对电力企业内部审计工作的浅析

对电力企业内部审计工作的浅析 摘要:内部审计是现代管理和管理控制的重要组成部分,随着社会主义市场经济的建立与完善电力企业正朝着转换经营机制,建立现代企业制度的方向发展。本文主要通过对电力企业的特点和内审工作的现状进行 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 ,利用电力企业集约化、集团化管理的有利条件,对改进内审工作的基础措施进行探讨,建立提高内审人员素质和积极性的新机制。 关键词:电力企业;内部审计;改进措施 一、电力企业及内审现状的概述 近两年,我国电力企业内部审计领域还处于比较落后的监督检查阶段,电力企业生存和发展面临着越来越大的风险,这就要求内部审计不但要提供及时、持续的监控,还要对企业面临的风险进行适时评估,参与企业的战略规划,帮助企业对风险做出战略反应,从而实现为企业创造价值的目标。电力行业作为关系国家安全和国民经济命脉的基础行业,承担着为社会经济发展提供坚强电力保障的使命。随着我国电网发展进入了以特高压为重要特征的新阶段,国家电网公司加快“两个转变”、推进“一强三优”现代公司战略的实施,加强人、财、物集约化管理,电力企业的集团化、集约化程度程度越来越高,资产规模越来越大,下属企业和员工越来越 多,电力企业资金、人员的高度密集,为企业的发展带来了契机,但不可否认的是经营和管理的风险也越来越大。 电力企业要提高电网安全保障、资产盈利和风险防范能力,进一步提升现代化管理水平,建成“一强三优”的现代化公司,就必须建立和完善企业管理和风险控制机制,由专门的机构对企业的目标落实和风险进行管理,通过对权利的合理分配与有效约束,确保公司战略管理机制、内部控制和风险管理机制、金融财务管理机制和激励约束机制的高效运作,以保证公司拥有可持续发展的良好基础。 内部审计是现代化企业经营管理和风险控制系统中的重要组成部分,内部审计机构是企业内部独立的行政管理部门,能够从一个相对客观的角度,以冷静的“旁观者”的身份,对企业整体经营状况和经营效果做出全面评价,并提出对经营决策有参考价值的审计建议。全球领先的高价值管理公司――科尔尼企业咨询公司通过研究表明,国际大公司一般有两个最重要部门,其中一个是就是审计部门。 随着我国电力需求的迅猛增加以及特高压电网的发展,国家、区域、省市、县级电力企业的规模越来越大,集团化程度和人、财、物的统管程度也越来越高,由于电力企业内部审计工作发展的不均衡性或者缺位、空位,导致了个别电力企业近年来经营管理屡屡出现各种重大风险,为企业和国家造成巨大损失,甚至出现违纪违规、渎职犯罪的现象,严 重制约了电力企业的发展,影响了电力企业的社会形象。 目前很多电力企业的内审人员是由会计岗位转岗而来,知识结构单一、老化,缺乏金融、管理、法律、税收、工程、电力生产等知识,内审能力无法满足工作的需要;有的电力企业由于对内审工作不重视,人员数量较少,有的企业只配备一名内审人员,无法保证内审工作的开展;也有的企业内审人员职业方向不明确,受到被审计部门的过多制约等各种因素,严重打击了内审人员的工作积极性,导致内审工作业绩无法达到企业管理层的期望值,进一步削弱了对内审工作的支持力度,循环往复,致使内审工作徒有虚名。 二、改进内审工作的基础措施的探讨 要提高和充分发挥内部审计工作的作用,就必须考虑内审工作内部因素和外部因素。内审工作的内部因素,是指通过内审人员自身能够解决并提高审计工作质量的因素。如审计的技术方法、方式,审计范围和深度,审计知识学习、积累和提高、审计风险的规避等等。本文进行研究和讨论的是如何改善内审工作的外部因素,它指无法通过内审人员自身解决,必须通过上级部门或组织才能解决的因素。如内审工作的外部环境、内审人员的配备、内审工作条件、内部审计的组织方式等等,这些是充分发挥内审作用,为企业发展保驾护航的基础和决定性条件,否则即使再优秀的审计人员也无法发挥作用。 电力行业是国家、区域、省市、县公司垂直管理的行业,具有技术复杂、分工明细、专业化强,各级公司集约化高的特点,要充分发挥内部审计为企业经营管理保驾护航的作用,应考虑采取以下措施: 1.强化审计的独立性 (1)独立性是内部审计的生命,是发挥内部审计作用的关键。近年由于各种原因,电力企业的内审在逐渐弱化、衰减,甚至被裁减和合并到其他部门。因此上级公司应按照国家关于内部审计工作的规定,从制度上、部门编制以及定员定岗上, 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 和保证内审部门的独立和充足的岗位数量。 (2)大多数电力企业虽然规定是公司一把手直接管理内审部门,而实际情况大多是由分管其他业务的副经理甚至是财务部门或其他部门管理。内审部门在工作过程中投鼠忌器,无法真正、全面地开展内审工作,即使能够开展工作,审计结果和审计信息经过有意或无意的修改和削减,到达企业经营决策者面前时,无法公正、客观地反映事实真相。所以确保审计工作不受其他因素的干扰,能够公正、客观地开展工作,电力企业应设立总审计师或副总审计师,直接管理内审部门。 (3)企业要从制度上保证审计部门对人员和各种经费上的需求,防止被审计部门利用掌握的权利和资源对审计工作进行干预和制约,影响和打击审计人员的工作积极性,阻 挠审计工作的开展。 2.构建内部审计管理机制 (1)建立集团审计部门与派驻审计员相结合的管理体制。借鉴纪委试点经验,可根据业务量的大小,由几个基层单位组成片区,以现有各级专职审计员队伍为基础,由上级公司派驻审计负责人或督察员。派驻审计人员的工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的管理费用由上级公司指定单位代办,费用单列,确保被审计人员不受被审计单位的牵制和制约。 (2)建立审计监督轮岗机制。上级派驻审计员的新机制,能够保障派驻审计员充分独立,但为了避免时间久了以后审计人员与被审计单位过于熟悉,难以开展工作和存在“人情审计”等弊端,应建立派驻审计负责人或督察员轮岗制,以2~3年为限,进行审计单位的轮换,保持派驻审计人员的审计独立性和增强其责任心。 (3)为有效开展工作,对于敏感问题,可以由上级单位制定 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ,采取“上审下”和“交叉审计”的方式进行审计,能够有效减少企业内部各种因素对内审工作的干扰,扩大审计人员的视野,便于提高审计人员的工作能力,保证电力企业的健康发展。 3.提高审计的权威性 (1)电力企业应从制度上规范向企业法人代表直接汇 报工作制度以及向职代会 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 制度,内审机构应由企业第一负责人直接领导,对其负责并报告工作。这样不仅能够极大地提高内部审计的权威性,而且能够彰显企业对内审工作的重视程度,有效减少被审计单位对内审工作的推诿、阻挠和抵制,降低被审计对象对审计人员打击报复的可能性,能够保证内审工作的顺利开展。 (2)优化审计人员的工作条件,这不仅能够从根本上提高审计人员的积极性,也是从制度上显示内部审计的权威,理顺审计工作秩序,减少被审计单位人员的工作抵触情绪的重要措施。改善审计人员的工作条件对于提高内审工作权威性发挥内审的作用,也为企业的发展壮大是非常有效的举措。 (3)加大审计上级对下级的管理力度,定期组织对内审工作的检查、评比,不仅可以促进本企业内审业务的提高,同时也提高了企业各个层面对内审工作的认知程度,便于内审工作的开展。 4.加强内审人员素质和积极性 (1)高质量的审计工作必然源自高素质的审计队伍,人的素质的高低决定审计质量的优劣。选拔配备内审机构的负责人尤其关键,不仅要求有大公无私、爱岗敬业的优良品质,更要具有内部审计工作要求的各种业务技能和素质,审计人员的配备是否充足和合适,应进一步增强审计人员的专 业胜任能力,大力培养独立公正、严谨负责的复合型审计人员,形成有利于人才脱颖而出和充分发挥作用的有效机制。 (2)企业应建立合理的人才晋升机制,慎重考虑审计人员的职业发展问题。否则由于个人发展方向不明确,没有制定切实可行的交流 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ,审计人员看不到个人职业发展的前景,容易动摇献身审计事业的决心,最终转投其它部门。 (3)目前电力企业大力推行集约化管理,无限制地配备审计人员显然是不科学、不现实的,但在企业充满风险,审计深度越来越深的情况下,在审计机构设置交流岗的做法是比较可行的措施。既解决了审计机构人员不足的困难,又充分发挥了审计部门接触企业面广的优势。同时将审计员纳入人才培养体系,作为培养管理后备人才的途径来为岗位增值。 三、结束语 为了保证电力企业的健康发展,加强企业内部审计工作显得十分重要随着电力企业集团化、集约化程度越来越高,内部审计工作的重点和方法也需逐步调整,为改善内部审计管理机制,进一步发挥内审提高企业经营管理水平,增强风险防范能力创造了条件。努力探索电力企业内部审计工作规律对于搞好电力企业内部审计,促进电力企业企业深化改革,有着一定的指导作用。为此,需要审计人员不断地学习和探索,才能适应电网企业生产、经营战略发展的需要。