西北师范大学财务处报帐规范
为了规范学校会计行为，保证会计核算质量，提高工作效率，保障学校各项工作的顺利开展，特制订一般会计业务的报帐规范。
一、借款
1、各单位每年初可指定专人到财务处会计科借款2000元做为零购周转金，平时发生经济业务时，如果每笔金额不超过1000元，可直接用周转金进行结算，待周转金用完后，及时到财务处会计科报帐。每年年底(即12月15日之前)必须将周转金全部冲销，到次年再借。
2、未借周转金的单位，零星采购可以自己垫付，但同一地点的支出不得超过1000元。
3、在同一地点采购物品或发生经济业务支出超过1000元的单位，事先应到会计科借款。借款前应明确购物的地点、物品的价格、开户单位名称等，我处将开具转帐支票给予支付，各单位未经我处同意，不得自行以现金垫付，否则，不予报帐。
4、出差的教职工应在出差前3天内借款(双休日顺延)。借款时应持会议通知或有关信函，借款单上要注明出差事由、地点、人数、天数及金额，借款金额要严格控制在国家核定差旅费标准之内，不得随意增加。
5、借款时，要认真填写借款单，借款单上要有经办人的签名及借款事由，并有主管财务负责人的签字，注明借款的开支项目。
二、取得原始凭证
1、购物时，必须取得税务监制并加盖有营业章或财务专用章的税务发票。
2、与非经营单位之间的经济往来，要取得省财政监制的符合规定用途的相关票据。
3、与特殊行业发生经济业务(如:邮政、电信、交通、饮食、服务、书籍等)，要取得该行业专用的正规发票，不得随意增开或使用过期的票据顶替。
4、以现金方式发放给教职工的奖酬金(课时费、加班补贴等)，要取得教职工本人亲笔签名或加盖本人印章的原始凭证，给个人发放的现金一般不让代领，确实需要代领的要取得代领人的亲笔签名。
5、严格遵守票据法，原始凭证金额的大小写要相符，并且不得有任何涂改。如金额有涂改则作为废票，购物人应
要求
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重开;其他地方若有涂改或挖补，必须在涂改处加盖开出单位的公章。票据填写
内容
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要齐全，所有字体应出自一人之手。
三、填制报帐凭证
各单位在完成有关活动取得原始凭证后，应及时到财务处会计科领取报帐凭证(如:差旅费报销单、市交报销单、借款报销单、验收单及单据封面)，认真填写报帐凭证上的各项内容，并由本单位财务负责人签字或加盖印章，手续齐备后到会计科报帐。同时还应注意以下几个
方面:
1、购买实物要验收，低值易耗品(含书籍、物品、复印、冲洗照片等)由本单位验收，家具和设备由资产处验收。报帐人要按验收单上的要求如实逐笔填写，并由主管财务负责人签字。
2、粘贴要整齐。报销凭证应折叠成与报销单一样大小，并且按:?报销单(单据封面)、?原始凭证(发票)、?验收单、?其他(如会议通知、说明等)的顺序从上向下粘贴。
3、本单位主管财务负责人签字时，应明确说明开支的项目，以便核算和对帐。签字不能涂改。
4、购资料或订书的单位，需要填写电汇单。汇单上要准确无误地填写收款人和付款人的名称、帐号、开户行等重要条款。
5、科研课题费要有科技处签字盖章。具体报销办法，依据1999年出台的《西北师大科研经费
管理办法
关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载
》。
四、报销
报帐人将手续齐备、粘贴整齐的报销凭证交给财务处会计科核算岗位同志进行审核检查，会计人员审核后应立即输入计算机，并生成记帐凭证，经复核无误后交给出纳付款。在办理报销时，还应注意以下几点:
1、必须确保该支出项目有足够的资金保障，财务处对超过项目经费指标的开支不予办理。
2、1000元以下的零星开支付给现金，但在同一地方采购物品或发
生其他经济业务支出超过1000元的，必须转帐支付。差旅费和奖酬金等用于个人的支出开现金支票，由各单位到开户行领取现金。其他超过1000元的开支项目必须转帐支付。
3、本月累计发放给个人的各项奖酬金，如果与本人工资(基本工资、津贴、校内补贴)相加超过800元，要按国家法规规定缴纳个人所得税。每月课时费原则上只发一次，各单位应在本月10日前结清上月各项个人支出。个人所得税由各单位计算并申报，财务处审核，计算方法由财务处提供。
4、暂付款应及时冲销。购设备或购物品的借款，15天之内应冲销;差旅费的借款，30天之内应冲销。如果前一次的借款未按规定时间冲销，下次将不予以借款。若3个月后仍未冲销，则停止本单位的一切开支。
5、差旅费的报销标准详见西师办发[1997]6号文件，对会议统一安排住宿的，住宿费可实报实销，但必须在会议通知中注明“住宿统一安排”，否则，超支部分不予报销。对特殊情况需乘座飞机的，除本单位领导同意外，还需提前向财务处主管处长说明情况，报销时还须经财务处主管处长签字认可。
6、各单位一次购置物品超过2万元，或发放奖酬金等超过5万元，本单位主管财务负责人签字后，还需经财务处主管处长签字。
五、对帐
1、会计科将定期给各单位提供项目总帐，如有疑问，请及时查对。
2、各单位对帐或查账应指定专人。
六、其他
1、各单位若变换财务负责人，须及时以书面形式报送财务处会计科。
2、各单位财务负责人因临时出差或有其他原因暂时不能签字，确实需要有人代管的，也应及时报送签字领导，并注明签字有效时间。
3、各单位可根据报帐的需求量，一次性领取各类报销单，用完后再领。各类报销单使用范围如下:
单据封面:用于各类零购及未借款购物的报销凭证。
暂付款借款单:用于各类借款的凭证。
报销单:用于借款的冲帐凭证。
差旅费报销单:用于差旅费的报销凭证。
验收单:用于验收各类物品的凭证。
市交报销单:用于报销市内交通费的凭证。
4、报帐人员在报帐过程中，如遇不清楚事项，直接向核算人员询问、查对，仍不清楚，可向本科科长反映。
有关项目帐的开支范围
一、教学业务费:与教学有关的图书资料、打字复印、仪器维修及教学用品等费用的开支。
二、教学差旅费:教职工出差期间的交通费、住宿费、会议费及伙食补助等费用的开支。
三、公务费:包括行政差旅费、电话费、邮资费、市内交通费、上网费及购买办公用品等。
四、发展费:改善教学条件或办公条件的费用。可以开支出版补贴，可以购置设备、装修房屋，也可以弥补教学业务费、教学差旅费、学生活动费及公务费的不足，但不能变相搞福利。
五、奖福利费:此项目除以上各项目均可以开支外，主要开支:课时费、劳务补助、加班补助、班主任津贴及教职工的各项福利。
六、专项经费:各单位的专项经费要专款专用，不得挪为他用，一经发现，全部资金收回，并不再下拨专项。
浙公网安备 33021202002483