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2017年上半年江西省年注会《审计》:收费试题.doc

2017年上半年江西省年注会《审计》:收费试题

无言的小恋人
2019-06-14 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《2017年上半年江西省年注会《审计》:收费试题doc》,可适用于考试题库领域

年上半年江西省年注会《审计》:收费试题一、单项选择题(共题,每题分,每题的备选项中,只有个事最符合题意)、假设公司将存货的平均水平降低到天,对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A:计划在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C:从一开始就保证供应商适当的资格,并且一直保持这种资格。D:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时秒。根据上述,可以得出A:平均每小时有位顾客得到服务。B:平均每位顾客的等候时间是分钟。C:队伍将无限延长。D:服务人员将有的时间是闲暇的。、在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。对此,最佳审计行动是A:在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围B:将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题C:将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施D:向当地主管部门询问储存容器的使用规定,以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时,有关机票的信息,包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A:公司旅行政策的执行质量。B:确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C:部门的预算数与实际数的对比。D:支持雇主降低经营费用。、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A:电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售C:无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较D:由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是A:a标准B:b目标C:c目的D:d评价奖励方法、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A:不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名B:恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的C:不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票D:不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告,这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本,内部审计部门应当A:不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本B:通知外部事务所现有状况,并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供C:通知外部事务所,内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本D:拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本、根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项A:a自下而上的设计。B:b生命周期法。C:c自顶向下的设计。D:d原型方法。、适合内部审计进行的活动是A:a设计内部控制系统。B:b起草内部控制系统的流程。C:c在内部控制实施之前对其进行复核。D:d实施内部控制系统。、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A:废料处理过程的效果和效率,以及改进建议B:废料存货是否列为当前的资产C:废料存货是否账实相符D:废料存货计价是否采取成本与市价孰低法、一个拥有个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$,中位数为$。根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且A:负倾斜B:正倾斜C:对称倾斜D:在平均值和中值之间平均分布。、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A:详细听取每个人的陈述,并调查事实B:告诉他们内部审计活动不涉及此类事情C:建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理D:建议他们去找公司法律部门。、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法,评价咨询师工作的恰当业务范围是A:检查咨询师的合同以确定其适当性B:制定所管理和控制项目的价值参数C:确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性D:检查闲置设备的处理方式。、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括A:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程C:当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时,该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化,从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。、机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是美元,管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A:作业研究法B:属性列表法C:价值分析法D:头脑风暴法。、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A:《标准》B:财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。、一份设计良好的内部控制调查问卷应该A:只需要回答是否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织B:是评估控制危险的数据的足够来源C:帮助评价内部控制的效果D:独立于内部审计业务目标之外。、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施A:进行调查以确定舞弊程度B:与副总裁面谈以获得重要证据C:通知执行部门和警察D:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A:确定用于记录实际成本的系统的准确性B:考评标准成本系统的有效性C:评估标准成本的合理性D:协助管理层对其效果和效率进行评价。、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A:只有IB:只有IIIC:只有II和IIID:I、II和III都对、对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因A:《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计B:如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计D:外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。、利用下列资料回答问题某审计人员正对某分部开展经营审计,并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目,经询问,审计人员得知这批货物原属客户退回,经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售,因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料,审计人员可采取的最佳行动应是A:在确定是否将上述发现写入审计报告之前,将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释B:对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件,诸如验收报告及销货订单等,以确定这些货物的处理过程C:将这一发现写入报告,但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作,因为这明显延伸了审计范围D:对手头货物进行盘点,这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。、业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时,内部审计师应该考虑A:重大的不合规性的可能性B:包括在业务工作方案中的信息C:业务程序的结果D:所需资源。二、多项选择题(共题,每题分,每题的备选项中,有个或个以上符合题意,至少有个错项。错选,本题不得分少选,所选的每个选项得分)、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中,审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为,以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价A:一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时,工薪经理对他表示他正在寻找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表,该内部审计师同意做这项工作,以便在业余时间挣些外块。B:在对公司办公室扩建工程的审计中,设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。C:审查了一个数据处理系统的设置之后,内部审计师对控制标准提出建议。审计完成后三个月,被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性,审计人员同意并实施了该复查。D:审计人员被要求参加一个工作小组,目的是解决减少公司存货被盗的损失的问题。这是内部审计部门承接的第一项咨询业务,审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是A:对内部审计师个人表现的年度评估。B:对已完成的审计工作的内部审核。C:对审计工作的监督。D:对准则合规性的外部审核。、一家在个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络,以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部,而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。管理层相信,相对于现行每周获取纸质销售报告的方法,采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况,来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么应该确保A:设置在各营业场所的传输设施是安全的B:所有的终端都安装声音抑制设备C:为网络工作的电话号码能够保密D:仅允许一天内的某些时间可以使用网络、该图显示的是A:在系统中如何使用实物媒介B:所开展的输入输出过程C:进入并脱离系统的数据流D:在系统中职责如何分配。、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是A:对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B:对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。C:观察收货场所并盘点收到的原材料,将结果与验收人员填制的验收报告相比较。D:实施分析性测试,比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性A:核对销售日记账与总分类账。B:比较应收账款明细账与相应的运输单据。C:比较运输单据与客户订货单文件。D:核对运输记录与销售账。、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择A:对公司数据的合理抽样,以及完成这些审计任务所需要的软件B:可以完成选择审计任务的软件,以及可以被审计师个人电脑进入的数据C:可以被审计师个人电脑进入的数据,以及适合于个人电脑应用程序的审计任务D:适合于个人电脑应用程序的审计任务,以及完成这些审计任务所需要的软件、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中,当所有其他决定样本量的因素都保持不变,将预计错误发生率从降为,这可能导致修正的样本量A:变大B:不变C:变小D:无法确定、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”,以下哪项业务类型关注这项要求A:财务审计与采购部门有关B:经营审计与采购职能有关C:合规性审计与采购职能有关D:全面审计业务与制造业经营有关。、审计人员在某组织内开展业务该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目,其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下,许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看,管理当局是A:更加重视监督各种控制活动B:从传统控制技术而言,对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定C:更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程D:所有上述各项。、近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么A:制定应急计划B:开展风险分析C:创建危机管理小组D:练习对危机的反应、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时,以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈,那么工作底稿中应包括谈活、记录。A:只有IB:只有IIC:只有II、IIID:I、II、III都对、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容A:公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B:即将接受审计的业务类别和性质。C:以前风险评估的结果。D:公司发生亏损的历史。、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下,审计师期望在审计中发现诸多内容,但以下哪项内容除外A:授权给单个交易者的具体金额限制B:要求每笔交易都得到董事会审查的陈述C:说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述D:针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额、如果内部控制非常薄弱,以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是A:高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。B:向虚构的供应商购入物资。C:资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。D:工资部门职员增加虚构的员工。、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益,但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是A:口头训斥内部审计师B:立即解聘这位内部审计师,并向IIA通报C:由于这位内部审计师没有从此事中获益,因此不采取措施D:告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。、公司正在考虑购买一处商业资产,鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况,管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是A:未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势B:如果环境污染得到证实,管理层会为这项资产支付更低的价格C:在资产的销售完结之前,当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染D:管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。、初步调查过程中,内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整,这可能表明A:有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。B:有可能对多付的款项没有记录相应的负债。C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。、下面哪个是制造业的产品成本A:销售工人的车辆折旧B:销售经理的薪水C:公司总建筑物的保险费D:工厂的财产税、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少,他应当A:将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动B:向ESH经理介绍相关知识C:记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员,他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols),从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险A:未经授权用户进行数据录入B:向不存在的雇员支付薪资C:违反规定提高某雇员薪资D:授权用户的重复数据录入、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前个月中任何两个月平均销售额,就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子,认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了A:无关的争论信息B:有关新的公司信贷政策的反馈控制数据C:新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据D:新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。、与非统计抽样相比,统计抽样有许多优势,但以下哪项不属于这些优势A:统计抽样为结果提供更加正当有理的表述B:统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法C:统计抽样规定,审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本D:统计抽样为设计有效样本提供了协助。、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试,原因是A:使用计算机取样时,虽然减少了非抽样误差,但抽样误差更大了。B:用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。C:审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。D:唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征A:计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误B:在手工处理的条件下,发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大C:计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现D:大多数计算机系统被设计出来,使得许多对审计有用的记录不存在。

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