政府审计案例分析题
政府审计案例题
案例分析
1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目,由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。2008年9月,某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程
承包合同
关于建筑工程承包合同工程承包合同模板下载农村鱼塘承包合同下载关于酒店承包合同模板关于鱼塘承包合同模板
。工程完工后,市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计,发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量,从而多付工程款5 100余万元的问题后,依法做出《审计决定》,要求建设单位迅速追回多付的款项。建设单位依据《审计决定》,多次催要款项而无果,便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。
【要求】
(1)如果施工单位对该审计决定不服,该施工单位可以采取什么措施来维护自
己的利益,
(2)请指出工程决算审计的思路。
(3)若在工程决算审计中涉及到
设计
领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计
变更,请问设计变更审计的要点是什么, 2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。该工程在施工图设计没有完成前,业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。由于设计工作尚未完成,承包范围内待实施的工程虽性质明确,但工程量还难以确定,双方商定拟签订固定价格的施工合同,以减少双方的风险,合同签订之后,某审计小组对该施工合同进行了事前审计,审计发现合同部分条款规定如下:
(1)乙方按业主代表批准的施工组织设计(或施工方案)组织施工,乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。
(2)甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料,供乙方参考使用。
(3)乙方不能将工程转包,但允许分包,也允许分包单位将分包的工程再次分包给其他施工单位。
(4)工程质量标准:达到甲方规定的质量标准。
(5)乙方承诺的质量保修:在该项目设计规定的使用年限(50年)内,乙方承担全部保修责任。
【要求】
(1)该工程采用固定价格合同类型是否合适,为什么,
(2)请逐一指合同的条款有哪些不妥当之处,
(3)审计人员发现合同条款的不妥当之处,如何处理,
(4)分析合同签订前和合同签订后审计的利弊。
3.根据《中华人民共和国审计法》的规定,2009年11月至2010年3月,审计署对国务院国有资产监督管理委员会2009年度预算执行情况进行了审计,并延伸审计了国资委管理的中国钢铁工业协会等20家下属单位。审计中发现:
(1)2008至2009年,国资委产权交易监测网络项目和上市公司国有股监测网络项目未按计划及时实施,至2009年底预算执行率为26%,资金结余513.49万元;
(2)2008至2009年间,国资委所属的中国轻工业联合会下的轻工业人才交流
培训
焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载
中心将“培训楼维修改造”项目的建设资金250万元,转移至由该中心主
任等3人成立的公司及另外一家民营公司;
(3)截至2009年底,中国钢铁工业协会所属冶金科技发展中心等4家单位账外私存资金共计918.05万元,支出共计548.75万元,主要用于发放职工奖金福利和外聘人员工资。
【要求】
(1)根据《审计法》规定,我国财政审计的主要范畴是什么 , (2)除《中华人民共和国审计法》外,对国资委进行审计的法律依据是什么, (3)根据上述资料,逐一分析其中存在的问题。
(4)若对上述的问题一进行审计,应重点审计预算执行审计的哪些方面, 4.审计署在开展国债专项资金审计时,对某省平潭县东澳渔港防波堤国债项目(该项目资金来源国债转贷资金2600万元,占项目资金总额的80%)进行了审计,发现该项目在招投标、工程管理中一些做法如下:
2008年8月,东澳渔港工程指挥部未经有关部门审核批准,擅自组织2家施工单位对该工程的防波提项目进行邀请招标,标底价格为3588万元,超出工程概算955万元。当月,福建省渔港建设工程公司以3031万元的投标价格中标,中标价格比工程概算高出398万元。
随后,该公司将全部工程转包给下属临时成立的、没有任何施工人员和设备的东澳渔港项目部。据调查,东澳渔港项目部按该工程标的2.5,向中标单位上缴管理费。东澳渔港项目部承包到工程后,全部分包给北京中科力爆炸技术工程公司以及个体户卢圣文等5户临时拼凑的、无任何资质的农民施工队。
评标委员会由招标人直接确定,共由7人组成,其中招标人代表2人,本系统技术专家2人,经济专家1人,外系统技术专家1人、经济专家1人。开标会由市招投标办的工作人员主持,市公证处有关人员到会,各投标单位均到场。开标前,市公证人员对各投标单位的资质进行审查,并对所有投标文件进行审查,确认所有投标文件均有效后,正式开标。
【要求】
1(如果你是审计人员,请指出该项目施工招投标在哪些方面存在问题或不当之处,并列示正确的做法。
2(分析标底价格、投标报价、中标价、合同价之间区别与联系。 3(招投标审计的主要
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
是什么,
4(在该项目的审计中发现的问题,审计人员应该如何处理,
5.2008年8月至2009年5月,某审计小组对某水利工程的堤防隐蔽工程进行审计。经审计发现,堤防隐蔽工程等部分基础设施建设存在隐患和效益不高问题,在堤防隐蔽工程建设中,部分施工单位买通建设和监理单位,弄虚作假,偷工减料,水下护岸抛石少抛多计,水上护坡块石以薄充厚,工程质量令人担忧。抽查5个标段发现,虚报水下抛石量16.54万立方米,由此多结工程款1000多万元,部分堤段的枯水平台已经崩塌;抽查11个重点险段发现,水上块石护坡工程不合格的标段达50,以上。在这一工程建设管理中,有关责任人以权谋私、大肆受贿。
【要求】
1(从该案例的背景资料来看,该项目的审计主体应该是谁,为什么, 2(如果你是审计人员,你从哪些方面对该隐蔽工程进行审计,
3(隐蔽工程的审计风险一般都比较大,审计人员如何规避隐蔽工程的审计风
险,
6.根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计署于2005年对中国农业银行(以下简称农业银行)总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现:山东某学院2004年末银行贷款余额高达6.53亿元,日均利息支出10多万元,靠财政拨款和学校学费收入结余还贷难度很大。另外,当前高校贷款普遍以学费收费权作质押,而学费收入属财政性资金,实行“收支两条线”管理,一旦高校贷款到期不能偿还,银行难以真正行使对收费权的质押权力。
【要求】
1(财政性资金主要包括哪两部分内容,
2(抵押贷款与质押贷款有哪些区别,贷款余额高达6.53亿元,日均利息支出10多万元,可能会给银行带来哪些风险,
3(从贷款审计合规性角度看,贷款审计的重点是什么,主要有哪些方法,
下面是赠送的企业管理名句100,欢迎欣赏!!!!!!
关于企业管理的名言名句
5、对产品质量来说,不是100分就是0分。——日本经营之神松下幸之助
6、全世界没一个质量差、光靠价格便宜的产品能够长久地存活下来。——华硕总经理徐世明
7、把我们顶尖的20个人才挖走,那么我告诉你,微软会变成一家无足轻重的公司。——世界首富比尔?盖茨
8、将合适的人请上车,不合适的人请下车。——管理学者詹姆斯?柯林斯
9、人才是利润最高的商品,能够经营好人才的企业才是最终的大赢家。——联想集团总裁柳传志
10、20世纪是生产率的世纪,21世纪是质量的世纪,质量是和平占领市场最有效的武器。——美国著名质量管理学家约瑟夫?朱兰博士
11、质量是维护顾客忠诚的最好保证。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇
12、多想一下竞争对手。——世界首富比尔?盖茨
13、一个伟大的企业,对待成就永远都要战战兢兢,如覆薄冰。——海尔集团总裁张瑞敏
14、企业即人。——日本经营之神松下幸之助
15、企业最大的资产是人。 ——日本经营之神松下幸之助
16、用人不在于如何减少人的短处,而在于如何发挥人的长处。——著名管理学家彼得?杜拉克
17、卓有成效的管理者善于用人之长。——著名管理学家彼得?杜拉克
18、造人先于造物。 ——日本经营之神松下幸之助
19、员工培训是企业风险最小,收益最大的战略性投资。——著名的企业管理学教授沃伦?贝尼斯
20、合作是一切团队繁荣的根本。——美国自由党领袖大卫?史提尔
21、最好的CEO是构建他们的团队来达成梦想,即便是迈克尔?乔丹也需要队友来一起打比赛。——通用电话电子公司董事长查尔斯?李
22、大成功靠团队,小成功靠个人。——世界首富比尔?盖茨
23、不创新,就灭亡。——福特公司创始人亨利?福特
24、可持续竞争的惟一优势来自于超过竞争对手的创新能力。——著名管理顾问詹姆斯?莫尔斯
25、企业管理过去是沟通,现在是沟通,未来还是沟通。——松下幸之助
26、管理就是沟通、沟通再沟通。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇
27、沟通是管理的浓缩。——沃尔玛公司总裁山姆?沃尔顿
28、质量等于利润。——管理思想家汤姆?彼得斯
29、将良品率预定为85%,那么便表示容许15%的错误存在。——质量管理大师菲利普?克劳斯比
30、产品质量是生产出来的,不是检验出来的。——美国质量管理大师威廉?戴明博士
31、企业的成功靠团队,而不是靠个人。——管理大师罗伯特?凯利
32、千方百计请一个高招的专家医生,还不如请一个随叫随到且价格便宜的江湖郎中。——管理学者詹姆斯?柯林斯
33、一个公司要发展迅速得力于聘用好的人才,尤其是需要聪明的人才。——世界首富比尔?盖茨
34、管理者的最基本能力:有效沟通。——英国管理学家L?威尔德
35、不善于倾听不同的声音,是管理者最大的疏忽。——美国女企业家玛丽?凯
36、企业管理过去是沟通,现在是沟通,未来还是沟通。——日本经营之神松下幸之助
37、管理就是决策。——美国著名管理学家赫伯特?西蒙
38、世界上每100家破产倒闭的大企业中,85%是因为企业管理者的决策不慎造成的。——世界著名的咨询公司美国兰德公司
39、正确的决策来自众人的智慧。——美国社会学家T?戴伊
40、一个成功的决策,等于90%的信息加上10%的直觉。——美国企业家S?M?沃尔森
41、犹豫不决固然可以免去一些做错事的可能,但也失去了成功的机会。——美籍华裔企业家王安博士
42、在没出现不同
意见
文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见
之前,不做出任何决策。——美国通用汽车公司总裁艾尔弗雷德?斯隆
43、不要把所有的鸡蛋放在同一个篮子里。——美国经济学家托宾
44、一次良好的撤退,应和一次伟大的胜利一样受到奖赏。——瑞士军事理论家菲米尼
45、抓住时机并快速决策是现代企业成功的关键。——美国斯坦福大学教授艾森哈特
46、决不能在没有选择的情况下,作出重大决策。——美国克莱斯勒汽车公司总裁李?艾柯卡
47、如果有一个项目,首先要考虑有没有人来做。如果没有人做,就要放弃,这是一个必要条件。——联想集团总裁柳传志
48、爱你的员工吧,他会百倍地爱你的企业。——法国企业界名言
49、创新是做大公司的惟一之路。——管理大师杰弗里
50、顾客是重要的创新来源。——管理学家汤姆?彼得斯
51、创新是惟一的出路,淘汰自己,否则竞争将淘汰我们。——英特尔公司总裁安迪?格罗夫
52、创造性模仿不是人云亦云,而是超越和再创造。——哈佛大学教授西奥多?莱维特
53、创新就是创造一种资源。——管理大师彼得?杜拉克
54、把你的竞争对手视为对手而非敌人,将会更有益。——哈佛商学院教授罗莎贝斯?莫斯?坎特
55、21世纪,没有危机感是最大的危机。——哈佛商学院教授理查德?帕斯卡尔
56、奖励什么,就会得到什么。——管理专家米契尔?拉伯福
57、惟一持久的竞争优势,就是比你的竞争对手学习得更快的能力。——壳牌石油公司德格
58、我今天就要打败你,我不睡觉也要打败你,这是我们的文化。——甲骨文中国公司总理胡伯林
59、管理是一种严肃的爱。——美国国际农机商用公司董事长西洛斯?梅考克
60、以爱为凝聚力的公司比靠畏惧维系的公司要稳固得多。——美国西南航空公司总裁赫伯?凯莱赫
61、感情投资是在所有投资中,花费最少,回报率最高的投资。——日本麦当劳董事长藤田田
63、信任固然好,监控更重要。——前苏联国家领导人列宁
64、授权就像放风筝,部属能力弱线就要收一收,部属能力强了就要放一放。——国际战略管理顾问林正大
65、授权并信任才是有效的授权之道。——管理专家柯维
66、用他,就要信任他;不信任他,就不要用他。——经营之神松下幸之助
68、管理就是把复杂的问题简单化,混乱的事情规划化。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇
69、在企业内部,只有成本。——美国管理大师彼得?杜拉克
70、自始自终把人放在第一位,尊重员工是成功的关键。——IBM创始人托马斯?沃森
71、是员工养活了公司。——亚州首富李嘉诚
72、管得少,就是管得好。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇
73、能用他人智慧去完成自己工作的人是伟大的。——管理专家旦恩?皮阿特
74、成功的企业领导不仅是授权高手,更是控权的高手。——管理专家彼特?史坦普
75、多挣钱的方法只有两个:不是多卖,就是降低管理费。——克莱斯勒汽车公司总裁李?艾柯卡
76、省钱就是挣钱。——美国石油大王约翰?洛克菲勒
77、经营管理,成本分析,要追根究底,分析到最后一点。——台塑集团董事长王永庆
78、为顾客节省每一分钱。——沃尔玛创始人山姆?沃尔顿
79、不只奖励成功,而且奖励失败。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇
80、无法评估,就无法管理。——管理学家琼?玛格丽塔
83、三流的点子加一流的执行力,永远比一流的点子加三流的执行力更好。——日本软银公司董事长孙正义
84、让流程说话,流程是将说转化为做的惟一出路。——战略专家姜汝祥
85、企业的执行力靠的就是纪律。——中国台湾华建公司总裁卢正昕
86、竞争对手就像磨刀石一样,它把我们磨得非常的锋利,然后我们就手起刀落,把竞争对手给砍掉了。——3721网站总裁周鸿祎
87、细节的不等式意味着1%的错误会导致100%的错误。——《细节决定成败》作者汪中求
88、管理就是做好无数小的细节工作。——国际战略管理顾问林正大
89、制定正确的战略固然重要,但更重要的是战略的执行。——联想集团总裁兼CEO杨元庆
90、战略越精炼,就越容易被彻底地执行。——花旗银行董事长约翰?里德
91、如果通用公司不能在某一个领域坐到第一或者第二把交椅,通用公司就会把它在这个领域的生意买掉或退出这个领域。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇
92、如果你不能战胜对手,就加入到他们中间。——美国企业界名言
93、速度就是一切,它是竞争不可或缺的因素。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇
94、新经济时代,不是大鱼吃小鱼,而是快鱼吃慢鱼。——美国思科公司总裁钱伯斯
95、魔鬼存在于细节之中。——国际建筑大师密斯?凡?德罗
96、不放过任何细节。——日本经营之神松下幸之助
97、差错发生在细节,成功取决于系统。——全球最大的连锁饭店马瑞特总裁比尔?马瑞特
98、把一件简单的事做好就不简单,把每一件平凡的事做好就不平凡。——海尔公司总裁张瑞敏
99、企业未来的竞争,就是细节的竞争。——商业教皇布鲁诺?蒂茨
100、我们宣布讲究实绩、注重实效,却往往奖励了那些专会做表面文章、投机取巧的人。——管理专家米契尔?拉伯福