金融业发展的现状、问题与策略毕业论文

金融业发展的现状、问MATCH_ word word文档格式规范word作业纸小票打印word模板word简历模板免费word简历 _1714079894257_1与策略毕业论文 内容摘要 本文首先介绍了广东金融业发展的现状，总结了广东金融发展的成果，同时也提出现今金融发展中存在的问题以及问题产生的原因，最后文章针对存在的问题提出了若干个对策和建议。 文章开始介绍了广东金融资产不断增强，信贷稳步增长，对外开放程度加大，金融总量上在全国遥遥领先;但金融运行中也存在结构不平衡，风险隐患增加，金融创新滞后等问题，文章最后提出我们应该创新 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，营造良好信用环境，利用资本市场发展金融经济等对策和建议。 关键词: 广东金融业 金融体制改革 金融创新 Abstract The paper first describes the status of financial sector development in Guangdong,and summarizes the results of financial development in Guangdong, but also raised the problems in today's financial development and the causes of the problem.At the last article put forward a number of countermeasures and suggestions for the problems. The article said that financial assets are growing,the credit are growing steadily, and the increase of openness ; but there are also structural imbalance in the financial operation,increase the potential risks and the problem of financial innovation.The article finally said we should innovative system and create a favorable credit environment and use the capital market to develop financial and economic. Key words: Financial Sector Reform of the Financial System Financial innovation 目 录 一、广东金融运行的现状„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 (一)金融资产实力延续增势，信贷投放稳步增长„„„„„„„„„1 (二)对外开放程度加大„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 (三)金融现代化步伐加快„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 (四)金融总量领先优势„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 2 二、金融运行中存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ (一)通胀膨胀带来压力，金融结构不平衡„„„„„„„„„„„„2 (二)金融风险隐患，资产质量有待提高„„„„„„„„„„„„„2 (三)信用环境有待改善„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 (四)资金投放分布不够合理，影响全省整体经济发展„„„„„„3 (五)金融总量虽居全国首位，但某些指标仍落后于其他省份„„„„3 (六)金融创新滞后„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 三、广东金融业目前存在问题的成因„„„„„„„„„„„„„„„ 5 (一)面对金融风险的冲击，改革创新精神不够„„„„„„„„5 (二)现行制度的缺陷制约金融市场体系的建立和完善„„„„„„5 (三)缺乏金融产业的总体规划和金融资源的有效整合措施„„„„5 四、对广东金融业发展的对策和建议 (一)创新制度，创新市场„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 (二)提高资产质量，营造良好的信用环境，推动信贷消费„„„„„6 (三)通过总体规划以及整合金融资源促进广东产业结构调整„„„„7 (四)做好防范金融风险工作，提升化解金融风险能力„„„„„„„7 (五)大力发展资本市场„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8 (六)深化金融体制改革，建立健全多元主体的商业银行体系„„„„8 (七)提高金融运行效率，强化金融服务意识„„„„„„„„„„„9 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 广东金融业发展的现状、问题与对策 1978 年以来，广东在改革开放中先行一步，率先推行以市场化为取向的经济体制改革，形成了全方位、多层次、宽领域的对外开放格局，经济持续快速发展，社会事业全面进步。经过30年来的发展，广东已经成为金融大省。银行业稳健发展，货币信贷条件逐步向常态水平回归，证券和保险业快速发展，金融机构改革深入推进，金融生态环境建设取得新成效。但广东现在还不是一个金融强省，金融业对于经济的贡献率还低于其他兄弟省份，金融创新依然有所滞后，制度存在缺陷等问题制约了金融业的发展，因此我们必须寻找问题的根源，采取措施解决问题，让广东金融业又好又快发展。 一、广东金融业的现状 (一)金融资产实力延续增势，信贷投放与一般贷款稳步增长 截至2011年11月末，广东中外资银行业机构本外币存款余额87711亿元，同比增长9.8%，存款规模连续22年位居全国各省市首位。各项贷款余额58027亿元，同比增长12.9%，贷款规模连续26年位居全国各省市首位。信贷投放结构不断优化。加大重点行业和领域的金融支持力度，贷款主要投向基础设施业、制造业、房地产业、租赁和商务服务业及批发零售业，契合广东经济发展的特点和优势。分项目看，主要是单位经营贷款和贸易融资增长较快，分别增加137亿元和56亿元，同比分别多增120亿元和5亿元。个人贷款平稳增长，个人经营和消费贷款分别增加15亿元和24亿元。 (二)对外开放程度加大 目前，广东金融业已经形成多层次、宽领域的对外开放格局。截至2010年末，广东外资银行机构达到156家，资产总额打到3450亿元，外资银行支行机构网点到2010年末在广东共设立98家支行。 外资证券机构实现了零的突破，截至2010年末，广东已有2家中外合资证券公司，12家中外合资基金管理公司，1家中外合资期货公司入驻，同时也加快外资保险公司加入步伐。 (三)金融现代化步伐加快 2006年以来，率先推进小额批量支付系统和全国支票影像交换系统推广工作，启 第 1 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 动“广东省金融结算服务平台”、“广东全省大同城票据交换平台”和“广东3A电子支付网络”建设，推出个体工商户电话终端转账业务，开通广东电子缴税入库业务、小额支付系统集中代收付业务和银行本票业务。2010 年1-9 月，现代化支付系统广州城市处理中心大额实时支付系统、小额批量支付系统业务笔数均居国内各大城市首位，支票影像交换系统广州、深圳分中心处理业务487.5 万笔，同比增长26.9%，金额1862.9 亿元，增长46.6%。 (四)金融总量领先优势 截至2011年底，全省金融总量达到12.5万亿，在全国位居第一，此外金融业增加值、信贷收支额等多个金融指标均多年在国内居首位，广东正在从金融大省向金融强省转变，让广东的金融不仅在国内具有立足之地，而且在国际上更有影响力。 二、广东金融业中存在的主要问题 (一)通胀膨胀带来压力，金融结构不平衡 一些专家认为，近期的通胀跟过去不同，物价正处于由结构性上涨向全面上涨扩散的关键时期，一年期存款利率低于CPI，一年期贷款利率低于PPI，这给存款增长带来一定的影响。不过最深层次的问题还是金融结构不平衡。第一，金融机构不平衡，在金融机构总资产中，银行占88%，证券只有7%，保险5%，整个金融机构银行占绝大部分资产，形成银行业寡头垄断格局;第二，两大区域金融中心建设不平衡，与深圳相比，广州的金融平台、亮点、抓手仍不够突出;三是珠三角和粤东西北地区经济发展不平衡，珠三角占了广东经济80%，而粤东西北则只占20%，其金融总资产和金融举措、金融服务仍相对比较薄弱。结构上的不平衡，将是阻碍广东建设金融强省的重要原因。 (二)金融风险隐患，资产质量有待提高 广东面临的金融风险有几个方面:第一，广东仍存在一定的经济泡沫问题，房地产空置率已经超过警戒线一倍，在全国积压房地产中广东占1/5左右;广东工业的盲目扩张现象也依然存在，截至2009年3月，国有企业资产负债率达到了六成，亏损企业亏损额155.64亿元，居全国之首。第二，近年的省国投破产，部分城市信用社停业整顿，广东金融高速增长的同时也积累了大量金融风险，2009年末，广东不良资产高达7000多亿元，快速增长的地方融资平台贷款，经过3年至5年后，在2012年、2013年前后将迎来还款高峰。未来两三年一些地区和行业的不良贷款可能会集中出现，守住不发生 第 2 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 系统性和区域性金融风险的底线面临不小压力。第三，资本市场的金融风险隐患，一些证券经营机构存在通过各种渠道从商业银行折借资金，申购新发股票和进行二级市场炒作的问题，不仅使股票一、二级市场交易不公正，而且将资本市场风险传导到货币市场，危害商业银行的正常经营。 (三)信用环境有待改善 信用在市场经济中非常重要，信用关系衍生了各种金融工具，如果信用环境不好，则会严重影响金融经济的发展。广东企业逃废债的问题比较严重，政府就在国有四大银行中设立了一些中小企业贷款来为中小企业提供金融服务。但实际情况是，大量的贷款发放不下去，原因是中小企业总的来说虽然很有活力，但一些中小企业开几天就倒闭了，有的甚至借了钱以后人就跑了，因此广东的信用环境是有待改善的。 (四)资金投放分布不够合理，影响全省整体经济发展 广东是一个经济发展快速的省份，但也是一个经济发展不平衡的省份，地区与地区之间的差距越拉越大，据统计，广州深圳两地GDP占全省40%，而全省80%的地区资金处于相对紧张的状态，资金投放一般集中在广深以及沿海发达地区，而如梅州、肇庆、云浮等较不发达地区资金占有只有全省的两至三成，这势必加剧地区间发展差距，影响全省整体经济的发展。 (五)金融总量虽居全国首位，但某些指标仍落后于其他省份 (1)金融业增加值对经济的贡献率落后于上海、北京、浙江。2010年广东金融业实现增加值2493.5亿元，高于浙江(2288.0亿元)、上海(1931.7亿元)、江苏(1900.0亿元)、北京(1838.0亿元)和山东(1184.2亿元)，居全国首位。但金融业增加值对经济的贡献率却落后于上海、北京、浙江。2010年广东金融业增加值占第三产业增加值的12.3%，占比较上海(20.1%)、浙江(19.5%)和北京(17.8%)分别低7.8个、7.2个和5.5个百分点。(见表1) (2)人均金融指标落后于其他兄弟省份。从存款指标看，2010年末广东人均存款78638元，比浙江少21456元;其中，人均储蓄存款余额35442元，比浙江少3315元。从贷款指标看，2010年末广东人均贷款49664元，比浙江、江苏分别少36577元和6502元。(见表2) 第 3 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 表1 “十一五”期末全国及京沪苏浙鲁粤金 单位:亿元、%、家 指标 全国 北京 上海 江苏 浙江 山东 广东 总量 —— 1838.0 1931.7 1900.0 2288.0 1184.2 2493.5 金融占第三产—— 17.8 20.1 11.4 19.5 8.2 12.3 业增业比重 加值 占GDP —— 13.3 11.4 4.6 8.4 3.0 5.5 比重 各项存款 733382 66584.6 52190.1 60583.0 54478.1 41653.7 82019.4 企业存款 252960 32349.1 24991.4 19148.6 20047 11920.0 27169.4 储蓄存款 307166 17585.2 16249.3 23334.5 21094 19773.3 36965.8 各项贷款 509226 36479.6 34154.2 44180.0 46938.5 32536.6 51799.3 短期贷款 171236 8597.0 9278.1 17689.0 26045 14713.8 12323.2 中长期贷款 305127 26180.2 21693.7 23163.5 18800 15935.3 35837.9 上市公司数量 2063 164 177 169 186 124 294 保费收入 14528 966.5 883.9 1162.7 834.4 1030.1 1593.3 资料来源:中国人民银行广州分行金融统计资料、各地统计公报 注:金融业增加值和保费收入为2010年全年累计数，其余指标为2010年年末数。 表2 “十一五”期末全国及苏浙鲁粤主要人均金融指标比较 单位:元/人 指标 全国 广东 江苏 浙江 山东 人均各项存款 54689 78638 77019 100094 43483 人均储蓄存款 22906 35442 29665 38756 20642 人均各项贷款 37974 49664 56166 86241 33966 保险密度 1083 1528 1478 1533 1075 资料来源:中国人民银行广州分行金融统计资料 (六)金融创新滞后 (1)组织创新滞后。近几年广东金融机构发展缓慢，组织创新步伐明显落后于其他兄弟省份，而且广东地方金融机构缺乏核心竞争力，在经营模式、创新能力、盈利模式等方面还有待改善。 (2)市场创新之后。广深两大金融中心城市的发展定位不明确，因此难以发挥金融中心的作用;此外，广东期货市场发展落后于现货市场发展，金融衍生工具发展落 第 4 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 后于基础工具市场发展。 (3)金融产品创新滞后。目前广东个人金融资产形式依然以银行存款为主，理财产品形式所占比重非常低。银行收入依然主要靠存贷息差，所开发的产品创新以负债类为主，资产产品创新不多。 三、广东金融业中存在问题的成因 (一)面对金融风险的冲击，改革创新精神不够 二十世纪末，广东高速增长的经济带来了泡沫破灭，曾一度出现严重的金融风险，为化解此次风险，广东政府也付出沉重带价，但之后政府对金融风险采取保守政策，仅仅看到金融对经济的负面作用，忽略了它的积极意义，没有把握金融核心地位的真正含义。广东是经济发展的先锋队，走在改革开放的前沿，改革创新的精神应该继续加强，我们不能简单采用西方国家的一套金融制度，如果放慢金融创新的步子，不仅在金融业新一轮的竞争中失去机遇，而且还将将难易应付突如其来的金融风险。 (二)缺乏忧患意识，改革步伐慢 广东省存款和贷款总量指标分别在1988年和1984年跃居全国首位，之后广东金融总量指标数年来皆独占鳌头，全国第一金融大省的称号可谓名副其实，然而，在近几年，全国各省都加快了金融体制改革步伐，许多兄弟省份如北京、上海、浙江等与广东省在总量上的差距渐渐缩小，一些人均金融指标甚至已经超过了广东省，因此可以看出广东省有待加强忧患意识，一步领先并不意味着可以一劳永逸，步步领先，今日之广东，必须更加加快体制改革，促进金融又好又快发展。 (三)受证券市场低迷的负面影响 证券市场对于整个金融业的影响具有双重性:当证券形势向好时，证券业务量增加，证券机构的效益还有交易印花税的征收量也与之增加，证券业带来的增量将为整个金融总量的增加带来强大推动力;反之，当证券形势低迷时，证券机构收入和交易印花税均下降，即便银行和保险行业有较好的发展势头，也会受证券市场拖累，证券的下跌量将对金融总量的增长带来负面影响，有时甚至导致金融总量的负增长。现在证券行业形势低迷，成交量下跌，对整个金融业发展带来了负面的影响。 第 5 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 (四)现行制度的缺陷制约金融市场体系的建立和完善 第一，是金融监管体系的冲突。目前，金融监管机构之间的区域划分是不一致的。1999年，人民银行开始实行九大区行制，以经济区域而非行政区域设置分支机构，人民银行深圳分行失去了原有体制下的特殊地位，成为广州大区行辖下的一个中心支行，抑制了金融创新。第二，银监局、证监局、保监局三大监管机构仍按行政区域划分，与人民银行的分支机构划分不相匹配，这样有些地区就出现管理不统一的现象，例如深圳，仍享有独立于全省的监管机构，人民银行的管理便受到限制。第三，广东金融资源配置效率不高，现今尚未形成金融资源在区域间的互补，缺乏区域间的合作。 (五)产业结构调整中缺乏金融产业的总体规划和金融资源的有效整合措施 金融资源具有导向作用，促进各生产要素从衰退产业向新兴产业转移，推动产业结构的调整;金融资源的配置能满足高新技术产业的需求，支持发展创新产业;金融系统可以为产业结构调整提供风险防范与补偿机制。但广东缺乏金融产业观，把金融仅仅定位在融资工具上，未能发挥金融产业的导向作用。广东发展经济的主要思路停留在通过招商引资拉动区域经济发展，在现代市场经济中要培育真正具有地方自主性并具有竞争力的企业，还必须通过资本市场的推动力量，改善公司治理结构，完善现代企业制度。 四、发展广东金融业的对策与措施 走在我国改革开放前沿的广东省，经济发展的成就全国瞩目，是我国的经济大省和金融大省，在银行的存贷款总额上,在资本市场的融资上,在保险市场的占有率等金融指标上,广东都遥遥领先。但是,广东还不能算是一个金融强省。广东金融业对经济的贡献率落后于上海、北京、及浙江。广东的存贷差,大于很多先进省份,大量的资金从广东流出。金融业的支柱产业地位尚未凸显，银行业金融机构改革有待深化、社会信用环境建设急需加快等，广东省金融正处于“大而不强”，广东的金融业的发展依然有巨大的潜力,加快并深化金融体制改革的步伐势在必行。 (一)创新制度，创新市场，深化对现代市场经济中金融核心地位的认识 第 6 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 从全球金融业发展的经验和广东三十多年金融改革发展的时间看，金融创新不仅是现代经济发展的外在要求，也是金融业自身改革发展的内在动力。当前广东省的金融制度在金融组织、金融市场、金融监管等方面依然存在制度上的缺陷，因此我们应与时俱进，通过制度创新和市场创新，实现广东金融业再一次的腾飞。 (1)政府应借助行政力量集中社会资源，为金融制度建立提供成本费用，加速金融体制创新进程，通过制度上的不断改革和完善，拟补制度上的缺陷，从根本上为金融业发展提供制度上的保障。 (2)通过市场创新解决历史遗留的不良资产问题，采取积极措施化解风险包袱，例如停业整顿金融机构的市场退出工作，着重解决特殊债务兑付问题，降低不良资产的比例，防范新的不良资产的产生。 (3)深化对现代市场经济中金融核心地位的认识，加大力度发展金融经济，从制度上、外部环境等方面为金融业发展提供保障。 (4)创新金融服务，创新业务品种，大力发展中间业务，使资产和收入往多元化发展。 (二)提高资产质量，营造良好的信用环境，推动信贷消费 不良资产比例过高，是悬在广东金融业头上的“达摩克利斯剑”，我们应加快处置银行业金融机构不良资产， 同时营造良好的信用环境，优化金融服务，为推动信贷消费的发展创造外部条件。 (1)对于历史包袱重、资产质量差，潜在风险大的金融机构可通过资产管理公司剥离不良资产; (2)关闭无前途机构或对问题机构进行重组，整合地方资源，全力打造地方金融品牌; (3)选择经营管理状况良好、资产质量较高的城市商业银行作为试点，引进境外战略投资者，实现不良资产贷款包的国际收购，吸引海外投资银行，拓展不良资产处置的国际市场。 (4)完善信用担保体系，构筑广东企业信用信息平台，建立企业和个人征信体系， 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 企业资信评估机构和信用制度。 (5)大力倡导诚实守信的荣辱观，普及金融知识，进一步加大对逃废债的打击力度，建立和完善惩戒机制，为信贷发展提供法律上的保障。 (6)优化金融服务环境，完善金融服务措施。应着力构筑E-CBD(电子金融贸易中央商务区)服务平台，在珠三角重点城市规划建设以EDI(电子数据交换)、EB(电子商务)、EF(电子金融)等信息技术为基础，以EM(电子货币)为主要媒介的金融贸易中央商务区，实现电子化空间转移的跨国界金融服务，保持广东金融基础设施服务水平在国 第 7 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 内的领先地位。 (三)通过总体规划以及整合金融资源促进广东产业结构调整 (1)金融资源的利用要与地方经济发展相适应，金融资源的投放量由生产流通规模的大小决定，资源的流向也有生产流通的结构决定，金融资源不能脱离生产流通的实际需求而盲目膨胀，以防止经济过热，产能过剩。通过中体规划以及有效整合金融资源，提高金融资源的配置效率，促进产业结构调整。 (2)金融资源利用必须遵循经济运行规律。筹集、投放、使用、归流是金融资源循环的过程，其中资源的使用权和经营权发生分离，出现双重支付和双重归流的现象，过程中的每一个环节必须完整实现，否则就会破坏整个循环过程，金融发展也就不能持续进行下去。所以我们应该遵循金融发展规律，合理利用好金融资源，实现广东金融业的可持续发展。 (四)做好防范金融风险工作，提升化解金融风险能力 (1)继续加快并神话企业和商业银行体制改革，明确银企关系，搞活银行资产。我们应该认真贯彻落实商业银行分业经营、资产负债比例管理、强化约束机制等改革措施;在对银行信贷资产按风险 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 分为五大类并给予管理的基础上，加大对不良资产的重组与清理;此外，我们应该理顺企业与商业银行的关系，解决目前困扰银企关系的信息约束问题，形成银行努力寻找值得信任的企业给予贷款，企业也能自由选择商业银行获得贷款的局面，提高信贷资源的有效配置。 (2)加大对非银行金融机构的监管力度。对证券经营机构，我们应该完善其财务会计制度，加大商业银行对证券资产资金清理结算的监管;对信托投资公司，清理的时候应与政府脱钩，防止经营资金财政化。 (3)在对外开放过程中加强监管，增强风险防范能力。广东省走在对外开放道路的前沿，三十年来的对外开放时间，外资已不仅仅作为工业资本引进来，越来越多外资银行、证券、保险流入省内，这给我省带来加快金融体制改革好处的同时，也带来了更多的风险因素，因此我们要加快金融监管体制建设的步伐，在总量控制下稳妥地引进外资资金，在外汇管理制度、行业企业准入等方面加以严格监控。 (4)推进财政改革，增强财政能力，发挥广东省总量领先优势，为金融市场的稳定运行与风险化解能力奠定物质基础。 (五)大力发展资本市场 第 8 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 全国量大证券交易所之一在广东，深圳市毗邻香港，是内外金融市场交流的纽带，在国家政策支持下，金融发展得很快，现已经初步形成金融中心，我们应该发挥这一资本市场的优势，鼓励具备上市条件中小企业利用资本市场的融资功能和资源配置功能来实现自身发展，为转变经济发展方式培育重要的生力军。 (1)协调好企业改制上市工作，支持企业尽快申报上市，对于符合产业政策各类优质企业、地方支柱企业和新兴产业的骨干企业应建立重点联系制度，规范企业改制运行，加大对改制上市企业的政策扶持，降低企业改制上市的成本; (2)鼓励并引导上市公司创新资本运作模式，培育一批龙头支柱企业，支持主业突出、竞争优势明显、融资能力强的上市公司收购兼并同行业上市公司和非上市公司，以资本为纽带进行强强联合，不断拓展规模经济优势; (3)通过CEPA的实施，继续对外开放资本市场，支持广东的券商在香港设立分支机构，为香港交易及结算所有限公司和境外证券经营机构在广州、深圳设立办事处提供便利。抓住QFII(合资格境外机构投资者)机遇，积极平稳地引到港澳资金进入广东资本市场，同时也应让省内实力较强的企业到香港上市融资。大力发展广东的资本市场，推动广东产业结构战略性调整的进程，是促进广东经济发展的重要途径。 (六)深化金融体制改革，建立健全多元主体的商业银行体系 经过三十多年改革开放的发展，广东已全面进入经济社会转型时期，加上中国加入WTO，更加要求我们需要加快并深化金融体制改革，建立健全多元主体的商业银行体系。 (1)大力推动管辖内商业银行的深化改革，不断优化内部组织架构、业务流程和经营模式等; (2)引导中外资银行在竞争环境中加强交流合作，取长补短，趋利避害，互利共赢，共同发展，不断拓展金融业务。 (3)逐步设立中外全资金融机构，循序渐进地引导私人资本进入地方性金融机构，实现金融主体多元化。 (七)提高金融运行效率，强化金融服务意识 (1)大力加强金融基础设施建设，推广现代化支付工具和支付方式，提高金融运行的效率; (2)对于金融系统应继续加大科技投入，加快电子化、信息化、网络化建设的步 第 9 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 伐; (3)增强金融服务意识，提高服务的主动性，切实维护公众的合法权益，加强公众金融知识的普及教育。 第 10 页 广东商学院金融学院 广东金融业发展的现状、成因与对策 参 考 文 献 [1] 罗继东(广东金融发展战略思考[专著] (北京:中国金融出版社，2005( [2] 罗书章(中国金融混业经营会计研究[专著] (北京:中国金融出版社，2010( [3] 唐明琴(中国存款保险制度设计[专著] (北京:中国金融出版社，2010( [4] 罗书章(中国金融混业经营会计研究[专著](北京:中国金融出版社，2006( [5] 王铁林(信息经济学视角的会计盈余信息质量理论研究[专著](北京:中国金融出版社，2010. 第 11 页