首页 erp解决方案

erp解决方案

举报
开通vip

erp解决方案erp解决方案 ` 第四组 ,沈益燕、陈盼、郑建华、徐佰强、叶刘斌、朱磊~ 1 目录 一、背景资料 ................................................ 1 1.1、项目背景 .......................................................................................................................... 1 1.2、文档内容 ............

erp解决方案
erp解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ` 第四组 ,沈益燕、陈盼、郑建华、徐佰强、叶刘斌、朱磊~ 1 目录 一、背景资料 ................................................ 1 1.1、项目背景 .......................................................................................................................... 1 1.2、文档内容 .......................................................................................................................... 1 1.3、产品范围 .......................................................................................................................... 1 1.3.1、进销存系统 ........................................................................................................... 1 1.3.2、财务管理系统 ....................................................................................................... 2 1.3.3、生产管理系统 ....................................................................................................... 2 1.3.4、质量管理系统 ....................................................................................................... 2 二、采购模块 ............................................... 3 2.1、 岗位设置及其职责 ........................................................................................................ 3 2.2、货到单未到 ...................................................................................................................... 3 2.3、 单先到货后到 ................................................................................................................ 4 2.4、退货业务 .......................................................................................................................... 5 三、销售模块 ............................................... 7 3.1、岗位设置及其职责 .......................................................................................................... 7 3.2、普通销售业务 .................................................................................................................. 7 3.3、销售退货业务 .................................................................................................................. 9 3.4、销售收款业务 ................................................................................................................ 11 四、仓存模块 .............................................. 14 4.1、岗位设置及其职责 ........................................................................................................ 14 4.2、 领料流程(LC_41) ........................................................................................................ 14 4.3、产品入库流程(LC_42) ............................................................................................. 15 4.4、调拨业务(LC_43) ..................................................................................................... 16 4.5、其他出/入库业务(LC_44)........................................................................................ 18 4.6、存货盘点业务(LC_45) ............................................................................................. 19 五、 销售模块 ............................................ 20 5.1、 岗位设置及其职责 ...................................................................................................... 20 5.2、外购入库核算 ................................................................................................................ 20 5.3、 暂估入库核算流程 ...................................................................................................... 21 5.4、 产品入库核算 .............................................................................................................. 22 5.4.1、健全原始记录 ..................................................................................................... 22 5.4.2、健全存货的计量、验收、领退和盘点 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ..................................................... 22 5.4.3、实施有效的定额管理 ......................................................................................... 23 5.4.4、建立适合企业内部的结算价格 ......................................................................... 23 5.5、 销售收入核算 .............................................................................................................. 24 5.6、 材料入库核算 .............................................................................................................. 24 5.7、 销售成本核算 .............................................................................................................. 25 2 一、背景资料 1.1、项目背景 第四感手机制造有限公司创建于1998年,是集手机研发、生产、销售于一体的专业骨干企业。拥有员工1200多人,属于一家民营股份有限公司。企业的销售规模在内企中名列前茅,主要以销售手机为主,同时也销售手机配件。生产模式以订单为主、预测为辅,主张小批量生产。面对日趋复杂的内部管理和愈演愈烈的行业竞争,公司领导越发感到传统经验式的管理方式已很难从容应对,引入先进的管理思想和方法构建全新的管理模式,保护和提升企业的持续竞争力已成第四感手机制造有限公司迫切解决的主要问题。为了解决该问题企业采用erp应用系统 1.2、文档内容 主要包括采购模块、销售模块、仓存模块等 1.3、产品范围 主要有进销存、财务管理、生产管理、质量管理四大系统。 1.3.1、进销存系统 采购模块:普通采购业务、暂估入库业务、委外加工业务、采购 1 退货业务、换货业务 销售模块:普通销售业务、销售退货业务、赠送业务、换货业务、手机维修 仓存模块:外购入库业务、领料流程、产品入库业务、销售出库、调拨业务 1.3.2、财务管理系统 总账、往来管理业务、工资日常业务处理、固定资产业务处理、应收账款管理、应付账款管理 1.3.3、生产管理系统 生产任务管理、生产数据管理 1.3.4、质量管理系统 采购检验、半成品检验、成品检验 2 二、采购模块 2.1、 岗位设置及其职责 岗位 隶属部门 职责 备注 负责采购、供应材料、备品配件其他物资; 受办公室委托,行使对采购、供应的管理权限,采购员 业务部 并承担执行公司规章制度、管理规程及工作指令 的义务;合理地组织采购,并及时供应生产所需 的物资; 编写采购申请单; 采购内勤 业务部 录入采购订单,采购订单的管理; 生成采购入库单 审批销售相关各种业务; 采购经理 业务部 评审合同; 生产主管 生产部 评审合同; 设计主管 设计部 评审合同; 检验员 质检部 检验采购的材料 评审合同; 检验主管 质检部 确认采购检验 仓管员 仓库 根据入库通知单入库并完成采购入库单 按时检索应付账款,敦促账款; 处理应会账款业务; 往来账会计 财务部 账务处理应会款系统; 找印正采购发票并盖章; 出纳 财务部 付款和付款单据的录入; 2.2、货到单未到 说明:此种业务的特点是货先到采购发票后到,仓库先收到货物仓库先入账,后收到发票财务才入账,所以在发票到达前实际的仓库账与财务账是有差异的。但要注意的是:单和货都是在当月内到达。 处理流程: 3 说明: 序号 部门 人员岗位 工作说明 工作结果 时机 1 采购部 采购内勤 制作采购申请单 采购申请单 日常工作 2 采购部 采购经理 对采购申请单进行审 日常工作 核 3 采购部 采购内勤 制作采购订单 采购订单 日常工作 4 采购部 采购经理 对采购订单进行审核 日常工作 5 采购部 采购员 制作采购收料通知单 采购收料通知日常工作 单 6 采购部 采购经理 对采购收料通知单的 日常工作 审核 7 采购部 采购内勤 制作外购入库单 外购入库单 日常工作 8 采购部 采购经理 对外购入库单的审核 日常工作 9 财务部 往来帐会计 制作采购发票 采购发票 日常工作 10 财务部 往来帐会计 审核和钩稽采购发票 日常工作 2.3、 单先到货后到 说明:此种业务的特点是单先到货物后到,财务先收到发票财务入账,仓库后收到货物仓库再入账,所以在货物到达前实际的仓库账与财务账是有差异的。但要注意的是:单和货都是在当月内到达。 处理流程: 4 说明: 序号 部门 人员岗位 工作说明 工作结果 时机 1 采购部 采购内勤 制作采购申请单 采购申请单 日常工作 2 采购部 采购经理 对采购申请单进行审 日常工作 核 3 采购部 采购内勤 制作采购订单 采购订单 日常工作 4 采购部 采购经理 对采购订单进行审核 日常工作 5 财务部 往来帐会计 制作采购发票 采购发票 日常工作 6 财务部 往来帐会计 审核和钩稽采购发票 日常工作 7 采购部 采购员 制作采购收料通知单 采购收料通知日常工作 单 8 采购部 采购经理 对采购收料通知单的 日常工作 审核 9 采购部 采购内勤 制作外购入库单 外购入库单 日常工作 10 采购部 采购经理 对外购入库单的审核 日常工作 2.4、退货业务 说明:采购退货单用于处理采购入库后发生的退回商品的业务,抵减仓存余额。建议在录入采购退货单时尽可能关联原采购收货单生成。 处理流程: 5 说明: 序号 部门 人员岗位 工作说明 工作结果 时机 1 仓库部 仓库员 初步确认质量问题, 日常工作 提报,退料回仓库; 2 仓库部 仓库主管 审核退货通知单 日常工作 3 采购部 采购人员 录制红字外购入库单 红字外购入库单 日常工作 4 采购部 采购部经理 审核红字外购入库单 日常工作 5 采购部 采购部人员 录制采购发票 采购发票 日常工作 6 采购部 采购部经理 审核采购发票 日常工作 7 财务部 往来帐会计 对采购发票进行钩稽 日常工作 6 三、销售模块 3.1、岗位设置及其职责 岗位 隶属部门 职责 备注 销售员 业务部 开发新客户、接洽老客户; 催收货款 销售内勤 业务部 接受定单的时候检查客户的信用情况; 录入销售定单,管理销售定单; 生成出哭同志但; 开票申请 销售经理 业务部 审批销售相关各种业务; 目前书面审批 评审合同 生产主管 生产部 评审合同 设计主管 设计部 评审合同 检验员 质检部 检验销售发货 检验主管 质检部 评审合同; 确认发货检验 仓管员 仓库 根据出库通知单出库并完成销售出库单 往来账会计 财务部 按时检索应收账款,敦促催款; 处理应收款业务; 财务处理应收款系统 出纳 财务部 打印正式销售发票并盖章; 收款和收款单据的录入 3.2、普通销售业务 普通销售业务指从获取订单、生产、发货到后续财务发票的开局过程,不包括生产的具体管理过程,从而实现各个部门的信息传递和共享,并为采购提供相应的依据,同时进行销售订单的过程管理以及销售业务的 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 。 普通业务的流程图:见LC_31 说明: 序号 部门 人员岗位 工作说明 工作结果 时机 7 1 业务部 业务员 接洽客户,获取销售订单 日常工作 初步评审客户资质和客 户订单;如果为老客户, 并且所订的产品为现有 产品,则销售档案员在系 统中输入“销售订单”并手工填写“打2 业务部 业务经理 打印,通知生产部主管进日常工作 样通知单” 行合同生产审核;如果客 户所订的产品为第一次, 则手工填写“打样通知 单”,通知设计、质检、 生产协同进行合同审批 维护合格客户档案; 3 业务部 档案员 录入客户的销售订单,管“销售订单” 日常工作 理销售档案 审批销售合同; 对于第一次生产的产品 应设计出产品,制定产品4 设计部 设计部主管 日常工作 设计文件和工艺文件,并 按照产品编码规则确定 系统物料编码 审批销售合同; 5 质检部 质检经理 日常工作 确认发货检验 协同评审生产订单; 6 生产部 生产主管 安排订单生产; 日常工作 生产完工入库 成品“产品入 库单” 产品完工入库,录入、审共3联: 7 仓库 统计员 日常工作 核产品入库单 财务1联; 仓库1联; 车间1联 录入发货通知单; 打印“发货通知单”,童“发货通知子仓库发货,并注明发货单”共3联: 8 业务部 档案员 的方式是一般发货还是仓库1联; 日常工作 补货发货; 生产1联;业通知生产部开具“送检务1联 单”,并通知客户收货 “送货单”共 填写“送检单”; 4联: 9 生产部 生管员 通知质检部做出出货检检验1联; 验 仓库1联; 业务1联; 8 生产1联 10 质检部 检验员 检验发货产品 日常工作 确认检验结果; 11 质检部 质检部经理 将检验结果通知业务部 日常工作 档案员 根据质检回馈的结果办 理发货业务; 12 业务部 档案员 根据运输要求安排仓库 发货 “销售出库 审核“发货通知单” 单”共5联: 办理发货业务; 业务1联; 13 仓库 统计员 根据已审核的“发货通知客户1联; 日常工作 单”生成、审核“销售出财务1联; 库单”,并通知业务部门 仓库1联; 运输1联 根据仓库的销售出库单, 打印“开票申请单”,通14 业务部 档案员 日常工作 知财务部开具销售发票, 确定收款时间 根据销售出库单开具真15 财务部 主管会计 日常工作 实的销售发票 在系统中根据销售出库 单录入、审核“销售发 16 财务部 往来会计 票”; “销售发票” 日常工作 财务处理销售发票; 敦促业务部门收款 核算存货,结转销售出库 17 财务部 财务会计 成本; 月末处理 财务处理销售成本 3.3、销售退货业务 流程图见LC_32 目标:完成销售退回的全部业务过程。 业务背景: 由于质量问题、交期、运输损坏、发运错误等原因从而导致客户将货物退回,退 9 货一般包括退货申请、退货入库和退票几个业务环节。 适用范围: 适用于各种退货业务。 序号 处理说明 责任部门 责任人 销售人员根据原来的发货通知或者销售业务 1 是红字销售发票录入 销售部 人员 退货通知单,通知仓库准备接收。 仓管人员根据退货通知单录入红字 销售出库单进行收 2 货。红字销售出库单还可以依据销仓库 仓管人员 售订单、原蓝字销售 出库单、红字销售发票关联生成。 如果原来的销售过程中货物已经发 出并且开具了销售发 票,则会计需要根据红字销售出库 3 单开具红字销售发票。 财务部 会计 红字销售发票还可以依据销售订单 和原蓝字销售发票生 成。 如果原来的销售过程中货物已经发 出并且开具了费用发 4 财务部 会计 票,则会计需要视情况开具红字费 用发票。 如果销售过程中货物已经发出并且 开具销售发票,则可 以红字销售出库单、红字销售发票 进行钩稽核对,也可 以蓝字销售出库单、蓝字销售发票、 红字销售出库单、 红字销售发票一起钩稽。 如果销售过程中货物已经发出,并 且原来只是部分开票, 5 财务部 会计 则红字销售出库单、蓝字销售出库 单和蓝字销售发票需 要进行钩稽核对; 如果销售过程中货物已经发出,并 且根据蓝字发票开具 了红字发票,则蓝字销售出库单、 蓝字销售发票、红字 销售发票进行钩稽核对。 如果有费用发票,则费用发票也需 10 要参与上述钩稽。 如果原来的销售过程中货物已经发 出但没有开具销售发 票,则会计需要将红字销售出库单 和原来蓝字销售出库 6 财务部 会计 单进行对等核销。如果是部分退货, 则需要先将蓝字销 售出库单拆单,然后再进行对等核 销。 如果原来的销售过程中只开具了销 售发票,但是货物没 有发出,则会计需要将红字销售发 票和原来的蓝字销售 发票进行对等核销。在直运销售中,7 财务部 会计 如果只是部分退货 则需要将原来的蓝字销售发票进行 拆单,然后再将红字 销售发票和拆单后的蓝字销售发票 进行对等核销。 3.4、销售收款业务 流程图见LC_34 流程图说明: 目标:完成分期收款销售的全部业务过程。 业务背景: 分期收款发出商品业务类似于委托代销业务,货物提前发给客户,分 期收回货款, 收入与成本按照收款情况分期确认。分期收款销售的特点是:一次发 货,当时不确 认收入,分次确认收入,在确认收入的同时配比性地结转成本。 适用范围: 适用于大型器械或者金额比较大并且货款需要分期收回的销售业务。 11 序号 处理说明 责任部门 责任人 在与客户签订分期收款协议之后,销售业务人员 根据客 1 户的订货需求整理后在销售订单输入屏幕中录入销售部 销售业务人员 K/3 系 统,以形成分期收款销售订单。 当货物是免检时,在订单审核通过后,为了仓库 准时发 货,销售业务员必须及时了解订单及库存信息并 2 且按照 销售部 销售业务人员 订单的要求发出发货通知。当货物是全检或抽检 时,则 订单审核之后需要走发货检验的流程。 已审核的发货通知单传递到仓库,由仓管人员根 据发货 通知单上货品的数量要求备货。备货完毕之后, 仓管人 员根据发货通知单填写分期收款销售出库单。分 期收款 销售出库单还可以依据销售订单、检验合格的发 3 货检验 仓库 仓管人员 申请单、外购入库和产品入库单生成。分期收款 的销售 出库单会扣减出库仓库的即时库存,同时会增加 分期收 款客户的未结算数量。未结算数量可以通过“分 期收款 清单”进行查询。 客户根据协议开具结算清单,会计根据结算清单 的结算 品种、数量以及订单的价格开具分期收款销售发4 财务部 会计 票,其 中开票价格用户可以在订单的价格基础上手工修 改。 果在销售过程中发生了销售费用或者是待垫了费 用 或者是由销售方在销售过程中向采购方提供了运 输等 5 服务时,在这些情况下发生的费用可以采用费用财务部 会计 发票来 记录和管理。财务部接到相应的费用发生凭证之 后在 K/3 系统中录入费用发票。 6 分期收款的钩稽主要处理分期收款业务的结算,财务部 会计 12 即上游 机构依据结算清单开具分期收款的销售发票,并 与分期 收款销售出库单进行核对、匹配。分期收款的销 售发票 和分期收款的销售出库单钩稽成功之后,会减少 分期收 款客户的未结算数量,增加分期收款客户的结算 数量, 相应的数量可以通过分期收款清单进行查询。对 于分期 收款业务来说,钩稽后才结转成本和确认收入, 且无论 是本期或以前期间的发票,钩稽后都作为钩稽当 期发票 来计算收入。 13 四、仓存模块 4.1、岗位设置及其职责 根据企业与K/3 ERP 系统的管理需要,确定如下在仓存管理方面的岗位及职责。 岗位 隶属部门 职 责 备 注 库房保管仓存 根据出库通知单出库并完成销 员 售出库单; 做好进货验收清点、入库登记 工作; 仓库主管 仓存 审核各种仓库单据 车间生管生产部 领生产材料 员 工序班长 生产部 编制成品入库单 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 员 生产部 编制调拨单 盘点人 仓存 盘点数据、编制盘点单 4.2、 领料流程(LC_41) 说明:领料流程指车间生管员根据投料单作领料单,打印领料单后到仓库领料;库房保管员发料,并在领料单中填写实发数量。 14 领料流程(LC_41): 投料单车间生管员 领料单 打 印 车间生管员审 库房保管员仓库领料核 库房保管员 发货 说明: 序号 部门 人员岗工 作 说 明 工作结果 实机 位 1 生产部 车领生产材料 日常工作 间生管 员 2 仓存 库房保发放生产材料 日常工作 管员 4.3、产品入库流程(LC_42) 说明:产品入库是企业加工产品完工入库的业务。具体如下:(1)车间生产任务执行完毕后,工序班长手工填制“成品入库单”,随实物提 15 交到成品库;(2)仓管员参照生产任务单核对信息,将实物点检入库;(3)仓管员编制成品入库单,仓存主管审核成品入库单。 产品入库流程(LC_42): 成品生产 完毕 工序班长 成品入库 单 核 仓管员对 信 息审仓存主管 核 实物点检入 库 说明: 序号 部门 人员岗位 工 作 说 明 工作结实机 果 成品入库单1 生产部 工序班长 编制成品入库单 日常工作 2 仓存 仓管员 核对信息 日常工作 3 仓存 仓库主管 审核成品入库单 日常工作 4.4、调拨业务(LC_43) 说明:存在异地或分散仓储的企业,或者工厂内部各个仓库、库位之间为了有效利用库存储备,降低各仓存的滞销/产库存,以利于各分 16 销/产节点掌握有效的库存数据,使其库销占比合理化、仓存负荷正常化,有时候需要在各仓库之间进行调货。具体如下: (1) 计划员根据销/产需求、库存有效容量,在系统中“调拨单”上 注明调拨原因、调拨出入仓库,并报主管部门审批确认。 (2) 仓管员严格根据计划员的“调拨单”进行发货、收获,并在系 统中对“调拨单”做最终的审核确认,确认后的“调拨单”将 调整相应仓存。 (3) 调拨出入仓仓管员要严格按照“调拨单”进行出入库,如果存 在差异,则报请相关主管确认后通过“其他出入库”进行调整。 企业销/ 产需求 计划员 调拨单 主管部门 审批确认 说明: 仓管员 序号 部门 人员岗位 工 作 说 明 工作结实机 果 收发货 1 生产部 计划员 编制调拨单 日常工作 2 仓存 仓管员 核对信息 日常工作 仓存主管确 认 17 3 仓存 仓库主管 审核调拨单 日常工作 4.5、其他出/入库业务(LC_44) 说明:仓管员仔细核对品名、规格型号、数量,将实物点检入库后,如实手工填写“其他处入库单”;仓管员根据纸质“其他出/入库单”在K/3系统中维护系统“其他出/入库单”;仓存主管在系统中对“其他出/入库单”进行审核,审核后的数据传递到仓存数据库;仓管员可将审核确认的“其他出/入库单”打印出多联,以存档备案及传递给财务部门入账。 清点产品 出/入库 仓管员 编制“其他 出/入库 单” 仓存主管说明: 审核“其他序号 部门 人员岗位 工 作 说 明 工作结实机 出/入库 果 单” 1 仓存 仓管员 编制其他出/入库日常工作 单 2 仓存 仓库主管 审核其他出/入库日常工作 单 18 4.6、存货盘点业务(LC_45) 说明:盘点人在K/3系统中确认盘点方案,对系统仓存待盘数据进行整理,根据整理日期便于区分出入库凭证,不影响正常的进出仓业务,同时可建立待盘物料的基础资料;主盘人根据盘点方案打印“盘点单”,并分发各“盘点人”实施现场实物盘点,将盘点结果填列于盘点单上;盘点人将盘点结果录入K/3系统,形成实际账存、实存对比。 整理待盘 数据 盘点人 现场实物盘 点 打印盘点单 说明: 盘点人 序号 部门 人员岗位 工 作 说 明 工作结实机 录入盘点单 果 1 仓存 盘点人 盘点数据、编制盘日常工作 点单 19 五、 销售模块 5.1、 岗位设置及其职责 岗位 隶属部门 职责 销售员 销售部 开发新客户,接洽老客户 录入销售订单,管理销售订单 生成出库通知单 开票申请 销售经理 销售部 审批销售各种业务 评审合同 生产主管 生产部 评审合同 仓管员 仓库 根据出库通知单出库并完成 销售出库单 检验员 质检部 检验销售发货 检验主管 质检部 评审合同 确认销售发货 出纳 财务部 打印正式销售发票并盖章 收款和收款单据的录入 5.2、外购入库核算 系统提供了两种大的处理方式,一种是外购入库单采购发票、费用发票和在一起生成凭证的处理方式,需要在系统中设置三个凭证模版,分别为:外购入库(单据直接生成)、采购发票(发票直接生成)和采购费用发票(发票直接生成);另一种外购入库单、采购发票和费用发票单独生成凭证的处理方式,也需要设置三个凭证模版分别为:外购入库、外购入库对等核销、和外购入库估价入账;该选择是有存货核算系统的参数‘外购入库生成暂估冲回凭证’参数来确定,选中为第一种,不选为第二种;同时该参数也对委外加工入库处理方式起作用 20 5.3、 暂估入库核算流程 一、什么是暂估入库核算,为什么会出现暂估入库核算, 按照相应会计政策和制度规定,企业在作外风购入库核算时,必须基于材料已经验收入库、材料货款已经结算,要有外购发票、外购入库单等相关单据票据。 而暂估入库是指那些材料的实物已到公司,可其发票没有取得,财务这边没法进行正常外购入库核算处理时,而采用的一种方式。 简单一点说,这是由于会计分期造成的。 正常情况下,企业是持续经营的,其业务都是随着时间的自然顺序而发生,货到票到、货到票未到、票到货未到,在企业购销业务中,一般都算正常。 但会计核算是有期间的,且根据权责发生制的要求,在月底,即便是对于货物已收到、但尚未正式取得供应商发票的(有时连价款都不能完全确认),但为了尽可能真实地体现企业的资产负债情况、保证财务报表真实性和完整性,也必须对这种业务也要进行核算,先进行暂估,待收相应的发票后予以冲销,会计业务上把这种作业方式称为“暂估入库核算”。 四、暂估对会计核算的影响以及出入库成本调整 应当说,大凡会计师事务所对企业会计业务审计,对暂估核算的审核还是比较重视的,因为存货的暂估,对于存货核算的影响是非常大的,其核算结果,不仅影响以各期的利润结果是否真实,更会影响到 21 企业各期的资产权益是否真实。 5.4、 产品入库核算 入库单由保管员开具,交采购员到财务报账 出库单由领用部门开具,交保管员,月末有一联转财务 5.4.1、健全原始记录 原始记录是指按照规定的格式,对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件,是编制费用预算,严格控制成本费用支出的重要依据。 原始记录是一切核算的基础,成本核算更是如此。因此,原始记录必须真实正确,内容完整,手续齐全,要素完备,以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。 5.4.2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度 为了保证入库材料物资数量与质量,必须搞好计量与验收工作,准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提;为了保证领、退的材料物资准确无误,还必须及时办好领料和退料凭证手续,使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多,进出频繁,尽管严格管理,但由于种种原因,账面不符还经常存在,所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点,进行账面调整,以保证库存材料物资的真实性,确保成本中的材料等费用更加准确。 22 5.4.3、实施有效的定额管理 定额是指在一定生产技术组织条件下,对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 。科学先进的定额,是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消耗定额,主要包括:工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额,有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的,可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时,是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额;当定额作为分配实际成本标准时,是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的;当企业为实现预期利润而控制成本时,是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后,为了保持它的科学性和先进性,还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高,进行不断的修订,使它为成本管理与核算提供客观的依据。 5.4.4、建立适合企业内部的结算价格 在生产经营过程中,企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等,为了分清企业内部各单位的经济责任,明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要,应制定企业内部结算价格。 23 5.5、 销售收入核算 企业进行商品销售收入的核算应相应设置"主营业务收入"科目, 该科目为损益科目,确认商品销售收入时记入该科目的贷方,期末将收入发生额全部从该科目的借方转出,转入"本年利润"科目贷方进行损益汇总。 对于商品销售收入入账金额的确定,应根据企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。如果企业销售商品时,经分析交易的实质不能同时符合收入确认的四个条件,则不能确认收入,应将已发出的商品先在"发出商品"科目进行核算。 企业在销售商品时,有时为了提早收回货款而给予购货方现金折扣,即企业对于在规定期限内付款的客户提供价款上的减让。这种企业对负债方债务上的减让,是在实际发生时,作为当期费用处理,记入财务费用。 企业在销售商品时,有时会由于所出售的商品的质量不合格等原因,而在商品售价上给予客户一定的减让。这就是销售折让。销售折让是在实际发生后冲减当期的收入。企业已售出的商品如果发生销售退回,应当冲减退回当期的收入。 5.6、 材料入库核算 出库管理 1、各类材料的发出,原则上采用先进先出法。物料(包括原材料、半成品)出库时必须办理出库手续,并做到限额领料,车间领用 24 的物料必须由车间主任(或其指定人员)统一领取,领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料,行政各部门只有经主管领导批字后方可领取,领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况,核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单,经领料人签字,登记入卡、入帐 2、成品电机发出必须由各销售部开具销售发货单据,仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货,并登记卡片。 5.7、 销售成本核算 商品销售成本核算及其方法的概念 成本是经济学中一个很重要的概念,国民经济各部门对“成本”分别有着各种不同的定义和解释。在商业经济活动中,从理论上比较全面地概括来说:商品销售成本应当是进价(购进价格)、进存费用、进货税金三大项目的总和,也称为完全成本 25
本文档为【erp解决方案】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
该文档来自用户分享,如有侵权行为请发邮件ishare@vip.sina.com联系网站客服,我们会及时删除。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。
本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。
网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
下载需要: 免费 已有0 人下载
最新资料
资料动态
专题动态
is_633808
暂无简介~
格式:doc
大小:94KB
软件:Word
页数:28
分类:企业经营
上传时间:2017-10-16
浏览量:42