《会计学原理》课后习题答案-周密黄冰主编-复旦大学出

《会计学原理》课后习题 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 -周密黄冰主编-复旦大学出 《会计学原理》课后习题答案 第一章 练习权责发生制确认收入、费用和利润 业务号 权责发生制 收付实现制 1 800 800 2 1,700 500 3 0 1,600 4 0 2,000 5 300 1,200 6 -1,300 -550 7 -300 0 8 0 -500 9 -400 -150 10 -150 -600 9月份收入 2,800 6,100 9月份费用 -2,150 1,800 9月份利润 650 4,300 第二章习2-1:练习经济业务发生对会计等式的影响 业务号 资产 权益 业务类型 平衡总额 7月初余额 70,000 70,000 ??? ??? 1 +7,000 -7,000 第一类 资产业务 不变 2 +10,000 +10,000 第三类 同增业务 增加 3 -9,000 +9,000 第二类 权益业务 不变 4 +600 -600 第一类 资产业务 不变 5 -1,000 -1,000 第四类 同减业务 减少 6 -5,000 -5,000 第四类 同减业务 减少 7 +8,000 -8,000 第一类 资产业务 不变 8 +15,000 +15,000 第三类 同增业务 增加 9 +6,000 -6,000 第一类 资产业务 不变 10 -12,000 -12,000 第四类 同减业务 减少 7月末余额 77,000 77,000 ??? ??? 第二章2-2:练习运用会计科目及其归属的会计要素 业务编号 会计科目 会计要素 业务编号 会计科目 会计要素 1 库存现金 资产 12 其他应付款 负债 2 银行存款 资产 13 其他应收款 资产 3 应收票据 资产 14 应收账款 资产 4 短期借款 负债 15 应付账款 负债 5 长期借款 负债 16 应交税费 负债 6 固定资产 资产 17 本年利润 利润 7 固定资产 资产 18 未分配利润 所有者权益 8 原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 资产 19 长期股权投资 资产 9 库存商品 资产 20 盈余公积 所有者权益 10 生产成本 费用 21 待摊费用 资产 11 实收资本 所有者权益 22 资本公积 所有者权益 第二章2-3:练习账户的结构及四项金额之间的关系 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 方向 金额 借方 贷方 方向 金额 固定资产 借方 100,000 20,000 30,000 借方 90,000 原材料 30,000 20,000 15,000 借方 借方 35,000 生产成本 借方 10,000 30,000 30,000 借方 10,000 实收资本 贷方 130,000 50,000 20,000 贷方 100,000 资本公积 贷方 20,000 0 10,000 贷方 30,000 第二章2-4:练习区分经济业务类型及对会计等式的影响 经济业务类型 经济业务编号 一、按六个要素分类 1、一项资产增加，另一项资产减少 1、2、9 2、一项费用增加，一项资产减少 4 3、一项所有者权益增加，一项负债减少 11 4、一项资产增加，一项负债增加 7、 5、一项资产增加，一项所有者权益增加 3、5 6、一项资产减少，一项负债减少 6、8、10 二、按广义要素分类 1，2，4，9 1、一项资产增加，另一项资产减少 11 2、一项权益增加，另一项权益减少 3，5，7 3、一项资产增加，一项权益增加 6，8，10 4、一项资产减少，一项权益减少 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1000 4000 5000 银行存款 30000 167000 98500 98500 原材料 60000 5000 20000 45000 应收账款 31800 18000 13800 库存商品 40000 40000 生产成本 15000 20000 35000 固定资产 400000 5000 405000 长期股权投资 120000 120000 长期借款 130000 100000 230000 应付账款 95000 54500 40500 应交税费 6000 6000 0 长期借款 124000 50000 74000 实收资本 202800 25000 227800 营业外收入 140000 50000 190000 697800 697800 311500 311500 762300 762300 合 计 第三章3-1:练习借贷记账法的运用 (一)编制会计分录: 题号 分录 题号 分录 借:库存现金 300 借:银行存款 15,000 1 6 贷:银行存款 300 贷:短期借款 15,000 借:其他应收款 300 借:应付账款 12,000 2 7 贷:库存现金 300 贷:银行存款 12,000 借:应交税费 2,000 借:生产成本 16,000 3 8 贷:银行存款 2,000 贷:原材料 16,000 借:原材料 8,000 借:银行存款 2,900 4 9 贷:应付账款 8,000 贷:应收账款 2,900 借:固定资产 2,000 借:短期借款 9,000 5 10 贷:银行存款 2,000 贷:银行存款 9,000 (二)开设并登记T型账(没有发生额的省略): 借 库存现金 贷 借 银行存款 贷 期初余额 100 期初余额 18,000 1、 300 2、 300 6、 15,000 1、 300 9、 2,900 3、 2,000 5、 2,000 7、 12,000 10、 9,000 本期发生额 300 本期发生额 300 本期发生额 17,900 本期发生额 25,300 期末余额 100 期末余额 10,600 借 应收账款 贷 借 其他应收款 贷 期初余额 2,900 期初余额 1,000 9、 2,900 2、 300 本期发生额 2,900 本期发生额 300 期末余额 0 期末余额 1,300 借 原材料 贷 借 生产成本 贷 期初余额 26,000 8、 16,000 4、 8,000 8、 16,000 本期发生额 8,000 本期发生额16,000 本期发生额16,000 期末余额 18,000 期末余额 16,000 借 固定资产 贷 借 短期借款 贷 期初余额 450,000 期初余额 9,000 5、 2,000 10、 9,000 6、 15,000 本期发生额 2,000 本期发生额 9,000 本期发生额 15,000 期末余额 452,000 期末余额 15,000 借 应付账款 贷 借 应交税费 贷 期初余额 4,000 期初余额 2,000 7、 12,000 4、 8,000 3、 2,000 本期发生额12,000 本期发生额 8,000 本期发生额 2,000 期末余额 0 期末余额 0 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 100 300 300 100 银行存款 18,000 17,900 25,300 10,600 应收账款 2,900 2,900 0 其他应收款 1,000 300 1,300 原材料 26,000 8,000 16,000 18,000 库存商品 10,000 10,000 生产成本 16,000 16,000 固定资产 450,000 2,000 452,000 短期借款 9,000 9,000 15,000 15,000 应付账款 4,000 12,000 8,000 应交税费 2,000 2,000 实收资本 450,000 450,000 盈余公积 32,000 32,000 本年利润 11,000 11,000 合计 508,000 508,000 67,500 67,500 508,000 508,000 第四章 4-1:练习资金筹集业务的核算 题号 分录 题号 分录 借:银行存款 1,000,000 借:银行存款 40,000 1 5 贷:实收资本 1,000,000 贷:短期借款 40,000 借:固定资产 20,000 借:银行存款 400,000 2 6 贷:实收资本 20,000 贷:长期借款 400,000 借:无形资产 40,000 借:固定资产 80,000 3 7 贷:实收资本 40,000 贷:营业外收入 80,000 借:银行存款 5,000,000 借:盈余公积 600,000 4 8 贷:应付债券 5,000,000 贷:实收资本 600,000 4-2:练习采购业务的核算 (一)编制会计分录如下: 题题分 录 分 录 号 号 借:材料采购—甲材料 4,200 借:材料采购—甲材料 18,000 应交税费—应交增值税(进项税额) —乙材料 33,000 1 5 680 应交税费—应交值税 8,670 贷:银行存款 4,880 贷:应付票据 59,670 借:材料采购—乙材料 20,000 借:材料采购—甲材料 400 2 应交税费—应交增值税 3,400 6 —乙材料 600 贷:银行存款 23,400 贷:银行存款 1,000 借:材料采购—甲材料 35,200 借:材料采购—乙材料 400 —乙材料 53,000 3 7 贷:库存现金 400 应交税费—应交增值税 14,688 贷:应付账款 102,888 借:原材料—甲材料 57,800 借:材料采购—乙材料 100 —乙材料 107,100 4 8 贷:库存现金 100 贷:材料采购—甲材料 57,800 —乙材料 107,100 (二)分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。 借方 采购 贷方 (1)4,200 (2) 20,000 (8) 164,900 (3) 400 (4) 100 (5)51000 (6) 1,000 (7)88200 本期发生额 164,900 本期发生额 164,900 采购明细分类账 材料名称:甲材料 ××年 借方 凭证 摘要 贷方 余额 号码 月 日 买价 运杂费 合计 8 3 1 购入100吨,验收入库 4,000 200 4,200 4,200 17 5 购入400吨,验收入库 18,000 18,000 22,200 19 6 支付运杂费 400 400 22,600 29 7 购入800吨,验收入库 34,400 800 35,200 57,800 30 8 结转材料采购成本 57,800 平 发生额和余额 56,400 1,400 57,800 57,800 平 采购明细分类账 材料名称:乙材料 ××年 借方 凭证 摘要 贷方 余额 号码 月 日 买价 运杂费 合计 8 7 2 购入400吨,款已付 20,000 20,000 20,000 8 3 支付运杂费 400 400 20,400 10 4 支付装卸费 100 100 20,500 17 5 购入600吨,验收 33,000 33,000 53,500 19 6 支付运杂费 600 600 54,100 29 7 购入1,000吨,验收 52,000 1,000 53,000 107,100 30 8 结转材料采购成本 107,100 平 发生额和余额 105,000 2,100 107,100 107,100 平 4-3:练习生产过程的核算 (一)编制会计分录如下: 题号 分 录 题号 分 录 借:生产成本—A产品 30,000 —B产品 40,000 制造费用 400 借:制造费用 120 1 6 管理费用 200 贷:库存现金 120 贷:原材料—甲材料 9,600 —乙材料 61,000 借:生产成本—A产品 6,000 —B产品 4,000 借:应付职工薪酬 14,000 2 7 制造费用 2,000 贷:银行存款 14,000 管理费用 2,000 贷:应付职工薪酬 14,000 借:生产成本—A产品 840 —B产品 560 借:待摊费用 1,200 3 8 制造费用 280 贷:银行存款 1,200 管理费用 280 贷:应付职工薪酬 1,960 借:生产成本—A产品 3,720 借:制造费用 400 4 9 —B产品 2,480 贷:待摊费用 400 贷:制造费用 6,200 借:库存商品—A产品 40,560 借:制造费用 3,000 —B产品 47,040 5 管理费用 1,600 10 贷:生产成本—A产品 40,560 贷:累计折旧 4,600 —B产品 47,040 (二)分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下: 借 生产成本 贷 (1) 70,000 (10) 87,600 (7) 10,000 (8) 1,400 (9) 6,200 本期发生额 87,600 本期发生额 87,600 借 制造费用 贷 (1) 400 (9) 6,200 (4) 400 (5) 3,000 (6) 120 (7) 2,000 (8) 280 本期发生额 6,200 本期发生额 6,200 “生产成本”明细分类账 产品名称:A产品 ××年 借方 凭证 摘要 贷方 余额 工资及制造 号数 月 日 原材料 合计 福利费 费用 1 生产领料 30,000 30,000 30,000 7 分配工资 6,000 6,000 36,000 8 计提福利费 840 840 36,840 9 分配制造费用 3,720 3,720 40,560 10 结转完工成本 40,560 本期发生额 30,000 6,840 3,720 40,560 40,560 平 “生产成本”明细账 产品名称:B产品 ××年 借方 凭证 摘要 贷方 余额 工资及制造 号数 月 日 原材料 合计 福利费 费用 1 生产领料 40,000 40,000 40,000 7 分配工资 4,000 4,000 44,000 8 计提福利费 560 560 44,560 9 分配制造费用 2,480 2,480 47,040 10 结转完工成本 47,040 本期发生额 40,000 4,560 2,480 47,040 47,040 平 4-4:练习销售业务的核算 (一)编制会计分录如下: 题题分录 分录 号 号 借:应收账款 46,800 借:应收票据 145,080 1 贷:主营业务收入 40,000 5 贷:主营业务收入 124,000 应交税费—应交增值税6,800 应交税费—应交增值税 21,080 借:销售费用 200 借:主营业务成本 192,000 2 6 贷:库存现金 200 贷:库存商品—A产品 84,000 —B产品 108,000 借:银行存款 117,000 3 贷:主营业务收入 100,000 借:营业税金及附加 14,185.80 应交税费—应交增值税17,000 7 贷:应交税费—应交消费税 13，200 --教育费附加 985.80 借:销售费用 10,000 4 贷:银行存款 10,000 应交消费税,264,000×5,,13,200 应交增值税,44,880,25,220,19,660 应交教育费附加,(13,200，19,660)×3,,985.80 (二)设置有关损益类账户如下并过账: 借 主营业务收入 贷 (1) 40,000 (3) 100,000 (5) 124,000 本期发生额 264,000 借 主营业务成本 贷 (6) 192,000 本期发生额 192,000 借 营业税金及附加 贷 (7) 14,185.80 本期发生额 14,185.80 借 销售费用 贷 (2) 200 (4) 10,000 本期发生额 10,200 4-5:练习财务成果业务的核算 (一)编制会计分录如下: 题号 分录 题号 分录 借:银行存款 1,404 借:应付账款 4,000 1 贷:其他业务收入 1,200 6 贷:营业外收入 4,000 应交税费—应交增值税 204 借:其他业务支出 1,000 借:管理费用 2,000 2 7 贷:原材料 1,000 贷:待摊费用 2,000 借:银行存款 2,340 借:财务费用 400 3 贷:其他业务收入 2,000 8 贷:预提费用 400 应交税费?应交增值税 340 借:管理费用 3,000 借:管理费用 1,000 4 9 贷:其他应收款 2,500 贷:库存现金 1,000 库存现金 500 借:营业外支出 21,414.20 借:银行存款 38,000 5 10 贷:银行存款 21,414.20 贷:投资收益 38,000 (二)1、借:主营业务收入 264,000 其他业务收入 3,200 投资收益 38,000 营业外收入 4,000 贷:本年利润 309,200 2、借:本年利润 245,200 贷:主营业务成本 192,000 营业税金及附加 14,185.80 其他业务支出 1,000 管理费用 6,000 销售费用 10,200 财务费用 400 营业外支出 21,414.20 利润总额,309,200,245,200,64,000(元) (三)应交所得税,64,000×33,,21,120(元) 1、借:所得税费用 21,120 贷:应交税费—应交所得税 21,120 2、借:本年利润 21,120 贷:所得税费用 21,120 净利润,64,000,21,120,42,880(元) (四)法定盈余公积,42,880×10,,4,288(元) 任意盈余公积,42,880×5,,2,144(元) 分配现金股利,42,880×50,,21,440(元) 借:利润分配—法定盈余公积 4,288 —任意盈余公积 2,144 —分配现金股利 21,440 贷:盈余公积 6,432 应付股利 21,440 (五)借:本年利润 42,880 贷:未分配利润 42,880 借:未分配利润 27,872 贷:利润分配—法定盈余公积 4,288 —任意盈余公积 2,144 —分配现金股利 21,440 (六)结转下年的未分配利润,42,880,27,872,15,008(元) 4-6:练习资金退出企业的核算 编制会计分录如下: 题题号 分录 分录 号 借:短期借款 100,000 借:应付股利 30,000 1 , 贷:银行存款 100,000 贷:银行存款 30,000 借:长期股权投资 120,000 借:应交税费-应交营业税 4,000 2 , 累计折旧 30,000 贷:银行存款 4,000 贷:固定资产 150,000 借:应付职工薪酬 3,000 借:应付债券 65,000 3 , 贷:银行存款 3,000 贷:银行存款 65,000 4-7:综合练习工业企业主要经营过程的核算和成本计算 (一)编制会计分录如下: 题分录 题号 分录 号 借:销售费用 5,000 借:银行存款 110,810 1 22 贷:银行存款 5,000 贷:应收账款 110,810 借:交易性金融资产 15,000 借:银行存款 50,000 投资收益 500 2 23 贷:应收账款 50,000 贷:银行存款 15,000 库存现金 500 借:短期借款 40,000 借:银行存款 20,000 3 24 贷:银行存款 40,000 贷:实收资本 20,000 借:材料采购—甲材料 11,000 借;管理费用 1,000 —乙材料 15,000 4 25 制造费用 300 应交税费—应交增值税4,080 贷:待摊费用 1,300 贷:银行存款 30,080 借:应交税费—应交消费税 5,000 借:长期股权投资 50,000 —应交增值税 5,000 累计折旧 10,000 —应交城建税 700 5 26 贷:固定资产 60,000 —应交所得税33,000 借:长期股权投资 4,000 —教育费附加 300 贷:营业外收入 4,000 贷:银行存款 44,000 借:银行存款 175,500 借:营业外支出 6,930 6 贷:主营业务收入 150,000 27 贷:银行存款 6,930 应交税费—应交增值税25,500 借:原材料—甲材料 33,000 借:应付职工薪酬 50,000 —乙材料 45,000 7 28 贷:银行存款 50,000 贷:材料采购—甲材料 33,000 —乙材料 45,000 借:生产成本—A产品 52,000 —B产品 75,000 借:应付职工薪酬 500 制造费用 1,500 8 29 贷:库存现金 500 管理费用 1,500 贷:原材料—甲材料 55,000 —乙材料 75,000 借:管理费用 1,000 借:财务费用 1,500 9 30 贷:其他应收款 1,000 贷:预提费用 1,500 借:管理费用 2,000 借:应付账款 70,000 10 31 制造费用 3,000 贷:银行存款 70,000 贷:累计折旧 5,00 借:生产成本—A产品18,000 —B产品 18,000 借:银行存款 60,000 11 32 管理费用 8,000 贷:短期借款 60,000 制造费用 6,000 贷:应付职工薪酬 50,000 12 借:固定资产 47,800 33 借:生产成本—A产品 2,520 贷:银行存款 47,800 —B产品 2,520 管理费用 1,120 制造费用 840 贷:应付职工薪酬 7,000 借:应交税费—应交增值税 680 借:应收账款 110,810 生产成本—A产品 1,500 贷:主营业务收入 93,000 —B产品 2,000 13 34 应交税费—应交增值15,810 制造费用 300 银行存款 2,000 管理费用 200 贷:银行存款 4,680 借:材料采购—甲材料 22,000 借:生产成本—A产品 6,170 14 应交税费—应交增值税 3,400 35 —B产品 6,170 贷:应付账款 25,400 贷:制造费用 12,340 借:库存商品—A产品 80,190 借:固定资产 20,000 —B产品 103,690 15 36 贷:营业外收入 20,000 贷:生产成本—A产品 80,190 —B产品 103,690 A销售成本,65×800,52,000 借:银行存款 105,300 B销售成本,170×1000,170,000 16 贷:主营业务收入 90,000 37 借:主营业务成本 222,000 应交税费—应交增值 15,300 贷:库存商品—A产品 52,000 —B产品 170,000 应交增值税,56,610,12,920,43,690，应 交消费税,333,000×5,,16,650，应交城 建税,(43,690，16,650)×7,, 4,223.80，应交教育费附加,(43,690，借:销售费用 200 17 38 16,650)×3,,1,810.20 贷:库存现金 200 借:营业税金及附加 22,684 贷:应交税费—消费税 16,650 —城建 4,223.80 —教育费1,810.20 利润总额,(333,000+24000),(222,000 ，22,684，5,200，15,320，1,500，借:材料采购—乙材料 28,000 6,930),83,366(元) 18 应交税费—应交增值税 4,760 39 应交所得税=83,366×25,=20841.5 贷:银行存款 32,760 借:所得税费用 20841.5 贷:应交税费—所得税 20841.5 借:主营业务收入 333,000 营业外收入 24，000 贷:本年利润 357,000 借:本年利润 294475.5 贷:主营业务成本 222,000 借:材料采购—乙材料 2,000 营业税金及附加 22,684 19 40 贷:银行存款 2,000 销售费用 5,200 管理费用 15,320 财务费用 1,500 营业外支出 6,930 所得税费用 20841.5 净利润,357,000,294475.5,62524.5 法盈余公积,62524.5×10,,6252.45，任借:待摊费用 900 盈余公积,62524.5×20,,12504.9，现金20 41 贷:银行存款 900 股利,62524.5×50,,31262.25 借:利润分配—法盈余公积 6252.45 —任盈余公积 12504.9 —现金股利 31262.25 贷:盈余公积 18757.35 应付股利 31262.25 借:本年利润 862524.5 贷:未分配利润 862524.5 借:管理费用 500 借:未分配利润 702819.6 21 制造费用 400 42 贷:利润分配—法公积 91252.45 贷:库存现金 900 —任公积 55004.9 —现股利 556562.25 (二)登记总分类账户(T型账) 借 库存现金 贷 期初余额 5,000 (8) 500 (17) 200 (21) 900 (23) 500 本期发生额 2,100 期末余额 2,900 借 银行存款 贷 期初余额 200,000 (2) 50,000 (1) 5,000 (3) 40,000 (6) 175,500 (4) 30,080 (5) 44,000 (11) 60,000 (7) 50,000 (10) 70,000 (16) 105,300 (12) 47,800 (13) 2,000 (22) 110,810 (18) 32,760 (19) 2,000 (24) 20,000 (20) 900 (23) 15,000 (27) 6,930 (34) 4,680 本期发生额 521,610 本期发生额 351,150 期末余额 370,460 借 交易性金融资产 贷 期初余额 66,000 (23) 15,000 期末余额 81,000 借 应收账款 贷 期初余额 50,000 (13) 110,810 (2) 50,000 (22) 110,810 本期发生额 110,810 本期发生额 160,810 期末余额 0 借 其他应收款 贷 期初余额 1,000 (9) 1,000 期末余额 0 借 采购 贷 (4) 26,000 (14) 22,000 (28) 78,000 (18) 28,000 (19) 2,000 本期发生额 本期发生额 78,000 78,000 期末余额 0 借 原材料 贷 期初余额 260,000 (28) 78,000 (29) 130,000 本期发生额 78,000 本期发生额 130,000 期末余额 208,000 借 库存商品 贷 期初余额 180,000 (36) 183,880 (37) 222,000 本期发生额 183,880 本期发生额 222,000 期末余额 141,880 借 待摊费用 贷 期初余额 3,000 (20) 900 (25) 1,300 期末余额 2,600 借 长期股权投资 贷 期初余额 80,000 (26) 54,000 期末余额 134,000 借 固定资产 贷 期初余额 1,100,000 (12) 47,800 (26) 60,000 (15) 20,000 本期发生额 67,800 本期发生额 60,000 期末余额 1,107,800 借 累计折旧 贷 期初余额 281,800 (26) 10,000 (31) 5,000 期末余额 276,800 借 无形资产 贷 期初余额 64,000 期末余额 64,000 借 短期借款 贷 期初余额 80,000 (3) 40,000 (11) 60,000 期末余额 100,000 借 应付账款 贷 期初余额 70,000 (10) 70,000 (14) 25,400 期末余额 25,400 应付职工薪酬 贷 借 期初余额 66,000 (7) 50000 (8) 500 (32) 50,000 (33) 7,000 期末余额 72,500 借 应交税费 贷 (4) 4,080 (5) 44,000 期初余额 44,000 (14) 3,400 (18) 4,760 (6) 25,500 (13) 15,810 (34) 680 (16) 15,300 (38) 22,684 (39) 20841.5 本期发生额 56,920 本期发生额 100135.5 期末余额 87215.5 借 应付股利 贷 期初余额 268,000 (41) 31262.25 期末余额 299262.25 借 预提费用 贷 期初余额 2,000 (30) 1,500 期末余额 3,500 借 长期借款 贷 期初余额 100,000 期末余额 100,000 借 实收资本 贷 期初余额 850,000 (24) 20,000 期末余额 870,000 借 资本公积 贷 期初余额 10,000 (15) 20,000 (26) 4,000 本期发生额 24,000 期末余额 34,000 借 盈余公积 贷 期初余额 90,000 (41) 18757.35 期末余额 108757.35 借 未分配利润 贷 (42) (42) 862524.5 702819.6 期末余额 159704.9 借 本年利润 贷 月初余额 800,000 (40) 294475.5 (42) (40) 357000 862524.5 本期发生额 本期发生额 357,000 1157000 期末余额 0 借 利润分配 贷 月初余额 652,800 (42) 702819.6 (41) 50019.6 期末余额 0 借 生产成本 贷 (29) 127,000 (32) 36,000 (36) 183,880 (33) 5,040 (34) 3,500 (35) 12,340 本期发生额 本期发生额 183,880 183,880 期末余额 0 借 制造费用 贷 (21) 400 (25) 300 (35) 12,340 (29) 1,500 (31) 3,000 (32) 6,000 (33) 840 (34) 300 本期发生额 12,340 本期发生额 12,340 期末余额 0 借 主营业务收入 贷 (40) 333,000 (6) 150,000 (13) 93,000 (16) 90,000 本期发生额 333,000 本期发生额 333,000 期末余额 0 借 主营业务成本 贷 (37) 222,000 (40) 222,000 借 营业税金及附加 贷 (38) 22,684 (40) 22,684 借 销售费用 贷 (1) 5,000 (17) 200 (40) 5,200 借 管理费用 贷 (9) 1,000 (21) 500 (40) 15,320 (25) 1,000 (29) 1,500 (31) 2,000 (32) 8,000 (33) 1,120 (34) 200 本期发生额 15,320 本期发生额 15,320 借 财务费用 贷 (30) 1,500 (40) 1,500 借 营业外支出 贷 (27) 6,930 (40) 6,930 借 所得税费用 贷 (39) 20841.5 (40) 20841.5 第五章:练习账户按经济内容和用途结构分类 经济内容 资产 负债 所有者 成本 损益 用途结构 账户 账户 权益账户 账户 账户 1、盘存账户 5、9、20、22 2、结算账户 1、6 2、3、13 3、资本账户 11、16 4、跨期摊配账户 15 10 5、对外投资账户 23 6、集合分配账户 4 7、成本计算账户 18 8、集合配比账户 8、12、14、17 9、财务成果账户 7 10、计价对比账户 11、待处理账户 24 12、调整账户 19 21 第六章习题一:练习会计凭证的编制 题号 分录 题号 分录 借:银行存款 58500 借:银行存款 100000 1 6 贷:应交税费 8500 贷:实收资本(甲公司) 100000 主营业务收入 50000 借:采购 10300 应交税费 1700 借:管理费用 850 2 贷:银行存款 12000 7 库存现金 150 借:原材料 10300 贷:其他应收款 1000 贷:采购 10300 借:库存现金 40000 借:管理费用 400 3 8 贷:银行存款 40000 贷:库存现金 400 借:生产成本 26000 借:应付职工薪酬 40000 制造费用 8000 4 9 贷:库存现金 40000 管理费用 6000 贷:应付职工薪酬 40000 借:其他应收款 1000 借:主营业务成本 40000 5 10 贷:库存现金 1000 贷:库存商品 40000 第七章7-1:练习现金和银行存款日记账的登记 凭证 分录 凭证 分录 银收 借:银行存款 13000 银付 借:库存现金 8000 301 贷:实收资本 13000 305 贷:银行存款 8000 银付 借:短期借款 5500 现付 借:应付职工薪酬 8000 301 贷:银行存款 5500 303 贷:库存现金 8000 银付 借:应付账款 10000 银付 借:生产成本 9000 302 贷:银行存款 10000 306 贷:银行存款 9000 现付 借:银行存款 600 银收 借:银行存款 30000 301 贷:库存现金 600 303 贷:主营业务收入 30000 现付 借:其他应收款 500 银付 借:销售费用 200 302 贷:库存现金 500 307 贷:银行存款 200 银付 借:库存现金 800 银收 借:银行存款 20000 303 贷:银行存款 800 304 贷:应收股利 20000 银收 借:银行存款 26000 银付 借:应交税费-应交增值税 2055 302 贷:应收账款 26000 308 贷:银行存款 2055 银付 借:材料采购 20000 304 贷:银行存款 20000 现金日记账 ××年 凭证 借 摘要 对应科目 借方 贷方 或 余额 月 日 类 号 贷 3 1 月初余额 借 1600.00 3 4 现付 301 存现 银行存款 600.00 借 1000.00 3 5 现付 302 某职工暂借 其他应收款 500.00 借 500.00 3 6 银付 303 提现备用 银行存款 800.00 借 1300.00 3 10 银付 305 备发工资 银行存款 8000.00 借 9300.00 3 11 现付 303 发放工资 应付职工薪酬 8000.00 借 1300.00 3 31 本月合计 8800.00 9100.00 借 1300.00 银行存款日记账 ××年 凭证 借 摘要 对应科目 借方 贷方 或 余额 月 日 类 号 贷 3 1 月初余额 借 185000.00 3 1 银收 301 收到投资 实收资本 13000.00 借 198000.00 3 2 银付 301 还短期借款 短期借款 5500.00 借 192500.00 3 2 银付 302 还应付账款 应付账款 10000.00 借 182500.00 3 4 现付 301 存入现金 库存现金 600.00 借 183100.00 3 6 银付 303 提现备用 库存现金 800.00 借 182300.00 3 8 银收 302 收回应收款 应收账款 26000.00 借 208300.00 3 9 银付 304 购材料 采购 20000.00 借 188300.00 3 10 银付 305 提现备发 库存现金 8000.00 借 180300.00 3 14 银付 306 付电费 生产成本 9000.00 借 171300.00 3 15 银收 303 销售产品 主营业务收入 30000.00 借 201300.00 3 18 银付 307 付销售费用 销售费用 200.00 借 201100.00 3 19 银收 304 收到股利 应收股利 20000.00 借 221100.00 3 21 银付 308 交纳增值税 应交税费 2055.00 借 219045.00 3 31 本月合计 89600.00 55555.00 借 219045.00 第七章7-2:练习总分类账户和明细分类账户的平行登记 题号 分 录 题号 分 录 借:材料采购-A材料 22000 贷:银行存款 22000 借:原材料(B材料) 50000 1 4 借:原材料(A材料) 22000 贷:应付账款(湘中公司) 50000 贷:材料采购 22000 借:生产成本 400000 借:应付账款(金香公司) 90000 2 5 贷:原材料(A材料) 200000 贷:银行存款 90000 (B材料) 200000 借:应付账款(湘中公司) 10000 借:应付账款(湘中公司) 60000 3 6 贷:银行存款 10000 贷:银行存款 60000 借 原材料 贷 借 应付账款 贷 期初余额 430000 期初余额 140000 1、 22000 5、 400000 2、 90000 4、 50000 4、 50000 3、 10000 6、 60000 借方合计 72000 贷方合计 400000 借方合计 160000 贷方合计 50000 期末余额 102000 期末余额 30000 借 原材料(A材料) 贷 借 原材料(B材料) 贷 期初余额 220000 期初余额 210000 1、 22000 5、 200000 4、 50000 5、 200000 借方合计 22000 贷方合计 200000 借方合计 50000 贷方合计 200000 期末余额 42000 期末余额 60000 借 应付账款(金香公司) 贷 借 应付账款(湘中公司) 贷 期初余额 120000 期初余额 20000 2、 90000 3、 10000 4、 50000 6、 60000 借方合计 90000 贷方合计 借方合计 70000 贷方合计 50000 期末余额 30000 期末余额 平 总分类账 会计科目:原材料 第 页 年 借 凭证 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 或 余 额 月 日 字 号 贷 4 30 期初余额 借 430000 5 6 付 1 购进 银行存款 22000 借 452000 5 31 付 2 购进 应付账款 50000 借 502000 5 31 转 1 生产领用 生产成本 400000 借 102000 1 31 本月合计 72000 400000 借 102000 会计科目:应付账款 第 页 年 借 凭证 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 或 余 额 月 日 字 号 贷 4 30 期初余额 贷 140000 5 7 付 1 偿还欠款 银行存款 90000 贷 50000 5 8 付 2 偿还欠款 银行存款 10000 贷 40000 5 31 转 1 购进 材料采购 50000 贷 90000 5 31 付 3 偿还欠款 银行存款 60000 贷 30000 5 31 本月合计 160000 50000 贷 30000 原材料明细分类账 明细科目:A材料 第 页 年 凭证 收 入 发 出 结 存 摘 要 单单月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 金额 数量 金额 价 价 4 30 期初余额 1100 200 220000 5 6 付 1 购进 110 200 22000 1210 200 242000 5 31 转 1 生产领用 1000 200 200000 210 200 42000 1 31 本月合计 110 200 22000 1000 200 200000 210 200 42000 原材料明细分类账 明细科目:B材料 第 页 年 凭证 收 入 发 出 结 存 摘 要 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 30 期初余额 2100 100 210000 5 31 转 1 购进 500 100 50000 2600 100 260000 5 31 转 2 生产领用 2000 100 200000 600 100 60000 5 31 本月合计 500 100 50000 2000 100 200000 600 100 60000 应付账款明细分类账 明细科目:金香公司 第 页 年 凭证 借 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 或 余 额 月 日 字 号 贷 4 30 期初余额 贷 120000 5 7 付 2 偿还欠款 银行存款 90000 贷 30000 5 31 本月合计 90000 贷 30000 应付账款明细分类账 明细科目:湘中公司 第 页 年 凭证 借 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 或 余 额 月 日 字 号 贷 4 30 期初余额 贷 20000 5 8 付 3 偿还欠款 银行存款 10000 贷 10000 5 31 转 1 购进 材料采购 50000 贷 60000 5 31 付 4 偿还欠款 银行存款 60000 平 5 31 本月合计 70000 50000 平 第七章7-3:练习错账更正方法的运用 1、采用红字更正法，开一红一蓝凭证: 借:管理费用 850 借:管理费用 850 贷:库存现金 850 贷:银行存款 850 2、采用红字更正法，冲销多记的金额:7600,6700,900(元) 借:库存商品 900 贷:生产成本 900 3、采用红字更正法，开一红一蓝凭证: 借:制造费用 2000 借:管理费用 2000 贷:银行存款 2000 贷:银行存款 2000 4、采用补充登记法，登记少记的金额:9300,3900,5400(元) 借:银行存款 5400 贷:应收账款 5400 5、采用红字更正法，开一红一蓝凭证: 借:管理费用 5500 借:管理费用 5500 贷:固定资产 5500 贷:累计折旧 5500 6、采用划线更正法，将“银行存款”账户贷方误记的10000元改为11700元。 7、作废原记账凭证，重新编制记账凭证，将借方的“应收账款”改为“应付账款”。 第八章8-1:练习银行存款余额调节 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 的编制 企业银行存款日记账期末余额 67,800 银行对账单期末余额 70,000 加:代收货款 15,000 加:销货支票 3,400 存款利息收入 700 销货支票 5,000 减:代交电话费 6,300 减:支付税金 1,200 调节后日记账期末余额 77,200 调节后对账单期末余额 77,200 第八章8-2:练习财产物资清查结果的账务处理 题号 分录 题号 分录 借:待处理财产损溢 5500 借:其他应收款 500 1 累计折旧 2000 8 营业外支出 5000 贷:固定资产 7500 贷:待处理财产损溢 5500 借:固定资产 8000 借:待处理财产损溢 6400 2 贷:累计折旧 1600 8 贷:营业外收入 6400 待处理财产损溢 6400 借:原材料(甲材料) 700 借:待处理财产损溢 700 3 8 贷:待处理财产损溢 700 贷:管理费用 700 借:待处理财产损溢 450 借:其他应收款 450 4 8 贷:原材料(乙材料) 450 贷:待处理财产损溢 450 借:待处理财产损溢 1800 借:营业外支出 1800 5 8 贷:库存商品 1800 贷:待处理财产损溢 1800 借:坏账准备 800 6 贷:应收账款 800 借:应付账款 700 7 贷:营业外收入 700 第九章9-1:练习资产负债表的编制 资产 行次 期末余额 权益 行次 期末余额 流动资产: 流动负债: 货币资金 820,745 短期借款 51 50,000 交易性金融资产 3 交易性金融负债 53 应收票据 4 46,000 应付票据 54 100,000 应收账款 5 654,200 应付账款 55 953,800 预付账款 6 100,000 预收账款 56 56,000 应付职工薪酬 57 180,000 应交税费 58 211,944 应收利息 9 应付利息 59 应收股利 10 应付股利 60 32,215 其他应收款 15 5,000 其他应付款 63 50,000 存货 20 2,574,700 待摊费用 22 57,000 预提费用 66 一年内到期的非流动资产 23 一年内到期的非流动负债 67 100,000 其他流动资产 24 其他流动负债 68 流动资产合计 25 4,257,645 流动负债合计 69 1,733,959 非流动资产: 非流动负债: 可供出售金融资产 26 长期借款 70 1,060,000 持有至到期投资 27 应付债券 71 长期应收款 28 长期应付款 72 长期股权投资 29 250,000 专项应付款 73 投资性房地产 30 预计负债 74 固定资产 31 2,231,000 递延所得税负债 75 在建工程 32 728,000 其他非流动负债 77 工程物资 33 非流动负债合计 78 1,060,000 固定资产清理 34 负债合计 79 2,793,959 生物性生物资产 40 油气资产 41 所有者权益: 无形资产 42 540,000 实收资本(或股本) 81 5,000,000 开发支出 43 资本公积 82 商誉 44 减:库存股 83 长期待摊费用 45 143,000 盈余公积 84 135,686 递延所得税资产 46 未分配利润 85 220,000 其他非流动资产 47 所有者权益合计 89 5,355,686 非流动资产合计 48 3,892,000 资产总计 50 8,149,645 权益总计 90 8,149,645 第九章9-2:练习利润表的编制 项 目 行次 本期金额 一、营业收入 1 1,305,000 减:营业成本 2 805,000 营业税金及附加 3 5,000 销售费用 4 20,000 管理费用 5 150,000 财务费用 6 41,000 资产减值损失 7 加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 11 投资收益(损失以"-"号填列) 12 35,000 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 13 二、营业利润(亏损以"-"号填列) 19 319,000 加:营业外收入 20 50,000 减:营业外支出 23 19,000 其中:非流动资产处置损失 24 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) 29 350,000 减:所得税费用 30 115,500 四、净利润(净亏损以"-"号填列) 33 234,500 五、每股收益: (一)基本每股收益 34 (二)稀释每股收益 35 第十章10-1:练习填制记账凭证 7月份编制的记账凭证如下(用会计分录代): 题号 分 录 题号 分 录 1日 借:银行存款 200000 20日 借:销售费用 18000 收1 贷:实收资本 200000 付8 贷:银行存款 18000 借:采购 150900 借:应收账款 35100 2日 22日 应交税费 25653 贷:应交税费 5100 付1 转5 贷:银行存款 176553 主营业务收入 30000 借:银行存款 117000 借:采购 70600 3日 24日 贷:应交税费 17000 应交税费 11900 收2 付9 主营业务收入 100000 贷:银行存款 82500 5日 借:应交税费 7000 26日 借:原材料 70600 付2 贷:银行存款 7000 转6 贷:采购 70600 5日 借:原材料 150900 31日 借:财务费用 4000 转1 贷:采购 150900 转7 贷:预提费用 4000 6日 借:生产成本 206000 31日 借:管理费用 5200 转2 贷:原材料 206000 转8 贷:待摊费用 5200 借:制造费用 26000 7日 借:银行存款 140000 31日 管理费用 14000 收3 贷:应收账款 140000 转9 贷:累计折旧 40000 借:生产成本 50000 8日 借:应付账款 130000 31日 制造费用 10000 付3 贷:银行存款 130000 转10 管理费用 20000 贷:应付职工薪酬 80000 10日 借:固定资产 100000 31日 借:生产成本 36000 转3 贷:实收资本 100000 转11 贷:制造费用 36000 借:应收账款 234000 12日 31日 借:库存商品 325000 贷:应交税费 34000 转4 转12 贷:生产成本 325000 主营业务收入 200000 14日 借:银行存款 120000 31日 借:主营业务成本 198000 收4 贷:短期借款 120000 转13 贷:库存商品 198000 15日 借:库存现金 80000 31日 借:主营业务收入 330000 付4 贷:银行存款 80000 转14 贷:本年利润 330000 借:本年利润 260000 贷:主营业务成本 198000 15日 借:应付职工薪酬 80000 31日 销售费用 18000 付5 贷:库存现金 80000 转15 管理费用 40000 财务费用 4000 15日 借:应交税费 15000 31日 借: 所得税费用 23100 付6 贷:银行存款 15000 转16 贷:应交税费 23100 16日 借:银行存款 234000 31日 借:本年利润 23100 收5 贷:应收账款 234000 转17 贷:所得税费用 23100 16日 借:管理费用 800 31日 借:利润分配 4690 付7 贷:库存现金 800 转18 贷:应付股利 4690 第十章10-2:练习科目汇总表会计核算形式 上旬科目汇总表 科汇 1 号 中旬科目汇总表 科汇 2 号 借方 贷方 借方 贷方 编号 会计科目 编号 会计科目 发生额 发生额 发生额 发生额 1002 银行存款 457,000 313,553 1001 库存现金 80,000 80,800 1202 应收账款 140,000 1002 银行存款 354,000 113,000 1311 采购 150,900 150,900 1202 应收账款 234,000 234,000 1312 原材料 150,900 206,000 2001 短期借款 120,000 1701 固定资产 100,000 2205 应付职工薪酬 80,000 2202 应付账款 130,000 2206 应交税费 15,000 34,000 2206 应交税费 32,653 17,000 6001 主营业务收入 200,000 4001 实收资本 300,000 6601 销售费用 18,000 5001 生产成本 206,000 6602 管理费用 800 6001 主营业务收入 100,000 1,227,453 1,227,453 合 计 合 计 781,800 781,800 下旬科目汇总表 科汇 3 号 借方 贷方 编号 会计科目 发生额 发生额 1002 银行存款 82,500 1202 应收账款 35,100 1311 采购 70,600 70,600 1312 原材料 70,600 1331 库存商品 325,000 198,000 1401 待摊费用 5,200 1703 累计折旧 40,000 2205 应付职工薪酬 80,000 2206 应交税费 11,900 28,200 2232 应付股利 4,690 2401 预提费用 4,000 4828 本年利润 283,100 330,000 4838 利润分配 4,690 5001 生产成本 86,000 325,000 5005 制造费用 36,000 36,000 6001 主营业务收入 330,000 30,000 6301 主营业务成本 198,000 198,000 6601 销售费用 18,000 6602 管理费用 39,200 40,000 6603 财务费用 4,000 4,000 6911 所得税费用 23,100 23,100 合 计 1,517,290 1,517,290 根据上、中、下旬科目汇总表登记的总账总表: 凭类 凭号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额(库存现金) 借 2,70 0 科汇 2 中旬 科目汇总 80,80,借 1,90 000 800 0 7月合计(库存现金) 80,80,借 1,90 000 800 0 月初余额(银行存款) 借 91,4 00 科汇 1 上旬 科目汇总 4531借 234, 7,000 3,553 847 科汇 2 中旬 科目汇总 3511借 475, 4,000 3,000 847 科汇 3 下旬 科目汇总 82,借 393, 500 347 7月合计(银行存款) 8150借 393, 1,000 9,053 347 月初余额(应收账款) 借 150, 000 科汇 1 上旬 科目汇总 14借 10,0 0,000 00 科汇 2 中旬 科目汇总 2323借 10,0 4,000 4,000 00 科汇 3 下旬 科目汇总 35, 借 45,1 100 00 7月合计(应收账款) 2637借 45,1 9,100 4,000 00 科汇 1 上旬 科目汇总 1515平 0,900 0,900 科汇 3 下旬 科目汇总 70,70,平 600 600 7月合计(采购) 2222平 1,500 1,500 月初余额(原材料) 借 550, 000 科汇 1 上旬 科目汇总 1520借 494, 0,900 6,000 900 科汇 3 下旬 科目汇总 70, 借 565, 600 500 7月合计(原材料) 2220借 565, 1,500 6,000 500 月初余额(库存商品) 借 375, 000 科汇 3 下旬 科目汇总 3219借 502, 5,000 8,000 000 7月合计(库存商品) 3219借 502, 5,000 8,000 000 月初余额(待摊费用) 借 10,4 00 科汇 3 下旬 科目汇总 5,2借 5,20 00 0 7月合计(待摊费用) 5,2借 5,20 00 0 月初余额(固定资产) 借 1,86 0,000 科汇 1 上旬 科目汇总 10 借 1,96 0,000 0,000 7月合计(固定资产) 10 借 1,96 0,000 0,000 月初余额(累计折旧) 贷 411, 000 科汇 3 下旬 科目汇总 40,贷 451, 000 000 7月合计(累计折旧) 40,贷 4510 000 00 月初余额(短期借款) 贷 540, 000 科汇 2 中旬 科目汇总 12贷 660, 0,000 000 1月合计(短期借款) 12贷 660, 0,000 000 月初余额(应付账款) 贷 735, 000 科汇 1 上旬 科目汇总 13 贷 605, 0,000 000 1月合计(应付账款) 13 贷 605, 0,000 000 科汇 2 中旬 科目汇总 80, 借 80,0 000 00 科汇 3 下旬 科目汇总 80,平 000 1月合计(应付职工薪酬) 80,80,平 000 000 月初余额(应交税费) 贷 7,00 0 科汇 1 上旬 科目汇总 32,17,借 8,65 653 000 3 科汇 2 中旬 科目汇总 15,34,贷 10,3 000 000 47 科汇 3 下旬 科目汇总 11,28,贷 26,6 900 200 47 1月合计(应交税费) 59,79,贷 26,6 553 200 47 科汇 3 下旬 科目汇总 4,6贷 4,69 90 0 1月合计(应付股利) 4,6贷 4,69 90 0 月初余额(预提费用) 贷 4,00 0 科汇 3 下旬 科目汇总 4,0贷 8,00 00 0 1月合计(预提费用) 4,0贷 8,00 00 0 月初余额(实收资本) 贷 1,20 0,000 科汇 1 上旬 科目汇总 30贷 1,50 0,000 0,000 1月合计(实收资本) 30贷 1,50 0,000 0,000 月初余额(资本公积) 贷 430, 000 月初余额(本年利润) 贷 952, 500 科汇 3 下旬 科目汇总 2833贷 999, 3,100 0,000 400 1月合计(本年利润) 2833贷 999, 3,100 0,000 400 月初余额(利润分配) 借 828, 000 科汇 3 下旬 科目汇总 4,6 借 832, 90 690 1月合计(利润分配) 4,6 借 832, 90 690 月初余额(生产成本) 借 412, 000 科汇 1 上旬 科目汇总 20 借 618, 6,000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 86,32借 379, 000 5,000 000 1月合计(生产成本) 2932借 379, 2,000 5,000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 36,36,平 000 000 1月合计(制造费用) 36,36,平 000 000 科汇 1 上旬 科目汇总 10贷 100, 0,000 000 科汇 2 中旬 科目汇总 20贷 300, 0,000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 3330,平 0,000 000 1月合计(主营业务收入) 3333平 0,000 0,000 科汇 3 下旬 科目汇总 1919平 8,000 8,000 1月合计(主营业务成本) 1919平 8,000 8,000 科汇 2 中旬 科目汇总 18, 借 18,0 000 00 科汇 3 下旬 科目汇总 18,平 000 1月合计(销售费用) 18,18,平 000 000 科汇 2 中旬 科目汇总 80 借 800 0 科汇 3 下旬 科目汇总 39,40,平 200 000 1月合计(管理费用) 40,40,平 000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 4,04,0平 00 00 1月合计(财务费用) 4,04,0平 00 00 科汇 3 下旬 科目汇总 23,23,平 100 100 1月合计(所得税费用) 23,23,平 100 100 试算平衡表: 编号 会计科目 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 1库存现金 2,700 80,000 80,800 1,900 001 1银行存款 91,400 811,000 509,053 393,34002 7 1应收账款 150,00269,100 374,000 45,100 202 0 1采购 221,500 221,500 311 1原材料 550,00221,500 206,000 565,50312 0 0 1库存商品 375,00325,000 198,000 502,00331 0 0 1待摊费用 10,400 5,200 5,200 401 1固定资产 1,860,100,000 1,960,701 000 000 1累计折旧 -411,0 40,000 -451,0703 00 00 2短期借款 -540,0 120,000 -660,0001 00 00 2应付账款 -735,0130,000 -605,0202 00 00 2应付职工 80,000 80,000 205 薪酬 2应交税费 -7,000 59,553 79,200 -26,64206 7 2应付股利 4,690 -4,690 232 2预提费用 -4,000 4,000 -8,000 401 4实收资本 -1,200 300,000 -1,500001 ,000 ,000 4资本公积 -430,0 -430,0003 00 00 4本年利润 -952,5283100 330000 -999,4828 00 00 4利润分配 828,004690 832,69838 0 0 5生产成本 412,00292000 325000 379,00001 0 0 5制造费用 36000 36000 005 6主营业务 330000 330000 001 收入 6主营业务 198000 198000 301 成本 6销售费用 18000 18000 601 6管理费用 40000 40000 602 6财务费用 4000 4000 603 6所得税费 23100 23100 911 用 合 计 3,526,53,526,5 43 43 第十章10-3:练习汇总记账凭证会计核算形式 编制的汇总收、付、转凭证: 凭类 凭号 汇总科目 对应科目 上旬 中旬 下旬 合计 应付薪酬 80,000 80,000 汇付 1 库存现金 管理费用 800 800 合计 80,800 80,800 库存现金 80,000 80,000 采购 150,900 70,600 221,500 应付账款 130,000 130,000 汇付 2 银行存款 应交税费 32,653 15,000 11,900 59,553 销售费用 18,000 18,000 合计 313,553 113,000 82,500 509,053 应收账款 140,000 234,000 374,000 短期借款 120,000 120,000 应交税费 17,000 17,000 汇收 1 银行存款 实收资本 200,000 200,000 主营收入 100,000 100,000 合计 457,000 354,000 811,000 原材料 150,900 70,600 221,500 汇转 1 采购 合计 150,900 70,600 221,500 生产成本 206,000 206,000 汇转 2 原材料 合计 206,000 206,000 主营成本 198,000 198,000 汇转 3 库存商品 合计 198,000 198,000 管理费用 5,200 5,200 汇转 4 待摊费用 合计 5,200 5,200 制造费用 26,000 26,000 汇转 5 累计折旧 管理费用 14,000 14,000 合计 40,000 40,000 生产成本 50,000 50,000 制造费用 10,000 10,000 汇转 6 应付薪酬 管理费用 20,000 20,000 合计 80,000 80,000 应收账款 34,000 5,100 39,100 汇转 7 应交税费 所得税费用 23,100 23,100 合计 34,000 28,200 62,200 利润分配 4,690 4,690 汇转 8 应付股利 合计 4,690 4,690 财务费用 4,000 4,000 汇转 9 预提费用 合计 4,000 4,000 固定资产 100,000 100,000 汇转 10 实收资本 合计 100,000 100,000 主营收入 330,000 330,000 汇转 11 本年利润 合计 330,000 330,000 库存商品 325,000 325,000 汇转 12 生产成本 合计 325,000 325,000 生产成本 36,000 36,000 汇转 13 制造费用 合计 36,000 36,000 应收账款 200,000 30,000 230,000 汇转 14 主营收入 合计 200,000 30,000 230,000 本年利润 198,000 198,000 汇转 15 主营成本 合计 198,000 198,000 本年利润 18,000 18,000 汇转 16 销售费用 合计 18,000 18,000 本年利润 40,000 40,000 汇转 17 管理费用 合计 40,000 40,000 本年利润 4,000 4,000 汇转 18 财务费用 合计 4,000 4,000 汇转 19 所得税费用 本年利润 23,100 23,100 合计 23,100 23,100 根据汇总收、付、转凭证登记的三栏式总账: 凭类 凭号 摘要 对应科目 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额(库存现金) 借 2,700 汇付 1 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 80,000 汇付 1 按对应关系汇总记账 管理费用 800 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 80,000 1月合计(库存现金) 80,000 80,800 借 1,900 月初余额(银行存款) 借 91,400 汇付 2 按对应关系汇总记账 库存现金 80,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 采购 221,500 汇付 2 按对应关系汇总记账 应付账款 130,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 应交税费 59,553 汇付 2 按对应关系汇总记账 销售费用 18,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 应收账款 374,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 短期借款 120,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 应交税费 17,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 实收资本 200,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 主营业务收入 100,000 1月合计(银行存款) 811,000 509,053 借 393,347 月初余额(应收账款) 借 150,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 374,000 汇转 7 按对应关系汇总记账 应交税费 39,100 汇转 14 按对应关系汇总记账 主营业务收入 230,000 1月合计(应收账款) 269,100 374,000 借 45,100 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 221,500 汇转 1 按对应关系汇总记账 原材料 221,500 1月合计(采购) 221,500 221,500 平 月初余额(原材料) 借 550,000 汇转 1 按对应关系汇总记账 采购 221,500 汇转 2 按对应关系汇总记账 生产成本 206,000 1月合计(原材料) 221,500 206,000 借 565,500 月初余额(库存商品) 借 375,000 汇转 3 按对应关系汇总记账 主营业务成本 198,000 汇转 12 按对应关系汇总记账 生产成本 325,000 1月合计(库存商品) 325,000 198,000 借 502,000 月初余额(待摊费用) 借 10,400 汇转 4 按对应关系汇总记账 管理费用 5,200 1月合计(待摊费用) 5,200 借 5,200 月初余额(固定资产) 借 1,860,000 汇转 10 按对应关系汇总记账 实收资本 100,000 1月合计(固定资产) 100,000 借 1,960,000 月初余额(累计折旧) 贷 411,000 汇转 5 按对应关系汇总记账 制造费用 26,000 汇转 5 按对应关系汇总记账 管理费用 14,000 1月合计(累计折旧) 40,000 贷 451,000 月初余额(短期借款) 贷 540,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 120,000 1月合计(短期借款) 120,000 贷 660,000 月初余额(应付账款) 贷 735,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 130,000 1月合计(应付账款) 130,000 贷 605,000 汇付 1 按对应关系汇总记账 库存现金 80,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 生产成本 50,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 制造费用 10,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 管理费用 20,000 1月合计(应付职工薪酬) 80,000 80,000 平 月初余额(应交税费) 贷 7,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 59,553 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 17,000 汇转 7 按对应关系汇总记账 应收账款 39,100 汇转 7 按对应关系汇总记账 所得税费用 23,100 1月合计(应交税费) 59,553 79,200 贷 26,647 汇转 8 按对应关系汇总记账 利润分配 4,690 1月合计(应付股利) 4,690 贷 4,690 月初余额(预提费用) 贷 4,000 汇转 9 按对应关系汇总记账 财务费用 4,000 1月合计(预提费用) 4,000 贷 8,000 月初余额(实收资本) 贷 1,200,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 200,000 汇转 10 按对应关系汇总记账 固定资产 100,000 1月合计(实收资本) 300,000 贷 1,500,000 月初余额(资本公积) 贷 430,000 月初余额(本年利润) 贷 952,500 汇转 11 按对应关系汇总记账 主营业务收入 330,000 汇转 15 按对应关系汇总记账 主营业务成本 198,000 汇转 16 按对应关系汇总记账 销售费用 18,000 汇转 17 按对应关系汇总记账 管理费用 40,000 汇转 18 按对应关系汇总记账 财务费用 4,000 汇转 19 按对应关系汇总记账 所得税费用 23,100 1月合计(本年利润) 283,100 330,000 贷 999,400 月初余额(利润分配) 借 828,000 汇转 8 按对应关系汇总记账 应付股利 4,690 1月合计(利润分配) 4,690 借 832,690 月初余额(生产成本) 借 412,000 汇转 2 按对应关系汇总记账 原材料 206,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 50,000 汇转 12 按对应关系汇总记账 库存商品 325,000 汇转 13 按对应关系汇总记账 制造费用 36,000 1月合计(生产成本) 292,000 325,000 借 379,000 汇转 5 按对应关系汇总记账 累计折旧 26,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 10,000 汇转 13 按对应关系汇总记账 生产成本 36,000 1月合计(制造费用) 36,000 36,000 平 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 100,000 汇转 11 按对应关系汇总记账 本年利润 330,000 汇转 14 按对应关系汇总记账 应收账款 230,000 1月合计(主营业务收入) 330,000 330,000 平 汇转 3 按对应关系汇总记账 库存商品 198,000 汇转 15 按对应关系汇总记账 本年利润 198,000 1月合计(主营业务成本) 198,000 198,000 平 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 18,000 汇转 16 按对应关系汇总记账 本年利润 18,000 1月合计(销售费用) 18,000 18,000 平 汇付 1 按对应关系汇总记账 库存现金 800 汇转 4 按对应关系汇总记账 待摊费用 5,200 汇转 5 按对应关系汇总记账 累计折旧 14,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 20,000 汇转 17 按对应关系汇总记账 本年利润 40,000 1月合计(管理费用) 40,000 40,000 平 汇转 9 按对应关系汇总记账 预提费用 4,000 汇转 18 按对应关系汇总记账 本年利润 4,000 1月合计(财务费用) 4,000 4,000 平 汇转 7 按对应关系汇总记账 应交税费 23,100 汇转 19 按对应关系汇总记账 本年利润 23,100 1月合计(所得税费用) 23,100 23,100 平