税收学 黄烨 第四版 习题

《税收学》课程习题集 第一章公共产品与政府税收 一、术语解释 1.公共产品 2.“免费搭车” 3.市场失灵 4.外部效应 5.税收 二.填空题 1.人类的生存与发展需要两类不同的产品,分别为、 。 2.公共产品的特征是、、。 3.外部效应可以分为、。 4.公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益而得出的。 三、判断题 1.人类的生存和发展只需要私人产品。() 2.私人产品就是私人部门提供的产品;公共产品就是政府部门提供的产品。() 3.只有当某种产品或服务具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。才是公共产品。() 4.公共产品是按照市场的 规则 编码规则下载淘宝规则下载天猫规则下载麻将竞赛规则pdf麻将竞赛规则pdf ,由供求双方通过讨价还价达成交易的。() 四、选择题(不定项选择) 1.公共产品的特征为()。 A.不可分割性 B.非竞争性 C.受益的非排他性 D.无偿性 E.竞争性 2.出现负的外部效应时()。 A.私人成本大于社会成本 B.私人成本小于社会成本 C.私人收益大于社会收益 D.私人收益小于社会收益 五、简述题 1.公共产品的特征表现在哪些方面?试举例说明公共产品的特征。 2.怎样理解公共产品的需求与供给? 3.如何理解税收的基本概念? 4,为什么说税收的本质是一种分配关系? 六.论述题 对“税收是一种特殊分配关系”这种说法可从哪几个方面理解? 第二章税收作用机制 一、术语解释 1.税收作用机制 2.税收平衡作用机制 3.税收协调作用机制 4.税收稳定作用机制 5.税收的“内在稳定器”作用机制 6.税收的“相机抉择”作用机制 7.税收调节作用机制 8.税收乘数作用机制 二.填空题 1.从税收作用机制对经济影响的层面看,可将其分为税收的和税收的 。 2.当社会总需求大于总供给,出现需求膨胀时,政府可以采取,通过税收或财政支出的方式,减少民间消费,或削减企业投资,从而使总需求水平下降,消除通货膨胀,缓解需求过旺对供给的压力。 3.税收稳定经济的作用可以分为作用和的稳定作用。 4.在税收对纳税人不同经济行为影响的 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 中,又可分别从和 两个角度展开。 5.税收对储蓄收入效应的大小主要取决于所得税的;而替代效应的大小主要取决于所得税的。 6.税收对消费的作用机制可从其对消费的影响和对消费的影响两方面考察。 7.政府在运用税收手段对投资总量的调节中,既可以采取的方式;也可以采用的方法。 三、判断题 1.当社会总需求小于社会总供给,出现总供给过剩时,政府可以采用紧缩性财政政策,通过增加税收或减少财政支出的方式,增加民间消费能力,促进企业增加投资,使总需求水平上升,防止通货紧缩,抑制经济衰退。() 2.当经济过度膨胀是由投资过剩造成时,政府可着重选择增加企业所得税的方法,消减企业的投资能力,缓解通货膨胀压力。() 3.“基尼系数”是正方形下半部分的三角形面积与现实收入分布曲线与“绝对平均曲线”中间的面积的比值。() 4.“基尼系数”的国际警戒线标准是0.6。() 四、选择题(不定项选择) 1.在封闭经济状态下,总供给由下列因素构成()。 A.消费 B.储蓄 C.政府财政收入 D.政府财政支出 E.出口 2.为了促使社会资源的合理流动,我国对烟、酒、高档化妆品等征收(),加大对这类商品的税收负担。 A.仅有增值税 B.仅有消费税 C.增值税和消费税 D.增值税或消费税 3.税收的微观作用机制主要包括()。 A.对劳动投入的作用机制 B.乘数作用机制 C.对消费的作用机制 D.对投 资的作用机制 E.对储蓄的作用机制 4.一个社会的基尼系数在0.4-0.5之间,表示社会成员个人()。 A.收入绝对平均 B.收入比较平均 C.收入分配相对合理 D.收入差距较大 5.税收的宏观作用机制主要包括()。 A.平衡作用机制 B.协调作用机制 C.稳定作用机制 D.调节作用机制 E.乘数作用机制 五、简述题 1.如何理解税收的稳定作用机制? 2.如何理解税收的乘数作用机制? 3.税收对劳动投入的影响可从哪几个方面理解? 4.如何理解税收对储蓄与消费的影响? 5.税收对投资的影响体现在哪几个方面? 六.论述题 1.如何理解税收的平衡作用机制? 2.如何理解税收的协调作用机制? 3.如何理解税收的调节作用机制? 第三章税收原则 一、术语解释 1.税收公平原则 2.税收效率原则 3.税收稳定原则 4.超额负担 二.填空题 1.英国古典政治经济学的创始人威廉.配第提出的税收标准包括、 、。 2.亚当.斯密的税收四原则为、、、 。 3.税收可以通过两个方面来达到经济稳定,一是,二是 。 4.当代西方税收原则包括原则、原则和原则。 5.西方经济学界存在两种衡量税收公平与否的主张,一种主张税收应遵循 原则,另一种主张税收应遵循原则。 6.税收的效率原则包括和两个方面。 7.我国社会主义市场经济条件下的税收原则应包括的四个方面是、 、和。 三、判断题 1.经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收,者称为税收的横向公平。() 2.在现实经济生活中,要使税收对经济的影响仅限于征税数额本身而保持中性,即税收的超额负担为零。() 3.税收执行费用相对来说不易计算,故亦被称为“税收隐蔽费用”。() 4.在我国税制建设的过程中必须重视财政原则。财政原则包括两层含义,一是财政收入足额、稳定,二是财政收入适度、合理。() 四、选择题(不定项选择) 1.由于历代统治者的横征暴敛,我国古代理财家们主张()的税收思想占了很大比重。 A.薄税敛 B.什一税 C.均贫富 D.两税法 2.亚当.斯密指出,“一切赋税的征收,须设法使人民所付出的,尽可能等于国家所收入的。”这反映了()的税收原则。 A.平等 B.确实 C.便利 D.最少征税费用 3.衡量税收是否公平的支付能力原则关键在于如何测度纳税能力,主要有客观说和主观说两大观点。客观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准,具体可分为()几种尺度。 A.收入 B.财产 C.储蓄 D.支出 E.牺牲程度 4.支付能力原则主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度,具体有()几种尺度。 A.均等牺牲 B.比例牺牲 C.最小牺牲 D.边际牺牲 E.最大牺牲 5.若每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收入成相同比例,这是支付能力主观说中的()。 A.均等牺牲 B.比例牺牲 C.等量绝对牺牲 D.最小牺牲 五、简述题 1.阐述税收中性的含义。 2.如何提高税收的行政效率? 3.我国应如何实现依法治税? 六.论述题 1.简述亚当.斯密的税收四原则。 2.简述瓦格纳的税收原则。 第四章税收政策 一、术语解释 1.税收政策目标 2.税收政策手段 3.税收政策主体 4.税式支出 二.填空题 1.市场经济条件下税收政策的理想目标包括、、 和四个方面。 2.税收政策对收入分配调节的目标是实现公平分配,公平分配包括 和两个层次。 3.税收政策要达到预期的效果,还应具备相应的政策环境,主要包括税收政策的 环境、环境和环境。 4.税收政策的实施需要一定的时间才能取得效果,这种因时间的滞差限制税收作用的现象称为税收政策时滞。税收政策时滞案政策运行的阶段可分为 时滞、时滞和时滞。 三、判断题 1.现代税收政策的目标,已不再单纯是为了取得财政收入,还涉及一系列的社会和经济问题。() 2.税收政策可以与产业政策协调并用,以促进产业结构的合理化和现代化。() 3.某种税税基范围宽,税收收入多,这种税对稳定经济的作用就小。() 4.当消费低迷、投资萎缩、经济增长缓慢时,社会总需求不足,税收政策上应采取鼓励性措施,促进消费和投资需求。() 5.当消费与投资需求膨胀、社会总需求过热时,增加所得税能抑制投资和消费,但增加各种间接税则不起作用。() 6.当宏观经济目标是为了提高就业水平时,应减轻资本的税收负担,制定刺激投资的税收政策。() 7.一般来说,所得税的边际税率越高,累进程度越大,作为内在稳定器其稳定作用也就越大。() 8.个人所得税的免征额越大,稳定的作用就越大。() 9.所得税具有内在稳定器的作用,营业税等流转税则没有内在稳定作用。() 10.税收的内在稳定器作用能完全消除经济中的不稳定因素。() 11.在个人收入的实现环节,个人所得税是调节收入分配的最重要形式。() 12.一般来说,税收收入通常作为政府经常性支出的资金来源,用于提供公共产品和劳务,满足社会公共需要;而公债收入则用于建设性支出用途。() 四、选择题(不定项选择) 1.国民经济出现总需求不足时,可以通过减税扩大社会总需求,具体可采用的税收政策手段包括()。 A.降低税率 B.提高税率 C.废除旧税种 D.设置新税种 E. 取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围 2.在总需求过旺的情况下,可以通过增税抑制社会总需求,消除通货膨胀,具体可采用的税收政策手段包括()。 A.降低税率 B.提高税率 C. 废除旧税种 D.设置新税种 E. 取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围 3.消费税是从个人收入的()环节进行税收政策调节。 A.实现 B.使用 C.积累 D.转让 4.社会保障税是从个人收入的()环节进行税收政策调节。 A.实现 B.使用 C.积累 D.转让 5.遗产税是从个人收入的()环节进行税收政策调节。 A.实现 B.使用 C.积累 D.转让 6.实现收入分配公平的税收政策手段包括()。 A.累进税制 B.税式支出 C.遗产税与赠与税 D.负所得税 E.征收流转税 五、简述题 1.我国目前着眼于宏观供求总量调控的税收政策主要有哪些? 2.试分析个人所得税的内在稳定作用。 3.简述税收政策主体在政策制定与执行中的作用。 六.论述题 1.论述实现经济结构协调的税收政策手段。 2.试分析税收调节个人收入分配的主要手段。 第五章税收负担 一、术语解释 1.税收负担 2.拉弗曲线 3.税负转嫁 4.税负归宿 二、填空题 1.以绝对数表示的税收负担,体现为----------------;以相对数表示的税收负担,体现为。 2.所谓宏观税负水平,是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。比值越高,说明税负水平越,比值越低说明税负水平越。 3.影响税负高低的因素颇多,包括经济的、政治的、 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的、文化传统等方面的因素,但其主要有:、、等因素。 4.从不同角度考察税收负担的需要,税收负担可分为、、 和。 5.税收活动的全过程,即从税收课征到税负的最终落实,一般要经过的环节是 、和。 6.税负转嫁一旦完成,按税法规定缴纳税收的人,就不再是该项税收的 ,而只是。反过来说,只要某种税收的纳税人与负税人不是同一个人,那么也就发生了。转嫁税负的实际承担者就是。 7.税负转嫁的形式一般有以下几种:、、和 。 8.商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成,与税负向后转嫁的程度成。即商品或要素需求弹性越大,税负前转的量越,税负后转的量越;商品或要素需求弹性越小,税负前转的量越,税负后转的量越。特别地,当需求完全有弹性时,税负将全部由 负担;当需求完全无弹性时,税负将全部由负担。 9. 商品或要素供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成,与税负向后转嫁的程度成。即商品或要素供给弹性越大,税负前转的量越,税负后转的量越;商品或要素供给弹性越小,税负前转的量越,税负后转的量越。特别地,当供给完全无弹性时,税负将全部由 负担;当供给完全有弹性时,税负将全部由负担。 10.一般讲,课税范围广的税,转嫁比较;而课税范围窄的税,则转嫁就比较。 11.总体而言,以商品为课税对象,与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比较转嫁的。而对要素收入课征的所得税,则常常是 转嫁的。 三、判断题 1.直接税收负担是指纳税人通过税负转嫁,而由非纳税义务人实际负担的税款。() 2.在同等税额的条件下,根据宏观税负量度指标可知,宏观经济总量,如国内生产总值,国民收入越高,则税负相对越高。() 3.税负转嫁,是指随着税负转嫁过程的结束,所产生的税负的最终归着点,即税负最终由谁负担。() 4.一般讲,课税范围越广的税,税负越难转嫁。() 四、选择题(不定项选择) 1.按税收的负担对象,可以将税收负担分为()。 A.直接负担和间接负担 B.名义负担和实际负担 C.纳税主体负担与纳税客体负担 D.货币负担与实物负担 2.()是纳税义务人将他所纳之税,按照商品流转方向,在进行商品交易时,采用提高价格的方式,将税款转嫁给商品购买者或消费者负担的现象。 A.前转 B.后转 C.混转 D.税收资本化 3.在其他条件不变的情况下,商品的需求弹性越小,越有利于税负()。 A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转 4.衡量宏观税负水平的指标主要有()。 A.国民生产总值(或国内生产总值)负担率 B.国民收入负担率 C.个人所得负担率 D.个人财产负担率 E.人均税负水平 5.影响税负高低的因素颇多,但其主要影响因素有()。 A.经济发展水平 B.国家职能范围的大小 C.国家的经济体制和财政体制的模式 D.企业与国民的意愿 E.居民文化水平的高低 6.税负转嫁的形式一般有以下几种()。 A.前转(或称顺转) B.后转(或称逆转) C.散转 D.税收资本化 E.利息资本化 五、简述题 1.试分析影响税负转嫁的主要因素? 2.简述税负转嫁的形式。 六.论述题 1.简述供求弹性是如何影响税负转嫁的。 第六、七章略 第八章税收成本 一、术语解释 1.税收成本 2.税收立法成本 3.征税成本(税收执行成本) 4.纳税成本(税收遵从成本和税制奉行成本) 5.税收社会成本 6.税收直接成本 7.税收间接成本 8.税收净收益 9.税收成本收入弹性 10.征收成本率 11.征收成本率的最佳点 12.人均征税额 13.纳税成本率 二.填空题 1.税收成本从广义上分为、、、 ,狭义上分为、、。2.从成本负担和成本归集的角度讲,税收成本可分为和 。 3.从税后成本核算的角度讲,税收成本可分为和。 4.按其发生的不同阶段看,税收成本可分为、、 。 5.税收成本的特点有、、、 、。 6.影响税收成本的因素主要包括、、、 。 三、判断题 1.税收成本就是税务机关日常所发生的费用。() 2.税收成本的概念太模糊,难以量化,也不易控制,因此控制税收成本是没有必要的。() 3.既然经济因素是影响税收成本的决定性因素,那么经济发展水平相当的国家或地区,其税收成本也是完全一样的。() 4.税收社会环境状况,既关系到国家税收分配的质量,也是影响税收成本的重要因素。() 5.在税收收入总额既定的情况下,税收成本越小,税收净收益越大;税收成本越大,税收净收益越小。() 四、选择题(不定项选择) 1.当税收成本收入弹性大于1时,税收成本率是()。 A.递增的 B.递减的 C.不变的 D.不定 五、简述题 1.谈谈对税收成本含义的理解。 2.简要说明影响税收成本的因素。 3.在税收征管程序上,发达国家的哪些做法是值得我们借鉴的? 六.论述题 1.结合我国税收成本的现状,你认为应如何做到有效地控制税收成本。 第九章税制结构 一、术语解释 1.税制分类 2.税制结构 3.直接税 4.间接税 二.填空题 1.以为标准,税种可以分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税和资源税等几大类。 2. 是一种税区别于另一种税的主要标志,它决定了不同税种的名称、性质和特点。 3.商品劳务税是以商品或劳务的为征税对象的一类税。 4.从现代各国的税收实践看,以其优良的性能成为商品劳务税的主体税种。 5. 决定了一个国家人均纯收入水平和纳税人对税收负担的承受能力,从而决定可一个国家主体税种的选择。 6.一般认为,的税负难以转嫁,属于直接税性质。 7.从税收负担的角度看,商品劳务税可以通过转嫁最终由消费者负担,因此属于 税。 8.中央税和地方税结构是指以及税收收入在各级政府之间的划分和构成状况。 9.税收管理体制的核心问题是中央和地方各级政府之间的合理划分。 10.从总体上看,发达国家目前的税制结构明显地表现为以直接税为主体的税制结构,其中主要是。 11.发展中国家税制结构的发展趋势是从流转税为主逐步朝着以 双主体方向发展。 12.复合税制条件下,问题是税制结构优化的主要问题。 13.划分中央税与地方税的基本原则是应当与 各级政府的职责范围相匹配。 三、判断题 1.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志。() 2.从现代世界各国征收的税种来看,商品劳务税、所得税和资源税是现代世界各国通行的三个主要税类。() 3.税收征管水平是一个国家在一定时期主体税选择的决定性因素。() 4.发展中国家之间由于各自经济发展水平不同,各国税制结构的差异较大。( ) 5.以间接税为主体是大多数发达国家税制结构的显著特征。() 6.税制结构的优化,是在一定条件下的、动态的过程,没有绝对的“优化”。( ) 7.调节社会财富分配,实现社会公平是税收最基本的职能和首要任务。()。 8.税基具有较强流动性的税种应划归地方政府。() 四、选择题(不定项选择) 1.()决定了各个不同税种的名称,也决定者各个不同税种规定性质和特点,它是一种税区别于另一种税的主要标志。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 2.以征税对象为标准,税种可以分为()。 A.商品劳务税、所得税、财产税和行为税等 B.直接税和间接税 C.中央税、地方税和中央地方共享税 D.价内税和价外税 3.下列税种中,属于间接税的有()。 A.个人所得税 B.增值税 C.遗产税 D.消费税 E.企业所得税 4.影响一个国家税制结构的因素主要有()。 A.经济发展水平 B.税收征管水平 C.税收政策 D.社会文化环境 E.进出口水平 5.下列税种中,属于直接税的有()。 A.个人所得税 B.关税 C.财产税 D.营业税 E.增值税 五、简述题 1.以征税对象为标准,税制可以分为哪几大类?各类税制的基本特点是什么? 2.现代各国税制结构的主体税有哪几种模式?各自有哪些优缺点?影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些? 3.不同类别国家在税制结构上有何特征? 4.税制结构优化的主要内容是什么?在税制优化过程中应当遵循哪些基本原则? 5.如何实现中央税与地方税结构的优化? 六.论述题 根据税制结构优化理论,试对我国现行的税制结构进行分析。 第十章商品劳务课税 一、术语解释 1.商品劳务课税 2.增值税 3.生产型增值税 4.收入型增值税 5.消费型增值税 6.消费税 7.营业税 8.关税 二.填空题 1.凡是以作为征税对象的税种,无论其如何命名,都属于商品劳务课税。 2.我国现行商品劳务课税中的采取价外税形式,其税金不包含在商品价格之中。 3.商品劳务课税的税率一般采取的形式。 4.就商品生产流通的全过程而言,一个商品从生产到流通的各个环节的 之和,相当于该商品实现消费时的最终销售价格。 5.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额,而是 增值额。 6. 型增值税的税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料(包括流动资产和固定资产)价款后的余额。 7. 型增值税仍存在对外购固定资产价值的重复征税问题,因此是一种不彻底的增值税。 8.目前,在实施增值税的国家中,绝大多数采用型增值税。我国现行增值税为型增值税。 9.目前世界各国普遍采用的增值税计税方法是法。 10.国内商品劳务课税在课税范围的选择上主要有两种类型。一种是一般消费税,另一种是消费税。 11.商品劳务课税的选择主要有单一环节课税和课税两种类型。 12.我国现行的消费税实行在环节单环节课税。 13. 税与增值税相互配合进行征收将是今后各国国内商品劳务课税的 主要模式。 三、判断题 1.在采用“扣税法”条件下,增值税的零税率不等于免税。() 2.出口关税在现代国家已不多见,一般所说的关税如果没有特别说明则指进口关税。() 3.我国现行的增值税和消费税采取价内税的形式,税金同企业生产成本和利润一样,是商品或劳务价格的组成部分。() 4.商品劳务课税在负担上具有累进性。() 5.商品劳务课税直接以商品销售收入或劳务收入作为计税依据进行计征,因此是一种直接税。() 6.商品劳务课税较好地体现了税收的中性原则。() 7.与所得税相比,商品劳务课税计征简便,易于征管,征纳成本较低。() 8.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额,而是法定增值额。() 9.由于对购入固定资产处理的原则不同,三种类型的增值税的计税基数大小不同。消费型增值税的计税基数最大,收入型次之,生产型最小。() 10.生产型增值税对于资本有机构成较高的行业以及技术进步、设备更新较快的企业有不利影响。() 11.目前,在实施增值税的国家中,绝大多数采用生产型增值税。() 12.我国现行消费税和增值税相配合,实行“道道征税”。() 13.商品劳务税是对实现了的销售收入的征税,但是特殊情况下,即使没有发生销售行为和取得销售收入,也有可能发生纳税义务,成为纳税人。() 14.为了鼓励出口,我国目前不征收出口关税。() 15.消费税将成为我国今后商品劳务税的核心税种。() 四、选择题(不定项选择) 1.下列我国现行商品劳务税中,()是价外税的形式。 A.增值税 B.营业税 C.关税 D.消费税 2.下列我国现行商品劳务课税中,()可以在一定程度上减轻税负的累退性。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.商品劳务课税的显著特征是()。 A.商品劳务课税的税基广泛,税源可靠,税收负担普遍、中性 B.税收负担上具有累退性 C.税负不易转嫁 D.商品劳务课税计征复杂,不易征管 E.一般采用累进税率 4.()“道道征税,税不重征”。因此从根本上消除了“税上加税”的税负累积效应,有利于促进专业化分工的社会大生产。 A.关税 B.营业税 C.增值税 D.消费税 5.下列三种类型增值税中,相同条件下,税基最小的是()。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.累进型增值税 D.消费型增值税 6.在增值税计算方法中,较为简便、规范的,目前被世界各国普遍采用的是( )。 A.“加法” B.“减法” C.“扣额法” D.“扣税法” 7.增值税的课税环节是()。 A.生产 B.批发 C.零售 D.进口 E.出口 五、简述题 1.什么是商品劳务课税?与其他课税制度相比,它有哪些显著特征? 2.我国现行商品劳务课税的税种有哪些?如何理解它们之间的关系? 3.为什么说增值税是商品劳务课税的发展形态?其先进性体现在哪里? 六.论述题 1.试述国内商品劳务课税在制度要素 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 上的特点。 第十一章所得课税 一、术语解释 1.所得课税 2.古典制 3.归属制 4.分率制 5.分类所得税 6.综合所得税 7.混合所得税 8.生计费 二.填空题 1.所得税的效率包括和两层含义。 2.税收能自动发挥稳定经济的作用,这主要体现在和 两个方面。 3.所得课税可以通过对个人和的影响来实现对私人储蓄的影响。 4.所得税的特征包括、、、 、。 5.根据世界各国的法人所得税与个人所得税之间产生的经济重叠程度、处置方法的不同,可将法人所得税划分为三类,即、、 。 6.法人所得税确定的课税对象范围,应具有以下三个特征:、 、。 7.法人的损失可分为、、三类。 8.世界上大多数国家采用以税率为特征的法人所得税制。 9.美国等极少数国家在个人所得税应税项目上采用的方法,即列举不征税的项目,对未列举的项目都征税。 10. 是混合所得税制的创始国,于年实施了新的所得税,将个人所得税制设计成七种分类税和一种对个人总所得课征的附加税。 11.采用分项所得税制的国家在具体课税方式上都采用的方法。 12.个人所得税课税方式主要有、、。 13.各国确定个人所得税居民身份的标准有、、 。 14.个人所得税申报身份有、。 15.从法人所得税改革的趋势看,解决股息重复征税的主要方法是: 和。 三、判断题 1.所得税只在促进纵向公平方面发挥积极的作用。() 2.由于所得税税制构成比其他税种复杂,所以征纳成本通常会高于其他税种,行政效率相对的低。() 3.所得税自动稳定经济是一种事中调节,它可以消除和避免经济波动。() 4.目前学者普遍认为对于发展中国家来说,劳动力过剩、失业率较高,就业和生存成为劳动者的第一选择,所得税对劳动力供给的影响微乎其微。() 5.法人所得税也有转嫁的可能。() 6.折旧期限越短,企业折旧期内应缴的税款就越少,这相当于国家以税款滞延为代价为企业提供的无息贷款。() 7.世界各国法人所得税税率,大致可分为单一比例税率、分类比例税率和累进税率三种类型。目前大多数国家采用累进税率。() 8.世界上大部分国家对个人所得税应税项目采用“正列举”的方法。我国也采用这种方法。() 9.英国最早开征所得税时用的是综合所得税制。() 10.我国现行的个人所得税实行的是分类所得税制。() 11.个人所得税的综合所得税制最早出现于美国。() 12.德国是个人所得税和混合所得税制的创始国。() 13.实行个人所得税综合所得税制的国家在课征个人所得税时使用单一的申报法。() 四、选择题(不定项选择) 1.所得税自动稳定作用的发挥受以下几方面因素制约()。 A.税制结构主体税类的选择 B.不同国家不同时期的目标的选择 C.较高的失业率 D.外汇收支平衡 E.政府支出 2.就法人单位而言,各国通行的居民认定标准大体有()。 A.登记注册地标准 B.总机构标准 C.意愿标准 D.管理中心标准 E.法人自行选择 3.资本利得主要包括()。 A.股票、债券交易收益 B.副营产品交易收益 C.开发房地产交易收益 D.自用房地产交易收益 E.主营产品交易收益 4.个人所得税的雇佣所得主要包括()。 A.工资 B.佣金 C.劳动奖金 D.附加福利 E.薪金 5.个人所得税的家庭制指的是以家庭为申报单位计算征税,具体形式包括()。 A.未婚者单独申报 B.户主申报 C.已婚者联合申报 D.已婚者分别申报 E.个别申报 6.生计费扣除中属于维护最低限度生活费用的扣除包括()等项目。 A.基础扣除 B.配偶扣除 C.抚养扣除 D.老年人和残疾人的加计扣除 E.子女上大学的费用扣除 五、简述题 1.怎样理解所得税的经济增长效应? 2.所得税有哪些优点? 3.目前,世界各国个人所得说课税所得范围主要包括哪些项目? 4.确定个人所得税应纳税所得额时,通常要考虑从中扣除哪些方面的费用? 5,什么是个人所得扣除额的指数化? 六.论述题 1.所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平? 2.如何理解个人所得税生计费的扣除?我国目前的生计费扣除方法与国际通行做法有哪些差距? 3.理论界关于所得税完善发展问题有哪些典型的设想? 第十二章财产税及其他税种 一、术语解释 1.财产税 2.一般财产税 3.个别财产税 4.遗产税 5.赠与税 6.资源税 7.行为税 二.填空题 1.财产税是指对纳税人课征的一类税的总称,是现代税制的三大课税体系之一。 2.根据不同标准,财产税可以分为多种形式。按课征方式不同,可分为 和;按课征时点的财产状况来看,可分为和 等等。 3.现代国家设立的一般财产税,又称为,始于1892年的 。 4.目前征收一般财产税的国际基本是按财产的征税,国际上通常称为 。 5.土地税按照是从量还是从价征收,可以分为和。 6.资源税是对自然资源征税的税种的总称,其中主要是对和 的征税。既有对的调节,也有对的征收。 7.对资源征税按其课税目的和意义的不同,可以分为和 两种。 三、判断题 1,遗产税就是赠与税。() 2.财产课税是对社会财富的流量课税。() 3.财产税属于间接税。() 4.包括我国在内的大多数国家开征的资源税,都属于对广义的资源课税。() 5.行为税体现了“寓禁于征”的作用。() 四、选择题(不定项选择) 1.财产税按课征方式不同,可分为()。 A.一般财产税和个别财产税 B.静态财产税和动态财产税 C.动产税和不动产税 D.企业财产税和个人财产税 2.财产税的优点是()。 A.符合收益原则 B.符合公平税负原则 C.税源充足,有利于政府取得稳定的财政收入 D.有利于促进经济发展,符合效率原则 E.有利于税收征管,符合税收行政效率原则 3.影响财产税课征形式和发展趋势的因素主要有()。 A.社会经济发展水平 B.社会财富总量 C.财产的形式 D.财产的数量 E.政府为实现既定目标所做的政策选择 4.房产税属于()。 A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.行为税 五、简述题 1.财政税有哪些利弊? 2.简述行为税的意义。 3.简述资源税的作用。 六.论述题 1.结合我国经济发展的实际情况,分析我国财产税改革趋势。 第十三章税制革新 一、术语解释 1.社会保障税 2.环境保护税 3.证券税收制度 4.遗产税 二.填空题 1.社会保障税又被称为或,是以为征税对象,分别向和征收,所得收入专门用于的一种税收。 2.环境保护税是国家基于的目标,而对上述行为相应的和 征税,并应用其他税收手段筹集环境保护资金,以及调节纳税人相应行为的有关税收的总称。 3.证券税收制度是指政府对的、、、继承与赠与等环节所确定的征收原则和征收制度的总称。 4.遗产税是对财产所有者课征的税。赠与税是对财产所有者 课征的税。 三、判断题 1.社会保障筹资具有很强的税收特征,它是政府均衡分配、实现公平职能的重要机制。() 2.环保税的理论依据是外部经济理论。() 3.证券税收可以分为多个层次,主要包括:证券发行税、证券交易税与印花税、证券营业税、证券所得税、财产税类、证券增值税等。() 4.遗产税与赠与税是完全无关的两个税种。() 四、选择题(不定项选择) 1.环保税的理论依据中,以下列举的外部不经济现象不正确的是()。 A.生产的外部不经济 B.消费的外部不经济 C.能源消耗的外部不经济 D.税收的外部不经济 2.遗产税的类型包括()。 A.总遗产税 B.分遗产税 C.混合型遗产税 D.赠与税 E.房产税 五、简述题 1.简述环保税的理论依据。 2.简述在我国开征遗产税的积极意义。 六、论述题 1.论述为何社会保障征税比收费更合理。 第十四章税收管理 一、术语解释 1.税收管理 2.税收管理体制 3.税收管理权限 二.填空题 1. 是指在明确各级政府的职能范围和支出责任的前提下。以分税法划分各级政府收支,同时实行政府间的财政转移支付制度以平衡地方政府收支的财政体制。目前世界上大多数市场经济国家都实行这种财政管理体制。 2.税收收入是财政收入的重要组成部分,所以确定税收收入划分要与 相联系。 3.根据实行分税制财政管理体制的需要,省以下税务机构分为和 两个系统。 三、判断题 1. 目前世界上大多数市场经济国家都实行分税制财政管理体制。()。 四、选择题(不定项选择) 1.一个国家的税收管理机构如何设置,取决于多方面的因素,主要包括()。 A.一国的行政管理机构 B.财政管理体制和税收管理体制 C.税制体系 D.税收收入的归属 E.税法的制定部门 五、简述题 1.简述税收管理的作用。 2.简述税收管理机构设置的原则。 六.论述题 1.论述我国税收管理权限划分的理论依据。 2.我国现行分税制中税收收入是如何划分的? 《税收学》课程习题集参考答案 第一章公共产品与政府税收 一、1.公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务,是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要用途的产品或劳务。 2.在人口众多的社会中,任何个人或机构都无法充分掌握所有社会成员的各种偏好和经济状况。这样,如果要求人们根据自己从公共产品中所获得的边际来支付费用时,就会有一部分人为减少自己的费用支付义务而从低呈报其从公共产品中获得的边际效益。同时。由于公共产品的非排他性特征,哪些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样,人们完全有可能不付任何代价,而同样享受由他人出资提供的公共产品。这就是免费搭车。 3.现实的市场机制在很多场合不能导致资源的有效配置,这种情况被称为市场失灵。市场失灵包括垄断、外部效应、公共物品、不完全信息等。 4.所谓外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失 的现象。外部效应又可分为外部正效应和外部负效应。 5.税收是政府为满足社会成员的公共产品需要,凭借政治权利无偿地征收实物或者货币,以取得财政收入的一种工具。 二、填空题 1.私人产品、公共产品 2.不可分割性、非竞争性、非排他性 3.外部正效应、外部负效应 4.纵向相加 三、判断题 1.X 2. X 3. X 4. X 四、选择题 1.ABC 2.B 五.简答题(略) 六.论述题(略) 第二章税收作用机制 一、术语解释 1.是指政府运用税收这一调节工具作用于经济而产生的影响和效果。 2.是指税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。 3.是指税收在协调国民经济结构,或者说优化资源配置过程中产生的影响和作用。 4.是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节,减缓经济波幅,避免资源浪费的一种经济调节机制。 5.是指当经济出现波动时,税制不需做出人为调整即可发挥稳定作用的制度机制。 6.当经济出现波动时,政府可以人为地选择相关税收政策:增加税收以抑制经济的过度膨胀;或减少税收以防止经济的衰退、萧条。 7.是指税收对市场机制形成的个人收入分配差距过大进行的调节。 8.是指税收增减引起的国民收入变化量与税收变化量之间的倍数作用。 二.填空题 1.宏观作用机制;微观作用机制 2.紧缩性财政政策;增加;减少 3.内在稳定器;相机抉择 4.收入效应;替代效应 5.平均税率水平;边际税率水平 6.总量;结构 7.直接减免税;再投资退税 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.× 四、选择题(不定项选择) 1.ABC 2.C 3.ACDE 4.D 5.ABCDE 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第三章税收原则 一、术语解释 1.是指政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。 2.指政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小,即以较少的税收成本换取较多的税收收入。 3.是指在经济发展出现波动时,运用税收的经济杠杆作用,引导经济趋于稳定。 4.是指由于征税对经济所产生的负面影响。这种影响使社会付出的代价超过了政府从征税中得到的好处,也可以说是税收给社会带来福利损失。 二.填空题 1.公平、简便、节省 2.平等原则、确实原则、便利原则和最少征税费用原则 3.内在稳定器、相机抉择 4.公平、效率、稳定 5.受益、支付能力 6.税收的经济效率、税收的行政效率 7、财政原则、公平原则、效率原则、法治原则 三、判断题 1.× 2.× 3.√ 4.√ 四、选择题(不定项选择) 1.A 2.D 3.ABD 4.ABC 5.B 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第四章税收政策 一、术语解释 1.是指国家通过一定的税收政策的实施所期望达到和实现的目的,是税收政策的出发点和归宿。 2.是指国家为达到既定的税收政策目标所采取的各种措施。 3.是指税收政策的制定者和执行者,一般指某一级政府和税务部门。 4.是指政府为了对经济、社会的某些特定领域施加影响,通过给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇,把本属于政府财政中的一部分收入让渡给纳税人。 二.填空题 1.社会总供给与总需求均衡经济结构协调经济稳定增长收入分配公平 2.经济公平社会公平 3.制度法律意识 4.识别行动反应 三、判断题 1.√ 2.√ 3.× 4. √ 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. ×10. ×11. √12. √ 四、选择题(不定项选择) 1.ACE 2.BDE 3.B 4.A 5.D 6.ABCD 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第五章税收负担 一、术语解释 1.是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担,反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系。 2.拉弗认为,从政府税收来看,决定税收收入总额的因素,不只是税率的高低,还要看税基的大小。较高的宏观税负水平,即提高税率不一定都会使税收收入增加,有时反而会减少税收收入。拉弗曲线说明了税率与税收收入及经济增长之间的一般关系,为确定宏观税负的合理水平提供了理论依据。 3.是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴纳税款部分地或全部地转嫁给他人负担,自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。 4.税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终归着点,它表明转嫁的税负最后是由谁来承担的。 二.填空题 1.税收负担额税收负担率 2.高低 3.经济发展水平国家职能定位经济体制与财政体制的模式 4.宏观税负中观税负微观税负 5.税收冲击税负转嫁税负归宿 6.实际负担者名义负担者税收转嫁负税人 7.前转后转混转或散转税收资本化 8.反比正比小大大小供给方需求方 9. 正比反比大小小大供给方需求方 10.容易困难 11.容易不易 三、判断题 1.× 2.× 3. × 4. × 四、选择题(不定项选择) 1.A 2.A 3.A 4.AB 5.ABC 6.ABCD 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第八章税收成本 一、术语解释 1.是指在尽量减少税收漏失和差错下,由于征集一定数量的税收所发生的各项直接费用、间接费用和额外费用的总和。 2.是指在制定税收制度的过程中,行政部门和立法部门在立法调研、草拟文本、征求意见、分析论证、提交审议和表决通过的全部过程中所付出代价的总和。 3.是指税务当局为保证书法顺利实施和及时、正确、足额的计征税款所需要花费的费用,一般由政府承担。 4.是指纳税人根据自己负有纳税义务的课税对象依法计算应缴税款以及实际缴纳税款过程中发生的费用,由纳税人承担。 5.是指不能直接归入征税成本和纳税成本,但与税制运行直接相关,由征纳税主体以外的社会其他部门承担的费用和支出,如税务系统以外的宣传教育支出,工商、银行、海关、司法等部门协税护税方面的支出,以及税制运行对社会经济行为产生的扭曲和负效应等。 6.是成本主体直接负担的与当期税款的征收和缴纳直接相关的费用和支出。 7.税收的间接成本主要是指可以不必计入当期费用,和当期税款的征收与缴纳没有直接联系或由征纳主体双方以外的其他主体承担的费用和支出。 8.即税收总收入减去税收成本后的余额。 9.税收成本收入弹性,是指一定时期内某一税种的税收成本的相对变动对于该税种的税收收入的相对变动的反映程度。它是税收成本变动率与税收收入变动率之比。 10.征收成本率是指一定时期的征收成本占税收收入的比重。 11.征收成本率的最佳点,在这一点上,税收收入的值达到一个最大点,超过这个点,即使加大税收费用的支出,也不会带来税收收入的增长,这时税收成本的增加是无效率的。 12.人均征税额是指一定时期的税收收入与税务人员之间的比例。 13.纳税成本率是指一定时期的纳税成本占税收收入的比重。 二、填空题 1.税收立法成本征税成本纳税成本税收社会成本征税成本纳税成本税收社会成本 2.直接成本间接成本 3.可以计量或估算的税收成本不能计量或估算的税收成本 4.前期成本中期成本后期成本 5.依附于税收而存在不可能超越一定的经济发展阶段不易于量化不易于控制是一种特殊的成本 6.经济因素税制因素税收征管因素外部环境因素 三、判断题 1.× 2.× 3. × 4. √ 5.× 四、选择题(不定项选择) 1.A 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第九章税制结构 一、术语解释 1.即按照一定标准把性质相同或相近的税种划归为一类,以同其他税种加以区别。 2.是指一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平等各方面情况,合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的税制体系和布局。 3.直接税是指税收负担难以转嫁,需由纳税人自己负担的一类税。一般认为所得税和财产税属于直接税。 4.间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担,纳税人只需履行纳税义务,但并不真正负担税款的一类税。一般认为商品劳务税属于间接税。 二.填空题 1.征税对象 2.征税对象 3.销售收入额或劳务收入额 4.增值税 5.经济发展水平 6.所得税和财产税 7.间接税 8.税收管理权限 9.税收管理权限 10.个人所得税和社会保障税 11.流转税和所得税 12.主体税的选择和税种搭配 13.税种的功能性质 三、判断题 1.× 2.× 3. × 4. √ 5.× 6. √ 7.× 8.× 四、选择题(不定项选择) 1.B 2.A 3.BD 4.ABCD 5.AC 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第十章商品劳务课税 一、术语解释 1.是指以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的一类税,也称销售税。 2.是以商品劳务交易活动中的新增价值额作为征税对象的一种税。其特点是“道道征税,税不重征”,消除了在多环节课税条件下传统流转税存在的重复征税的弊端,有利于促进专业化分工的社会大生产。 3.是指在计算增值税时。不允许扣除任何外购固定资产已纳税金。其税基为纳税人当期的销售收入总额扣除用于生产的外购中 间产品和劳务后的余额。 4.是指在计算增值税时,对纳税人外购固定资产的已纳税金,只允许扣除当期计入产品价值的折旧部分所应分摊的那部分税金。其税基为纳税人当期的销售收入总额扣除用于生产的外购中间产品和劳务以及固定资产折旧数额后的余额。 5.是指在计算增值税时,允许纳税人将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。其税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料(包括流动资产和固定资产)价款后的余额。 6.是以消费品(或消费行为)的流转额作为征税对象的一种税,属于特种商品劳务税,是商品课税的一个重要类型。 7.是以商品的销售收入额或劳务44的营业收入额为征税对象的一种税,是一般商品劳务课税的传统形式。 8.关税是由海关代表国家对进出国境或关境的货物或物品征收的一种商品税。 二.填空题 1.销售收入额 2.增值税 3.比例 4.增值额 5.法定 6.消费 7.生产 8.消费消费 9.购进扣税 10.特种 11.多环节 12.生产 13.消费 三、判断题 1.√ 2. √ 3. × 4. × 5.× 6. √ 7.√ 8. √ 9. ×10√.11. ×12. ×13. √14. ×15. × 四、选择题(不定项选择) 1.A 2.B 3.AB 4.C 5.D 6.D 7.ABCD 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第十一章所得课税 一、术语解释 1.所得课税是以所得额为课税对象所课征的一类税的统称。 2.古典制即公司、法人取得的所有利润都要缴纳公司、法人税,支付的股息不能扣除,股东取得的股息所得必须作为投资所得再缴纳个人所得税。 3.归属制将公司所支付的税款的一部分或全部归属到股东所取得的股息中,它是减轻重复征税的有效方法。分为部分归属制和完全归属制。 4.分率制也称双率制,指对公司已分配利润和保留利润按不同税率课征公司所得税,对分配利润使用较低的税率。 5.是对纳税恩的各种应纳税所得分成若干类别,对不同类别或不同来源的所得分别课征。 6.是对纳税人的各项应税所得综合征收。 7.是指对纳税人的各类所得,先按分类所得税课征,在此基础上,再对个人全年总所得超过规定数额的部分进行综合计算,按照累进税率征收。 8.指的是对维持纳税人本人及其家庭成员最低生活费用支出项目的扣除。 二.填空题 1.经济效率行政效率 2.所得税制的累进税率的内在稳定控制社会保障税的“蓄水池”效果 3.可支配收入税后利息 4.税收负担的直接性税基的广泛性征收管理的复杂性税收分配的累进性税收收入的弹性 5.古典制归属制分率制或称双率制 6.合法性可计量纯收益 7.经营损失非经营损失资本利亏 8.单一比例 9.“反列举” 10.法国1917 11.源泉课征 12.源泉课征法申报法估征法 13.住所标准时间标准意愿标准 14.个人制家庭制 15.实行归集制降低公司所得税的税率 三、判断题 1.× 2. √ 3. × 4. √ 5.√ 6. √ 7.× 8. √ 9. ×10√.11. ×12. ×13. × 四、选择题(不定项选择) 1AB 2.ABD 3.AD 4.ABCDE 5.BC 6.ABC 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第十二章财产税及其他税种 一、术语解释 1.是指对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称。 2.是指对个人所有的一切财产实行综合课征,课征时要考虑到对日常生活必需品的免税,一定货币数量以下的财产免征,以及负债的扣除等。 3.是对土地、房屋、资本或其他财产分别征税。 4.是对财产所有者死亡后遗留的财产课征的税。 5.是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税。 6.是对自然资源征税的税种的总称,其中主要是对矿产资源和土地资源的征税。 7.是以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税种。 二.填空题 1.拥有或支配的财产 2.一般财产税个别财产税静态财产税动态财产税 3.财富税或财产税荷兰 4.净值净财富税 5.地亩说地价说 6.矿产资源土地资源资源级差收入资源绝对收益 7.级差资源税一般资源税 三、判断题 1.× 2. × 3. × 4. × 5.√ 四、选择题(不定项选择) 1.A 2.ABCDE 3.ABCDE 4.B 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第十三章税制革新 一、术语解释 1.又被称为社会保险税或社会保障缴款,是以工资为征税对象,分别向用人单位及其工作人员征收,所得收入专门用于社会保障事业的一种税收。 2.是指国家基于保护生态环境,防止自然资源枯竭、促进资源再生、保护生态平衡的目标,面对破坏生态环境、破坏自然资源的生产和消费行为征收相应数量的税收。 3.是指政府对有价证券的发行、转让交易行为、获取收益、继承与赠与等环节所确定的征收原则和征收制度的总称。 4.是对财产所有者死亡后遗留的财产课征的税。 二.填空题 1.社会保险税社会保障缴款工资用人单位工作人员社会保障事业 2.保护生态环境,防止自然资源枯竭,促进资源再生,保持生态平衡,生产消费 3.有价证券发行转让交易环节获取收益 4.死亡后遗留的财产生前赠与他人的财产 三、判断题 1.√ 2. × 3. × 4. × 四、选择题(不定项选择) 1.D 2.ABC 五、简述题(略) 六.论述题(略) 第十四章税收管理 一、术语解释 1.税收管理是指国家以宪法、税收法和其他有关法律为依据,根据税收运动的特点及其客观规律,通过税收杠杆,筹集国家收入,实施宏观调控,调节收入分配,以保证税收职能作用得以实现的额全部活动和过程。 2.税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度,实质上体现了中央和地方之间的税收分配关系。同时国家税收制度的重要组成部分,也是国家财政管理体制的主要内容。 3.税收管理权限是各级政府依据政治权利,对其管辖区域的税务分配活动行使管理的权利。 二.填空题 1.分税制 2.财政管理体制 3.国家税务局地方税务局 三、判断题 1.√ 四、选择题(不定项选择) 1.ABCD 五、简述题(略) 六.论述题(略)