公司产成品核算管理办法

公司产成品核算管理办法 第一章总则 第一条根据公司生产经营核算和企业管理的需要,结合当前机构设置情况,为了及时、准确地做好生产统计、销售统计、财务核算三方面的衔接,制订产成品统计核算的补充办法。 第二条、产成品统计核算的范围。本办法所指的产成品核算,包括符合国家、部门、行业、企业产品质量 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 经质量检验合格入库的产成品,已经或准备出厂、销售的次品、半成品、以及废品的产销存核算。以上各类产品的核算,均包含最底层产品 目录 工贸企业有限空间作业目录特种设备作业人员作业种类与目录特种设备作业人员目录1类医疗器械目录高值医用耗材参考目录 ,即质量分等产品、细分规格(含量成分)产品,要按等级品、具体规格核算。 第三条本办法适用于公司所属各单位。分公司及其所属单位可以参照执行。 第四条本办法的实施,通过公司生产经营信息处理系统和化工产品销售信息系统进行,依据产成品统计核算的需要,两套信息处理软件按核算分工和核算项目的要求,做必要的修改和完善。 第二章产成品统计核算管理的分工 第五条产成品统计核算管理的分工: 股份公司产成品统计核算管理,包括三个方面:产成品生产统计核算、产成品仓库统计核算、产成品销售统计核算。是由不同单位分别承担。股份公司产成品统计核算管理实行分级管理体制,分公司经营 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 部是股份公司产成品统计核算管理的管理机构。各二级单位(生产厂、事业部、塑料分公司、营销中心)设立相应的统计核算管理机构,在分公司经营计划部的组织和指导下,按要求完成相应的统计核算汇总工作,并按规定时间向公司经营计划部传输数据。现依据实际管理范围划分统计核算的分工: 第一节产成品生产统计核算 - 1 - 第六条产成品生产统计由生产单位(生产厂、事业部、塑料分公司)承担,与生产的组织、管理同步进行。按《统计核算办法》执行。 第二节产成品仓库统计核算 第七条根据公司现行管理机构划分,产成品仓库包括生产单位的成品、包装、储运等成品管理车间,称厂内库;租用的厂外库房和异地库房,称厂外库。厂内库的统计核算由生产单位管理,厂外库的统计核算由营销中心管理。 第八条产成品仓库统计核算指标 1、库存量:根据统计和财务核算的需要,库存量区分为实物库存(含客户代存)、所有权库存;库存量是时点数据,又区分为报告期初库存和报告期末库存 ⑴实物库存:仓库中存放的产品实物量,一般为实物盘点量; ⑵所有权库存:指所有权属于本单位的产品库存量。包括仓库中存放的未销售实物库存(不管是存放在本单位内部还是存放在单位外部租借仓库)、也包括已经出库但没有进行结算(即预提预装量,也称已提未售)的产品数量。但不包括已经销售即收取了货款或开具了销售货票(结算)而产品尚未出库(也称已售未提)的数量 ⑶期初库存:报告期(核算时期)第一日之前的库存,与上一报告期的期末库存相同。区分为实物库存和所有权库存。 ⑷期末库存:报告期(核算时期)最后一日的库存,是仓库管理人员在公司规定的期末盘点时刻进行盘点计算的数量。区分为实物库存和所有权库存。 2、入库量:产品进入仓库的数量。包括生产交库量、转入量。 ⑴生产(交库)量:产成品的生产量指报告期生产的经检验合格入库的数量。次品、废品的生产量即为生产装置产出、放入仓库准备(或已经)销售的数量。 ⑵转入量:自其他仓库转入本库的数量。 ⑶购入量:指从本单位外部购买的产品数量。部分产品是本单位下游 车间的原料,但不够用又购入一些,因此出现本单位产品也有外购的现象,这样的外购产品在产品平衡中计算,不在原料平衡中。 3、出库量:产品从仓库付出的数量。按出库方式区分为管道输送出库和车辆运输出库;按出库去向区分为销售、预提(预装)、转库。 ⑴管道输送出库:液体气体产品自容器(罐)从输油、气管道输送到其他单位。以成品车间的装车量或付出容器(储罐)的计量、流量计的计量进行出厂量核算。 ⑵车辆运输出库:产品自仓库装车(包括汽车、火车)运输出库至用户单位。 ⑶转库付出量:自本库倒至其他仓库的出库数量。 ⑷预装(预提)量:在管道输送出厂方式下,指产品已经送出,尚未进行结算(销售)的产品数量。 ⑸销售量:办理完毕产品销售手续的数量,即已经结算或收取货款的产品数量。 4、自用量:指厂(事业部)用于工业生产的原料、燃料、材料数量,不包括其他消耗量。 5、盈亏量:平衡核算数量,是期初库存+收入项之和与期末库存+付出项之和的差量,支出大于收入为盈余、支出小于收入为亏损。 第九条厂内库统计核算 厂内仓库统计核算,按管道输送出厂产品、车辆运输出厂产品分别统计。 1. 管道输送出厂产品: 管道输送出厂的产品,销售方式与车辆运输方式不同,不经营销中心开票出库,生产单位按计划向用户进行输送,股份公司财务依据输送量定期进行结算。是先发出产品后开票结算。 核算项目:产品库存、入库量、出库量、自用量、盈亏量。 核算要求:生产单位成品管理车间对管输产品入库、出库信息,按日采集,按日进行收付存平衡核算;信息采集人员于每日9:00前将数据录入厂(事业部)信息系统,厂(事业部)审核处理后于9:30前上传公司统计信息处理系统。 2. 车辆运输出厂产品: ⑴由于我公司当前的产品销售、出厂过程,是营销中心开出票据(包括销售发货票、预装单、转库单等),送至生产单位仓库(成品车间),由生产单位仓库执行产品出库操作。在数据信息方面,生产单位只能直接掌握实物入库量、库存量和实物出库量。 ⑵核算项目:产品库存、入库量、出库量。 ⑶核算要求:生产单位成品管理车间对固体产品及车辆运输出厂产品的入库、出库信息,按日分批次采集,按日进行收付存平衡核算;信息采集人员于每日9:00前将数据录入厂(事业部)信息系统,厂(事业部)审核后于9:30前上传公司统计信息处理系统。此数据同时放置在公司生产经营统计信息处理系统与公司销售统计信息处理系统的数据交换库,股份公司营销中心通过销售统计信息处理系统提取有关数据,对生产单位提供的产成品明细采集数据进行审核,发现不合格数据及时查询。生产单位对营销中心的数据查询必须及时核对并回复,查询、回复双方各自做好查询、回复 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 。 第十条厂外仓库统计核算 1、厂外库指由营销中心租用的生产单位以外的仓库,存放股份公司生产的化工产品。这部分产品由仓库所有单位物装中心管理,按营销中心的安排进行出入库运做。厂外仓库统计核算指对存放在厂外仓库的股份公司生产的化工产品的收、付、存平衡核算,由营销中心承担:所有厂外库作为一个统一的仓库核算。厂外仓库统计包括异地仓库。 2、核算项目:产品库存量、入库量、出库量、盈亏量。具体内容见附表2《公司营销中心销售报表(汇总部分)》(YHX02 表)。其中: ⑴已提未售:按“预装单”出库的数量;此数量随销售的实现进行冲减。 ⑵已售未提:产品已经销售结算,但客户未提货,仍存放在仓库的产品。 3. 厂外库数据分批次采集,按日进行合计并进行收付存平衡核算,于每日早8:00前向公司生产经营信息处理系统传送前一天数据 第三节产成品销售统计核算 第十一条产成品销售统计核算包括产品销售数量、销售价格、销售收入、以及已售未提和已提未售数量的核算。 按现行管理体制,股份公司产成品销售由营销中心进行。原则上,营销中心负责对股份公司外的产品销售,主要是车辆运输出厂的产品销售,按“批次”进行,先开发票结算后发货;生产单位负责股份公司内厂际互供产品的销售,主要是管道输送的产品销售。按“时间区段”进行收款结算,先发出产品后开票结算。 第十二条车辆运输出厂的产品销售统计 1、核算项目包括产品销售量、销售价格、销售收入,以及已售未提和已提未售的数量。 ⑴产品销售量、销售价格、销售收入的统计,由营销中心通过现有的股份公司化工产品销售信息处理系统进行,根据公司生产经营信息处理系统的要求,整理成按日合计的资料,于每日8:00前传送到公司生产经营信息处理系统。 ⑵已售未提和已提未售数量,是石油化工产品产销存平衡核算的必要项目,是生产与销售统计衔接的关键环节。 为了能够准确地对生产单位的库存量、出库量,以及对公司总体的产品产销存平衡进行核算,需要由营销中心在生产单位现有统计资料的基础上,结合营销中心开出的票据,确切地计算出各种产品的已售未提和已提未售的数量。以便把库存量区分为代客户存、所有权库存,把出库量区分为销售量、预提预装量、转库量。 “已售未提”和“已提未售”数量的计算依据有:营销中心的票据(包括销售发票、预提预装单、转库单等)、仓库的产品出库量及执行的单据编码。仓库的产品出库量及执行的单据编码是进行实物量与票据量衔接的最有效措施。 A、“已售未提”数量:应是直接提取仓库还未执行的销售发票的数量。 B、“已提未售”数量:应是仓库执行的预提、预装单的出库数量与转开销售单据(结算)的数量之差。计算 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ,是直接提取仓库执行过而未转开销售单据的预提预装单的数量。 ⑶已售未提和已提未售的数量按日核算。具体统计项目见附表2《公 司营销中心销售报表(汇总部分)》(YHX02表)。本项统计工作由营销中心承担。 ⑷核算要求:于每日10:00接收公司生产经营信息处理系统提供的生产单位成品车间产品入库、出库(带票据号)、库存数据后,核对、计算已售未提和已提未售的数量,并于12:00前向公司生产经营信息处理系统提供。 2.管道输送出厂的产品销售统计 管道输送出厂的产品分两种情况,一是销售到股份公司外,二是股份公司内互供。 ⑴管道输送出厂销售到股份公司外的产品,销售统计核算项目包括产品销售量、销售价格、销售收入。由营销中心承担。与车辆运输出厂产品统计信息一同提供经营计划部。 ⑵管道输送的股份公司内互供的产品,生产单位销售统计工作由股份公司财务部与经营计划部共同负责。由生产单位在报告期末将管输出库量提供股份公司财务,股份公司财务于办理结算收款手续后,第2日将收款结算信息的有关项目(含:结算产品名称、付款单位名称、结算数量、价格、销售额、结算时间)传送到经营计划部,经营计划部结合生产单位上报的产成品生产、仓库统计资料进行平衡核算。具体统计项目见附表1《生产单位石化产品产销存平衡核算表》(YHX01表) 第三章产品统计核算的几项具体规定 第十三条关于核算时点的统一: 1. 月度时点,产品的生产、出厂、销售、库存等各项指标的统计核算时间,严格执行公司统一的月末最后一天早8点的结算时点,不能提前或错后。 2. 每日的时间界限也为每早8点,如5日早点至6日早8点期间的数为5日一天的数量。 3. 关于适逢8点这个时点,动态未完成的数量的处理: ⑴在管道输送方面,以8点仪表计量或容器检尺计量确定实物库存量,以此库存量作为其他相关指标的计算基础。 ⑵车辆运输方式:如果8点正在装车,在进行统计核算时,将本次自开始装车至8点时已经装车的数量暂计入库存,不能计为装车量。在按票据数量装完这批车后,在装车完成的时刻进行按批次出库的统计。只有这样才能保证实物与票据的核对条件。 3. 铁路运输(装火车)出厂的产品,与汽车运输出厂的运做方式不同,营销中心下达装车计划(没有出库票据),仓库按计划装车,铁路方面按装车量开出货票,分送仓库与营销中心,不能进行汽车运输那样的票据核对。按如下办法处理: ⑴产品已经装车但铁路货票尚未送达仓库的数量,计入仓库库存量; ⑵产品装车完毕并且铁路货票已经送达仓库的数量,计为出库量。 ⑶依据铁路货票开出销售发票的数量计为销售量。 4. 生产单位的生产车间、辅助车间等产成品管理车间以外的单位,如果发生了物料出厂现象,要按成品车间(仓库)的产品出库信息采集办法和采集内容处理。以便于与销售单位的对量和产销存核算。 5. 如果一张单据的数量分两次以上执行完,仓库采集数据时按实际执行次数采集,但几次的单据号码都为同一单据编码。营销中心将相同编码的数据合并。 第四章产品生产环节、销售环节间的数量衔接 第十四条根据现行的管理分工,产成品管理的界限为:生产单位从原材料进厂管到产品出厂(出库);营销中心从产品出库销售管到售后服务。两大管理环节的实际衔接点是产品出库,对营销中心而言是从生产单位的产品接收量。因此,管理双方的统计数据连接点,也在产品出库量,即营销中心从生产单位的成品管理车间出库的产品销售量、预提预装量、转厂外库量之和即为从生产单位接收的产品数量,应等于生产单位的产品出库量。此数量的计算见附表2《公司营销中心销售报表(汇总部分)》(YHX02表)。 1. 为了实现生产环节、销售环节间的数量衔接,营销中心要按月对生产单位仓库的产品销售量、预提预装量、转厂外库量进行整理、汇总、合计(其中预提预装量为转开销售票据实现销售冲减后的数量),于每月28 日14:00与生产单位出库量进行核对,对量工作在公司经营计划部进行,营销中心、化工股份公司各生产单位的有关人员带携带资料参加对量。对于不一致的数据,双方立即查找原因,及时纠正差错数据。于月末最后一天12:00前,以电话方式核对集中对量后至月底盘点期间的数量,达到全月数据口径一致,以保证各级月份数据核算的准确和月报报表的编制。 2. 为保证对量工作的顺利进行,各二级单位要确定本单位负责对量工作的部门和人员的名单、联系电话报公司经营计划部备案。各单位在调整管理部门和人员时,必须在完成调整后一周内将调整名单报经营计划部备案。 第五章产品产销存平衡核算 第十五条石化产品产销存平衡核算是产成品生产统计核算、产成品仓库统计核算、产成品销售统计核算三项合并起来的综合平衡。全面反映产成品的管理水平和经营状况,并为企业经济效益核算提供最基本的依据。 1. 公司口径的石化产品产销存平衡核算,是“所有权”口径的核算,按分公司、有限公司两个单位分别进行。数据分别由两公司下属企业、单位的相应指标项目汇总、处理生成。 2. 石化产品产销存平衡核算的具体项目、内容,详见附表1《生产单位产品产销存平衡核算表》(YHX01 表),本表是平衡表。表中指标的解释见上面三项统计核算的说明。本表暂由生产单位和经营计划部分别填报。 第六章附则 第十六条本办法,自2012年11月1日执行。 第十七条本办法规定的各项核算均按日进行,按月编制汇总后的月报,月后1-2日报出。生产单位报表分别报送经营计划部、营销中心,营销中心报表报经营计划部。 第十八条本办法作为《统计核算办法》的补充办法,核算方法与口径相同,本办法补充的核算指标、调整核算分工及信息途径,是有利于《统计核算办法》深入贯彻执行的措施。本办法未涉及的统计核算相关内容按原办法执行。 第十九条塑料分公司执行本办法的核算方法和口径,不与营销中心衔 接。 第十八条本办法解释权属公司经营计划部。