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2011年税法学习消费税练习题及参考答案(一).doc

2011年税法学习消费税练习题及参考答案(一).doc

上传者: 张无复 2017-09-19 评分 5 0 175 24 797 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《2011年税法学习消费税练习题及参考答案(一)doc》,可适用于考试题库领域,主题内容包含年税法学习消费税练习题及参考答案(一)消费税一、单项选择题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人月上旬从国外进口一批散装化妆品关税完税价格为万元进口关税符等。

年税法学习消费税练习题及参考答案(一)消费税一、单项选择题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人月上旬从国外进口一批散装化妆品关税完税价格为万元进口关税万元进口消费税万元进口增值税万元。本月内企业将进口的散装化妆品的生产加工为成套化妆品件对外批发销售件取得不含税销售额万元向消费者零售件取得含税销售额万元。该企业国内生产缴纳的消费税()万元。ABCD某酒厂年月销售粮食白酒斤售价为元,斤随同销售的包装物价格元本月销售白酒礼品套装套售价为元,套每套包括粮食白酒斤、单价元干红酒斤、单价元。该企业月应纳消费税()元。(题中的酒厂为一般纳税人价格均为不含税价格)ABCD纳税人销售的应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的其纳税义务的发生时间为()。A发出应税消费品的当天B取得全部价款的当天C销售合同规定的收款日期的当天D每一期收取货款的当天某啤酒厂本月销售啤酒吨售价元,吨向客户收取“品牌费”元同时包装物收押金元则下列陈述正确的是()。A该厂的应纳消费税金元B该厂的应纳消费税金元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税某汽车制造厂以自产越野车(排量为升)辆投资某广告公司取得股份双方确认价值万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为万元辆、万元辆、万元辆则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为)ABCD甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒甲企业提供葡萄实际成本为元支付加工费不含税元另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计元适用税率受托方无同类消费品价格则乙企业代扣代缴消费税()元。ABCD下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。A演员用的油彩B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油D演员化妆用的眉笔以下企业出口应税消费品可以退还消费税的是()。A小规模企业自营出口B商贸企业出口应税消费品C生产单位委托外贸企业出口D外贸企业收购后出口二、多项选择题关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因下列陈述正确的是()。A源泉控制B降低征管费用C增加税负隐蔽性D兼顾了使用者的税收负担E保证税款及时上交国库依据消费税的有关规定下列行为中应缴纳消费税的是()。A进口游艇B进口高档金表C零售化妆品D零售白酒E进口金银首饰某酒厂生产的下列白酒属于按粮食白酒税率征收消费税的有()。A以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C用薯类为原料生产的白酒D用糠麸和粮食为原料生产的白酒E用水果生产的白酒关于金银首饰消费税政策下列()陈述是正确的。A带料加工、翻新改制的金银首饰于受托方交货时纳税B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰在计税时一律不得扣除已纳消费税C镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰应按实际收取的不含税价款计算消费税E镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税根据消费税法律制度的规定纳税人外购和委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中可以抵扣已缴纳的消费税的有()。A委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B委托加工收回的已税燃料油生产应税消费品C委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟E外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰下列关于消费税纳税义务发生时间说法正确的有()。A某金银珠宝店销售金银首饰件收取价款万元其纳税义务发生时间为收款当天B某汽车厂采取赊销方式销售其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式合同规定收款日为月份实际收到货款为月份纳税义务发生时间为月份E某化妆品生产企业进口的应税消费品其纳税义务的发生时间为报关进口的当天答案部分一、单项选择题【正确答案】:A【答案解析】:组成计税价格为:=(万元)当月应抵扣的消费税额:,,=(万元)或,=(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额:(,),=(万元)【该题针对“应纳税额的一般计算”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:C【答案解析】:适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税因此干红酒与粮食白酒组成套装的要按照粮食白酒的规定征收消费税。该企业月份应纳消费税,(),(元)【该题针对“应纳税额的一般计算”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:C【答案解析】:纳税人销售的应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:B【答案解析】:税法规定品牌费属于价外费用构成销售额的一部分押金要并入销售价格中用计算确定出厂价确认税率的出厂价,()(),(元吨)>元吨故啤酒税率适用元吨则本题应纳消费税,,(元)。【该题针对“应纳税额的一般计算”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:C【答案解析】:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税,,(万元)【该题针对“应纳税额的一般计算”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:A【答案解析】:受托方无同类应税消费品的采用组成计税价格计算应代扣代缴的消费税。应代扣代缴消费税,()(,),(元)【该题针对“应纳税额的一般计算”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:D【答案解析】:《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩不属于本税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:D【答案解析】:外贸企业实行先征后退的政策收购应税消费品后出口的业务可以退税。【该题针对“申报缴纳”知识点进行考核】【答疑编号】二、多项选择题【正确答案】:ABCE【答案解析】:将消费税的纳税环节确定在生产环节的主要原因在于:源泉控制、降低征管费用、增加税负隐蔽性、保证税款及时上交国库。【该题针对“消费税征税环节”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:AB【答案解析】:化妆品、白酒在生产环节征收消费税零售环节不征收金银首饰在零售环节征收消费税进口环节不需要缴纳消费税。【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:ABD【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:ABD【答案解析】:金银镶嵌首饰改为零售环节生产环节已经不再征收所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰所以仍属于生产环节征收纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰应按实际收取的不含税价款计算消费税这是税法的特别规定。钻石目前也是在零售环节征收消费税。【该题针对“金银首饰的若干征收规定”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:ABD【答案解析】:本题考核消费税的抵扣范围。根据规定委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石才可以抵扣消费税。【该题针对“外购应税消费品的已纳税额的扣除,委托加工应税消费品的已纳税额扣除”知识点进行考核】【答疑编号】【正确答案】:ABCE【答案解析】:纳税人销售的应税消费品其纳税义务的发生时间为:、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。、纳税人采取预收贷款结算方式的其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。、纳税人采取托收承付销售的应税消费品其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。、纳税人采取其他结算方式的其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】【答疑编号】

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