现金流量表excel模板

现金流量 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf excel模板 篇一:现金流量表的Excel编制方法 现金流量表的Excel编制方法 现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与Excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。 一、基本思路 根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成;然后利用Excel表格将 1 现金流量表公式链接起来:涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。 二、Excel现金流量表编制的具体步骤 第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表 工作表”4张工作表。 第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。 第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款(应收票据)的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现 2 金。 主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下:从会计恒等式“应收账款期初数+当期借方发生额-当期贷方发生额=应收账款期末数”可知，当期实现的业务收入，只有减去应收账款净增加数，才是当期实际收到的现金，因此必须计算出当期应收账款净增加数。将上述会计恒等式进行移项得“应收账款借方发生额-应收账款贷方发生额=应收账款期末数-应收账款期初数”，而应收账款借方发生额减贷方发生额之差额既是当期应收账款净增加数，也是应收账款期末数减应收账款期初数之差额，“业务收入-(应收账款期末数-应收账款期初数)”才是实际收到的现 金，也即“业务收入-应收账款期末数+应收账款期初数”，所以在计算公式中加上应收账款期初数，减去应收账款期末数。应收账款当期净增加数在会计记录难以直接取数，而在资产负债表上则可以直接查找应收账款期初数和期末数。 当应收账款符合核销条件时，可以进行核销处理，这时核销会计分录为借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。从该会计分录中可以看出，核销应收账款使当期的贷方发生额增加，而贷方发生额即是应收账款的收回;但核销坏账并未收到现金，故应减去当期核销的坏账。因而，当期未收到应收账款(应收票据)的减少，均应从业务收入中减去。 3 对于“加上当期收回前期核销的坏账”的理解如下，前期已核销的坏账当期收回的，会计分录为借记“应收账款”，贷记“坏账准备”;同时，借记“现金”，贷记“应收账款”。从上述会计分录可知，应收账款期末数额并无变化，所以调整应收账款毫无意义，但确实收到了现金，故应加上当期核销的坏账。应收票据的调整与应收账款类似。预收账款属于负债类会计科目，其贷方记载预收账款的增加数，借方记载预收账款的减少数。当期实际收到的预收账款净增加数，即是预收账款贷方发生额减去借方发生额之差额。预收账款会计恒等式为“预收账款期初数+贷方发生额-借方发生额=预收账款期末数”，因而公式中应减去预收账款期初数，加上预收账款期末数。 以上从理论上分析了“销售商品、提供劳务收到的现金”的计算公式。其他现金流量表各项目计算公式的分析在此从略。 第四步，将少量特殊业务项目用“附件工作表”列示出来，并用Excel将现金流量表相关公式链接起来。由第三步分析推导的公式，即可根据利润表、资产负债表中的相关项目对现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目进行设置。其中，通过分析推导的少量特殊业务项目如下:其他业务收入根据“其他业务收入”账户明细账贷方余额直接得到，增值税销项税额根据“应交税金”账户明细账销项税额项贷 4 方余额直接得到，未收到现金的应收账款的减少根据“应收账款”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，未收到现金的应收票据的减少根据“应收票据”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，当期收到前期核销的坏账损失根据“坏账准备”账户明细账的贷方及摘要查找收到前期核销的坏账损失额。在公式中，各项目已同资产负债表工作表、利润表工作表相应项链接自动生成数据，只需将少量特殊业务项目的数据分别分析填列即可，这样就能直接自动生成“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的数据了。其他现金流量表各项目的计算公式可按上述方法分析填列。 第五步，在“现金流量表工作表”各项中设置相关公式，就能自动生成现金流量表。 需要说明的是，如果企业有外币业务，就需要填列附件工作表中的“汇率变动对现金的影响”项目。该项目实际中一般可采用倒轧的方法，即首先直接从期初、期末的资产负债表处计算出“现金及现金等价物净增加额”，然后分别减去经营、投资、筹资活动的净额，最 后计算出的差额就是要填列的数。企业只需按上面的过程简单地修改附件工作表中最后两行的公式即可。 这种编制现金流量表的方法理论性强、适用广泛，主要适合于大、中型企业的现金流量表的编制，其使用基础是手工 5 做账，如果把这种小软件作为模板镶嵌在已有的财务软件中，更会起到意想不到的效果。 利用上述方法编制现金流量表的优点体现在以下两点，一是经济实用，目前企业绝大多数都有电脑，而且绝大多数都使用微软的Excel电子表格，这样就无需增加新的投资;二是操作简便，财务人员只需处理好“附件工作表”中的少量特殊业务项目，就能自动生成现金流量表。但利用该方法编制现金流量表也有其缺点:其一，推导现金流量表公式，需要有牢固的会计理论、现金流量表方面的知识及较强的工作实践能力，并非所有层次的会计人员所能掌握。其二，此方法并非适合所有企业现金流量表的编制，实际应用此方法时，要根据不同企业、不同行业作适当的调整，因此，在“附件工作表”每项后都留有几行空行，以备调整时用。 总之，利用Excel链接相关公式编制现金流量表的方法，是建立在分析填列法基础上，对现金流量表编制方法的一个新的探索，相信这种方法能够得到不断的发展与完善，也一定会对企业今后编制现金流量表有所帮助。 篇二:巧用EXCEL编制现金流量表 巧用EXCEL编制现金流量表 用财务软件编制现金流量表时，因会计事项比较复杂，财务软件不能完全识别其分类，所以难度较大，而如果在手工识别分类的基础上再编制现金流量表则比较简单。本文以经 6 营活动产生的现金流量为例介绍一种应用EXCEL编制现金流量表的方法。 一、现金流量内容分类设置 对于经营活动现金流量部分，我们可以按其项目内容设置分类代码如下表1: 二、数据采集 用友、金蝶等财务软件都有数据导出功能，将本月会计分录导出并存成EXCEL格式文件，文件命名为“会计分录”。 新建一个EXCEL文件并命名为“现金流量”，打开此文件并建立四个数据表(SHEET)，分别命名为“原始表”、“计算表”、“汇总表”和“代码对照表”。 打开文件“会计分录”，通过复制、粘贴将导出的会计分录原始数据拷贝到文件“现金流量”的“原始表”中，见表2. 不同软件导出的数据项目可能不同，但表2内列举的项目是会计分录的基本内容。一般情况下，采用默认软件的标准输出项目就可以满足需要，不用再单独设置输出文件的项目。 三、分类标识 分类标识就是按照表1“分类代码表”中现金流量项目内容及其对应的分类代码将会计分录进行手工分类。 第一步:调整会计分录 首先，将文件“现金流量”中“原始表”的数据全部拷贝到表 7 3“计算表”中，并对会计分录做相应调整处理:涉及货币资金科目的一借一贷分录不做处理，按照分类代码直接添加;多借多贷分录分别调整处理或分析后添加代码，现示例如下: 第二步:添加分类代码 在文件“现金流量”的“计算表”中，将项目栏目中“期间”改为“分类代码”，将“凭证字号”改为“中文名称”字样，并按照目前的会计分录逐笔添加现金流量分类代码。 第三步:添加公式 添加公式的目的是将代码转换成汉字。计算表中的“中文名称”栏目内容是根据输入的代码通过EXCEL函数VLOOKUP自动替换形成的。 “分类代码表”中的经营活动产生的现金流量项目代码内容输入到文件“现金流量”的“代码对照表”中去，代码数据对应区域假定为A1:C8，在计算表“中文名称”栏目中输入公式:公式=VLOOKUP ($B$2:$B$680，代码对照表～$B$2:$C$8，2，0)。 公式中“$B$2:$B$680”为“计算表”中分类代码的输入区域，也就是所有会计分录区域，可以根据会计分录最大月份的数据输入，或输入极大数字均可; “代码对照表～$B$2:$C$8”为“代码对照表”分类代码的区域; 8 “2”是表示对应代码的中文名称所在列数; “0”是表示输入的代码必须和代码中的数据一样才能将汉语拼音缩写转换成汉字内容。将公式拷贝到所有中文名称栏目区域中，就会通过输入的代码直接反映出对应汉字内容。 四、汇总编制 在表4“现金流量”的“汇总表”中输入现金流量表的项目内容并做适当修改，设置成现金流量表的结构。 公式“SUMIF(计算表～C2:C680，”销售“，计算表～H1:H680)”是数据统计函数， 公式中的“C2:C680”是计算表中会计分录的区域，“H1:H680”是计算表中会计分录的借方区域，“I1:I680”为计算表中会计分录的贷方区域。 次月，编制现金流量表时，将本月的文件另存为一个新的文件(将月份后缀修改)，同时将“合计”栏中的数据拷贝到“上月累计”栏目中(粘贴时通过选择性粘贴——数值，将计算的数据拷贝成数值型数据)，再将新导出的数据拷贝到“原始表”中去，按上述程序编制新月份的现金流量表。 五、数据验算 验算分为现金流量表和经营性现金流量的验算。 现金流量表验算可以通过计算货币资金的期初、期末差额验算，经营性现金流量验算可以通过间接法验算。 投资活动、筹资活动产生的现金流量及汇率变动对现金的 9 影响额可以比照以上介绍的方法进行编制。总而言之，这种方法比较灵活，可对复杂会计事项做针对性处理，与每月的会计分录一一对应，事前事后调整非常方便，每月分类时，也是对会计事项重新审核，是一种有效的编制现金流量表的方法。 篇三:利用EXCEL编制现金流量表的方法 【摘要】 鉴于实际工作中大多数 企业 编制现金流量表的 方法 过于简单，所提供的信息缺乏可靠性，不能满足各方需求，作者利用excel编制现金流量表是不错的选择。【关键词】 现金流量表;excel;现金等价物; 会计 信息质量一、编制现金流量表的意义现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。为了适应 社会 主义市场 经济 发展 ，规范企业现金流量表的编制方法及其提供的会计信息质量，财政部于1998年3月颁布了企业会计准则——现金流量表，并规定从1998年1月1日起在全国范围内施行。2001年财政部对原现金流量表的会计准则进行了修订，2006年2月财政部又对现金流量表准则进行了再次修订。财政部从出台该项会计准则并多(来自:WwW.xltkwJ.cOm 小龙 文档 网:现金流量表excel模板)次修订，说明现金及现金等价物比起营运资金净额来，是企业更活跃、更具有生命力 10 的流动资源，现金的增减变动更能反映企业的财务状况和偿债能力。通过现金流量表，可为管理当局、投资者、债权人及其他报表使用者正确评价企业财务状况并为报表使用者提供所关心的现金流量信息。具体来讲:一是作为企业的债权人和投资者所关心的是企业经过一段时间的经营后，是否有足够的现金来支付他们的股利、利息，以偿还债务和分配利润。通过现金流量表，将现金流量净额同债务总额比较，可以考察企业以现金净流量偿还债务的能力;将现金净流量同企业实收资本比较，可了解每元投资所能获得的现金净流量;通过不同时期现金流量表的对比 分析 ，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。二是企业的经营绩效与获利能力，往往以所获利润的多少来衡量，但是依据权责发生制核算的利润包含了较多的估计，特别在当前企业间普遍存在相互拖欠款项的情况下，衡量企业经营绩效与获利能力，只有建立在收付实现制基础上编制的现金流量表中反映的现金流量和偿付能力，才具有 实际的意义。以收付实现制为基础而编制的现金流量表能满足不同的报表使用者的需求。 二、 目前 企业编制现金流量表存在的 问题 从1998年颁布现金流量表准则至2006年修订，规范的现金流量表的编制方法是通过已经做好的资产负债表及利润表作调整分录，然后过入工作底稿 ，最后完成现金流量表的编制。但 11 是在实际工作中，由于财务软件的普遍采用，许多单位都直接利用财务软件编制此表。具体做法是，在编制涉及现金及现金等价物的凭证时，直接将现金计入流量表中的对应栏目，月末出表时，软件会自动弹出项目并自动生成现金流量表。这种做法简单易行，但它的不足之处在于:第一，由于编制凭证的操作人员良莠不齐，对经济事项的理解和认识程度不同，导致对会计事项的确认也不同，会出现对现金流量的划分不正确的现象，从而 影响 现金流量表的可靠程度。第二，作为会计报表的重要组成部分，现金流量表是审计的重要 内容 ，而财务软件自动生成的报表缺乏编表过程，不做调整分录和工作底稿，给审计工作带来极大不方便。第三，自动生 成的现金流量表对于间接法下将利润调整为经营活动下产生的现金流量很困难。 三、如何利用excel编制现金流量表excel是美国microsoft公司推出的微型 计算 机上优秀的表格处理软件。它将 电子 表格、图形处理及数据库管理等多种功能集于一身，并向用户提供大量的“宏”函数和高级语言编程接口。由于excel具有很强计算能力，方便易学的多窗口界面以及高质量的表、图和文档输出功能，因此它已成为国际上最畅销，用户群越来越多的电子表格工具软件之一。虽然这种软件并不是专门为会计工作而设计的，但它可以处理所有能够以二维表 12 形式反映的数据。它在会计领域中也可以加以 应用 ，可以通用电子表格软件作为会计软件使用。在美国，许多小型企业就将excel电子表格软件作为会计工作的主要软件工具来使用。利用excel编制现金流量表就是这种电子表格在会计中的具体运用。 在我国编制现金流量表时，可以采用工作底稿法，也可以采用 ,形账户法，还可以直接根据有关账户记录分析填列。下面以工作底稿法为例说明如何利用excel表编制现金流量表。(见附表)1. 在excel表内制作表样，包括资产负债表、利润表、现金流量表、调整分录四部分，并将资产负债表及利润表的数字填入相应栏次。具体来讲资产负债表分为 期初数，借方变动额，贷方变动额，期末数四栏;利润表反映本年数;现金流量表反映本年数。2. 利用excel表自动计算的功能计算出资产负债表中每一项的增减变动，提供调整分录的数据来源。为了便于取数与计算，资产方全部反映借方增加，若期末较期初减少的，以负数填列;，负债方全部反映贷方增加，若较期初减少的也以负数反映。以后表为例:例如，资产类科目“应收票据”年末-年初为68 000-256 000=-188 000，以负数计入借方变动额栏中;负债类科目“其他应付款” 年末-年初为338 400-60 000=278 400，以正数计入贷方变动栏中。3. 编制调整分录，其中可以自动取数的部分直接从excel表的相应栏次取得。例如，第一笔调整分录: 13 借:经营活动产生的现金流量 1 176 900 应收票据-18 000应收账款 311 100 贷 :营业收入 1 300 000“营业收入”的数字可直接取利润表中的“营业收入”栏数字。“应收票据”、“应收账款”的数字为资产负债表中这两项的借方变动余额。“经营活动产生的现金流量”的数字直接利用excel表中的公式计算，既准确又快捷。4. 将调整分录中所有可以从excel表中直接取数的内容全部填好，将不能直接按变动额取数的分录金额根据企业的实际账务分析填列，例如“应付职工薪酬”需根据本年的借方发生、贷方发生分析填列，将为职工支付的现金从购买商品中分离出来136 800。“短期借款”、“固定资产”、“长期股权投资”的数字均是如此。5. 调整分录完成后，现金流量表的各分项内容的金额也就都反映出来了，并在现金流量表中设置了相应的公式。例如，现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”=“经营活动产生的现金流量净额”+“投资活动产生的现金流量净额”+“筹资活动产生的现金流量净额”，用公式表示e148=e123+e136+e146;“支付的其他与经营活动有关的现金”可用公式e121=c166+ c 168+ c 172+ c 188- c 200- c 186计算。同理，其它的栏次均可以通过取数或公式得到数字。6. 根据取数与公式计算现金流量表，并校验流量表的准确性。7. 另行编制现金流量表的间接法部分内容。不难看出，利用excel表编制现金流量表有它无可替代的优越性。现金流量表的编制需要大量的计算及取数， 14 而这正是excel制表的最大特点。此外，能够比较准确的反映企业本期现金的流入流出金额和结构，可以减少工作量，提高计算的准确性，如果将每期的资产负债表及利润表的数字变动，并将调整分录中不能取数的部分填列好后可以反复使用，就可以自动计算出新的现金流量表。企业利用excel表来帮助编制现金流量表将会事半功倍。 15