2016年河北省注会《税法》：消费税的征收范围考试题

2016年河北省注会《税法》：消费税的征收范围考试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有__。A．超过贷款期限的利息B．计入房价并回购买方一并收取的代收费用C．超过贷款期限而加罚的利息D．未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用 2、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。A．增值税1452.99元B．增值税1700元C．营业税500元D．营业税6350元 3、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是__。A．按合同规定的价格B．按合同签订时的市场价格C．按成本价格D．按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格 4、个体工商业户建立简易账簿应采用__。A．活页式B．卡片式C．台账式D．订本式 5、有关纳税期限的正确说法是__。A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5天，15天C．应纳税数额越大，纳税期限越长D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5 H内预缴税款，于次月 1日起10日内申报纳税并结清上月税款 6、某事业单位2008年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。A．22379.49B．26184C．23500D．20085.47 7、下列行为不缴纳契税的是__。A．以房产抵债B．房屋赠与C．以获奖方式取得房屋产权D．以自有房产作股投入本人经营企业 8、车辆购置税的纳税环节是__。A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节 9、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法 10、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是__。A．甲个体工商户注册资本为10万元B．乙个体工商户每月的营业收入是9000元C．丙个体工商户每月的销售收入是9000元D．丁个体工商户雇佣了10个帮工工作 11、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电安装公司为客户提供电力安装服务B．房地产开发公司销售房屋C．电力系统销售自己生产的电表D．受托为某企业提供代购货物 12、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。A．复议机关B．作出原具体行政行为的机关C．复议机关和原机关D．原告起诉时选择的机关 13、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格 14、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税化妆品生产的化妆品C．外购已税果酒生产的巧克力D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 15、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。A．15B．30C．45D．60 16、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是__。A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D．取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款 17、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。A．甲、B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁 18、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为__万元。A．500B．365.2C．90D．62.4 19、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。(免征地方所得税)A．5.49B．6.3C．11.64D．15 20、企业所得税前可以扣除管理费用和经营费用合计__万元。A．710B．736.28C．729.4D．708.57 21、行政主体所为的__是内部行政行为。A．行政许可B．行政处分C．行政复议D．行政处罚 22、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、税收法律关系变更的原因，主要有__。A．申请延期纳税B．纳税人自身的组织状况发生变化C．由于税法的修订或调整D．因不可抗力造成的破坏E．履行纳税义务 2、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。A．0B．133.5C．142.5D．292.5 3、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。A．85.52B．95.78C．92.432D．70.832 4、根据《担保法》的规定，质押合同的标的可以是__。A．动产B．不动产C．股票D．债券 5、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有__。A．租赁期B．租赁资产尚可使用年限C．最低租赁付款额D．租赁开始日租赁资产的原账面价值E．初始直接费用 6、一乡镇企业2001年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2001年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是__。A．13.2万元B．12万元C．11.88万元D．11.55万元 7、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有__。A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 8、按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，正确表述的有__。A．因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金B．对于骗税行为的，追征期为10年C．因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金D．因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为3年 9、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是__。A．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资C．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立D．一人有限责任公司不设立股东会 10、王某5月份应纳个人所得税__元。A．4800B．5200C．7200D．5700 11、下列各项支出中，应计入原材料成本的有__。A．在采购运输途中发生的材料损耗B．因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税C．在原材料运输途中发生的仓储费D．因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用E．外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用 12、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。A．因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意B．因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权C．因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效D．李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某 13、该厂当月应纳增值税税额为__元。A．10460B．10640.5C．11564.5D．11420 14、个人所得税自行申报纳税的纳税人有__。A．从两处或两处以上取得工资、薪金的B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C．多笔取得属于一次性劳务报酬的D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E．从一处以上取得工资、薪金的 15、讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为__元。A．400B．0C．240D．320 16、甲股份有限公司2007年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2008年3月30日，实际对外公布的日期为2008年4月3日。该公司2008年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。A．3月1日发现2007年10月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账B．3月11日临时股东大会决议购买丁公司60%的股权并于4月2日执行完毕C．4月2日甲公司向乙公司销售商品一批D．2月1日与丁公司签订的债务重组 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2008年1月5日与丁公司签订E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2007年末确认预计负债800万元 17、行政诉讼中可以作为书证的文书包括__。A．书面鉴定结论B．行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录C．录像资料D．证人证言材料 18、下列资源，属于资源税征税范围的有__。A．天然原木，不包括加工的板材B．天然原油，不包括人造石油C．固体盐，包括井矿盐D．铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石E．天然气，包括煤矿生产的天然气 19、下列说法中正确的是__。A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税 20、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有__。A．企业集资利息B．从股份公司取得股息C．企业债券利息D．国家发行的金融债券利息 21、根据《企业效绩评价操作细则》的规定，下列说法正确的有__。A．资本保值增值率是反映企业发展能力状况的指标B．评价企业资产营运状况的基本指标应收账款周转率、存货周转率和不良资产比率C．总资产报酬率是息税前利润与平均资产余额的比率D．销售净利润率、净资产利润率和资产净利润率均是评价企业获利能力的指标E．评价企业财务效益状况的基本指标有净资产收益率和总资产报酬率 22、下列不是城市维护建设税特点的是__。A．税款专款专用B．有自己独立的征税对象C．根据城镇规模设计税率D．征收范围广