2015年四川省注册会计师考试《税法》：个人所得税征税范围试题

2015年四川省注册会计师考试《税法》：个人所得税征税范围试题 2015年四川省注册会计师考试《税法》:个人所得税征税范 围试题 一、单项选择题(共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意) 1、处置持有至到期投资时，应将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为__。 A(资本公积 B(投资收益 C(公允价值变动损益 D(处置资产净损益 2、在我国，无权行使刑事侦查权的是__。 A(公安机关 B(人民法院 C(人民检察院 D(监狱 3、下列关于印花税计税依据的 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 述中，符合印花税规定的是__。 A(对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B(货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 C(建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D(对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花 、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为4 50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A(7.5 B(12.5 C(15 D(17.5 5、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。 A(外交人员自用车辆 B(设有固定装置的运输车辆 C(无偿受赠使用车辆 D(留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车 6、注册税务师在执业期间买卖委托人股票、债券，可能接受的处罚是__。 A(省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告 B(市税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的，应 当向社会公告 C(省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的，向社会公告 D(市税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的，向社会公告 7、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为__。 A(发出应税消费品的当天 B(取得全部价款的当天 C(销售合同规定的收款日期的当天 D(每一期收取货款的当天 8、某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。 A(公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元 B(因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元 C(公司董事会提出20×7年度利润分配 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 为每10股送3股股票股利 D(公司支付、20×7年度财务报告审计费40万元 、2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，9 网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税__万元。 A(5.45 B(9.20 C(15.80 D(21.80 10、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。 A(以该料件申报进口时的价格估定 B(以料件原进口时的价格估定 C(以料件申报内销时的价格估定 D(以制成品申报内销时的价格估定 11、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元;而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。 A(5.28 B(4.96 C(5.32 D(4.86 12、2004年B应纳个人得得税__万元。 A(5.619 B(2.86 C(4.27 D(6.76 13、照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，__。 A(应当征收增值税 B(应当征收营业税 C(镜框、相册应单独征收增值税 D(既要征收增值税，又要征收营业税 14、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__ A(应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他 B(应和方某共同承担损失 C(对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益 D(以上都不对 15、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。 A(1年 B(2年 C(3年 D(5年 16、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。 A(购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方 B(销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理 C(购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲 D(销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额 17、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。 A(按正常运输费用依7%计算进项税额 B(按正常运输费用依10%计算进项税额 C(不允许计算进项税额抵扣 D(购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额 18、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 4000元，第二个月月末报社支付稿酬 3000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为__元。 A(728 B(868 C(812 D(784 19、某单位转让:一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000(万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为__万元。 A(90 B(198 C(415 D(441 20、设立合伙企业时合伙人以__出资不符合法律规定。 A(知识产权 B(实物 C(劳务 D(信用 21、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲 7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为()万元。 公司20× A(2600 B(2920 C(2960 D(3000 22、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。 A(铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 B(新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C(总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴 D(分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 23、2008年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额__元。 A(20000 B(18694 C(18205.13 D(31025.64 24、业务(7)固定资产的入账价值为__元。 A(500000 B(100000 C(475000 D(525000 25、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是__。 A(户口簿 B(房屋产权证 C(购房时契税完税凭证 D(房屋买卖合同 26、若该投资项目的风险报酬系数为0.0836，则该企业投资的风险报酬率为__。 A(41.4% B(4.14% C(14.4% D(11.4% 27、下列各项中，应征收土地增值税的是__。 A(个人之间互换自有居住用房地产 B(兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C(抵押期满权属转让给债权人的房地产 D(通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产 二、多项选择题(共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。) 、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是__。 1 A(商业批发食品 B(商业零售烟洒 C(商业零售劳保工作服 D(销售自己使用过的小汽车 E(销售旧货 2、以下属于国家税务局负责征收的税种是__。 A(资源税 B(城建税 C(消费税 D(城镇土地使用税 3、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。 A(机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策 B(消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度 C(应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度 D(信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件 E(对超过信用期限的客户通过派人催收等 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策 4、委托加工材料的实际成本包括__。 A(加工过程中耗用材料的实际成本 B(支付的加工费 C(支付的消费税(委托加工后直接用于销售) D(支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品) E(为加工材料支付的往返运杂费 5、下列关于车船税的规定不正确的有__。 A(1吨以下的小型车船，一律免征车船税 B(车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算;超过0.5吨按1吨计算 C(船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算 D(拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收 E(对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算 6、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有__。 A(中药材的种植所得可以免征企业所得税 B(企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100% C(环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半 D(居民企业转让技术所有权所得免税 E(所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税 7、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括__。 A(土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 B(转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有 C(土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿 D(转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有 8、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有__。 A(通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B(林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年 C(外购商誉不得税前扣除 D(企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额 E(企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 9、该企业2003年度应纳营业税为__万元。 A(69 B(67.4 C(97.4 D(99 10、下列消费品中属于消费税征税范围的有__。 A(汽车和农用拖拉机通用的轮胎 B(翻新轮胎 C(用小客车底盘改装的救护车 D(特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等越野轮胎) 11、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是__。 A(供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额 B(供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税 C(供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天 D(具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企 业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额 E(供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税 12、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有__。 A(经营期在十五年以上 B(经营期在十年以上 C(必须为先进技术企业 D(必须为生产性企业 13、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有__。 A(设备购置时间以设备发票开具时间为准 B(采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准 C(设备购置时间以设备到货时间为准 D(采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准 14、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有__。 A(资本(股本)溢价 B(接受现金捐赠 C(接受捐赠非现金资产准备 D(外币资本折算差额 E(股权投资准备 15、以下合同中属于可撤销合同的是__。 A(违反法律、行政法规强制性规定的合同 B(因重大误解订立的合同 C(损害社会公共利益的合同 D(以合法形式掩盖非法目的的合同 E(在订立合同时显失公平的合同 16、减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是__。 A(零税率 B(跨期结转 C(减半征收 D(核定减免率 17、根据《合同法》规定，有下列__情形之一的，合同无效。 A(一方以欺诈，胁迫手段订立合同 B(以合法形式掩盖非法目的 C(违反法律的强制性规定 D(因重大误解订立的 18、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有__。 A(纳税人可以与海关进行价格磋商 B(完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒 C(海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法 D(按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格 E(采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格 19、1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为__。 A(税务犯罪 B(危害税收征管罪 C(税收犯罪 D(涉税犯罪 20、外国企业取得的下列所得，为来源于中国境内的所得__。 A(将财产租给中国境内租用者而取得的租金 B(提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费 C(转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的海外股所取得的净收益 D(发生在境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得 21、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。 A(材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B(材料采购的实际成本小于计划成本的节约额 C(以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额 D(结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E(调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 22、根据《合同法》的规定，在受赠人__的情况下，赠与人可以撤销赠与。 A(严重侵害赠与人的近亲属 B(对赠与人有扶养义务而不履行 C(指责赠与人 D(将赠与财产转赠他人 E(挥霍赠与财产 23、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 A(税务登记证 B(发票印制通知书 C(发票领购申请审批表 D(发票领购簿 24、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是__。 A(销售有色金属矿产品的贸易公司 B(进口有色金属矿产品的企业 C(在境内开采有色金属矿产品的企业 D(在境外开采有色金属矿产品的企业 25、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有__。 A(房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算 B(取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算 C(整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算 D(直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算 E(若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进 行土地增值税清算 26、若该投资项目的风险报酬系数为0.0836，则该企业投资的风险报酬率为__。 A(41.4% B(4.14% C(14.4% D(11.4% 27、下列各项中，应征收土地增值税的是__。 A(个人之间互换自有居住用房地产 B(兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C(抵押期满权属转让给债权人的房地产 D(通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产