明细账和总账平行登记
明细账和总账平行登记,
明细账\总账使用不同的账本,不能因为少而把两本账订在一起了.
结算就是汇总各种收入\支出,做出
表格
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来.方便记账和管理.还有就是划分各月收支的基本依据,如3月份发生的业务5月份才收到相关单据就做成5月的收支. 汇总各种费用以后就不需要每发生一笔都出一张凭证了,一个月20-40张记凭证就可以搞定所有的业务
例如
把本月的支出发票归类,汇总,做出表来,订在一起,出凭证记账,
借:管理费用--.....
生产成本--.....
贷:现金/银行存款
把本月收入汇总做成表格,出凭证:
借:现金/银行存款/应收账款/其它应收款
贷:主营业务收入
其它务收入
应缴税金---增值税
这样既方便做凭证记账,也方便管理.
但也有公司平时就出凭证,一个月的记账凭证多达几百甚至上千,那样也可以,不过增大了会计工作量.划不来的.
转账就是做了这样的分录:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
必顺同时做结转成本的分录:
借:主营业务成本
贷:存货/应付工资...
还有所有的凭证出完以后,出:
借:本年利润
贷:管理费用/营业费用/财务费用/主营业务成本/其它业务成本/营业务外支出 和
借:主营业务收入/其它业务收入/营业处收入
贷:本年利润
两笔分录. 明细分类账簿的格式和登记方法
(一)明细分类账簿的概念、作用和格式种类
1 、概念:明细分类账簿亦称明细账，是根据各单位的实际需要，按照总分类科目的二级科目或三级科目分类设置并登记全部经济业务的会计账簿。
2 、作用:能够为会计报表的编制，提供反映某一类经济业务详细情况的资料，并对其所隶属总账起补充和说明作用。
3 、格式种类:根据经济管理的需要和各明细分类账记录
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
的不同，明细账可以采用三栏式、多栏式和数量金额式等三种格式。。
(二)三栏式明细账
1 、账页结构:三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。为区别总分类账
中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。
2 、登记方法:三栏式明细账是根据记账凭证，按经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记的。其他各栏目的登记方法与三栏式总账相同。
(二)数量金额式明细账
1 、结构:该明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。由于在明细账中有了“甲式账”，在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。
2 、登记方法:数量金额式明细账一般是由会计人员和业务人员(如仓库保管员)，根据原始凭证按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。数量金额式明细账的具体登记方法如下:
(1)、凭证字、号栏:填写按所依据的原始凭证的字和号进行。如收料单的“收”字、领料单的“领”字、产成品入库单的“入”字和出库单的“出”字。
(2)、三个数量栏:填写实际入、出库和结存的财产物资的数量;
(3)、入库单价栏和金额栏按照所入库材料的单位成本登记;
(4)、出库栏和结存栏中的单价栏和金额栏，登记时间及登记金额取决于企业所采用的期末存货计价方法。在采用月末一次加权平均法下，出库和结存的单价栏和金额栏一个月只在月末登记一次。
(三)多栏式明细账
1 、多栏式明细账的作用和种类。多栏式明细账是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页上按有关子目或细目分设若干栏目，以集中反映各有关明细科目的核算资料。按照明细账所记经济业务的特点不同，多栏式明细账可以采用借方多栏式、贷方多栏式和借贷方多栏式三种格式。
(1)、借方多栏式明细账
账页结构:该账是在账页中设置借方、贷方和余额三个金额栏，并直接在借方栏再按明细项目分设若干专栏，也可对借方栏再单独开设借方金额分析栏并在栏内按照明细项目分设若干专栏。
适用范围:它适用于借方需设置多个明细项目的成本、费用类账户的明细分类核算。如“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等明细账。
登记方法:依据记账凭证顺序逐笔逐日登记。各明细项目的贷方发生额因其未设置贷方专栏，则用“红字”登记在借方栏及明细项目专栏内，以表示对该项目金额的冲销或转出。 (2)、贷方多栏式明细账
账页结构:该账是在账页中设置借方、贷方和余额三个金额栏，并直接在贷方栏再按明细项目分设若干专栏，也可对贷方栏再单独开设贷方金额分析栏并在栏内按照明细项目分设若干专栏。
适用范围:它适用于贷方需设多个明细项目的收入、资本类账户的明细分类核算。如“主营业务收入”、“营业外收入” 等明细账。
浙公网安备 33021202002483