【doc】公务卡管理制度的现状分析与对策思考

【doc】公务卡 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的现状分析与对策思考 公务卡管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的现状分析与对策思考 第34卷第1期 2012年1月 青海师范大学(哲学社会科学版) JournalofQinghaiNormalUniversity(Phi1os0phyandSocialSciences) Vo1.34,NO.1 Jan.2012 公务卡管理制度的现状分析与对策思考 韩晓静 (青海省医药卫生学会联合办公室,青海西宁810012) 摘要:公务卡制度是一项新的结算制度,能够最大限度减少现金的使用,在实际运用中取得了较好的效果.但从 公务卡制度推行的现状分析有一定的阻力,化解这些阻力需要用卡单位的支持及银行的配合.在公务卡制度的支 持下,使无现金结算模式成为可能. 关键词:公务卡;制度;现状;对策 中图分类号:F812.2文献标识码:A文章编号:1000—5102一(2012)01—0006--05 随着国库集中支付改革的不断深入,现已基本 形成了覆盖全国的国库收付体系.通过实行国库集 中收付体系改革,各预算单位开设了零余额账户,可 以对预算单位银行资金的使用进行全程监控.但 是,在国库集中支付改革成效日益显现的同时,也暴 露出了大量的现金支付游离于国库集中支付系统的 动态监控之外的现象.虽财政部门实现了对财政资 金的动态监控,但由于现金的特殊性,一些违法违规 行为逐渐转向采用现金方式,以逃避财政监督.为 规范预算单位财政授权支付业务,减少现金支付结 算,加强财政监督,2007年财政部和中国人民银行 联合下发了《公务卡管理暂行办法》.[1]公务卡制度 是国库集中收付体系的组成部分,是财政预算单位 使用的,以国库集中收付体系为基础,以公务卡为载 体,为了达到降低行政运行成本目的,采用"个人公 务卡透支消费,凭银行单据和发票财务报销,单位零 余额账户统一还款"方式,以替代现金结算的财务结 算制度.公务卡是公务卡制度的产物,它是财政预 算单位为职工办理的既可用于公务支出,也可用于 个人支出的银行贷记卡.公务卡是财务管理规范与 银行卡结算方式相结合的一种新型管理工具.公务 卡作为一种新的现代化支付结算工具,能够最大限 度减少现金的使用,携带方便,使用便携,透明度高, 所有支付行为都有据可查.公务卡将公务支出信息 统一纳入了国库集中支付系统实行动态监控,单位 财务部门可以通过公务卡交易电子信息,对本单位 的公务支出进行全程的管理和监督.青海省各行政 事业单位也于2008年正式启动运行,各地区,各部 门按照省财政厅,人民银行西宁中心支行制定的《关 于印发<关于在省州(地,市)两级预算单位推进公务 卡工作的实施意见>的通知》(青财库字E2oo731251 号),《关于印发<青海省省级预算单位公务卡管理暂 行办法>的通知》(青财库字[200731419号)等有关 制度规定,积极稳妥地推进公务卡改革,通过几年的 应用与实践,取得了一定的成效.尽管推行公务卡 制度,对提高财政财务透明度,推进源头防治腐败工 作,加强预算单位财务管理都具有重要意义,但现实 公 执行过程中仍存在不少问题亟需改进.现通过对务卡制度的现状进行分析,并针对其缺点提出改进 意见和方法. 一 ,公务卡的特点 l_具备普通信用卡所具有的授信消费等共同属 性,即公务卡能够像其他信用卡一样,由持卡人方便 快捷地办理支付结算并形成相关消费信息,从这个 收稿Et期:2Ou一9—20 作者简介:韩晓静(1976一),女,汉族,青海西宁人,青海省医药卫生学会会计师.研究 方向:预算单位财务管理. ? 6? 意义上讲,公务卡属于银行卡范畴,是一种现代支付 结算工具. 2.具备财政财务管理属性,即公务卡并非一般 意义上的银行卡,而是将财政财务管理的有关规范 与银行卡的结算方式相结合,形成的一种新型财政 财务管理工具和手段.公务卡在卡种选择,额度设 定,组织申办,结算报销和支付结算的信息管理等方 面,都有不同于普通银行卡的专门管理制度规定. 因此,公务卡又属于财政财务管理范畴公务卡这 两个属性不可分割,不能简单地将公务卡作为一种 替代现金支付的结算工具来理解. 作为公务业务的一种新型结算方式,公务卡操 作可以概况为"银行授信额度,个人持卡支付,单位 报销还款,财政实施监控". 二,实行公务卡制度的优点 1.提高了公务支出的透明度 因为在实行了公务卡结算方式后,一般情况下 行政事业单位不再大量使用现金结算.作为一种电 子化的支付结算手段,公务卡刷卡消费的所有信息, 包括消费商户名称,消费日期,消费金额,消费地点 等均会被真实全面地记录下来,单位财务部门在报 销时通过集中支付系统的公务卡报销流程自动提取 上述信息,对公务消费进行更全面有效的审核,使资 金的运行轨迹一目了然,完全置于财政,财务的监督 之下,最大限度地堵塞了管理漏洞,提高了公务支出 的透明度. 2.减少了公务人员的现金使用量 传统上,预算单位办理业务人员或因公出差人 员都是先借支现金,业务办理完毕,凭有效原始凭证 冲账,款项多退少补,实行公务卡制度后,办理业务 或出差人员的支付项目大都由银行垫支,大幅度减 少了单位的现金支出和现金垫款,既减少了现金借 支的中间环节,降低了资金管理风险;又为预算单位 用款带来极大的便利,促进了工作效率的提高.日 常公务支出的结算方式也由传统的转账和现金支付 相结合转变为以转账和公务卡支付为主,以少量现 金为辅的新型结算结构. 3.能够快速,方便地掌握零余额帐户用款额度 以前未开通公务卡支付系统时,国库集中支付 帐户的明细用款情况都是月底凭明细账单核对,推 行公务卡制度,开通公务卡网上银行系统后,可以通 过系统查询中央零余额经费的使用支出明细,及时 了解掌握经费使用进度,安排用款计划,大大方便了 预算单位财政资金的管理. 4.有效堵塞在传统方式下的管理漏洞 在推行公务卡结算之前,有些预算单位还存在 大量提取和使用现金的现象,由此容易诱发现金使 用不规范,难以防范和杜绝"假发票,多开发票"等违 法违纪行为,甚至引发"小金库".实施公务卡制度 后,能在一定程度上防止公务人员浪费,腐败和私设 "小金库"等违法违规行为的发生,提高财政财务管 理水平. 5.督促业务人员快速清理个人往来款项 公务卡具有20~56天的透支免息期,l2若超过 还款期还款将会被银行收取一定利息,利息需持卡 人自己承担支付,此条件能促使业务人员尽快报销 费用,同时也便于财务人员较为准确地统计当期费 用. 6.有利于实现预算数据统计的完整化 使用公务卡消费,由于取得了最直接的消费信 息和凭据,有利于加强公务支出流程与数据的管理, 增加预算执行信息的透明度,提高预算收支信息的 完整性,准确性和及时性,为财务运行管理提供了可 靠的信息参数,强化了预算的真实性和指导性. 7.有利于促进银行卡产业发展 近年来,我国银行卡产业快速发展,银行卡已成 为使用最频繁的非现金支付工具.预算单位应用推 广公务卡,有利于扩大银行卡持卡人范围,完善银行 卡品种和功能;有利于发挥信用卡扩大消费信贷,培 育信用观念,拉动国内消费需求的作用;有利于改善 银行卡受理环境,调动特约商户受理银行卡的积极 性和主动性,促进我国银行卡产业发展再上新台阶. 三,实施公务卡制度的缺陷 1.刷卡环境建设滞后,制约了公务卡的推广应 用 公务卡的结算范围为预算单位日常公用和零星 采购等消费支出,包括差旅费,会议费及招待费等. 公务卡消费需求涉及交通,酒店,零售等多领域,消 费地域也很广.近年来,银行卡受理市场环境虽不 断得到改善,主要大型商场,超市等公共场所及餐 饮,旅游服务等行业均布放了POS(销售点终端) 机,但仍有许多中小商户因不愿向银行支付手续费 而未安装POS机,给公务卡使用者带来了诸多不 便,直接影响了公务卡的使用和推广.有些商家受 利益驱使,甚至以少许让利来动员公务消费人员不 要刷卡,改付现金,或干脆签单转账结算.从公务卡 结算试点实践来看,发现公务卡结算信息传递也存 在一些问题:如公务消费结束后,由于有些代理银行 ?7' 记账滞后,用卡信息反馈速度较慢,预算单位财务人 员要在刷卡后几天才能从国库集中支付系统中调用 到公务卡消费信g;再如预算单位财务人员将资金 划到报销人员的公务卡上后,有些代理银行因为网 络系统原因,无法将还款信息及时反馈给公务卡持 卡人,后续服务未同步跟进.银行对公务卡的注销, 新办,查询等业务没有专门的受理办法,出现问题不 能有效解决,这些现象都制约了公务卡的推广应用. 2.公务卡申领率不高 受传统现金报销模式影响,一些预算单位对公 务卡改革认识不足,参与改革积极性不高.各地在 制定公务卡改革实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 时,也都没有明确预算单 位职工必须办理公务卡.有的地区,部门是"建议单 位职工开设公务卡";有的地区,部门要求"原则上 都要办理";而有的地区,部门对公务卡的态度干脆 则是"自愿办理".对预算单位非正式在编人员是否 办理,使用公务卡,各地处理情况也都不尽相同.因 此形成了预算单位公务卡申领率较低的局面. 3.预算单位持卡人用卡积极性不高 主要有两方面原因:其一,长期以来现金交易方 式一直是消费方式的主导,我们的消费习惯就是"一 手交钱,一手交货".货币消费观念和支付方式根深 蒂固.在推广公务卡结算中,很多人未真正了解公 务卡的方便及安全性,总认为公务卡没有现金结算 方便,而且对其安全性不太放心,难以习惯使用公务 卡,不适应公务卡消费,因此在可以选择的情况下都 不愿意优先使用公务卡消费.其二,许多单位财务 人员在费用报销时认为,有些费用不能完全通过公 务卡网上银行还款,必须通过现金结算,例如:在职 工差旅费报销时,即便机票费,住宿费,会议费等都 可以刷卡后通过公务卡网上还款系统还款,但差旅 费补助等只能现金结算,这样,一笔费用同时用两种 方式结算,增加了财务人员的工作量,对单位原报销 程序产生了负面影响.总述这两方面,无论是用公 务卡消费还是财务人员对公务卡结算都持消极态 度,导致公务卡用卡频率较低.同时,由于预算单位 对"公务消费满足刷卡条件的必须采用公务卡结算 才予以报销"这一规定执行力度不够,使得预算单位 大额现金报销现象依旧屡见不鲜.这些现象导致公 务卡出现了大量"睡眠卡",公务卡使用率总体不高. 4.财政部门对预算单位硬件建设方面支持不够 财政部门更多的是要求预算单位应该使用公务 卡,而忽略了对预算单位硬件设施建设.现在大多 数预算单位都使用电话拨号方式连接国库集中支付 ?R' 系统,一笔简单的计划支付操作都得花费较长时间 才能完成,若使用公务卡系统结算,预算单位业务量 大,无法完成一天的工作任务,这也是财务人员不愿 使用公务卡的原因之一.而若连接政务网,网速并 不很快,且费用较多,财政部门也没有相应的补助. 5.财务人员计算机水平参差不平 近年来,国库集中支付系统的应用和公务卡消 费从信息调取,生成支付凭证到还款电子一体化,预 算单位现行 财务管理制度 公司财务管理制度财务管理制度及流程财务管理制度范本大全财务管理制度范文财务管理制度大全 ,报销审批程序和会计核 算办法基本不变,但在三个方面提出了新的要求:一 是单位财务部门对持卡人申请报销的公务支出,必 须通过公务卡支持系统,对刷卡消费的信息进行查 询,审核,确认无误后才能予以报销.二是对批准报 销的公务卡支出,单位财务签发支票等支付指令,从 单位零余额账户将报销款项直接划入公务卡账户. 这种还款方式可以是批量式的,即一个支付指令可 同时向多张公务卡还款.三是按照财政国库管理制 度要求,结合公务卡可以先消费后还款的特点,报销 还款业务原则上要在"免息还款期"的前j个工作 日,由单位财务部门统一办理.确有特殊情形需要 提前还款的,也可及时签发支付指令办理公务卡还 款手续.这些都要求财务人员非常熟悉计算机操 作,熟悉国库集中支付及公务卡软件,这使得有些预 算单位财务人员计算机水平较低者对此产生抵触情 绪,宁可使用传统手工结算方式也不愿使用公务卡 软件. 6.公务卡制度与财政管理制度配套不完善 公务卡制度是国库集中支付制度改革的重要组 成部分,其结算依托国库集中支付系统以授权方式 进行,目前,预算单位基本支出资金额度由财政部门 通过集中支付系统(按月或按季)拨付,项目支出资 金额度一般到四五月份才能下达.由于基本支出定 额偏低,按月或按季拨付后预算单位授权支付可使 用金额较低,而预算单位基本帐户又不能进行公务 卡结算,因此预算单位在年初授权支付额度较少时 或年末授权支付额度所剩无几时,就会出现公务活 动刷卡消费后,单位财务部门因授权额度不够而无 法进行公务卡结算支付,财务人员只能从基本户提 现后支付给公务卡持卡人,让其自行还款,这样操 作,违背了公务卡结算改革的初衷. 四,改进公务卡制度的思路与对策 1.银行机构要改善用卡环境 公务卡的实施推广和银行卡产业的发展相辅相 成,若银行卡的使用环境得不到根本改善,公务卡的 实施与推广就很难达到预想的效果.公务卡结算范 围不仅涉及交通,餐饮,酒店,零售等各个领域,而且 涉及城市,乡镇等各种地方,面广量多,要积极采取 有效措施,加快银行卡受理环境建设,为公务卡的使 用创造顺畅,便捷的条件,避免用卡环境建设滞后影 响公务卡的推广实施工作.建议各银行机构加强与 公务卡管理有关的内部制度规范和信息系统建设, 应开发操作简单,方便携带的刷卡机器,加大POS 机具,ATM的布放力度,尤其在公务消费较多的商 场,酒店,飞机场,加油站等场所布放PoS机具,扩 大银行卡机具布设范围,推动各银行机构加大对用 卡环境的投入,为公务卡的使用创造顺畅,便捷的条 件.加强信息系统建设,完善其功能,提高其处理水 平和能力,确保信息及时传递,便于财政资金动态监 控,充分发挥公务卡制度提高财政透明度的作用. 规范有关银行卡机具使用和银行卡消费信息的收 集,存储,传送等方面的管理,同时能否由财政部,央 行与各商业银行总行,银联总公司等部门协调,出台 相关激励政策,研究对特约商户的财税支持政策,对 受理公务卡的定点商户给予适当的补贴或税收优 惠,使得中小,零散商户乐于尝试银行卡结算.?2各 银行要进一步提高网络运行速度,确保预算单位调 取公务消费信息的及时,准确,便捷,实现公务卡信 息管理系统与国库集中支付系统的无缝对接.各银 行机构要对使用现金交易的弊端和使用刷卡交易的 优点进行合情合理的宣传,帮助消费者深入了解使 用银行卡的便利,从观念上逐步接受公务卡消费. 2.预算单位内部要积极宣传使用公务卡 让持卡人了解公务卡和其他信用卡的优势,如 免卡费,到期免费换卡,异地存款不收手续费,余额 变动短信提醒免费服务等.使用公务卡的方便与安 全性.单位领导及财务人员应带头使用公务卡,提 高职工对公务卡使用的积极性. 3.扩大公务卡应用范围 管理部门应该逐步建立起完善,科学和易于操 作的公务卡制度体系.应从两方面人手:首先应扩 大公务卡消费的使用范围,预算单位公务支出首先 使用公务卡,尤其是日常公务支出,如:购置办公用 品,职工出差,接待餐费等开支.探索建立公务卡结 算适用范围目录制度,明确公务卡支付报销项目,指 导和监督预算单位积极稳妥扩大公务卡使用范围. 从制度上明确公务卡结算适用范围目录制度的主要 内容,实施方式等事宜,对公务卡强制性结算目录和 鼓励性结算目录的类别项目等也作出明确规定,使 公务卡制度指导性更强.还要制定违反公务卡结算 范围的责任追究制度.预算单位以管理部门的制度 体系为纲领,制定适合本单位的制度体系.如制定 公务卡制度的实施方案,实施方案中应该包括宣传 公务卡的相关知识,制卡,发卡,逐步推行公务卡报 销时间安排.同时,明确公务卡的结算范围,报销流 程以及责任追究制度.其次应扩大使用公务卡的人 群,不仅仅是办公室人员,所有预算单位在岗在编人 员都应优先使用公务卡消费. 4.改进结算模式 使用公务卡的初衷就是为了减少预算单位大量 使用现金,使无现金结算模式成为可能,除了转账支 付外,其余公务消费支出都通过公务卡结算.在现 实操作中,最大的障碍就是因无法在公务卡还款系 统体现消费记录而不能使用公务卡结算(如过路费, 停车费,职工出差补助等),在此情况下,若非刷卡消 费通过财务人员将报账金额直接转到职工的公务卡 而非直接提取现金付款,这样才能真正达到公务卡 推行的最终目的.l3] 5.必须加大现金管理力度 预算单位公务卡结算逐步代替现金结算是实施 公务卡改革后的大势所趋,但鉴于目前实际情况,用 公务卡结算完全代替现金结算只是一种理想目标, 现金结算在预算单位仍将长期存在,因此财政部门 等相关部门必须采取切实措施,对预算单位的现金 支出加大监管力度.一方面要将公务卡使用,管理 纳入预算单位年度财务审计范围.对公务卡制度执 行不力,现金提取量大的预算单位,予以通报并要求 整改.另一方面要科学核定预算单位的现金提取范 围及额度,对超范围,超额度的现金提取必须报财政 部门审批. 6.完善公共财政体制,加强公务卡结算监管 我国现行的财政体制,从资金安排,部门预算的 编制,审查,监督,到经费的使用和管理,都存在较大 的漏洞,这是公务消费不规范的原因之一.目前,预 算单位推行公务卡结算固然对控制公务消费起到了 一 定的积极作用,但正如前文所述,目前的公务卡结 算不能杜绝"虚开,多开"发票现象,说明公务卡不是 "万能卡",要从根本上解决这些问题,扫除公务卡改 革的障碍,财政部门还应在细化预算编制,跟踪预算 执行,强化预算监督等方面,不断深化财政综合改 革,完善公共财政体制,在公务卡改革实施中,必须 坚持管理与监督并重,把公务卡支出监控管理作为 公务卡改革的重要环节.建立日常在线监测制度, ? 9? 发现问题及时排查和纠正.同时通过与单位支付数 据的对比分析,查找一些隐性的,深层次的问题和变 化,定期提交公务卡支出分析简报,确保公务卡制度 到位,执行到位,监督到位.只有管理和监督并举, 才能保证公务卡制度得到顺利推行,作用得到发挥. 以此来加强公务卡结算监管,促进公务卡结算规范 有效运行. 五,结语 公务卡的推广实施是一项系统工程,既涉及财 政资金管理制度以及用卡单位会计报销和财务管理 方式的改革,又涉及银行服务品种的创新,制度流程 的再造和业务系统的改造;既涉及政府各有关部门, 又涉及金融机构和特约商户,具有政策性和技术性 强等特点.推行公务卡改革,是深化预算制度,加强 公共财政管理的必然要求;是方便预算单位用款,提 高财务管理水平的重要措施.改革现金支付是打造 "阳光财政,阳光政府,廉洁政府"需要重点突破的关 参考文献: 键环节,推行公务卡改革,是提高政府支出透明度, 加强惩防体系建设的制度创新.目前,青海省省级 所有预算单位已进人了全面实施改革阶段,西宁,海 北等地也开始试点运行,但工作中也存在部分地区 和单位重视不够,推进力度不大,进展不平衡,等待, 观望现象比较普遍等问题,影响了全省改革进程. 为深入推进公务卡改革,确保改革目标顺利实施,财 政部门在推行预算单位公务卡改革的过程中应加强 调研,认真听取试点地区与部门在试点过程中的意 见,建议,同时积极推广试点较为成功的地区与部门 的先进经验,使现行公务卡管理制度得以不断完善, 并尽快建立起具有指导意义的统一的公务卡管理制 度,加快公务卡改革进程.I4对于基层预算单位,尤 其是乡镇,地区,由于目前条件限制,所以不能完全 照搬省,市级公务卡管理模式,需要因地制宜,研究 制定切实可行的配套措施,促进我省公务卡结算改 革在各级预算单位的全面推行. [1]财政部.中国人民银行:中央预算单位公务卡管理暂行办法Es].财库E2oo7163 号. [2]青海省财政厅.青海省行政事业单位公务卡使用手册Es]. [3]郑怡.略论公务卡制度的改进口].新会计,2011,(7). [4]朱久霞.积极推进公务卡的使用提高预算资金的使用效率[J].会计之 友,2008,(15) AbouttheAnalysisandThinkingofBusinessCardManagement HANXiao-jing (QinghaiProvinceInstituteofMedicine,Xining810012,China) Abstract:ThebusinesscardiSanewsettlementsystem.ThefunctioniSordertominimizetheuseof cash.Andwegetgoodresultsfromit.Butnow,wefacedifficultquestionsinthepractice.Itispossibleto achievenocashsettlementifweresolvethesequestionsbybanksandoffices. Keywords:thebusinesscard;thesystem;thesituation;thecountermeasure ? 10?