2016年下半年广西注册会计师考试《审计》：不恰当审计意见试题

2016年下半年广西注册会计师考试《审计》:不恰当审计 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 试题 一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织,由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价? A:a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B:b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C:c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D:d.该建议能够提高工作效率和生产率。 2、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账,下面哪一个控制程序能提供最大的保障? A:要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据; B:定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查到原来的现金收入记录; C:要求所有捐赠均以支票支付; D:使用带锁的箱子来接受捐赠款。 3、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形,下列审计程序中最无效的是 A:进行实物盘点; B:按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况; C:按月编制销售变动状况及毛利明细表;通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份; D:对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 4、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ,该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗? A:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。 B:没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 5、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A:是的,审计师已采取了合理的审慎性检查; B:没有,审计师没有记录违规行为; C:没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示; D:是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。 6、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的?流程图 A:显示采用的具体控制程序,如,所开展的编辑校验和批控制核对; B:对可能的职务分离是一个好的指南; C:一般与系统的更新保持同步; D:仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程。 7、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A:政策与程序的符合程度。 B:预算程序。 C:组织目标的完成程度。 D:资源与基金运用报告的正确性。 8、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制? A:审计委员会可以由独立董事组成,但是,这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系; B:由于其报酬是由公司提供,审计委员会委员支持股东观点; C:审计委员会委员主要关注外部审计问题,因此,不太注意内部审计和总体控制环境; D:审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 9、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该: A:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因; B:通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息; C:通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查; D:从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。 10、通过实地观察,内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核? A:法律部门; B:董事会的审计委员会; C:总裁; D:外部审计人员。 11、有限合伙公司的形式一般用于控制 A:合伙公司的总体责任 B:一些合伙人的责任范围 C:合伙公司的持续时间 D:合伙人提取资金的情况 12、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A:这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B:竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C:离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。 D:发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 13、在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为 A:运营、财务报告及合规 B:运营、信息及合规 C:信息、财务报告及监控 D:运营、信息及监控 14、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤? A:生成不同的解决方案。 B:选择解决方案。 C:确认理想的情形。 D:考虑高层管理人员的反应。 15、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?Ⅰ。编写详细的审计程序;Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ;Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;Ⅳ。确定相关的审计目标。 A:顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ; B:顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ; C:顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ; D:顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ 16、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的 C:只有Ⅲ是对的 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对 17、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员? A:应付账款部门经理 B:外部审计师 C:主计长 D:审计委员会 18、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为 A:神经网络。 B:原型法。 C:业务流程再造。 D:焦点群(focusgroups)。 19、在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观? A:以前的审计结论。 B:审计单位规模。 C:对经营管理的满意程度。 D:员工、系统或环境的改变。 20、在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A:难以计算样本均值和标准差; B:不予回复者与回复者可能存在系统性的区别; C:调查问卷过短; D:置信区间会变窄。 21、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该 A:移送司法机关处理 B:依照有关规定处理 C:开除 D:调离工作岗位 22、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A:工具软件; B:BBS系统; C:电子邮件系统; D:PBX系统; 23、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的,且没有发现任何现金短缺,内部审计师应该推断出 A:关于现金收入记录的内部控制是充分的 B:关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C:关于现金账户调节的内部控制是充分的 D:关于现金实物安全的内部控制是充分的 24、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是 A:将入库单、出库单与存货记录相核对。 B:增加投保范围。 C:将存货实存数与会计记录相核对。 D:向仓库保管员定期核证存货数量。 25、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地,管理当局担心有可能新执照申请被积压,申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,没有发现重大缺陷。内部审计部门下 一步应该 A:不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 B:不再实施进一步审计工作,与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。 C:按原日程安排结束审计工作,并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。 D:向行政主管和其他各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分) 1、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺,为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效,因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率,15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了,原因是 A:进行循环清点的项目由仓库职员挑选 B:设置循环清点程序来代替效率性较差的程序 C:作为循环清点的结果,只有9项较小的调整被记录 D:仓库职员记录循环清点信息 2、在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度; B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向; C:与人事部门经理讨论对项目的满意度; D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 3、在审计资源有限的情况下,以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。 A:仅有Ⅰ B:仅有Ⅱ C:仅有Ⅲ D:仅有Ⅰ和Ⅲ 4、一家在X国经营的中型国有公司 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 不断扩大,董事们认为应该设立内部审计部门,董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA),而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是 A:通过公司章程规定设立内部审计部门。 B:X国对内部审计的法定要求。 C:审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。 D:审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。 继续阅读