2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》：企业所得税征收管理考试试题

2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》：企业所得税征收管理考试试题 2015年下半年山东省注册会计师考试《税法》:企业所得税 征收管理考试试题 一、单项选择题(共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意) 1、当期不得抵扣的进项税额为__万元。 A(17 B(3.4 C(10.4 D(27.4 2、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为__元。 A(800 B(1152 C(1240 D(1280元 3、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股;5月1日按平均市价增发普通股3000万股;11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之 ×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益用。该公司20 为()元。 A(0.370 B(0.415 C(0.420 D(0.445 4、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是__。 A(企业实际支付的广告费支出 B(按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 C(货币交易中的所有的汇兑损失 D(按照有关规定提取的环境保护专项基金 5、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。 A(借:主营业务成本 3140000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000 B(借:其他应收款 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000 C(借:其他应收款 460000 贷:应交税费——多交增值税(出口退税) 460000 D(借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000 6、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是__万元。 A(150 B(60 C(75 D(95 7、某县城房地产开发公司建造一幢普通 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 住宅出售，签订商品房 买卖合同 二手车买卖合同 免费下载二手设备买卖合同协议免费下载房屋买卖合同下载房屋买卖合同免费下载车位买卖合同免费下载 ，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额__万元。 A(2107.5 B(2017 C(2114 D(2400.56 8、某中外合资房地产开发公司2006年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元;在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元;在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800万元，成本利润率10%销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元;另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款;该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额__万元。 A(351.96 B(270.77 C(315.77 D(335.16 9、以下各项所得中适用加成征税的是__。 A(劳务报酬所得 B(稿酬所得 C(特许权使用费所得 D(财产租赁所得 10、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。 A(外购已税白酒生产的药酒 B(外购已税化妆品生产的化妆品 C(外购已税果酒生产的巧克力 D(外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 11、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业获利能力越强的是__。 A(较高的存货周转次数 B(较高的基本每股收益 C(较高的流动比率 D(较高的每股股利 12、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。 A(3万元 B(10万元 C(30万元 D(50万元 13、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应__。 A(由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款 B(由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 C(除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款 D(除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 14、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理__。 A(在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 B(在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 C(在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 D(在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 15、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年;2004年3月18回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假;2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务;2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。 A(2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人 B(2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人 C(2004、2005年度均为非居民纳税人 D(2004、2005年度均为居民纳税人 16、李某2004年6月出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬1800元，李某应纳个人所得税__元。 A(845 B(873.6 C(860 D(812 17、相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要缺点是__。 A(筹资速度较慢 B(融资成本较高 C(到期还本负担重 D(设备淘汰风险大 18、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A(没收取得 B(收取孽息 C(添附取得 D(接受赠与 19、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。 A(重复认证 B(无法认证 C(密文有误 D(认证不符 20、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是__。 A(土地使用税 B(消费税 C(耕地占用税 D(印花税 21、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香粉的50,用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50,) A(31.81 B(64.60 C(38.38 D(85 22、下列各项支出中，一定属于资本性支出的是__。 A(支付的水电费 B(支付的长期借款利息 C(购入专利权支付的款项 D(支付的固定资产日常维护费 23、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下:1(销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2(销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行;3(销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行;4(用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元;5(本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题:销售散装粮食白酒应纳的消费税为()元。 A(6000 B(6585 C(3500 D(6500 24、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。 A(依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12% B(依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12% C(依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。 D(依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%。 25、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。 A(供电公司销售用电设备 B(邮局销售信封和集邮商品 C(转让著作权而发生的电影母片的销售 D(电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 26、下列各项所得中，适用于减征规定的是__。 A(特许权使用费所得 B(劳务报酬所得 C(稿酬所得 D(工资、薪金所得 27、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是__。 A(财务风险低 B(流动性强 C(投资收益高 D(投资安全性好 28、甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本 人曾经实施抢劫的犯罪行为。甲的供述行为__。 A(属于一般立功 B(属于一般自首 C(属于特别自首 D(不能视为自首 二、多项选择题(共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有1 个错项。) 1、以下符合营业税规定的是__。 A(电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地 B(组织演出的经纪人按照“服务业—代理业”缴纳营业税 C(游览场所的门票按照“服务业—旅游业”缴纳营业税 D(残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税 E(转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业 税 2、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有__。 A(拖拉机挂车 B(鲜奶 C(卫生杀虫剂 D(冷气 E(三轮运货车 3、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目 有__。 A(投资者的每月2000元生计费 B(雇员的每月1000元的工资 C(工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5% D(投资者家庭雇用服务员的支出 E(广告费及业务宣传费扣除比例为15% 4、该公司本月出口应税消费品出口退税应退消费税为:__ A(5万元 B(4.55万元 C(6万元 D(5.85万元 5、下列各项中，应作为持有至到期投资取得时初始成本的有__。 A(投资时支付的不含应收利息的价款 B(投资时支付的手续费 C(投资时价款中所含未到付息期的利息 D(投资时支付款项中所含的已到期尚未发放的利息 E(投资时支付的佣金 6、按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是__。 A(年不含税销售额200万元的个体工商户 B(年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C(年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D(年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 7、20×7年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款，双方 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有__。 A(债务重组日为20×7年6月1日 B(甲公司记入“股本”的金额为500万元 C(甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元 D(甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元 E(乙公司长期股权投资的入账价值为900万元 8、纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有__。 A(数据电文申报 B(自行申报 C(邮寄申报 D(代理申报 E(委托申报 9、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。 A(因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意 B(因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权 C(因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效 D(李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某 10、某公司2011年年初的负债总额为50000万元，所有者权益是负债的1.5倍，该年度的资本积累率为140%，年末资产负债率为40%，负债的年均利率为8%，净利润为11250万元，适用的所得税税率为25%，假设无纳税调整事项。根据上 述资料，该公司计算的下列指标中，正确的有__。 A(年末所有者权益余额为180000万元 B(年末产权比率为0.67 C(息税前利润为24600万元 D(总资产报酬率为5.29% E(已获利息倍数为4.21 11、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是__。 A(省国税局 B(市地税局 C(国家税务总局稽查局 D(国家税务总局 12、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有__。 A(车船使用税属于单项财产税 B(车船使用税应在购买车船时征收 C(车船使用税在车船实际使用地缴纳 D(车船使用税具有调节收入分配的作用 E(车船使用税具有行为税和财产税的性质 13、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有__。 A(为雇员年终加薪的支出 B(为离休雇员提供待遇的支出 C(为雇员缴纳社会保险的支出 D(为雇员提供的劳动保护费支出 14、根据消费税法规规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中__款项应并入销售额计算征收消费税。 A(化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税 B(白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金 C(白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D(轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费 15、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除__后的余额，为应纳税所得额。 A(损失 B(资本的利息 C(成本 D(费用 16、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为__元。 A(16000.00 B(16480.00 C(18720.00 D(19281.60 17、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。 A(购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化 B(购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化 C(在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化 D(在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化 E(在所购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完了后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 18、下列项目按6%征收率征收增值税的是__。 A(寄售商店销售寄售货物 B(典当行销售死当物品 C(一般纳税人销售其使用过的固定资产 D(销售建筑用的砂、土 19、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为__万元。 A(990 B(1065 C(1100 D(1175 20、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是__。 A(对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除 B(对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除 C(对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20% D(对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除 1、下列关于残疾人就业的增值税优惠政策，正确的有__。 2 A(实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省级(含自治区、直辖市、 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 单列市，下同)人民政府批准的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元 B(主管地税机关应按月退还增值税 C(本月已缴增值税税额不足退还的，可在本年度内以前月份已缴纳增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还 D(对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税的办法 E(单位对可以享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策 22、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有__。 A(自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积 B(可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积 C(长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积 D(持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积 E(同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积 23、企业财务管理的特点主要有__ A(涉及面广 B(综合程度强 C(灵敏度高 D(灵敏度低 E(效率高 24、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有__。 A(企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B(企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 C(企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除 D(企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除 E(企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 25、下列项目中，纯利率不受__影响。 A(通货膨胀 B(违约风险 C(货币供求关系 D(流动性风险 E(期限风险 26、下列各项所得中，适用于减征规定的是__。 A(特许权使用费所得 B(劳务报酬所得 C(稿酬所得 D(工资、薪金所得 27、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是__。 A(财务风险低 B(流动性强 C(投资收益高 D(投资安全性好 28、甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施抢劫的犯罪行为。甲的供述行为__。 A(属于一般立功 B(属于一般自首 C(属于特别自首 D(不能视为自首