《纳税风险评估报告》框架《纳税风险评估报告》框架
《纳税风险评估报告》基本框架内容 包括但不限于:
, 税务风险管理组织机构、岗位和职责,
, 税务规划具有合理的商业目的~并符合税法规定,
, 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响~符合税法规定, 1.税务风险管理的主要目标
, 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规,
, 纳税申报和税款缴纳符合税法规定,
, 税务登记、账簿凭证、税务档案管理以及税务资料准备和报备等涉税事项符合税法规定。
应当明确以下方面:
, 税务风险管理组织机构、岗位和职责,...
《纳税风险评估报告》框架
《纳税风险评估报告》基本框架内容 包括但不限于:
, 税务风险管理组织机构、岗位和职责,
, 税务规划具有合理的商业目的~并符合税法规定,
, 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响~符合税法规定, 1.税务风险管理的主要目标
, 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规,
, 纳税申报和税款缴纳符合税法规定,
, 税务登记、账簿凭证、税务档案管理以及税务资料准备和报备等涉税事项符合税法规定。
应当明确以下方面:
, 税务风险管理组织机构、岗位和职责,
, 税务风险识别和评估的机制和方法,
2.税务风险管理组织
, 税务风险控制和应对的机制和措施,
, 税务信息管理体系和沟通机制,
, 税务风险管理的监督和改进机制。
风险识别评估涵盖范围:
, 董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度,
, 涉税员工的职业操守和专业胜任能力,
3.税务风险识别和评估
, 组织机构、经营方式和业务流程,
, 技术投入和信息技术的运用,
, 财务状况、经营成果及现金流情况,
, 相关内部控制制度的设计和执行,
, 经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例,
, 法律法规和监管要求,
, 其他有关风险因素。
可按照以下模块制定税务风险控制措施:
, 重大决策和交易,
, 经营过程,
4.税务风险应对策略和内部控制
, 税务会计核算过程,
, 税务申报和缴纳
, 税务争议和协商过程。
包括但不限于:
, 当建立税务风险管理的信息与沟通制度
, 与内部其他部门的有效传递沟通 5.信息与沟通
, 与公司治理层、管理层沟通反馈
, 与税务机关和其他相关单位沟通反馈。 包括但不限于:
, 定期进行税务风险管理机制进行评估审核,
6.监督反馈机制
, 对税务风险管理机制有效性进行评价,
, 出具税务风险评估报告。
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