工业会计模拟实验教程答案(分录)

1.借:库存现金 2 000 贷:银行存款 2 000 2.借:材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税(进项税额)11 900 贷:银行存款——工行81 900 3.借:应收账款——桂兴农机公司452 000 贷:主营业务收入400 000 应交税费——应交增值税(销项税额)52 000 4.借:管理费用——办公费800 贷:库存现金800 5.借:银行存款——工行625 623 贷:应收账款—湖南中南农机公司625 623 6.借:固定资产—机器设备14 040 贷:应付账款-蓝海电焊机销售公司14 040 7.领料,(暂不做账,汇总后再做) 8.借:管理费用——业务招待费615 贷:库存现金615 9.借:应收账款——广东三元公司514 500 贷:主营业务收入450 000 应交税费——应交增值税(销项税额)58 500 银行存款 6 000 10.借:管理费用-修理费用5000 贷:银行存款——工行5000 1 11.借:交易性金融资产126000 投资收益694 贷:其他货币资金——存出投资款126694 12.借:库存现金3000 贷:银行存款——工行3000 13.借:其他应收款——陈东2000 贷:库存现金2000 14.借:材料采购——钢材(钢板)114 330 应交税费——应交增值税(进项税额)19 348 贷:应付账款——柳州钢铁公司133 678 15.借:银行存款——工行452 000 贷:应收账款——桂兴农机公司452 000 16.借:材料采购——其他材料(油漆)39 000 ——其他材料(油漆底料)32 000 应交税费——应交增值税(进项税额)12 070 贷:银行存款——工行83 070 17.收料 18.领料(暂不做账,汇总后再做) 19.借:管理费用——排污费2500 贷:银行存款——工行2500 20.借:在建工程—机床安装工程210600 贷:银行存款——工行210600 21.借:管理费用——报刊费3546 贷:银行存款——工行3546 22.借:委托代销商品1332980 贷:库存商品——一号手拖机817300 ——二号手拖机515680 23.借:应付账款——桂林立远五金公司156000 贷:银行存款——交行156000 24.借:银行存款——工行514 500 贷:应收账款——广东三元公司514 500 25.借:管理费用158.8 贷:库存现金158.8 26.借:应付职工薪酬——职工教育经费900 贷:库存现金900 27.借:材料采购——外购配件(轮胎)604 650 应交税费——应交增值税(进项税额)102 350 贷:银行存款——工行707 000 28.借:应收票据339000 贷:主营业务收入300000 应交税费——应交增值税(销项税额)39000 29.借:应交税费——未交增值税26785 ——所得税 21400 ——城市维护建设税 1875 ——教育费附加 803 贷:银行存款——工行50863 30.借:销售费用——广告费15000 贷:银行存款——工行15000 31.填领料单 32.借:长期应收款 1 000 000 银行存款——工行130 000 贷:主营业务收入800 000 未实现融资收益200 000 应交税费——增(销)130 000 33.借:原材料——钢材(钢板)115 200 ——生铁72 000 ——外购配件(轮胎)700 000 ——其他材料(油漆)36 000 (油漆底料)32 000 材料成本差异——外购配件9 650 ——其他材料 3 000 贷:材料采购——钢板114 330 ——生铁70 000 ——轮胎709 650 ——油漆39 000 ——底料32 000 材料成本差异——钢材870 ——生铁2000 34.借:生产成本——铸造车间(料)178 176 ——机工车间(料)25 000 ——装配车间(料)268 000 制造费用——铸造车间 1 040 贷:原材料——钢材121 000 ——生铁72 000 ——外购配件200 000 ——其他材料79 216 35.借:在建工程—机床安装工程2322.44 贷:原材料-钢材-角钢1400 材料成本差异13.3(红字) 工程物资-425#水泥700 应交税费——增(进项税额转出)235.74 36.借:银行存款——工行30000 坏账准备11800 贷:应收账款——南宁市沙田农场41800 37.借:管理费用——差旅费1372 库存现金628 贷:其他应收款——陈东2000 38.借:材料采购——外购配件(HY308轴承)65 046 应交税费——应交增值税(进项税额)10 864 贷:银行存款——工行75 910 39.借:银行存款——交行 1 000 000 贷:短期借款——流动资金借款 1 000 000 40.领料 41.借:应付账款——威海机电公司202 000 贷:应付票据——威海机电公司202 000 42.借:材料采购——生铁79 075.35 材料采购——钢材(钢板)64 144.65 应交税费——应交增值税(进项税额)23995 贷:应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 215 43.借:库存现金3000 贷:银行存款——工行3000 44.借:其他应收款——吴天明3000 贷:库存现金3000 45.借:材料采购——外购配件(CL206齿轮)108 000 材料采购——外购配件(CL302齿轮)200 000 材料采购——外购配件(CL306齿轮)50 000 应交税费——应交增值税(进项税额)60 860 贷:应付账款——南宁齿轮厂418 860 46.借:其他货币资金1000000 贷:银行存款——交行1000000 47.借:应收账款——桂阳农机销售公司412800 贷:主营业务收入360000 应交税费——应交增值税(销项税额)46800 银行存款——工行6000 48.领料 49.借:材料采购——外购配件(GNC柴油机)474 000 应交税费——应交增值税(进项税额)80 580 贷:应付账款——广西龙源机电公司554 580 50.借:管理费用——修理费5000 贷:银行存款——工行5000 51.借:管理费用——车船税4230 贷:银行存款——工行4230 52.借:应付职工薪酬——工资260787 贷:银行存款——工行253831 其他应收款——水电3161 其他应付款——房租1245 应交税费——个人所得税2550 53.借:生产成本——基本——铸造20024 ——基本——加工43050 ——基本——装配122915 生产成本——辅助生产成本(机修)16911 制造费用——铸造3962 ——加工5480 ——装配6900 管理费用41545 贷:应付职工薪酬—工资260787 54.借:生产成本——基本——铸造8510.2 ——基本——加工18296.25 ——基本——装配52238.88 生产成本——辅助生产成本(机修)7187.18 制造费用——铸造1683.85 ——加工2329 ——装配2932.5 管理费用17656.62 贷:应付职工薪酬——养老保险52157.4 ——医疗保险15647.22 ——失业保险5215.74 ——工伤保险2607.87 ——住房公积金26078.7 ——职工教育经费3911.81 ——工会经费5215.74 55.借:应付职工薪酬——养老保险52157.4 ——医疗保险15647.22 ——失业保险5215.74 ——工伤保险2607.87 贷:银行存款——工行75628.23 借:应付职工薪酬——住房公积金26078.7 贷:银行存款26078.7 借:应付职工薪酬——工会经费5215.74 贷:银行存款——工行5215.74 56.借:固定资产清理5900 累计折旧17600 贷:固定资产23500 57.借:银行存款——交行485 600 贷:应收账款——广西钦州物资公司485 600 58.借:材料采购——外购配件(GNA柴油机)814 940 应交税费——应交增值税(进项税额)137 835 贷:其他货币资金——银行汇票952 775 59.借:应付票据——汉江有色金属公司450000 贷:银行存款——交行450000 60.借:固定资产清理280 贷:库存现金280 借:银行存款——工行3000 贷:固定资产清理3000 借:营业外支出3180 贷:固定资产清理3180 61.借:管理费用——养路费2400 贷:银行存款——工行2400 62.领料 63.领料 64.领料 65.领料 66.借:银行存款——交行500000 贷:应收账款——广西翔云农机公司500000 67.借:短期借款500 000 财务费用18 750 贷:银行存款——交行518 750 68.借:应收账款621 500 贷:主营业务收入550 000 应交税费——应交增值税(销项税额)71 500 69.借:应付账款-湖南乐山钢铁厂300 000 贷:银行存款——工行300000 70.借:在建工程—机床安装工程1900 贷:库存现金1900 借:固定资产214822.44 贷:在建工程214822.44 71.借:银行存款——交行47225 贷:其他货币资金47225 72.借:库存现金3000 贷:银行存款——工行3000 73.借:应付账款——湖北湖州机电公司238 000 贷:银行存款——工行238 000 74.借:材料采购——外购配件(GNC柴油机)128 000 应交税费——应交增值税(进项税额)21 760 营业外支出——债务重组损失 6 240 贷:应收账款——广西桂中农机公司156 000 75.借:银行存款——工行666 700 贷:主营业务收入590 000 应交税费——应交增值税(销项税额)76 700 76.领料 77.领料 78.领料 79.借:管理费用——差旅费2727 库存现金273 贷:其他应收款——吴天明3000 80.领料 81.借:委托加工物资 4 754.40 材料成本差异45.60 贷:原材料 4 800 82.借:管理费用——保险费6000 贷:银行存款——工行6000 83.借:固定资产—融资租入固定资产 501000 未确认融资费用 100100 贷:长期应付款—应付融资租赁款 600100 库存现金1000 84.借:原材料——钢材(钢板)64 000 ——生铁81 000 ——外购配件(明细) 1 829 500 材料成本差异——钢材144.65 ——外购配件10 486 贷:材料采购——钢板64 144.65 ——生铁79 075.35 ——外购配件(明细) 1 839 986 材料成本差异——生铁 1 924.65 85.借:生产成本——铸造车间(料)183 232 生产成本——装配车间(料) 2 129 680 制造费用——铸造车间640 贷:原材料——钢材71 040 ——生铁64 800 ——外购配件 2 129 680 ——其他材料48 032 86.借:财务费用68 456.5 贷:银行存款——工行68 456.5 87.借:财务费用35604.5 贷:银行存款——交行35604.5 88.借:银行存款——工行5877.3 ——交行2876.35 贷:财务费用8753.65 89.借:应付账款——柳州钢铁公司340000 贷:银行存款——工行340000 90.借:管理费用——办公费10833 贷:银行存款_工行10833 91.借:银行存款——工行412 800 贷:应收账款——桂阳农机销售公司412800 92.借:材料采购——外购配件(CL306)50 000 材料采购——外购配件(L T115)8 400 材料采购——外购配件(HY206)11 200 应交税费——应交增值税(进项税额)11 832 贷:银行存款——工行81 432 93.借:营业外支出10 000 贷:银行存款——工行10 000 94.领料 95.借:应付账款——电费20 831 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 541.27 其他应收款——水电费 2 197.60 贷:银行存款——工行26 569.87 96.借:制造费用——铸造车间3288.48 ——机工车间2055.3 ——装配车间1644.24 生产成本——辅助生产成本(机修车间)411.06 管理费用822.12 其他应收款——水电费用3864 贷:银行存款——工行12085.2 97.借:库存现金2000 贷:银行存款2000 98.借:管理费用——办公费235 贷:库存现金235 99.借:制造费用——装配车间1000 贷:库存现金1000 100.借:应收账款——柳兴物资公司508 500 贷:主营业务收入——二号手拖机450 000 应交税费——应交增值税(销项税额)58 500 101.借:材料采购——其他材料(螺丝螺帽)67 500 (电焊条) 1 500 材料采购——外购配件(L T216链条)9 000 材料采购——周转材料(明细)18 990 应交税费——应交增值税(进项税额)16488.3 贷:银行存款——工行113 478.30 102.借:银行存款258301 贷:应收账款——南宁长远物资公司258301 103.领料 104.借:银行存款73 450 贷:主营业务收入65 000 应交税费——应交增值税(销项税额)8 450 105.借:应付账款——南宁易通贸易公司460000 贷:银行存款 460000 106.借:管理费用11556 贷:银行存款11556 107.借:财务费用352.3 贷:银行存款——工行265.3 ——交行87 108.借:委托加工物资——钢圈 1 830 应交税费——应交增值税(进项税额)311 贷:银行存款——工行 2 141 借:原材料——钢圈 6 500(1.3×5000) 材料成本差异——钢材84.40 贷:委托加工物资6584.40 109.借:库存现金3000 贷:银行存款3000 110.领料 111.借:营业外支出7589.28 贷:原材料——其他材料6360 材料成本差异126.56 应交税费——增(进项税转出)1102.72 借:固定资产清理21400 累计折旧32100 贷:固定资产53500 借:固定资产清理1500 贷:库存现金1500 借:银行存款 10000 贷:固定资产清理 10000 借:营业外支出12900 贷:固定资产清理12900 112.借:银行存款820 800 销售费用38 000 贷:主营业务收入——一号机400 000 ——二号机360 000 应交税费——应交增值税(销项税额)98 800 113.借:原材料——其他材料69 560 ——外购配件75 600 周转材料19 090 材料成本差异——外购配件3000 贷:材料采购——其他材料69 000 ——外购配件78 600 ——周转材料18 990 材料成本差异——其他材料560 ——低值易耗品100 114.借:基本生产成本——装配车间(料)211 248 辅助生产成本——机修 5 540 贷:原材料——钢材 4 180 ——外购配件162 560 ——其他材料50 048 结转全月材料成本差异 借:材料成本差异——钢材1037.70 贷:生产成本——基本生产成本——铸造880 ——机工132.21 制造费用——铸造 3.38 生产成本——辅助生产成本——机修22.11 借:材料成本差异——生铁3483.05 贷:生产成本——基本生产成本——铸造3483.05 借:生产成本——基本生产成本——装配-宏远1号13 380.32 -宏远2号14567.19 贷:材料成本差异——外购配件27 947.51 借:生产成本——基本生产成本——铸造1087.94 制造费用——铸造车间19.44 ——装配 2 180.97 生产成本——辅助生产成本——机修25.42 贷:材料成本差异——外购配件 3 313.78 115.一次摊销分录: 借:制造费用——铸造车间 3 157.66 ——加工车间 3 092.47 ——装配车间 1 601.24 生产成本——辅助生产成本(机修车间)673.29 管理费用55.00 贷:周转材料——明细8423 材料成本差异——低值易耗品156.66 五五摊销分录: 借:周转材料——在用低值易耗品18 620.00 贷:周转材料——在库低值易耗品18 620.00 借:制造费用——铸造车间 3 335.92 ——机工车间 2 133.97 ——装配车间 2 133.97 生产成本——辅助生产成本(机修车间) 1 201.95 管理费用677.37 贷:周转材料——低值易耗品摊销9 310.00 材料成本差异——低值易耗品173.17 116.借:销售费用28350 贷:预计负债28350 117.借:资产减值损失23913.33 贷:坏账准备23913.33 118.借:交易性金融资产——海天公司股票52000 贷:公允价值变动损益52000 借:公允价值变动损益21000 贷:交易性金融资产——金浩公司股票21000 119.借:应收利息3200 持有至到期投资——利息调整596.97 贷:投资收益3796.97 120.借:应交税费——应交增值税(转出未应增值税)127853.89 贷:应交税费——未交增值税127853.89 121.借:制造费用——铸造车间61000 ——加工车间200000 ——装配车间61000 生产成本-辅助生产成本36230 管理费用20000 贷:累计折旧378230 122.借:管理费用4500 贷:累计摊销4500 123.借:生产成本——铸造车间(动力费)8 767.00 ——机工车间(动力费) 3 430.00 ——装配车间(动力费) 3 118.00 生产成本——辅助生产成本(机修车间) 1 538.00 制造费用——铸造车间505.20 ——机工车间322.80 ——装配车间412.20 管理费用 2 737.80 贷:应付账款20 831.00 124. 分配工资至各产品(无需记账) 125.借:制造费用——铸造23 936.25 ——机工14 380.67 ——装配27 594.49 管理费用 3 784.39 贷:生产成本——辅助生产费用(机修车间)69 695.80 126.(1)借:生产成本——铸造车间(宏远一号)31768.05 (宏远二号70797.36 贷:制造费用——铸造车间102565.41 (2)借:生产成本——机工车间(宏远一号)80427.97 (宏远二号) 149366.23 贷:制造费用——机工车间229794.2 (3)借:生产成本——装配车间(宏远一号)31 058.51 (宏远二号) 74 160.13 贷:制造费用——装配车间105 218.64 127.成本计算 (1)借:生产成本——机工车间(宏远一号)178 923.74 贷:生产成本——铸造车间(宏远一号)178 923.74 (2)借:生产成本——装配车间(宏远一号)299 791.24 贷:生产成本——机工车间(宏远一号)299 791.24 (3)借:生产成本——机工车间(宏远二号)314 841.2 贷:生产成本——铸造车间(宏远二号)314 841.2 (4)借:生产成本——装配车间(宏远二号)530 068.55 贷:生产成本——机工车间(宏远二号)530 068.55 128.(1)借:库存商品——宏远一号1633006.63 贷:生产成本——装配车间(宏远一号)1633006.63 (2)借:库存商品——宏远二号)2116089.42 贷:生产成本——装配车间(宏远二号)2116089.42 129.借:主营业务成本——宏远一号1797408.4 ——宏远二号2216680贷:库存商品——宏远一号1470488.4 ——宏远二号1907272 委托代销商品——宏远一号326920 ——宏远二号309408 130.借:主营业务税金及附加12785.39 贷:应交税费——应交城建税8949.77 ——教育费附加3835.62 131.借:所得税费用83473.95 递延所得税资产170475.1 贷:应交税费——应交所得税46199.05 递延所得税负债207750 132.借:主营业务收入4725000 公允价值变动损益31000 投资收益3102.97 贷:本年利润4759102.97 借:本年利润4435207.16 贷:主营业务成本4014088.4营业税金及附加12785.39 管理费用148751.11 财务费用114409.65 销售费用81350 营业外支出39909.28 资产减值损失23913.33 借:本年利润83473.95 贷:所得税费用83473.95 134.借:本年利润2042477.34 贷:利润分配——未分配利润2042477.34借:利润分配——法定盈余公积204247.73 ——任意盈余公积306371.60 贷:盈余公积——法定盈余公积204247.73 ——任意盈余公积306371.60 借:利润分配——应付利润816990.94贷:应付利润816990.94借:利润分配——未分配利润1327610.27 贷:利润分配——法定盈余公积204247.73 ——任意盈余公积306371.6