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公司内控制度1.doc

公司内控制度1

小绿逆
2017-09-26 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《公司内控制度1doc》,可适用于高等教育领域

公司内控制度总则第一条为了加强和规范企业本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以(或者由企业章程参照本制度建立与实施本制度所称内部控制是指由企业董事会规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进企业目标的实现。第四条内部控制的制订原则、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施确保不存在重大缺陷。、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。第页共页货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第六条资金货币资金不相容岗位包括:货币资金支付的审批与执行货币资金的保管和盘点清查货币资金的会计记录和审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。第八条货币资金的审核批准程序:申请审批复核支付。第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账不得账外设账不得坐支现金。第十条企业需指定专人定期与银行对账并指派对账人员之外的其他人员进行审核确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点确保现金账面余额与实际库存相符如不符应及时查明原因做出处理。第十二条会计印章管理的要求。(严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。(现金收(付)讫章、银行转讫章由出纳员管理。(财务专用章、发票专用章等印章由会计机构负责人或其指定人员管理。第页共页各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划填写物品申购单报值班领导审核上交仓库主管审批仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计划。据审批后的采购计划成立询价小组询价小组制定具体的询价方第十八条根案编制询价文件通过收集信息来确定被询价供应商的名单通过供应商提供的报第页共页购回商品交仓库管理员验收仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物填写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请财务部依据合同协议、发票等对付款申请复核后按规定权限逐级审批后同意付款。第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续并做好退换货的记录记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货采购部门应向财务部确认是否已部分或全部付款若已付款由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。第四章存货第二十一条本制度所称存货是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。第二十二条存货仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测审核送(收)货单并与实物一一核对无误后方可入库仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单(一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务部登记入账)。由供应商直接运抵现场使用的货品:公司采购、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收办理交接手续并签字确认生成入库单和领用单入库单交采购员签字确认领用单交领用部门签字确认。第二十四条仓储部门必须设臵存货明细账仓库管理员根据存货入库单详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。第二十五条存货领用时仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单(一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送第页共页公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘每季进行全面盘点一次填写盘点表并与财务部账表数据核对对盘点差异进行分析将分析结果按相关规定上报仓储部门根据审批意见进行处理。第二十七条财务部按公司规定的存货计价方法正确核算存货的实际成本至少每年根据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析需计提跌价准备的应及时进行账务处理。第五章固定资产第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第二十九条固定资产对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请待批准后交由采购部门采购对重大固定资产投资项目需相关部门对项目进行可行性分析与评价编制固定资产投资预算报公司股东会、董事会或类似权力机构审批。固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产第三十一条进行验收并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。第三十二条固定资产使用部门应制定安全防范措施防止固定资产丢失、损坏等现象发生根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划由维修部门审核按规定权限报批后实施使用部门确定哪些固定资产需办理保险按确定的结果报批根据批准后的意见进行处理。第三十三条财务部会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作并负责固定资产的盘点填写盘点表与财务账表核对同时需确认固定资产所有权的归属。对盘点的盈亏进行分析提出处理意见根据合理的证据及按规定权限审批后及时进行账务处理确保账实相符。第页共页财务部门审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整按审核无误的单据进行账务处理年末根据相关资料对固定资产进行减值准备分析对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理。第六章成本费用控制第三十五条本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用不包括为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。第三十六条成本费用根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及未来发展趋势进行预测制定合理的成本费用目标。成本费用预测应符合费用最少效益最大的原则确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。根据公司成本费用预测决策形成的成本费用目标建立成本费用的预算制度通过编制成本费用预算将成本费用目标具体化。第三十八条将费用支出根据其属性分解落实到职能部门实行归口管理。办公用品的支出由行政管理部控制行政管理部经理为主要负责人。各部门根据实际需要向行政管理部提出经各部门经理审核后的采购申请由后勤主管根据库存物品情况提出采购意见及清单报行政管理部经理及总经理审批后采购。(人工成本由人事部控制人事部经理为主要责任人。车辆维护修理费的支出由维修部归口管理维修项目实行分类管理修理合同、修理费支出按照规定权限执行。其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门相关部门负责人为主要责任人。第页共页财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销根据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。第四十条公司定期对费用支出进行费用分析定期对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任中心合理控制经营成本及各种耗费。第七章筹资第四十一条本制度所称的筹资是指企业为了满足生产经营发展需要通过发行股票、债券或银行借款等形式筹集资金的活动。第四十二条筹资财务部每年末根据下一年的经营指标预算及资金计划预测公司自有资金和长短期筹资规模编制筹资计划根据公司实际需求报董事会审批。第四十四条根据批准后的筹资计划按照规定程序与筹资对象签订合同或协议。合同或协议必须符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律的规定公司相关部门或人员及法律顾问需对合同或协议的合理性及完整性进行审核并记录审核意见。第四十五条按照合同或协议的规定及时足额的取得相关资产。取得货币性资产的应当按实有数额及时入账取得非货币性资产根据合理确定的价值及时进行会计记录并办理有关财产转移手续。对需要进行评估的资产聘请有资质的中介机构及时进行评估。同时公司需按照筹资计划所规定的用途使用资金当要改变资金的用途时按规定权限报批。第四十六条财务部负责借款本息的管理和核对做好备查工作每月(季)及时与银行核对如有差异查明原因。核对无误后按规定权限办理付款审批第页共页财务部门根据审核无误后的相关凭证按照公司会计政策进行账务处理借款利息需提供计算依据。第八章财务报告的编制第四十八条本制度所称的财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述以及对未能在这些报表中列示项目的说明。第四十九条财务报告根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析评价特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形。对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会或类似机构审议。第五十一条财务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对保证账实相符、账证相符及账账相符。财务人员在审核凭证的过程中对发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等差错时向有关制证人员等询问后或根据原始凭证实际情况进行调整。第五十二条财务报告的编制严格按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表不得漏报或者任意进行取舍。财务报告的编制过程通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确重点对下列项目进行校验:第页共页根据国家有关法律法规的规定聘请会计师事务所对财务报告进行审计。公司根据实际情况按相关标准聘请会计师事务所并报董事会或类似机构审议。在审计过程中公司需配合会计师事务所的审计及时提供与财务报告相关的资料对审计发现的问题要及时的进行沟通。对经讨论使双方意见达成一致的财务报告报董事会或类似机构批准后发布。第九章附则第五十四条本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的以国家法律法规和相关制度为准。本政策未尽事宜按国家有关法律、法规的规定执行。第五十五条本制度由公司董事会审定。第五十六条本制度由公司财务部负责解释和修订。第五十七条本制度自年月日起执行。xxxxxx公司二零一零年八月十八日第页共页

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