税务检查
报告
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范文
地方税收XX分局检查记录
被查单位:XX房地产管理局
所属时间:XX年X月至XX年X月
我分局派人于XX年X月X日起对你单位XX年X月X日至XX年X月X日止应缴地方各税费情况依法进行了检查，根据你单位提供的会计
报表
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，财务帐簿及相关纳税资料，检查结果如下:
一、基本情况
1、X年度职工人员X人，属于自收自支性质的事业单位。
2、X年度收入合计3932767.44元。
其中营业税应税收入—服务性收费2896614.00元，包括转让费866669.00元，评估费1074776.00元，测绘费332197.00元，抵押费128730.00元，租赁手续费18600.00元，档案费127872.00元，资料费29680.00元，代理费318090.00元。
支出类合计2783104.43元
其中:工资薪金1458286.71元，办公费120974.48元，印刷费33910.00元，水电费19050.22元，交通费157890.32元，差旅费76469.00元，会务费21728.00
1.00元，福利费128572.04元，培训费4620.00元，设备购置元，招待费21031
费233731.00元，维修费119958.00元，其他费用170019.77元，邮电费27584.00元。
3、共使用6个营业帐本，支付车辆保险费9000.00元，实收资本增加233731.00元。
1
4、XX以前年度地方税费已缴清。
二、各地方税费结算情况
1、应征营业税—服务业2896614×5,,144830.70元
申报税额 144830.70元
已征税额 144830.70元
欠税 0元
本次查补税额 0元
应补缴税额 0元
2、应征城建税144830.70×5,,7241.54元
申报税额 7241.54元
已征税额 7241.54元
欠税 0元
本次查补税额 0元
应补缴税额 0元
3、应征教育费附加及地方教育费附加144830.70×4.5,,6517.38元 申报额 6517.38元
已征数 6517.38元
欠交数 0元
本次查补数 0元
应补交数 0元
4、应征印花税—帐本6本×5元/本,30元
印花税—保险
合同
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9000.00×1‰,9.00元
2
00×5‰,117.00元 应征印花税合计:156元 印花税—实收资本233731.
申报税额 0元
已征税额 0元
欠税 0元
本次查补税额 156.00元
应补缴税额 156.00元
5、应代扣代缴个人所得税12289.00元
申报税额 0元
已征税额 0元
欠税 0元
本次查补税额 12289.00元
应补缴税额 12289.00元
6、应征车船税由保险机构代扣代缴。
申报数 0元 7、应征水利建设基金2896614.00×0.6‰=1738.00元
已征数 0元
欠交数 0元
1738.00元 本次查补数
应补交数 1738.00元
8、应征工会经费1458286.71×2,,29166.00元 申报数 0元
3
已征数 0元
欠交数 0元
本次查补数 29166.00元
应补交数 29166.00元
9、应征残保金42×1.5,×20333,12809.79元
申报数 0元
已征数 0元
欠交数 0元
本次查补数 12809.79元
应补交数 12809.79元
10、企业所得税结算如下:
(1)总收入3932767.44元，其中应税收入2898843.44元。
(2)应税收入占全部收入总额比例2898843.44?3932767.44,73.71,。
(3)支出与收入配比3354329.43×73.71,,2472476.22元。
(4)应税营业利润2898843.44-2472476.22-174661.22,251706.00元。
(5)调增部分336571.08元。
其中:?、2007年度税金36233.62元，
?、2007年度费用7739.09元;
?、资本性支出,233731-(233731-233731×10,)?3,×73.71,,120598.18
元;
?、业务招待费210311×73.71,-2898843.44×5‰,140526.02 4
元;
?、罚款15000×73.71,,11056.50元
?、捐赠与赞助(11000，10000，6700)×73.71,,20417.67元
(6)调减部分32377.43元。
其中:查补印花税156.00元，查补费用32221.43元。
(7)弥补以前年度亏损56769.97元。
(8)应纳税所税额:
251706.00+336571.08-32377.43-56769.90=499129.75元
(9)应征企业所得税:499129.75×25,,124782.44元 已征税额 0元
本次查补 124782.44元
应补缴税额 124782.44元
三、应补缴地方税费合计:
1、应征税费 339530.74元
2、申报税费 158589.62元
158589.62元 3、已征税费
4、欠缴税费 0元
5、本次查补税费 180941.12元
180941.12元 6、应补缴税费
四、发票违章情况
1、XX年X月X月第14号凭证，收款收据支付住宿费、资料费320.00元。 5
2、2008年3月15日26号凭证用收款收据支付培训、资料费1000.00元。 3、2008年12月30日第24号凭证，用材料发票入帐支付工程款1470.00元。、 以上违章行为根据《中华人民共和国发票
管理办法
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》第三十六条、三十九条之规定，处定罚款1800.00元。
五、税务违章情况
1、未按规定代扣代缴个人所得税12289.00元。
2、未按规定申报而造成少缴印发税156.00元。
以上违章行为，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十九条和第六十四条之规定，处定罚款6222.50元。
六、处理意见
1、对于应补缴税费180941.12元，予以追缴。
2、对于应补缴税款及相关费用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条及相关法规分别以滞纳之日起加收0.5‰和5‰的滞纳金。
3、对于发票违章行为和税务违章行为分别处以罚款1800.00元和6222.50元。
6
法人签字:
财务人员签字:
单位公章: 检查人员签字:检查日期:
7
浙公网安备 33021202002483