第5章习题参考答案 案例5.2 一、填制会计凭证： 1月5日收款凭证（银收1 ...

第5章习题参考答案 案例5.2 一、填制会计凭证： 1月5日收款凭证（银收1 ... 借：银行存款 60 000 贷：应收账款——星辰公司 60 000 借：营业外支出 800 贷：库存现金 800 借：原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 200 000 应交税费——应交增值税（进项税）34 000 贷：银行存款 234 000 17 1借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税）51 000 贷：应付账款——东能公司 351 000 18 2借：生产成本 120 000 贷：原材料 120 000 112 借：银行存款 305 100 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税） 5 100 3 借：应收账款——东风公司 305 100 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税） 5 100 借：应收账款——东风公司 2 000 贷：银行存款 2 000 116 借：应付职工薪酬 438 500 贷：银行存款 438 500 116 借：银行存款 260 000 贷：交易性金融资产 200 000 投资收益 60 000 128 借：财务费用 4 000 贷：银行存款 4 000 4 借：生产成本 360 000 制造费用 18 500 管理费用 60 000 贷：应付职工薪酬 438 500 5 借：制造费用 40 000 管理费用 10 000 贷：累计折旧 50 000 ： 应收账款（总账） 应收账款——星辰公司 应收账款——东风公司 60 000 307 100 60 000 305 100 2 000 1.C 2.A 3.D 4.B 5.B 1.ABC 2.BCD 3.ACD 4.ABC 5.ABC 1. ? 2. ? 3. × 4. × 5. ? 修改原题：2007年1月 前加：材料采购采用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本核算，假设材料的计划价与实际 价相等。 2. 把所有“在途物资”修改为：“物资采购” ? 借：物资采购 36 000 应交税费——应交增值税——进项税额 6 120 贷：应付账款——光源公司 42 120 ? 借：物资采购 600 贷：银行存款 400 库存现金 200 ?借：物资采购 82 000 应交税费——应交增值税——进项税额 13 940 贷：应付账款 95 940 ?借：物资采购 700 贷：库存现金 300 银行存款 400 ? 借：应付账款——光源公司 42 120 贷：银行存款 42 120 ? 借：原材料 119 300 贷：物资采购 119 300 表5-1 借方 贷方 ? 36 000 ? 119 300 ? 600 ? 82 000 ? 700 本期发生额 119 300 本期发生额 119 300 表5-2 材料名称或类别：甲种材料 2007 年 借 方 金 额 凭证 摘 要 贷方金额 结余金额 采购 号码 月 日 买 价 合 计 费用 1 5 略 购入200千克＠100元 20 000 20 000 20 000 5 分摊运杂费 400 400 20 400 12 购入500千克＠100元 50 000 50 000 70 400 24 分摊运杂费 500 500 70 900 31 结转实际采购成本 70 900 —— 1 31 发生额和余额 70 000 900 70 900 70 900 —— 表5-3 材料名称或类别：乙种材料 2007 年 借 方 金 额 凭证 摘 要 贷方金额 结余金额 采购 号码 月 日 买 价 合 计 费用 1 5 略 购入100千克＠160元 16 000 16 000 16 000 5 分摊运杂费 200 200 16 200 12 购入200千克＠160元 32 000 32 000 48 200 24 分摊运杂费 200 200 48 400 31 结转实际采购成本 48 400 —— 1 31 发生额和余额 48 000 400 48 400 48 400 —— ? 借：生产成本 7 080 贷：原材料 7 080 ? 借：生产成本 11 400 制造费用 2 280 管理费用 3 420 贷：应付职工薪酬 17 100 ? 借：制造费用 700 管理费用 300 贷：累计折旧 1 000 ? 借：制造费用 430 贷：库存现金 430 ? 借：生产成本 2 500 制造费用 600 管理费用 400 贷：银行存款 3 500 ? 借：制造费用 550 库存现金 50 贷：其他应收款 600 ? 借：应付职工薪酬 15 000 贷：银行存款 15 000 ? 借：生产成本 4 560 贷：制造费用 4 560 ? 借：库存商品 25 540 贷：生产成本 25 540 表5-4 借方 贷方 ? 7 080 ? 25 540 ? 11 400 ? 2 500 ? 4 560 本期发生额 25 540 本期发生额 25 540 表5-5 借方 贷方 ? 2 280 ? 4 560 ? 700 ? 430 ? 600 ? 550 本期发生额 4 560 本期发生额 4 560 表5-6 产品品种或类别：A产品 凭 2007年 借 方（成本项目） 借 证 或 摘 要 贷 方 余 额 直接 直接 制造 号 月 日 合 计 贷 材料 人工 费用 码 1 31 略 生产耗用材料 4 000 4 000 借 4 000 31 分配工资费 6 840 6 840 借 10 840 31 生产用电及分配制造费用 4 236 4 236 借 15 076 31 结转完工产品生产成本 平 — 15 076 1 31 本期发生额和余额 4 000 6 840 4 236 15 076 15 076 平 — 表5-7 产品品种或类别：B产品 凭 2007年 借 方（成本项目） 借 证 或 摘 要 贷 方 余 额 直接 直接 制造 号 月 日 合 计 贷 材料 人工 费用 码 1 31 略 生产耗用材料 3 080 3 080 借 3 080 31 分配工资费 4 560 4 560 借 7 640 31 生产用电及分配制造费用 2 824 2 824 借 10 464 31 结转完工产品生产成本 平 — 10 464 1 31 本期发生额和余额 3 080 4 560 2 824 10 464 10 464 平 — 2007年1月31日 单位：元 表5-8 A产品 B产品 成 本 项 目 总成本（100件） 单位成本 总成本（ 80件） 单位成本 直接材料 4 000.00 40.00 3 080.00 38.50 直接人工 6 840.00 68.40 4 560.00 57.00 制造费用 4 236.00 42.36 2 824.00 35.30 产品生产成本 15 076.00 150.76 10 464.00 130.80 会计主管： 审核： 制表： 借：银行存款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费——应交增值税——销项税额 5 100 ? 借：应收账款——乙公司 52 650 贷：主营业务收入 45 000 应交税费——应交增值税——销项税额 7 650 ? 借：主营业务成本 53 000 贷：库存商品 53 000 ? 借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 ? 借：销售费用 1 140 贷：应付职工薪酬 1 140 ? 借：管理费用 300 贷：银行存款 300 ? 借：财务费用 1 200 贷：银行存款 1 200 ? 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 ? 借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 ? 借：管理费用 500 贷：银行存款 500 ? 11 借：营业税金及附加 300 贷：应交税费——应交城建税 210 ——应交教育费附加 90 -1 ?12借：主营业务收入 75 000 贷：本年利润 75 000 -2?12 借：本年利润 58 940 贷：主营业务成本 53 000 营业税金及附加 300 销售费用 3 140 管理费用 800 财务费用 1 200 -113所得税费用＝16 060×30%＝4 818（元） 营业外支出 500 借：所得税费用 4 818 利润总额＝75 000－58 940＝16 060（元） 贷：应交税费——应交所得税 4 818 ? -2?13借：本年利润 4 818 贷：所得税费用 4 818 净利润＝16 060－4 818＝11 242（元） ３-?13借：本年利润 11 242 贷：利润分配——未分配利润 11 242 ?14提取盈余公积＝11 242×10%＝1 124.2（元） 借：利润分配——提取盈余公积 1 124.20 贷：盈余公积 1 124.20 ?15应付股利＝11 242×10%＝1 124.2（元） 借：利润分配——应付股利 1 124.20 贷：应付股利 1 124.20 未分配利润＝11 242－２２４８．４０＝８９９３．６（元） 表5-9 借方 贷方 ?-2-1 1212 58 940 75 000 ? -2 ?13 4 818 本期发生额 63 758 本期发生额 75 000 ３- ?13结转净利润 11242 余额 11 242 表5-10 借方 贷方 ３-?1413 1 124.20 结转净利润 11242 ? ?15 1 124.20 本期发生额 2 248.40 期末余额 ８９９３．６