【doc】商业银行绩效评价指标体系的设置及原则
商业银行绩效评价指标体系的设置及原则 金融在线
商业银行绩效评价指标体系的设置及原则
关朝仁
(济南广播电视大学,山东济南250100)
摘要:众所周知,商业银行是一种特殊企业,它是以货币资金为业务经营的主要对象,以盈利为目的,独立经营与核
算,自负盈亏的金融企业,其最大的不同在于它是以经营货币为主的金融企业.因此企业绩效评价的经济学理论也
适用于商业银行评价.商业银行绩效评价是指运用数理统计和运筹学的基本知识,采用特定的指标体系,对照统一
的标准,遵循一定的程序对商业银行的绩效做出客观,公正和准确的综合评判. 关键词l商业银行;绩效评价;指标体系
一
,引言
我国的商业银行是在中华人民共和国成立以后陆续建
立和发展起来的,时期较短.从实质上来说,我国真正意义
上的商业银行是从2O世纪8O年代中国人民银行独立行使
中央银行的职能后开始的.到目前为止,我国共有15家持
全国经营牌照的商业银行,商业银行评价的主体主要包括金
融监管当局,银行股东和银行客户等,另外各商业银行总行
也可以作为评价主体对其分支机构进行绩效评价.不同的
评价主体有不同的目的,同一评价主体也有不同的评价目
的.银行股东关心的是所投资机构的资本回报及持续经营
能力,银行客户关心的却是与之打交道的金融机构的信用度
和服务效率,监管当局则关注金融体系的安全,对投资人的
保护,以及社会资源的配置效果.
二,绩效评价的基本要素
绩效评价的基本要素包括评价指标,评价标准和评价方 法.评价实际上通过对比来对评价主体的绩效做出基本判断, 对比就需要有统一的,公认的指标,以及指标的数量化标准. 1.评价指标.评价指标是绩效评价的前提和基础,商业 银行绩效评价指标一般包括:定量指标,如流动性指标,安全 性指标,发展能力指标等等;定性指标,如内部管理状况指标 等等.
2.评价标准.评价标准是绩效评价的参照物,是评价指 标的量化标准或者定性指标的参考标准.评价标准按照评 价主体或者评价目的的不同,往往有不同的侧重,一般来说 都是将其分为几个等级,如优,良,差等.
3.评价方法.评价方法是绩效评价的具体手段.科学 的评价方法是能否客观准确的反映实际的必要条件.定量 分析方法有很多种,如功效系数法,主成分分析法,因子分析 法等;定量分析方法如德尔菲法,专家印象法等. 三,商业银行绩效评价的内容
商业银行是以盈利为目的的企业,股东或资本价值最大 化应是其最主要的经营目标.站在投资者和利益相关者的 32理论研究
角度来评价银行绩效,资本价值评价必然是评价的核心内 容.价值评价包括盈利能力的评价和发展能力的评价两个 方面.商业银行是特殊的金融企业,其资产负债率比率较 高,一般水平在9O左右,自有资金在总资本中低于10. 另外,由于商业银行的资金主要用于信贷,这其中蕴涵着很 多的风险,如利率风险,汇率风险等等,一旦管理不当,就可 能严重的损害利益相关者的权益.因此,无论从股东角度, 还是从银行债券人及其他利益相关者角度评价,风险评价都 应是绩效评价中不可或缺的内容.
四,商业银行绩效评价体系及其设置原则
由上述介绍可知,影响商业银行绩效水平的因素很多, 有直接的也有间接的.而且对于处于不同评价主体,不同发 展阶段的商业银行,同一因素的影响也会有所不同.所以, 定量地评判某一因素对商业银行绩效影响的大小会有失科 学性.但是,这并不妨碍我们将影响商业银行绩效的主要因 素统一在一个评价指标体系中,并对各因素的重要性做出定 量的分析.指标体系法的特点是可以设计各种不同的指标, 从绩效评价的角度出发,用各种层面的指标(主要是会计和 统计指标),对商业银行的各个方面进行描述.由于这些指 标易得,可比,因而在对商业银行进行绩效状况的排序和对 比时,可操作性强,可比性强,资料易得,可比.其缺点和不 足是,由于某个指标仅能反映某一方面的问题,又很难设计 一
个评价商业银行绩效的综合指标.伴随着指标的增多,也 就增加了对问题分析和评价的难度,从而影响对对象的判 别.因此,我们在建立指标体系时必须遵循一定的指导原 则,使得我们选取的指标系统,全面,科学,有代
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
性.设立 指标体系一般遵循下面几个原则:
1.目的性原则
设计指标体系要考虑统计研究的目的,满足统计研究的 实际需要.为了科学地评价商业银行的绩效水平,观察商业 银行在激烈的市场竞争中所处的位置,探索提高商业银行绩 效的途径,需要设计一套科学,完整,伞面反映企业竞争能力 的指标体系.笔者认为绩效评价应从以下几个方面综合考 虑:企业生存和抵御风险能力是企业的立足点;创新能力是 企业的制高点;规模扩张能力是企业的支撑点;可持续发展 能力是企业可以长期发展的保证.因此我们在构建指标体 系时应充分考虑到这几个方面.
2.联系性原则
设计统计指标体系要从定量分析的全局出发,根据现象 在特定活动中的作用设计指标,并使各种指标在同一体系 内,相互协调,形成有机整体.商业银行绩效评价指标体系 要围绕绩效从不同侧面设立统计指标,选取的指标之间要相 互配合,相互协调,不但能够从各个角度反映出被评价系统 的主要特征和状态,还要能够反映出被评价体系的发展趋 势,做到不重不漏,能够从全方位,多角度反映出商业银行的 综合绩效水平.
3.可比性原则
设计统计指标和指标体系,要考虑指标口径,计算方法 在地区间,国际间及历史上的相互可比.我们涉及到的诸多 指标既可与历史资料对比,又可用于银行问横向对比,还要 考虑到与国际交流及国际接轨的需要,以便国际间对比,找 出差距,提高商业银行绩效水平.
4.可行性原则
设计商业银行绩效指标及指标体系时,要考虑到客观条 件相适应的人力,物力,财力等条件的可行性,尽量简化,还 应要考虑到我国目前统计MATCH_
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_1713387155337_0和统计数据基础,不必要的和 难以得到数据资料的指标不设置.
商业银行作为特殊的国有企业,其绩效评价不能完全采 用国有企业绩效评级的方法,因为金融业本身具有特殊性. 如李建军同志在《国有商业银行绩效评价》一书中的提到的 那样,国有银行不仅是微观上一个企业的代表,还经常承担 着公共性的
职责
岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx
.笔者认为在我国特有的社会主义市场经 济体制下,在现阶段整个银行业都不能仅仅是一个企业的代 表者,实际都承担着公共性的职责.国有商业银行同其他性 质商业银行在此问题上的差异,仅仅是作用大小的差别而 已,因此在对商业银行进行绩效评价时,也应该将其从微观
视角和宏观视角两方面去综合评价.
商业银行绩效评价的微观视角即企业性绩效评价时针 对银行的企业性质进行的评价,也就是资本金绩效评价,与 一
般的工商企业的绩效评价日标和评价内容基本一致.日 前政府对国有资本金绩效评价采用的方法一般有功效系数 法和综合分析判断法两种,其评价主要是从财务效益,流动 性,安全性和发展能力四个方面进行定量分析,从内部管理 状况角度进行定性分析;运用功效系数法和分析系数法将绩 效加以量化.
依据前述的原则和商业银行的特殊性,笔者建立如下由 若干个相互联系的统计指标组成的指标体系,以综合评价商 业银行的企业性绩效水平.
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1.指标的选择
在此,我们一共选择十三个指标来构成指标体系,分 别是:
(1)净资产收益率:是指企业税后利润除以净资产得到 的百分比率,用以衡量企业运用自有资本的效率.净资产收 益率可衡量企业对股东投入资本的利用效率.净资产收益 率一净利润/平均净资产
(2)总资产报酬率:是指利润总额加利息支出与平均资 产总额的比率,反映全部资产获利能力,集中体现企业管理 水平的经营业绩.总资产报酬率一(利润总额+利息支出)/ 平均资产总额.
(3)成本费用利税率:是指成本费用与实现利税的比率, 即所得与耗费的比率.成本费用利税率—利税总额/成本费 用总额.
(4)营业收入利税率:是指利润总额与营业收入的比率,
用于衡量企业营业收入的收益水平.营业收入利税率一利 税总额/营业收入.
(5)人均利税率:是指利税总额与在岗职工数的比率,用 于衡量人力资本的产出效率.人均利税率一利税总额/在岗 职工数.
(6)非利息收入增长率:是指本年非利息收入增加额同 上年末非利息收入的比率,用于反映非利息收入的变动情 况.非利息收入增长率一本年非利息收入增长额/上年非利 息收入.
(7)营业收入增长率:是指本年营业收入增加额同上年 营业收入的比率,用于反映营业收入的变动情况.营业收入 增长率一本年营业收入增长额/上年营业收入. (8)资本积累率:是指企业本年所有者权益增长额同年 初所有者权益的比率.资本积累率一本年所有者权益增长 额/年初所有者权益.
(9)流动性比率:是指流动资产与流动负债的比率,该指 标反映企业在某一时点偿付即将到期债务的能力.流动比 率一流动资产/流动负债.
(10)余额贷存比率:是指贷款总额与存款总额的比率, 该指标用于反映银行存款的利用情况.余额贷存比率一贷 款总额/存款总额.
(11)实际呆账准备比率:是指呆账准备金余额与贷款余 额的比率.实际呆账准备比率一呆账准备金余额/贷款 余额.
(12)存款增长率:是指本年存款增长额与上年末存款余额 的比率.存款增长率一本年存款增长额/上年末存款余额. (13)贷款增长率:是指本年贷款增长额与上年末贷款余 额的比率.贷款增长率一本年贷款增长额/上年末贷款余额 的比率.
(下转第81页)
理论研究33
不会有任何科学事实和科学问题的确定,也就做不出任何科 学的发现.然而,这种对科学的发展有益的缄默知识,例如 科学的理想和信念,科学的技巧和经验,科学的态度和精神, 却很难与其他类型的缄默知识一样通过正规的教育渠道加 以传递和掌握,在很大程度上只能通过实践中的个人摸索, 顿悟以及科学同行之间在科学活动中大量的随机的相互交
,波兰尼非常强调传统手工业时代的 流和切磋来进行,因此
"学徒制"形式在当代科学教育中的作用."不能够详细描述 的技巧也不能通过规则的方式加以传递,因为它并不存在规 则.他只能通过师傅带徒弟的方式加以传递,……当科学的 内容在全世界成千上万所大学被教授的时候,科学研究不可 详细描述的技巧却一直未能渗透到大学中来.……好的学 习就是服从权威.你听从你导师的指导,通过与他竞争,科 研新手就能不知不觉地掌握科研技巧,包括那些连导师也不 是非常清楚的技巧.这种缄默的技巧只能通过一个人对另 一
个人无意识批判的模仿才能被消化."波兰尼的观点说明, 警察教育如果想培养学员的警察职业精神,素质和能力仅向 他们传递已有的显性的知识方法是不够的,还必须使他们掌 握大量的缄默的认识信念,概念,方法和技巧,而这些在以传 递,理解和掌握显性知识为主的课堂教学中是做不到的.因 此,警察培训教育要注重实战,实训的作用,使"教一学一练 一
战"一体化.
高等教育
主动与经验丰富的专家沟通和互动,在师傅的示范下通过观 察与模仿,在不知不觉中学会了各种缄默知识包括那些连
师傅本人也不外显地知道的知识.斯古尔(Schoo1)认为通过 学徒关系模式的互动而获取的缄默知识,是由于经历了与专 家同样的练习和与专家同样的思考.因此,增加与专家或模 范的接触,以及加强学徒关系模式的互动,是学习和增长缄默 知识的重要策略之一.因此,警察要尽快获得实践知识成为 合格警察,就得在师傅的指导下经过实践的磨砺,从中获得在 课堂里学不到或无法理解的相关缄默知识.许多对警察工作 有益的缄默知识,如服务人民的理想和信念,科学破案的经验 和技巧,真诚服务的态度和精神在很大程度上只能通过实践 中的个体探索,顿悟及同行间的相互交流和切磋来进行,年轻 警察通过实践中与有经验的警察学习,一方面从一线警察那 里获得大量的连他们自己也说不清楚的缄默警务知识,另一 方面从一线经验警察那里获得一定的警察理论知识. 小结:缄默知识理论为警察培训教育改革提供了理论的 支撑,由于缄默知识在中国的研究还不深入,以缄默知识理 论研究教育问题还没有为更多的教育者重视,而缄默知识应 用于警察理论研究就更加寥寥无几,本文希望引起警察教育 中对缄默知识的关注,促使警察院校教育理念上的转型发 展,推进警察培训教育更健康地开展.
首先,在教学方法上多采用案例教学和模拟演练.以提参考文献: 高实战技能为目的,技能来源于知识,尤其经验知识.围绕[1]袁广林.我国警察职业
素质培养研究.博士论文,2007.
案例的讨论而展开的课堂教学活动,使学生运用模仿和批判[2]石中英.知识转型
与教育改革[M].北京:教育科学出版
性分析的方式来学习,感受案件的处理经验;技能的掌握还社,2001. 要亲身亲历的实践,仿真的模拟演练可以使学生在具体化,[3]石中英.缄默知识与
师范教育[J].高等师范教育研究,
"个人化"2001,(5). 情景化的环境和相应的职业角色中体验,领悟那些
的,"经验性"的,"难以言传"的经验知识,规范与技巧.这也
是西方国家培养警察的共同经验.作者简介:
其次,警察培训教育要重视"学徒制"的实践教学,重视王慧敏,铁道警官高等专科学
校讲师,教育学硕士;研究方
丰富多彩的一线工作实践,社会实践等,向优秀警察"拜师",向:教育教学..
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五,结论
根据选取的评价指标,笔者认为能够更好的反映出商业 银行的绩效评价,从指标体系整体看,具有承前启后性.十 三个指标,以企业利润为主线,全面反映和评价企业的经济 效益情况.例如一个盈利水平较高的企业,如果不注重内部 积累,不注重再投入,也就是说资本增值能力较低,从长远 看,也是不利于企业参与市场竞争的;从指标的内容看,中国 特色与国际惯例相结合.这种结合主要体现在既适合中国 国情,又尽可能地参照国际通行的指标体系和评价方法.在 国有商业银行占主体的情况下,商业银行还要承担社会职 能,实际呆账准备比率即体现这一点.因此,商业银行绩效 评价指标体系,是中国国情与国际惯例的有机结合;在指标 评价运用上,注重于综合评价.商业银行绩效能评价指标, 从商业银行投资者(个人),经营者以及政府的角度等三个方 面,反映商业银行的规模,盈利能力的资本保值情况,经营安 全能力等,因而,可以满足政府,企业,投资者等多方面的需 要.这种综合评价还体现在,该指标体系可以在不同规模, 不同类型进行横向和纵向比较;从指标评价的意义看,兼顾 了企业的经济效益与社会效益十三个指标,考虑到了我国 国情和各商业银行发展水平差异.为了便于真实地反映这 些差别,用营业收入利税率和人均利税率等指标来反映企业
对社会对国家的贡献情况,改变了采用实现利税或上交利税
多少来衡量企业贡献大小的做法.
作者简介:
关朝仁,济南广播电视大学助教.
理论研究81