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增值税防伪税控系统制度(四).doc

增值税防伪税控系统制度(四)

mao金平
2019-02-28 0人阅读 0 0 0 暂无简介 举报

简介:本文档为《增值税防伪税控系统制度(四)doc》,可适用于经济金融领域

增值税防伪税控系统制度(四)服务单位向使用单位收取技术维护费时是否与使用单位签订《增值税防伪税控开票系统技术维护合同》使用单位拒绝签订的除外。各级税务机关建立投诉受理、处理、反馈制度。对使用单位的投诉应做好记录登记《受理投诉登记表》并及时通知服务单位。服务单位须于接到投诉通知后半个工作日内解决落实使用单位投诉的问题将落实情况反馈给税务机关受理部门。对于投诉问题得到解决的由税务机关受理部门电话回访使用单位听取使用单位对解决问题的意见对于投诉问题没有得到解决的由税务机关受理部门向上一级税务机关反映由上一级税务机关监督同级服务单位负责解决。对使用单位投诉处理的过程和结果应记入《受理投诉登记表》作为对服务单位监督考核的依据。国家税务总局必要时会同航天信息股份有限公司组成联合检查组对省级服务单位服务情况进行抽查检查省级服务单位对下级服务单位技术服务的指导和管理情况以及省级服务单位直接提供技术服务的情况。省级税务机关必要时会同省级服务单位对市级服务单位服务情况进行检查并综合测评。综合测评包括:服务单位专用设备的销售情况、对操作人员的培训情况以及对开票子系统安装、调试和维护的情况。综合测评结束后须公布测评结果。税务机关按照上级税务机关的要求可以通过问卷调查、实地走访、召开座谈会等方式直接向使用单位了解服务单位的服务情况。主管税务机关应监督服务单位的服务质量在工作中注意调查使用单位对服务单位的满意程度并应对服务单位的服务做出评价。办税服务大厅于每年的月份和月份申报期内为纳税人提供《防伪税控系统技术服务单位服务质量调查表》由纳税人自愿填写。申报期结束后由主管税务机关汇总逐级报上级税务机关并于次月日前报国家税务总局。市、县级税务机关对受理投诉、问卷调查、实地走访、召开座谈会及日常管理中使用单位反映等情况应逐级上报到省级税务机关作为省级税务机关综合测评的依据。服务单位发生下列情形之一的主管税务机关应责令其立即整改并要求其主要负责人到主管税务机关说明情况。①未按规定的时限向使用单位发售专用设备②未在规定的时限内为使用单位进行培训的③一个月内税务机关接到的投诉超过起的④对接到的投诉没有按时处理的⑤税务机关对服务单位的综合测评结果不满意率超过(含下同)的。不满意率=不满意使用单位户数使用单位总户数ד不满意使用单位户数”是指在《防伪税控系统技术服务单位服务质量调查表》中第六条“您对服务单位的综合评价是:”中选择“不满意”或“很不满意”的使用单位总数。服务单位发生下列情形之一的税务机关应责令其在三十日之内整改并做出书面检查提请授权单位进行通报批评或税务机关公告批评。税务机关应对服务单位的整改结果进行验收。①未按规定为使用单位培训操作人员、安装和维护开票系统影响开票系统正常使用的②未按税务机关下达的增值税防伪税控系统使用通知书向使用单位发售专用设备③向使用单位强行销售计算机、打印机等通用设备及其他软件或其他商品的④以税务机关的名义进行有偿设备更换、软件升级及推销其他产品的⑤一个月内税务机关接到的投诉超过起的⑥对接到的投诉没有按时处理造成严重后果的(包括影响使用单位正常开票和抄报税的)⑦税务机关对服务单位的综合测评结果不满意率超过的⑧国家税务总局确定的其他情形。服务单位发生下列情形之一的当地税务机关应向上一级税务机关报告由上一级税务机关会同其授权单位进行联合调查经调查属实的由授权单位进行严肃处理直至终止其服务资格。①发生本办法第十五条所列情形之一逾期未按照要求整改的②一个月内税务机关接到的投诉超过起的③向未经税务机关许可使用开票系统的纳税人发售了专用设备④拒绝税务机关依据本办法监督管理的⑤由于违反法律和法规行为造成无法正常为使用单位提供相关技术支持与服务的。对防伪税控企业逾期未报税经催报仍不报的主管税务机关应立即进行实地查处。防伪税控企业未按规定使用保管专用设备发生下列情形之一的视同未按规定使用和保管专用发票处罚①因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行②携带系统外出开具专用发票。各级税务机关应定期检查系统发行情况地级以上税务机关对下一级税务机关的检查按年进行地级对县级税务机关的检查按季进行。十、税控发票印制使用管理根据年月日国家税务总局颁布的《关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》(国税发号)税控发票是指通过税控收款机系列产品打印并带有税控码等要素内容的发票。税控发票适用于税控收款机系列产品包括税控收款机、税控器、税控打印机(税控开票机)和金融税控收款机。税控发票按地区加行业确定例如“××省(市)商业零售发票”、“××省(市)服务业发票”等。税控发票分为:卷式发票和平推式发票。卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种即:由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。定长发票的规格为:宽度分别为mm、mm、mm三种长度分别为mm、mm、mm三种。即可组合为以下九种规格:①mm×mm②mm×mm③mm×mm④mm×mm⑤mm×mm⑥mm×mm⑦mm×mm⑧mm×mm⑨mm×mm具体采用哪种规格由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称省级税务局)根据实际需要在上述规格中选定。不定长发票规格为:宽度分别为mm、mm、mm三种长度按打印内容多少确定。卷式发票印制的基本内容包括:发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码(印刷号)、机打号码、机器编号、收款单位及其税号、开票日期、收款员、付款单位(两行间距)、项目、数量、单价、金额、小写合计、大写合计、税控码、印制单位。需要增加其他民族文字、英文对照以及“兑奖区”的由省级税务局确定。税控发票的黑标尺寸为mm×mm套印位置在发票右上角黑标的上沿与监制章的下沿对齐税控发票监制章下沿到发票代码的垂直距离为mm不定长发票每间隔mm套印一个发票监制章两个发票监制章中间套印一个“发票联”发票监制章的颜色为浅红色“发票联”颜色为浅棕色。“存根联”是否套印发票监制章及其字样、颜色由省级税务局确定。有条件的地区卷式发票可印制卷号。每卷印制相同的一个卷号印在发票右侧卷号应不少于位。卷式定长发票打印内容对应空白票面预先印制的项目内容进行“填充式”打印。机打号码必须与预先印制在空白票面上的发票号码相一致。当开票项目较多在一张发票上打印不下时机器自动再打印一份发票每张发票分别汇总计价。卷式不定长发票打印的内容除“发票监制章”、“发票联”和“印刷单位”字样全部由机器打印。发生退货时应在退货的小写金额前加负号“”在大写金额的第一个字前加“退”字。当需要查阅税控发票的电子存根时可使用普通打印纸打印发票电子存根同时打印出“电子存根”字样。对于金融税控收款机打印的税控发票银行卡刷卡业务的内容应打印在小写合计上方的空白位置。银行卡刷卡业务的内容包括:卡号有效期、刷卡金额、新参考号、签名、备注等内容。平推式发票印制和打印的内容除总局统一规定的式样外比照卷式发票的基本要求及行业特点由省级税务机关确定。税控收款机打印机分为针打和喷墨两种针打可一次性打印一联或两联喷墨打印需一次分联打印。卷式定长发票每卷份不定长发票长度与定长发票长度相同。定长发票开头与结尾留出两份发票长度的空白不定长发票结尾公分边沿必须印有红色标记。平推式发票的打印软件除总局有统一规定外由省级税务局统一组织开发。卷式发票基本联次为一联即“发票联”也可为两联即第一联为“发票联”第二联为“存根联”或“记账联”。每卷发票按号码打印完毕后可打印本卷发票汇总具体由省级税务局确定。纳税人发票使用数据量过大且用户后台管理系统能可靠保存发票明细数据的(保存期年)经税务机关核准可使用一联式税控发票(即发票联)并由用户保存“存根联”和发票明细数据确保税务机关能够完整、准确、及时、可靠地进行核查。税控发票为两联时用户必须妥善保管“存根联”以备税务机关核查。平推式发票的联次由省级税务局按实际需要确定。税控发票由省级税务局统一组织印制。税控发票采用密码防伪故在印制环节不再采用原规定的水印纸和荧光油墨的防伪措施。定额发票的防伪措施在总局尚未规定之前省级税务局可根据本省的需要确定防伪措施并报总局备案。税控发票报送数据包括发票汇总数据和发票明细数据。除总局规定必须报送发票明细数据的行业外具体何种发票需报送发票汇总数据或者发票明细数据或既要报送发票汇总数据又要报送发票明细数据由省级税务机关确定。凡按规定只报送发票汇总数据的纳税人必须保存发票存根联并可靠存储发票明细电子数据。发票汇总数据包括单卷发票使用汇总数据、指定时间段内发票使用汇总数据和日交易数据。单卷发票使用汇总数据的内容包括:发票代码、起止号码、正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额及发票开票时间段。指定时间段内发票使用汇总数据包括:正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额。指定时间段内发票使用汇总数据应当等于该时间段的日交易数据之和。日交易数据包括:正常发票份数、退票份数、废票份数、按税种税目分类统计的正常发票的累计金额和退票累计金额。发票明细数据包括:每张税控发票打印的全部内容。具体报送发票明细时间待国标修改确定后再予明确。对需要抵扣和特殊控制的行业和发票如交通运输业发票、机动车销售发票、建筑安装业发票、房产业发票的印制、使用和管理以及使用何种税控器具实施控管总局将另行规定。税控发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务印章。经税务机关批准印制的企业冠名发票可以在印制发票时将企业发票专用章(浅色)套印在税控发票右下方。税控发票采取密码加密技术。税控收款机系列产品可在税控发票上打印出××位税控码并可通过税控收款机管理系统以电话查询、网上查询等方式辨别发票真伪。十一、税控收款机名词解释及相关注释税控收款机:是指具有税控功能能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递实现税务机关的管理和数据核查等要求的电子收款机。税控器:是指在计算机等电子设备的配合下实现税控功能能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输满足税务机关的管理和数据核查等要求的电子装置。税控打印机:是指在计算机等电子设备(宿主)的配合下实现税控功能的能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输满足税务机关的管理和数据核查等要求的打印机。金融税控收款机:是指具有银行卡受理和税控功能的电子收款机。税控卡:是指用于控制税控收款机税控数据鉴别税控收款机身份并与用户卡、税务管理卡互相认证存储用户信息并确保税控数据不被篡改生成发票税控码并对传递的税控数据进行电子签名。用户卡:是指用于在税控收款机与税控收款及管理系统之间进行数据安全传递。在规定日期内纳税人通过用户卡和税控卡完成相应的安全认证后采集税控收款机中的申报数据、发票使用数据等传送到税务机关的税控收款机管理系统。税务机关通过用户卡将有关信息传回税控收款机和税控卡。税务管理卡:是指用于采集税控收款机中的税控数据以共核查纳税人向税务机关传递的税控数据与税控收款机中的税控数据是否一致用于授权修改税控收款机的系统。税控收款机管理系统:是指税务机关对税控收款机进行初始化以及对税控数据进行管理的系统。数据存储:税控收款机应安全可靠的存储税控数据。税控存储器应采用非易失性存储器其容量至少应满足存储年的日交易数据。发票存储器的容量不得小于MB(原则上应滚动存储不少于个月的发票打印数据)。税控收款机至少应在发票存储器中滚动存储卷发票的单卷发票使用汇总数据。发票打印:税控收款机应具有定位色标识别功能。在一份发票上不能打印完成本次所有交易项内容时可分多份打印但每份发票内容应是完整的(应有该发票的大写合计金额和税控码)。税控码:一般不带抵扣功能和需要特殊控制的发票打印的税控码是指由税控卡根据发票上的有关数据生成以十进制数字打印在发票上的数码(位加密数码)。带抵扣功能和需要特殊控制的发票的打印的税控码位数和形式总局将另行规定。发票顺序号的设定:税控收款机中发票顺序号由发票装卷时输入本卷发票印制的起始号码和终止号码来设定。税控要求:税控收款机应具有单张发票开票金额、开票累计金额及退票累计金额的限额管理功能限额由税务机关在发行税控卡时设定可通过用户卡修改。当超过设定限额时应提示用户。税控收款机应具有发票开具期限的管理功能当税控收款机的时钟日期超过设定的开票截止日期时不应打印发票。锁机状态:税控收款机在授权期限内未按时申报数据或累积的开票金额超过设定值时机器自动进入锁定的状态。锁机状态出现前应有提示在该状态下机器不应打印发票。 

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