广东培正学院会计综合实训报告

广东培正学院会计综合实训报告 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业财务综合模拟实习报告 姓 名: 学 号: 2012513011 班 级: 2012级3班 日 期: 周三1-4 实训地点:综合楼C501 指导老师: --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业财务综合模拟实习报告 一、 实务操作目的 会计综合模拟实习是通过塑造一个单位的生产经营过程，在模拟环境中，按照具体的经济业务，自己动手，填制原始凭证，编制记账凭证，登记账薄，进行成本核算，编制会计报表直至财务分析的一个实验过程。通过模拟实际操作，不仅使我们每个人比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账簿的会计工作技能和方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。 二、 模拟企业简介 1、 基本情况 公司名称是大华机床有限责任公司，是龙城企业集团下属的子公司。 法人代表为林新华。注册资本高达1000万元。该公司地址为太原市迎宾 区迎宾路28号。主要是生产销售CJ9525车床和HJ9625铣床两种型号产 品。企业开户银行为中国工商银行太原市分行迎宾路办事处，帐号为 367985。 2、 会计期间 20XX年1月1号至20XX年12月31号 3、 生产工艺流程 该公司生产工艺流程:首先由铸造车间根据生产 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 浇注各种铸件， 经检验合格后全额提供给及加工车间，经过不同的工序加工成不同的零部 件，经检验合格后直接送往装配车间。装配车间将收到的各种零部件连同 由仓库领来的各种外购零部件组装成两个型号的机床，经检验合格后交送 产成品仓库。 4、 核算方法 会计核算的主要方法:一、设置账户 二、复式记账 三、填制和审核凭证 四、登 记会计账簿五、产品成本计算六、财产清查 七、编制会计报表 三、 实务操作内容 (一)期初建账 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ----- 首先按照企业会计制度要求，根据企业设置的会计科目设置会计账簿，建立总分类账，建立日记账、明细分类账,并登记各账簿的期初余额，要求了解建立账簿科开启账簿的规则，根据实验材料分别开设总分类账、日记账和明细分类账，掌握开设账簿的方法，并登记各类账户的期初余额。 (二)原始凭证的填制与审核 1、外来原始凭证审核 主要审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。 2、发生的经济业务填制原始凭证的方法 原始凭证的填制要求做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及 时。原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。 (三)记账凭证填制与汇总 1、收、付、转专用记账凭证填制方法 根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。 2、科目汇总表填制方法 首先必须将当月某旬发生的会计事项所涉及的丁字账一一填写列 出，确认无误后在一一填列到科目汇总表上。 (四)会计账簿设置与登记 1、账簿设置和启用方法 首先设置总账 1、总账是根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。接着设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 最后设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 为了保证账簿记录的合法性和账簿所记录资料的完整性，保证会计核--------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ---- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ----- 算工作的质量，明确记账责任，必须按照一定的规则启用账簿。1.启用新的会计账簿，应当在账簿的封面上写上单位名称和该账簿的名称2.填写账簿扉页上的“账簿使用 登记表 调解登记表下载应聘登记表下载调解登记表下载调解登记表下载调解登记表下载 ” 账簿使用登记表的内容包括:启用日期、账簿页数(如果是活页账则是在装订成册后填写)、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖单位公章和法人名章。如果有更换记账人员时，要在“账簿使用登记表”上注明交接日期、移交人员、接管人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或者盖章，以明确经管人员的责任，加强经管人员的责任感，维护会计账簿的记录的严肃性。 3.账簿第一页应设置科目索引，内容包括账户名称、各账户的页数。4.应用订本式和活页式账簿的要求。 使用订本式账簿时，因为已经编定了页数，登记时应当顺序使用，不可跳页使用;而使用活页式账簿时，先要按照科目的顺序填写账户，于年度终了时，抽出空白未使用的账页后，在进行顺序编号。 2、账簿登记方法 库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。而三栏式明细账与多栏式明细账逐日逐笔根据记账凭证登记。 3、对账和结账方法 首先账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。必要时，也可以采用抽查核对和目标核对的方法进行。月终通常要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。其次帐账核对是对各种账簿之间的有关记录进行核对，以做到账账相符。 结账分为日结、月结、季结和年结四种，一般采用划线结账法，就是在结账的会计期间的最后一笔记录之下，结出本会计期间内的本期发生额和期末余额，并通栏划单红线(月结或季结)或双红线(年结)，表示会计期间账簿记录已经结束。若无余额的，可在“借或贷”栏内注明“平”字，并且在“余额”栏内注明“”符号(即在0上划一横)。 (五)更正错账 1、查找错账方法 在书本中有差数法、尾数法、除2法、除9法，但是在模拟实训中--------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ---- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ----- 常用尾数法和差数法。 2、更正错账方法 有三种更正方法:划线更正、红字更正、补充登记。 (六)会计报表的编制 1、资产负债表编制方法 资产负债表是根据总帐期末余额填列，其中存在科目需要加减填 列。 2、利润表编制方法 主要根据以下公式: 1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入 2、 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 3、营业利润=营业收入—营业 成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值 损失+公允价值变动收益(—公允价值变动损失)+投资收益(—投资损 失) 4、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 5、净利润=利润 总额—所得税费用 6、应交所得税=应纳税所得额*所得税税率 7、收入 —费用=利润。 (七)会计档案整理与保管 1、会计档案整理方法 首先，要把所有应归档的会计凭证收集齐全，并根据记账凭证分类。 记账凭证一般分为现金收、付款凭证，银行收、付款凭证，转账凭证， 共三类五种。根据不同的种类，按时间或按顺序号逐张排放好。其次， 整理记账凭证的附件，剔除不属于会计档案范围和没有必要归档的一些 资料，补充遗漏的必不可少的核算资料。再次，清除订书针、曲别针等 金属物。最后，将记账凭证按适当厚度分成若干本。将会计凭证整理好 后，应按照有关规定的要求，认真做好会计凭证的装订工作。年度终了， 各种账簿在结转下年、建立新账后，一般都要把旧账送交总账会计集中 统一整理。首先，将活页账按页码顺序排好，加封面后装订成本。然后， 将各种账簿按照会计科目顺序排列，据以逐本登记会计档案封面。会计 账簿封面的有关内容要写全。会计报表一般在年度终了后，由专人(一 般是主管报表的人员或财会机构负责人)统一收集、整理、装订，并立 卷归档。平时，月(季)度报表，由主管人员负责保存。年终，将全年 会计报表，按时间顺序整理装订成册，登记会计档案(会计报表)目录， 逐项写明报表名称、页数、归档日期等。经会计机构负责人审核、盖章 后，由主管报表人员负责装盒归档。 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ---- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、会计档案分类和编号方法 按照类别一年度排列。即案卷按凭证、账簿、财务报告、其它四类 分开，再按时间顺序排列。 3、会计档案保管 会计年度结束后，财务部门需要在一年半时间内把全部的会计档案 移交给档案管理部门。 (八)财务报表分析 1、偿债能力分析 资产负债率=负债总额/资产总额 资产负债率反映企业的长期偿债能力和将来继续举债的潜力。该指 标越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供贷 款，说明企业举债潜力大，有能力克服资金周转困难;反之，如果该指 标过高，超过一定范围，企业长期偿债能力差了，就不能保障债权人的 利益，企业举债就会遇到困难。 2、盈利能力分析 营业利润率=营业利润/主营业务收入×100% 该指标反映企业在主要经营活动和其他经营活动中创造利润的能 力。营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多， 企业的盈利能力越强;反之,此比率越低,说明企业盈利能力越弱 3、营运能力分析 总资产周转率=主营业务收入/平均总资产 总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重 要指标。总资产周转率反映出企业单位资产创造的销售收入净额，体现 企业在一定期间全部资产从投入到产出周而复始的流转速度，全面反映 企业全部资产的管理质量和利用效率。一般来说，总资产周转率越高， 表示企业资产经营管理得越好，取得的销售收入就越多，资产的利用效 率就越高，周转速度就越快。 实务操作心得 (一)实践心得 在本次会计模拟实验中,我充当公司的出纳，掌握了应该如何处理具体的会计业务,弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷,掌握书本中学不到的具体技巧,缩短从会计理论学习到实际操作的距离,也可通过实训的仿真性,使我们感到实训的真实性,增强积极参与实训的兴趣。会计理论来自于会计实践,是会计实践经验的概括总结,同时又对会计实践工作加以指导,所以我们在会计专业学习中,不仅需要构建出较完整的理论框架,而且还要树立起完整的操作理念。然而, --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 会计专业教材是以系统讲解会计理论为主,列举的典型会计业务只是为印证阐述会计理论服务。所以，我们将教材的理论知识学完以后,进行这次综合模拟实验。 虽然这不是第一次会计模拟实验，在短学期中已经有一些经验，但是这一次模拟更加真实，完全按照原始凭证来记账，而不是用文字表述。我们需要自己从原始凭证判断这是什么业务，因为有老师的指导，我们认识了很多原始凭证，把很多文字叙述的会计原理形象化。 刚开始记账时，我久久不敢下笔，怕自己会记错，总想确定答案正确后，再正式写到记账凭证上。老师发现同学们普遍存在这个问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 时，鼓励我们大胆写下去。我认识到在实际工作中，不可能有人让你确定会计分录对不对，然后再记账。俗话说胆大心细，做会计不但心细很重要，胆大也是必不可少的，若是一直担心这个错担心那个不对，怕是带了月底还做不好帐。想明白后我就大胆登记记账凭证，虽然还是常错，只好撕了重写，最后还自己买新的凭证。我们还在学习阶段，当然不可能百分百正确，学的是方法。 经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足，比如分录的编制不够熟练，有些业务还得去翻以前的课本;自己还不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。这一学期的会计模拟实验，让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。总而言之，十天的实训让我对填制原始凭证根据原始凭证，填记帐凭证等工作有了更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。 (二)启发 作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实验联系紧密，两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握只是的质量。在课本上我们所学到的理论知识只是为我们的实际执业注明框架、指明方向、提供相应的方法论，真正的职业技巧是要我们从以后的实际工作中慢慢汲取的。而针对实 际操作中遇到的一些特殊的问题，我们不能拘泥于课本，不可纯粹地“以本为本”，而应在遵从《企业会计准则》与《企业会计制度》的前提下，结合本企业的实际情况可适当地加以修改。这就将从课本上所学的理论知识的原则性与针对实际情况进行操作的灵活性很好地结合起来。 我深切领悟到作为一个会计人员，应该以提高企业经济效益为己任。继续学习，提高技能是我们的责任，了解企业，了解市场，了解社会环境为企业决策提供 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 也应是我们做为会计人员应该努力的方向。企业的各种资料都是我们应该注意的而不可忽视的，在后面的操作中都应该好好利用这些信息。 总而言之，这次会计模拟实习让我对会计人员的工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- 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