四川省2017年上半年内审师《审计业务》：分析性复核技术考试题

四川省2017年上半年内审师《审计业务》: 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 性复核技术考试题 本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。 一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该 A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助 C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定 D:不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性 2.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A:只有Ⅲ是对的。 B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。 3.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项? A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。 B:b.减少了违法和舞弊的风险。 C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 4.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此,首席审计执行官应该 A:按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C:不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 5. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性? A:一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C:审计师对与服务组织订立的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关 D:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 6. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 7. 近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓 1 励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么? A:制定应急 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 B:开展风险分析 C:创建危机管理小组 D:练习对危机的反应 8. 在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是 A:评价内部财务报告的准确性 B:对旨在保护资产的控制进行测试 C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计 9. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比; B:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较; C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较; D:与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 10. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A:只有Ⅲ是对的; B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。 11. 现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点? A:a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C:c.数据库结构可以减小数据冗余。 D:d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。 12. 在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统计流程控制 D:改进组织流程 13. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查? A:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。 B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C:分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。 D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 14. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子 数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。 C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。 D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 15. 除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。 C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。 16. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价? A:a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 B:b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C:c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D:d.该建议能够提高工作效率和生产率。 17. 要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是 A:询问管理人员 B:观察业务客户的处理程序 C:实地检查 D:外部提供的文件 18. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法? A:a.对知识库进行检查。 B:b.对开发和生产中的控制进行测试。 C:c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D:d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。 19. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半; C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。 20. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A:计算不正常数据的总数; B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值; C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准; D:确定计算的总数和进行的分析。 21. 运输部门将汽车保管与维修 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当 A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对 C:通过测试程序模拟正常业务处理过程 D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 22. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施? A:a.格式检查。 B:b.存在性检查 C:c.依赖性检查 D:d.合理性检查 23. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项? A:a.新开发应用程序的计划。 B:b.描述每一个组织单位的 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 。 C:c.组织的系统开发标准。 D:d.操作系统的修改历史。 24. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B:只有Ⅲ是对的 C:只有Ⅱ是对的 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对 25. 除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。 C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。 26.促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段? A:改变组织文化 B:运用沟通 C:引进外人 D:重新建构组织 27.服务的特征不包括以下的哪一项? A:无形性 B:同质性 C:易逝性 D:不可分割性 28.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计 A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序; B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行 比较; C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的; D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 29.反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A:无形性 B:异质性 C:易逝性 D:不可分割性 30. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和Ⅲ D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ 31. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时; A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性; B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标; C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致; D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 32. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确? A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。 B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。 C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。 D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。 33. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:《标准》 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。 34. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的? A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。 B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 35. 在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A:在应收账款余额中查找信用余额;