委外加工流程模式
1 原材料由本单位发出,外协单位只负责加工,对方开具“加工费”发票
发出材料的时候
财务账务处理
借:委托加工物资---直接材料——材料类别
贷:原材料
(材料类别做客户往来和自定义项辅助核算,凭证上标注外协加工单位名称和制造令号)
计提加工费(也可以收回时候计提)
借:委托加工物资--XX单位-加工费
贷:应付账款--XX单位
收回产成品的时候
借:产成品
贷:委托加工物资--XX单位-直接材料
委托加工物资--XX单位-加工费
收到加工发票的时候
借:委托加工物资--XX单位-加工费
应交税费-应缴增值税-进项税额
贷:应付账款--XX单位
借:委托加工物资--XX单位-加工费(红字冲掉前面的计提数)(如果是当月取得加工费发票,可以省略这一步,但是税金在收回的时候体现)
贷:应付账款--XX单位(红字冲掉前面的计提数)
针对委外业务增设“委外仓”;财务部设置“委外加工物资――加工费(含外协商提供的材料费)、委外加工物资――材料费”;收发类别设置:委外调拨出库,委外调拨入库,委外出库,委外入库;然后按以下流程操作:
采购部(兼物料部):
1.发料加工时:
设置调拨单打印格式为外协联络单格式,维持原实际业务模式不变。
委外仓,出入库类别分别为:委外调拨出库,委外调拨入库,同时:只录调拨数量,不录价格。?使用调拨单,将委外加工材料由材料库
2.加工返回时:
一对一材料库?使用形态转换单,将加工后材料按新的编码由委外仓
多对一材料库?使用组装拆卸单,将加工后材料按新的编码由委外仓
对应出入库类别为:委外出库,委外入库。
以上两种转移中都将生成其他出、入库单。数量均按实际加工返回数
其他出库单:价格按加工前材料费(若是多批价格,采用加权平均)
其他入库单:价格按加工前材料费+加工费(加工费包括委外商提供材料费用)
财务部:
1.物料部发料委外加工,使用调拨单时,不进行核算,不作凭证。利用收发类别区分存货核算不记账,不生成凭证。同时利用收发类别委外调拨出入库及结合委外仓库库存报
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
查询确认委外发料使用情况。
2.加工返回,凭其他出库单(收发类别:委外出库记账生成凭证)
相应分录为:
借:委外加工物资――材料费(加工前材料费)
贷:原材料(加工前材料费)
凭其他入库单(收发类别:委外出库记账生成凭证),
相应分录为:
借:原材料(加工前材料费+加工费)
贷:委外加工物资-材料费(加工前材料费)
委外加工物资――加工费(加工费包括委外商提供材料费用) 3.结算加工费用(含委外商提供材料费)时,凭供应商发票或收据,应付系统录入其他应付单。
借:委外加工物资――加工费(加工费)
贷:其他应付款-××× (加工费包括委外商提供材料费用)
4.付款,核销即可
借:其他应付款-××× (加工费包括委外商提供材料费用)
贷:现金
浙公网安备 33021202002483