? 即是減少第一年責任準備金的提存數額讓公司第一年有較充裕的資金支應各項營業費用第二年 以後再按年逐步提高準備金。 (三)責任準備金的種類 1.期末準備金(terminal reserve) 某一保單年之年末算出。 年末準備金總額 ? 當時的被保險人生存數(第二年末準備金總額即以第二年度的生存數除 之) ,即為每一保單年末準備金。 , 此準備金重要性在於決定中途解約的保戶應領的解約退還金。每一保單的現金價值(解約價值) , 以此年末準備金為基準 2. 期初準備金(initial reserve) 前一保單年的年末責任準備金,加上本保單年初應收全部純保費,即為本保單的年初責任準備 金。 , 一般分紅保單在分紅利時,以此金額為根據。 3. 平均準備金(mean reserve) 年末準備金與年初準備金之平均值 , 用以計算壽險公司在決算年度對於有效契約總額的負責。 (四)現行國內各類人壽保險應提存之最低準備金標準:保險法施行細則?11、12: 保險期間超過一年的人壽保險契約,除生存保險外,其最低責任準備金的提存,應依下列辦理: 1. 中華民國八十七年十二月三十一日以前訂定之契約,其純保費較二十年繳費二十年滿期生死合險 為大者,採二十年滿期生死合險修正制。 2. 中華民國八十八年一月一日起訂定之契約,其純保險費較二十五年繳費二十五年滿期生死合險為 大者,採二十五年滿期生死合險修正制。 3. 中華民國九十二年一月一日起訂定之契約,其純保險費較二十年繳費終 身保險為大者,採二十 年繳費終身保險修正制。 4. 第一款至第三款以外之契約採一年定期修正制。 , 從施行細則規定可看出,主管機關希望透過逐年提高保單責任準備金的提存標準,以健全壽險 業的財務基礎,保障投保大眾的權益。 三、保單價值準備金 ? 保單價值準備金 以計算保費的預定利率及預定死亡率為基準所計算的準備金,,表保險單的累積價值。 ? 保單責任準備金 公司為履行保險契約的責任,而從保戶所繳的保險費中提存保管的金額,是屬於保險公司的負債 ? 二者比較表 保單責任準備金 保單價值準備金 性質 ,表保險公司的負債 ,表保險單的累積價值 以第三回生命表死亡率計以第三回生命表的死亡率死亡率 算 九折計算 計算基礎 以5.75%及計算保費的預定以計算保費的預定利率為利率 利率較低者為準 準 *90年以5.75%起計算,但以後由財政部視社會經濟及險種性質定之。 四、盈餘之分配,保單分紅, ? 依各項預定率向保戶收取的金額與實際支付金額的差額所產生之盈餘,是屬於全體保戶的,故 應還給保戶。 ? 公司將盈餘依保單種類、保險經過期間、保險金額等計算返還保戶,稱為保單紅利。 人身保險事業之利源 收入保險費 附加保費 純保險費 儲蓄保險費 危險保險費 運用資產 責任準備金 , 預資本利得 利息分紅 定 利失滿息 效期 解資本損失 約 事營支死業業付亡資費費利保本償滿、用公息險付期稅、積及金解費保付 款折 其其或約險舊他他公金金 及積投保其資險金 他經給 死差益或其他損益 費差益 資本公積收益 利差益 盈餘(或聖餘金) (一)利源三因素 1. 死差益 實際死亡人數比預定死亡人數少時產生之利益。反之,死差損。 預定死亡率與實際死亡率之差距所發生的利益。 2. 利差益 依實際運用之收益比依預定利率等預計運用收益多時所產生之利益。反之,利差損。 資產運用的實際利益率大於責任準備金計算所採用的預定利率時產生的利益。 3. 費差益 實際所用之營業費用比依預定營業費用率所計算之營業費用少時所產生之利益。反之,費差損。 年度內收入的附加減去去年度內支出的營業費用的餘額的年度末數值。 (二)保單紅利支付方法 1. 積存生息。 將保單紅利積存至契約終止為止,或保戶有請時支付。平時公司依據所定之銀行定期存款利率 以利養利。 2. 購買增額繳清保險。 3. 抵繳保費。 4. 現金支付方法。
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