营改增退税申请报告

营改增退税申请报告 北京市海淀区国家税务局退税申请审批表 北京市海淀区国家税务局退税申请审批表 纳税人识别号: 注:1、退税申请审批表一式二份，各项目必须填写齐全、字迹清晰、内容准确真实、印章完整清晰。 2、退税种类:(1)社会福利企业;(2)软件集成电路企业(含电子出版物);(3)森工企业(包括三剩物、次小薪材);(4)资源综合利用企业(仅包括享受增值税退税的资源综合利用企业);(5)销售供出口货物退税;(6)误收退税;(7)汇算清缴、结算清缴退税;(8)出口退税;(9)其他退税。 3、“退税原因”一栏必须说明退税原因和理由，并注明退税性质、享受相关优惠政策的文件文号、减免批复文号、出口退税批复文号。 《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》使用及填写须知 一、使用须知 1.海淀国税局所辖纳税人所有依法申请办理的退税、退费均须填写《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》(出口货物退税使用《出口货物税收退还申请书》)。 2.同一纳税人不同税种、不同退税种类、不同预算科目退税要分别填写《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》(以下简称《退税申请审批表》)。如混营营改增企业既有改征增值税退税又有传 统增值税退税，因预算科目不同须分别填写退税申请办理;如即征即退企业既有即征即退又有误收多缴退增值税，因退税种类不同须分别填写退税申请办理。 3.《退税申请审批表》可以从所属管理所退税管理岗领取，也可以从国税局网站下载电子表格填写并打印。电子表格内容及形式不得增减、修改。 4.《退税申请审批表》一式两联，一联送交国库作为办理退税的依据;一联装订归档作为退税审批资料留存备查。 二、填写须知 1.纳税人识别号:填写纳税人税务登记号码 2.纳税人名称: (1)填写申请退税单位全称，必须与退税单位公章名称一致;纳税人名称不允许涂改，多字、少字、错字必须更换新表重新填写。 (2)如纳税人单位名称发生变更，实际单位名称与系统税务登记名称不符，应到航天桥税务登记窗口办理单位名称变更后再办理退税(即填写的申请退税单位名称必须与税务登记名称相符)。 (3)如纳税人已办理退税手续但尚未退结，纳税人在办理税务登记名称变更后，请提供企业工商变更登记证明复印件及变更说明交到所属管理税务所退税管理岗。 3.填表时间:以实际填写《退税申请审批表》时间来填写 4.退税种类:按照《退税申请审批表》注明的退税种类填写。其中(1)社会福利企业;(2)软件企业(含电子出版物);(3)森工企业;(4)资源综合利用企业;(5)飞机维修劳务企业;(6)融资租赁 企业;以上6种退税种类仅限于享受增值税即征即退企业填写。(7)误收退税:指企业因申报、缴款错误产生的多缴税金办理的退税;发票预收款;(8)汇算清缴、结算清缴退税:企业年度汇算清缴所得税办理的退税;增值税分期预缴、按期结算税款退税。 5.经办人、联系电话:填写申请退税的经办人和联系电话(办公座机或手机)，以便办理退税过程中发现问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及时与其联系。 6.纳税人开户银行、开户行账号:填写的开户银行和账号必须是已在税务机关登记备案的缴税银行和账号，如企业填写的开户银行和账号与税务系统登记的缴税银行账号信息不符，则应在税务系统办理变更后方可办理退税;个人退税，还须附开户许可证及个人结算账户复印件一份。 7.原缴款书信息:逐笔填写原缴款税种、预算科目、税款所属时期、税票号码(系统自动产生的15位税票流水号或缴税凭证右上方印刷凭证号码)、税额;原缴款书栏最多只能填写两行缴款书信息，如有多笔原缴款书信息，需在缴款书栏如实填写税种，预算科目;在税款所属期、税票号码栏填写“见附件”字样，税额栏填写预缴税款总计金额。附件内容必须按原件的内容逐项逐栏填写，附件缴款税额的合计税额必须与申请书原件的合计税额一致，并加盖企业公章。 税额栏不得修改、划线、更正，一旦填写错误必须重新填写《退 税申请审批表》 8.申请退税金额:大小写金额相符;大、小写栏都不得修改、划 线、 更正，一旦填写错误必须重新填写《退税申请审批表》 9.经办人、法定代表人(负责人):申请退税单位必须填写齐全，不得遗漏，签字、盖章均可。 10.申请退税单位(签章):此处必须加盖申请退税单位公章，并且必须与其开户银行留存的印鉴相符;加盖时必须完整、清晰。 11.退税原因:政策文号引用准确、退税理由清晰明了、引用申报、缴纳、应退等金额数据要与本表及提供的相关附列资料一致。 12.初审意见、审核意见、审批意见:必须有审核、审批意见。 13.初审人、所长、审核人、科长、局长:必须有签名或印鉴，印鉴必须加盖清晰、完整。 14.各项申请、审核、审批时间必须填写，不得空缺。 15.申请退税单位、审批税务所、科室及个人签名印鉴必须加盖清晰，不能模糊、残缺。 篇二:出口退税营改增会计核算解析 龙源期刊网 .cn 出口退税营改增会计核算解析 作者:邓君韬 来源:《新会计》2014年第10期 出口退税一般纳税人企业营改增后，增值税申报表的填列发生了较大的变动。本文对此进行探讨。 一、营改增增值税科目变化及会计处理 (一)增设增值税会计科目 在应交税费科目下增设了一个二级科目:“增值税留底税额”和两个三级科目:应交增值税(营改增抵减的销项税额)和应交增值税(减免税款)。 (二)营改增特殊事项会计处理 (1)试点纳税人差额征税会计处理。有些原本享受营业税的差额征收优惠条件的纳税人，营改增后成为了增值税一般纳税人。由于试点初期只在部分地区进行，因此这部分增值税纳税人无法取得支付给非试点区对价的增值税抵扣凭证。造成既无法享受营业税优惠，又要对销售额全额征税增值税，税负很可能会增加。为了解决这一问题，财税,2012,13规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款，在”应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)新科目中列支。用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 对于期末一次性进行账务处理的企业，期末按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营 改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目。小规模纳税人的会计处理:按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 (2)增值税期末留抵税额会计处理。试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。开始试点当月初，应按不得从应税服务销项税额中抵扣增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣金额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值 篇三:营改增适用零税率应税服务免抵退税审批 ? 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免 抵退税审批 ? ? 发布日期:2015年05月28日 【字体:大 中 小】 打印本页 ?【业务描述】 增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务，在办理出口退(免)税资格认定后，可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税。国税业务。 县级业务;市级业务;省级业务。 国务院关于取消行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号) 【政策依据】 《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号) 《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第11号) 《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号) 《国家税务总局关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第51号) 【报送资料】 (1)实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者(生产企业)应提供:——《免抵退税申(来自:WWw.XieLw.com 写 论 文 网:营改增退税申请报告)报汇总表》及附表各3份。 ——当期《增值税纳税申报表》。 ——免抵退税正式申报电子数据。 ——增值税零税率应税服务所开具的发票(经税务机关认可，可只提供电子数据，原始凭证留存备查)。 ——提供国际运输服务、港澳台运输服务:应填报《增值税零税率应税服务(国际运输/港澳台运输)免抵退税申报明细表》， 并提供下列原始凭证的原件及复印件:?以水路运输、航空运输、公路运输方式的，应提供增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。以航空运输方式且国际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的，应提供《航空国际运输收入清算账单申报明细表》。?以铁路运输方式的，客运的应提供增值税零税率应税服务的国际客运联运票据、铁路合作组织清算函件及《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》;货运的应提供铁路进款资金清算机构出具的《国际铁路货运进款清算 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 单》，启运地的铁路运输企业应提供国际铁路联运运单，以及“发站”或“到站(局)”名称包含“境”字的货票。?采用程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港澳台运输服务的，应提供程租、期租、湿租的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或协议复印件。向境外单位和个人提供期租、湿租服务，按规定由出租方申报退(免)税的，可不提供第?项原始凭证。 上述第?、?项原始凭证(不包括《航空国际运输收入清算账单申报明细表》和《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》)，经税务机关批准，增值税零税率应税服务提供者可只提供电子数据，原始凭证留存备查。 ——提供航天运输服务:《增值税零税率应税服务(航天运输)免抵退税申报明细表》，并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件: ?签订的提供航天运输服务的合同。 ?从与之签订航天运输服务合同的单位取得收入的收款凭证。 ?《提供航天运输服务收讫营业款明细清单》。 ——对外提供研发服务或 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 服务:《增值税零税率应税服务(研发服务/设计服务)免抵退税申报明细表》，并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:?与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。?与境外单位签订的研发、设计合同。 ?从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。 ?《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。 ——省税务机关要求提供的其他资料及凭证。 (2)实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者(外贸企业)应提供:——《外贸企业出口退税汇总申报表》。 ——《外贸企业外购应税服务(研发服务/设计服务)出口明细申报表》。 ——外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。 ——退税正式申报电子数据。 ——增值税零税率应税服务所开具的发票。 ——从境内单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的，应税服务提供方开具的增值税专用发票。 ——从境外单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的，取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。 ——对外提供研发服务或设计服务应提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:?与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。?与境外单位签订的研发、设计合同。 ?从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。 ?《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。 ——省税务机关要求提供的其他资料及凭证。 【基本流程】 【基本 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 】 (1 )税务机关接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，电子数据和出口货物退税申报表是否一致，申报出口货物退税的凭证是否有效，申报电子信息是否通过预申报，符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 (2)出口退(免)税企业管理类别为一类的增值税零税率应税服务提供者，申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表，不需要提供原始凭证，对应的原始凭证按规定留存企业备查;管理类别为二类、三类的增值税零税率应税服务提供者，申报时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;管理类别为四类的增值税零税率应税服务提供者，申报时，除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外，还须按 规定报送收汇凭证。 (3)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。 (4)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。 (5)审批同意的，按规定办理退库手续。 (6)国家税务总局明确开展审批权下放试点的地区，由确定的试点县(县级市)国家税务局负责出口退税审批。 (7)本事项在20个工作日内办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。 【办理地点】各地办税服务厅。 【办理时间】各地办税服务厅工作时间。 【联系电话】12366。