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融资性担保公司资金管理办法.doc

融资性担保公司资金管理办法

只剩沉寂在心中
2017-10-11 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《融资性担保公司资金管理办法doc》,可适用于职业岗位领域

融资性担保公司资金管理办法资金管理办法第一章资金决策第一条资金决策是公司经营决策者根据公司的中长期发展目标和规划依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用分配和监督的方案。第二条公司负责人应高度重视公司资金决策管理工作制定责任制定期检查执行情况。第三条公司负责人以及财务、业务、风险控制、综合管理等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作制定切实可行的最佳方案。第四条资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。第五条公司领导要经常深入实际了解掌握市场信息和实际变化并根据变化了的实际情况及时调整和完善资金决策方案确保资金决策的有效执行。第二章资金计划第六条资金计划是公司财务预算的重要组成部分它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度经营目标制定的资金管理预算。第七条财务部门要组织做好资金计划的编制工作各有关部门必须积极予以配合资金计划主要包括:()货币资金计划:按照现金流量表项目分类编制坚持节约挖潜方针做到量入为出收支平衡加快资金周转。应控制在销售收入的()应收担保费回收计划:应收担保费以内并做到一年之内回收防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠要制定催收计划由专人负责催收应收担保费占用过多的企业应由公司领导亲自挂帅业务部门负责人负责限期收回回收困难的要通过多种方法包括通过法律程序加以解决。()应收代偿款回收计划:应收代偿款平均占用额应严格控制在代偿金额左右。要严格落实责任人在合法的前提下采取一切可能途径降低代偿损失以降低经营风险。()其他应收款回收计划:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因逐项清理业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划由专人负责及时回收公司财务负责人应亲自检查此项工作及时向公司负责人汇报工作进展情况。第八条公司在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。(一)必须重视安排好流动资产内的占用结构。提高经营资金的经营效果压缩结算资金的占用减少沉淀资金总额盘活存量资产。(二)必须重视安排好净资产与投资规模的结构以及投资的范围。以自有资金进行投资限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品以及不存在利益冲突且总额不高于净资产,的其他投资。公司要量力而行进行投资对外投资要实施跟踪管理效益不佳的项目要及时采取措施将投资收回。(三)必须重视调整好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金降低资产负债率水平其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。第三章货币资金的管理第九条货币资金是指在经营活动中停留于货币形态的那一部分资金包括现金、银行存款和其他货币资金。第十条公司货币资金来源包括企业自有资金、借入资金。公司借款必须坚持适度筹措原则关注资金成本注意防范财务风险。公司在办理借款时必须有公司董事会或经理办公会的合规性决议并经总经理、董事长书面签字批准。公司财务部门在授权范围内办理融资。第十二条公司全部资金的管理分为营运资金管理和货币资金管理两个方面。公司全部资金的管理由财务部负责。第十三条营运资金管理主要是计划管理和安全管理财务部负责核算并每月向总经理提供公司资金来源、资金运用、业务可用资金数额等情况总经理据以安排公司业务的开展。当业务已运用资金占公司全部营运资金达到时即业务可运用资金低于公司全部营运资金时财务会计部应专题向总经理报告总经理须安排相关部门按照国家规定的担保公司资金来源渠道融入资金同时密切监控业务部门拟办理担保业务的笔数和金额防止超出可用资金数额办理业务。币资金管理以安全性、合规性为主要管理目标坚第十四条货持“保障经营厉行节约”的原则。(一)货币资金必须集中由财务会计部统一管理所有货币资金收支都必须纳入财会部门统一核算。其他任何部门未经财会部门授权或委托不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票不得设立“小金库”。(二)银行帐户的开立必须符合中国人民银行《银行帐户管理办法》关于银行帐户管理的规定。未经财会部门批准不得开设银行帐户不得公款私存不得出租借银行帐户。(三)从银行提取现金。必须如实写明用途不得超限额提取备用金。财务部门必须配备带有报警装置的防抢劫安全箱(包)、取送现金时必须使用。到银行存取款时必须严格执行派员护送或专车接送规定。即:一万元及以下的现金取送必须两人同行一万元以上的现金取送必须派专车接送十万元及以上的现金取送必须专车接送并派保卫人员护送。(五)交款人向财务交纳现金必须填制现金缴款单注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库收妥现金入库后应在收款收据及所附在原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记的收款收据在收款收据上加盖财务专用章、并签章。(六)制证人员必须根据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证签章。(七)工资、奖金应委托银行代发、必须由银行出具加盖银行解算章的代发清单作为支付工资奖金的付款凭证的附件。(八)银行收账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章不得以复印件代替。银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。如不一致应查明原因:属于记帐错误的应及时调整属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调节表调节相符。(九)财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查每月不得少于二次发现问题及时处理并将抽查结果记录入《库存现金抽查薄》、《银行存款抽查薄》。第十五条货币资金岗位分工及授权批准(一)公司应当建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。(二)公司办理货币资金业务应当配备合格的人员并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德忠于职守廉洁奉公遵纪守法客观公正不断提高会计业务素质和职业道德水平。(三)公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。(四)审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定在授权范围内进行审批不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务经办人员有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。(五)公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。()支付申请。公司有关部门或个人用款时应当提前向总经理提交货币资金支付申请填制用款申请单注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容并附有效经济合同或相关证明。()支付审批。总经理根据相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请应当拒绝批准。()支付复核。财务经理应当对批准后的货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确手续及相关单证是否齐备金额计算是否准确支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后交由出纳人员办理支付手续。()办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账。(六)公司对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策并报总经理、董事长书面批准建立相应责任追究制度防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。(七)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条现金的管理(一)公司应当加强现金库存限额的管理超过库存限额的现金应及时存入银行。(二)公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定结合本单位的实际情况确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。(三)公司现金收入应当及时存入银行不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的应事先报经开户银行审查批准。(四)公司借出款项必须执行严格的授权批准程序填制用款申请单报总经理、董事长批准。严禁擅自挪用、借出货币资金。(五)公司取得的货币资金收入必须及时入账不得私设“小金库”不得设置账外账严禁收款不入账。(六)出纳人员必须逐笔根据现金收支业务登记现金日记账日清日结确保账款一致。(七)财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。发现不符及时查明原因做出处理。(八)现金及有价证券的保管要符合公安部门及有关部门的规定确保现金及有价证券的安全完整。第十三条银行存款的管理(一)公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定加强银行账户的管理严格按照规定开立账户办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况发现问题及时处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。(二)公司应当严格遵守银行结算纪律不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金不准违反规定开立和使用银行账户。(三)公司应当指定专人每月定期核对银行账户。核对不一致的应及时查明原因编制银行存款余额调节表。未达账一般不应超过二个月超过二个月后应逐笔分析、查找并附说明。如调节不符应查明原因及时处理。(四)经办人领用空白转帐支票必须填制支票领用申请单报总经理批准经财务负责人审核无误后由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目由经办人签名后方可领取。经办人必须于业务结算后三日内办妥有关手续到财务部门核销。(五)结算凭证(如汇票、支票等)丢失经办人必须立即报告财务部门并就相关情况以书面形式报告总经理以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的要由当事人自行负责。付款的(六)预付款应填制用款申请单必须按照已签订合同的有关条款由总经理及经办人签字按照审批付款手续办理。(七)凡办理预付款手续的部门和个人款项一经付出经办部门和承办人应督促款项的落实情况业务结束后及时将余款清回否则由此造成的呆(坏)账损失追究承办人的责任。(八)任何人不得违反银行结算法律法规和制度不得贪污挪用公款否则一经查出将严肃处理触犯刑律的一律依法追究当事人的刑事责任。(九)公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账”对银行存款进行明细核算同时设置“银行存款”总账进行总分类核算。(十)财务负责人要定期、不定期对银行存款余额进行抽查核对。第十四条其他货币资金的管理(一)对外发生的经济往来除用现金和银行存款结算外还可采用其他货币资金结算办法主要包括:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函保证金等。(二)使用上述结算形式必须建立健全登记制度由专人负责责任人应经常与财务部门核对余额业务结束后应立即清理余款退回银行账户。(三)不允许以公司账户办理个人信用卡原已办理的要组织进行清理并通知个人办理有关业务报销清理手续并将个人信用卡上的余额限期交回财务部。(四)公司管理层因工作需要经总经理办公会会议讨论通过后允许办理企业信用卡其他人员原则上一律不允许办理企业信用卡。第十五条工资的结算管理(一)公司职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入应当按规定纳入工资总额。(二)发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。(三)工资实行银行代发应与银行签订代发工资合同。第十六条票据及有关印章的管理(一)单位应当加强与货币资金相关的票据的管理明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序并专设登记簿进行记录防止空白票据的遗失和被盗用。(二)单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(三)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务必须严格履行签字或盖章手续。第十七条货币资金的监督检查货币资金监督检查的内容主要包括:(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况:重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。(二)货币资金授权批准制度的执行情况:重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为。(三)支付款项印章的保管情况:重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。(四)票据的保管情况:重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全票据保管是否存在漏洞。(五)对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节应当及时采取措施加以纠正。第四章资金控制第十八条资金控制是指公司各部门应依据预定的资金计划运用各种可行的方法进行资金管理和监督通过比较和分析衡量资金计划的执行情况和经营成果及资金运作情况,同时严格限制不顾公司利益达到预期目的。第十九条公司各相关部门要协同配合财务部门要加强监督共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。(一)要强化货币资金的管理与控制。建立公司适度筹资政策严格执行货币资金岗位分工及授权批准制度严格执行现金日清日结、银行存款日清月结、其他货币资金及时清理制度。(二)要强化商品采购环节资金的管理与控制。建立商品进货比价采购制度真正做到“货比三家择优采购”。)要强化款项回笼环节的管理与控制。严格落实“款项回笼(三责任制”谁经手谁负责发生问题追究经手人责任并将催收款项回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。(四)要强化对外担保的管理和控制。严格对外担保程序严禁违规越权办理担保事宜同时要加强对对外担保的日常动态监控防范担保风险。(五)要强化对外投资的管理和控制规范对外投资核算严格对外投资权限确保对外投资收益最大化。(六)要强化委托贷款的管理和控制。公司在确保经营正常进行的情况下对富余资金可以严格按程序办理委托贷款并按期收本收息进行动态管理注意防范贷款损失。(七)要强化资金审批制度。对于公司内大额资金支付必须由总经理、董事长联合审批。(八)要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对公司资金使用的监督与管理对于不符合制度、手续的款项做到坚决不付对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。(九)严格和完善资金的体内循环制度资金收支必须统一经过公司财务部门进行做到收支两条线不允许发生资金分流和体外循环现象。第二十条建立公司银行开户登记备查制度加强对公司银行开户行为的管理和控制并制订银行账户管理办法。第二十一条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。(一)有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用。(二)通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款。(三)委托控股股东及其他关联方进行投资活动。(四)为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票。(五)代控股股东及其他关联方偿还债务。第五章附则第二十二条本办法归本公司财务部负责解释。第二十三条本办法自发布之日起执行。

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