泸州老窖论道酒业销售有限公司财务管理制度

泸州老窖论道酒业销售有限公司财务管理制度 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 ,修订稿, 第一章 总 则 第一条 为了加强泸州老窖论道酒业酒业销售有限公司,以下简称“公司”,的财务管理～规范公司财务行为～真实、完整地提供会计信息～保证公司各项经营活动的正常开展～维护投资者的合法权益～根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定～特制定本制度。 第二条 公司财务管理的主要任务是:以稳健经营为原则～建立健全内部控制制度,科学编制公司财务预算～依法组织收入～合理控制成本费用～增收节支,加强经济核算～有效利用公司资源～提高资产使用效益,定期进行财务分析和考核～如实反映公司财务状况,加强资产运营管理～维护公司资产安全与完整,总经理交办的其他事项。 第三条 公司在开展各项经营活动时～必须严格遵守本制度。 第四条 公司主要负责人为执行本制度的第一责任人。 第二章 财务管理体制 第五条 公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、分级考核的管理模式。 统一领导:公司在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。 集中管理:公司侧重研究企业发展战略、制定市场推广政策、开拓市场产品以及指导相关经营业务。 逐级授权:即公司本级内部授权、将具体审批签字授权分解到相关的部门首长、对资金管理采取三审终审制。 分级考核:以各片区为利润贡献最小单位～以年度为考核周期～实行绩效考核。 1 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 第六条 公司实行财务部长制度～财务部长由总经理聘任。其职权是:宣传、贯彻执行国家相关财经政策和法规,协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度～组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作,检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议,参与公司重大财务活动的研究和决策,受总经理委托～督促、检查财务工作。 公司充分运用现代办公手段～实现公司财务电算化～加强财务管理～提高工作质量和工作效率。 第七条 公司按照国家规定及时计算缴纳税款及社会保障基金～接受国家有关部门的监督和检查。公司实施内部稽核制度。 第三章 财务机构和财会人员 第八条 公司设臵独立的财务部门。公司财务部门是具体承担公司财务管理及会计核算工作的职能部门～在总经理的领导下～统一管理本公司的财务工作。公司所有财务收支均必须纳入财务部门统一核算～各项开支,除限额以外,实行总经理“一支笔”审批制度。 第九条 公司财会人员必须取得《会计从业资格证书》～具有相应的专业知识和较高的业务素质～遵守职业道德。公司聘用财会人员遵循岗位牵制原则～执行回避制度～对在岗财会人员提供必要的会计继续教育、培训和交流。 第十条 公司财会人员工作职责 一、财务部经理工作职责 1、熟练掌握国家相关财经政策和法规～严格执行公司财务管理规定。在总经理的领导下主持财务部的工作～负责拟定公司财务管理相关实施细则～组织财会人员完成各项会计业务, 2、执行董事会、总经理有关财务工作的决定～主持编制公司年度财务预算并监督、检查其执行情况。努力控制和降低经营成本～审核、监督公司资金的运营效益, 3、参与公司新项目、重大投资、重要经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的可行性论证工作, 4、审查公司财务报表～按期向总经理和董事长提交财务分析报告～主持公司的财产清查工作, 2 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 5、参与起草、修订公司财务管理方面相关制度～指导、督促分支机构建立、健全财务管理等规章制度, 6、完成领导交办的其他工作。 二、会计人员工作职责: 1、熟练掌握国家财经政策～遵守法律、法规～严格执行公司财务制度～熟练、准确归集、核算公司经营中的相关收入、成本和费用～按照国家法律、法规和公司规章制度做好会计核算工作～做到手续完备、数字准确、账目清楚, 2、维护财经纪律～执行财务会计制度～严格审核资金收付和费用报销～及时处理各项会计业务。根据审核的原始凭证正确编制记账凭证～对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回～要求更正或补充, 3、根据权责发生制原则～严格按照经济合同进行相关财务核算, 4、按规定要求编报财务报表, 5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同等会计信息。 三、出纳员工作职责: 1、熟悉国家财经政策、法律、法规和公司财务管理规定～认真复核原始凭证及附件～确保原始票据符合国家相关规定～根据审核无误的记账凭证办理现金、银行存款的收付款业务, 2、及时、准确登记现金、银行存款日记账。日记账逐日逐笔按顺序登记～所记录的内容与会计凭证保持一致～每天结出余额, 3、月末及时与银行核对往来余额～按月编制“银行存款余额调节表”～使银行存款日记账余额与银行对账单余额在调节后达到一致。出现未达账款～及时查明原因, 4、严格遵守现金“收支两条线”原则～不坐支现金～收取的营业款及时存入银行, 5、遵守现金管理规定～妥善保管库存现金和空白支票。库存现金控制在规定限额以内～按规定填制银行支票～使用支票做好登记工作, 6、维护财经纪律～严格执行公司财务会计制度～严格审核资金收付和费用报销～抵制不合法的开支～及时清理临时借款。 第十一条 公司负责人切实保障财会人员依法行使职权和履行职 3 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 责。 第十二条 各级财会人员要认真执行岗位责任制～各司其职、互相配合～如实反映和严格监督各项经济活动。 报账、算账、记账必须手续完备、内容真实、数字准确～账目清楚～日清月结～按期报账。 第十三条 财会人员办理会计业务必须坚持原则～严格执行国家财经政策和公司规章制度。对于违反财经纪律和财务制度的事项～必须坚决拒绝～并及时向公司领导报告。 第十四条 财会人员工作调动必须报上级批准～公司逐步推行财会人员垂直管理并实施会计委派制度。 财会人员调动工作或因故离职～必须与接替人员办理交接手续,未办妥交接手续不得离职～亦不得中断财会工作。 被撤销、合并单位的财会人员～必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册～办妥交接手续。 移交内容～包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。 移交时必须有监交人:一般财会人员的交接～由本机构主管领导会同财务部经理进行监交,财务部经理的交接～由总经理进行监交。 第四章 会计核算规定与原则 第十五条 公司遵守国家《会计法》、《企业会计制度》、《公司法》、《税法》等法律法规的规定～规范地进行会计核算～真实、合法、完整地记录和反映公司的一切经营活动。 第十六条 公司采用国家财政部等制定的企业会计准则规定会计科目和会计报表～按相关规定办理会计业务。 第十七条 公司记账方法采用借贷记账法～记账原则采用权责发生制。 第十八条 公司一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录～均使用中文记载～数目字用阿拉伯数字记载。 第十九条 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止～会计 4 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 核算以人民币为记账本位币。 第二十条 公司会计核算遵循以下基本原则: 1、真实性原则:以实际发生的交易或事项为依据～如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量, 2、实质性重于形式原则:注重交易或事项的经济实质而非法律形式, 3、一致性原则:会计政策、会计核算方法一经确定不得随意变更～如确需变更～必须将变更内容、理由及累积影响在会计报表附注中予以说明, 4、连续性原则:会计指标保持前后口径统一～相互可比, 5、配比性原则:收入与其成本、费用相互配比～同一会计期间的各项收入及相关的成本、费用～在该会计期间内如实确认; 6、合理性原则:恰当划分收益性支出与资本性支出的界限～凡支出的效益仅及于本年度的～作为收益性支出,凡支出的效益及于几个会计年度的～作为资本性支出, 7、稳健性原则:不得多计资产或收益、少计负债或费用～也不得设臵秘密准备。 第五章 会计凭证 第二十一条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 一、原始凭证。包括:购货发票、收据、缴款单、银行票据、验收单、分割单、入库单、自制凭证等。 1、原始凭证必须包含以下内容:凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。 2、原始凭证必须真实、合法、有效:从外单位取得的原始凭证～应加盖填制单位的印章,从个人取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章,公司自制原始凭证应有经办人员及单位领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证～必须加盖公司印章。 3、原始凭证统一按票面金额及规格大小依次从右至左粘贴～不同性质的支出分别填列～经批准报销或付款后加盖“现金付讫”或“银行付 5 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 讫”印章。 4、公司发生的每一笔经济业务或事项～都必须填制或者取得原始凭证～财会人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性。 二、记账凭证。根据已审核的原始凭证及有关资料填制记账凭证。 1、记账凭证的内容包括:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章～收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章。 2、记账凭证必须后附原始凭证,更正记账差错或月末结账时除外,。一张原始凭证涉及多张记账凭证时～可以附在一张主要的记账凭证后面～并在其他记账凭证上注明或者附原始凭证复印件。 3、一张原始凭证所列支出需几个单位共同负担的～应将其他单位承担部分开出分割单～加盖该单位财务印章进行结算。 4、经公司有关部门批准的经济业务～应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档～则提供该文件的复印件。 5、记账凭证必须连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证时可以采用分数编号。 6、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制～也可以根据若干张性质相同的原始凭证汇总填制。 7、月末将记账凭证进行整理～附《会计凭证》封面后予以装订～做到厚薄均匀、整齐美观～相关人员签名盖章。 第六章 会计账簿 第二十二条 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿～登记会计账簿必须以经过审核的记账凭证为依据,使用会计账簿必须遵守当地财政部门的相关规定。 1、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿～按照业务发生顺序逐日逐笔登记。现金日记账当天必须与库存现金核对无误～银行存款日记账按银行名称和存款种类分别登记。银行存款的月末账面余额与银行对账单进行核对～按月编制银行存款余额调节表。 6 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 其他明细账可以采用活页式账簿。 2、登记会计账簿时～将记账凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项登入账簿内～做到数字准确、摘要清楚、登记及时。逐行顺序登记～并在记账凭证上做适当标注～表示已经过账。 3、登记账簿发生错误时～先在错误处划双红线～然后在上方用蓝字更正并签章,如发现记账凭证错误～用红字冲销法更正并填制正确凭证登账。 4、按规定及时结账。“月末小计”为本月实际发生额～“本年累计”为截至目前本年实际发生额～此两栏须划通栏红线。 5、各级财务部门定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项进行相互核对～保证账款相符、账账相符、账实相符。 6、已实现会计电算化的单位定期打印会计账簿～审核无误后装订成册～并由计算机记账员和财务部经理、财务负责人签字或者盖章。 7、年度终了后～及时对会计账簿进行整理、装订。账簿未使用部分注明“以下空白”～活页式账簿的空白页应予剔除～然后装订整齐～签名归档。 第七章 会计科目 第一节 资产 第二十三条 资产是指过去的交易或事项形成并由公司拥有或者控制的资源～该资源预期会给公司带来经济利益。 第二十四条 公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 一、流动资产:指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产～主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。 1、现金。公司遵守人民银行关于现金管理的有关规定～各单位库存现金不得超过3000元～超过部分必须存入银行。一切现金往来～必须附 7 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 有原始凭据。现金的账面余额必须与库存数相符～禁止坐支营业现金。 2、银行存款。公司原则上应在规模较大、资信较好的商业银行设立账户和一般支出户分开设立和使用～严格按照规定管理客户资金～凡结算金额超过5000元以上的交易必须通过银行转账支付。 3、短期投资:指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年,含一年,的投资～包括股票、债券、基金等。 4、应收及预付款项:指公司在日常经营过程中发生的各项债权～包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。应收及预付款项按照以下原则进行会计核算: ?按照实际发生额记账～并按往来客户名称设臵明细账进行核算。 ?带息的应收款项～期末按照本金,或票面价值,与确定的利率计算的金额～增加其账面价值～并冲减财务费用～计入当期损益。 ?公司于每年年终财务决算前～对企业应收的债权进行清理～按年末应收账款余额的3‰计提坏账准备金。对于不能收回的应收债权～查明原因～分别处理。对确实无法收回的～按公司管理权限经审批后作为坏账损失～冲减坏账准备金。 5、存货:主要是低值易耗品～实行一次性摊销。 二、长期投资:指除短期投资以外的投资～包括持有时间准备超过一年,不含一年,的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。 三、固定资产:公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产～分为五大类:房屋及其他建筑物、机器设备、电子设备,如计算机、复印机、电传机等,、运输工具和其他设备。 1、公司固定资产折旧年限为:房屋及建筑物35年,机器设备,含室内装修,10年,电子设备、运输工具5年。 公司固定资产采用平均年限法按月计提折旧～预计残值率5%。当月增加的固定资产～当月不提折旧～从下月起计提折旧,当月减少的固定资产～当月计提折旧～从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后～不论是否继续使用～均不再提取折旧。提前报废的固定资产～也不再补提折旧。 2、固定资产计价:固定资产在取得时～按取得时的成本入账。取得 8 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 时的成本包括买价、进口关税、运输费和保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本可按以下情况分别确定: (1)购臵的不需要经过建造过程即可使用的固定资产～按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。 (2)自行建造的固定资产～按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出～作为入账价值。 (3)投资者投入的固定资产～按投资各方确认的价值作为入账价值。 (4)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的～按原固定资产的账面价值～加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出～减去改建、扩建过程中发生的变价收入～作为入账价值。 (5)盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格～减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。 (6)经批准无偿调入的固定资产～按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用～作为入账价值。 3、固定资产管理:公司应指定专人定期或不定期对固定资产进行盘点～确保账卡相符、账实相符。由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益～计入当期营业外收支。 公司对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等～都应及时办理会计手续～并设臵固定资产明细账,或者固定资产卡片,进行明细核算。 四、无形资产:指公司持有的、没有实物形态的非货币性资产～主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。公司无形资产按法律、法规或合同规定的有效期限平均摊销～无规定期限的按10年平均摊销。 五、其他资产:指除上述资产以外的其他资产～如长期待摊费用等。 第二十五条 公司逐步建立资产减值准备计提制度～计提减值准备的操作～按《企业会计制度》的规定进行。 第二节 负债 第二十六条 负债～指过去的交易、事项形成的现时义务～履行该 9 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 义务预期会导致经济利益流出公司。 公司负债按其流动性～分为流动负债和长期负债。 一、流动负债:指将在一年,含一年,或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务～包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他暂收应付款项和一年内到期的长期借款等。 各项流动负债～按实际发生额入账。 二、长期负债:指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债～包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 长期负债以实际发生额入账～涉及利息的长期负债按照负债本金和约定的利率按期计提利息～利息费用按相关规定列入当期财务费用。 第三节 所有者权益 第二十七条 所有者权益～指所有者在企业资产中享有的经济利益～其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 一、实收资本,股本,～指投资者按照公司章程～或者合同、协议的约定～实际投入公司的资本。资本金一经投入～不得退回。 二、资本公积～包括资本,或股本,溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。 三、盈余公积～包括:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。公司分配税后利润时～按税后利润的10%计提法定盈余公积金、按税后利润的10%计提法定公益金。法定盈余公积金累计达到公司注册资本的50%时～可不再提取。公司盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等～法定公益金用于职工集体福利。任意盈余公积的提取～根据股东会决议的规定办理。 第四节 收入 第二十八条 收入:公司收入为销售酒类商品或提供劳务等取得的经济总流入。 10 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 公司主营业务收入包括白酒销售收入～不包括为第三方或者客户代收的款项～如代收货款或扣款等。白酒销售收入是指公司将白酒系列产品向客户销售后实现的销售收入, 公司其他业务收入指提供追偿服务等业务获得的收入及接受其它企业的委托进行咨询、培训取得的收入。 收入确认原则。公司根据收入的性质～合理地进行确认和计量: 一、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 二、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权～也没有对已售出的商品实施有效控制, 三、收入的金额能够可靠地计量, 四、相关的经济利益很可能流入企业, 五、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量, 第五节 成本和费用 第二十九条 成本～指公司销售酒类产品而结转的库存产品成本,费用～指公司为维持正常经营而发生的与管理有关的各种消耗～分为管理费用、营业费用、财务费用～通称期间费用。 公司正确划分成本和费用的界限: 1、销售成本:是指销售商品结转的库存商品成本。 2、营业费用:包括销售员工工资、福利费、公积金、运杂费、社会保障费、广告费、租赁费、折旧费、低值易耗品摊销、维修费、劳动保护费、工作餐费、水电费、其他费用。 3、管理费用:是指公司为组织和开展业务所发生的与管理有关的费用～包括后勤管理员工工资、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、办公费、差旅费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保障费、劳动保护费、审计咨询费、诉讼费、公积金、邮电费、印刷费、车船使用费、业务招待费、会议费用、宣传费、董事会经费、保险费、坏账损失、存货盘亏、折旧费、税金、其他费用。 4、财务费用～是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用～包括应当作为期间费用的利息支出,减利息收入,以及相关手续费等。 第三十条 费用管理 11 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 一、办公费管理:正常的办公费用开支～必须有正式发票～印章齐全～经手人、审核人签名～经总经理批准后方能报销或付款。 购臵的办公用品必须建立登记、造册手续。办公用品及设施～因人为原因所造成的破坏和损失属非正常损耗～应由当事人负责赔偿。 二、业务费管理:业务费实行预算制～在预算内支付～超预算原则上不予支付～除总经理特批除外。 业务费使用办法: 1、公司所有业务活动费用的开支一律凭正式发票报销。宴请费用报销时必须注明宴请何单位客人、因何事、在何地以及陪餐人数。 2、出差外地开支招待费～应事先报总经理批准。会计人员按批准的金额报销。 3、本公司主持召开有关会议～事先提出计划～按实际参加会议人数据实列支相关费用。计划内容主要是:确定会议费用标准、负担方式、会议天数、人数、费用总额等事项～提出预算报审批后执行。 4、外单位人员为我公司工作～其费用开支经公司领导批准～可实报实销。 三、差旅费管理: 1、公司本部员工的差旅费管理～按照泸州老窖浓香永盛酒业销售有限公司销发[2007]1号文的规定执行。 2、公司对于1万元以内,含1万元,款项不予借支～出差人员需自行垫支借款金额～返回后报总经理批准～按实际标准予以报销。 3、有借支差旅费用的～返回后一周内报销～结清欠款。公司执行“前账不清、后账不借”的原则。 第三十一条 非经营性的特殊开支～如赞助费、协会费、捐赠款等列营业外支出～由总经理审批。分支机构超过3000元以上的非经营性开支～应书面报公司审批。 第三十二条 公司依据国家有关规定～按计税工资总额计提使用下列费用:14%的福利费、2%的工会经费、2.5%的职工教育经费。 第六节 利润及利润分配 第三十三条 利润～指公司在一定会计期间的经营成果～包括营业 12 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 利润、利润总额和净利润。 一、营业利润～指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加～加上其他业务利润～减去管理费用和财务费用后的余额。 二、利润总额～指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入～减去营业外支出后的余额。 三、净利润～是利润总额减去所得税后的余额。 第三十四条 公司当年实现的净利润～加上年初未分配的利润,或减去年初未弥补亏损,和其他转入后的余额～为可供分配的利润。对于利润的分配～按公司《章程》的相关规定进行。 第七节 会计科目说明 第三十五条 公司根据《企业会计制度》、《企业会计准则》的有关规定制定会计科目,相关会计科目说明见附件,。 第八章 财务预算与财务报告 第三十六条 公司实行全面预算管理制度～编制预算以实现公司经营目标为前提。全面预算管理包括业务预算和财务预算～主要内容是:市场目标预算、收入预算、支出预算、利润预算等。 第三十七条 公司预算的编制、执行与考核。公司及分支机构在做好市场调查与预测的基础上～于年度开始前一个月内完成预算编制工作～报公司财务部备案。预算指标一经确定～各单位必须遵照执行～公司财务部、稽核部负责监控各单位预算指标进展及执行情况。年度终了～公司对各单位预算执行情况进行考核～纳入绩效考核体系～与经营业绩挂钩。 第三十八条 财务报告是对企业经营成果及财务状况的总结和综合反映～公司按国家有关规定定期编制真实、准确、完整的财务报告～禁止提供虚假报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明。公司的会计报表主要有如下几种: 1、资产负债表,年、月,, 13 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 2、成本、费用明细表,年、月,, 3、利润表,年、月,, 4、现金流量表,季、年,, 5、利润分配表,年,, 6、固定资产增减明细表,季、年,, 7、往来款项明细表,季、年、月,。 8、股东权益变动表,年, 9、增值税明细表,月、季、年, 10、销售利润明细表,月、季、年, 第三十九条 编制财务报告注意事项 1、公司对外报送的财务报告依据会计制度规定的格式和要求编制。 2、会计报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制～做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 3、会计报表之间、会计报表各项之间、凡有对应关系的数字～应相互一致。本期与上期之间有关数字应相互衔接～如果不同年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的～应在年度会计报表中加以说明 。 4、公司按照会计制度的规定编写会计报表附注及其说明～做到项目齐全～内容完整。 5、按照规定期限报送财务报告。 第九章 会计信息管理 第四十条 会计信息是公司会计业务的备查资料～是公司经营管理及财务分析的重要依据。会计信息包括会计凭证、会计账簿、会计报表、移交清册、有关合同,财务核算依据,等会计核算资料。 第四十一条 公司所有会计信息资料均及时立卷、归档～公司财务部门负责会计信息的收集、整理和保管～并严格执行保密制度。 第四十二条 会计信息资料按国家颁发的档案管理办法所规定的保管期限和要求妥善保管～防止毁坏、遗失或泄密。管理人员有权对违反会计档案管理制度的现象检查纠正～并提出严肃批评～对情节严重者应报公司主管领导或审计机关严肃查处。 14 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 第四十三条 公司各项会计信息原则上不向外单位提供～如有特殊需要～须报经主要领导批准后方可借阅。公司内部借阅会计档案时～需经会计主管人员或财务负责人批准～并填写查阅登记表～经会计主管人员同意、档案管理负责人及财务负责人批准后方可借阅。 第四十四条 会计信息保管期满～依国家有关规定～上报董事会同意后予以销毁。销毁程序为:由档案主管人员提出销毁意见～编制销毁清册及销毁书面申请～经财务负责人严格审查并报董事会批准后方可销毁。对其中未了结的债权、债务和原始凭证应单独抽出～另行立卷～由档案室保管到结清债权、债务为止。 第十章 财务监督 第四十五条 公司建立健全财务稽核制度～设立专门机构或指定专人对公司各部门及分支机构独立履行稽核职能。 第四十六条 公司及分支机构对稽核人员开展工作须提供必备条件～并给予支持、配合。稽核人员对违反国家财经法规及公司财务管理制度的事项～应当制止和纠正,制止和纠正无效时～向公司领导报告～请求处理。 第四十七条 稽核人员在开展工作时知悉的公司及分支机构的秘密事项负有保密责任。稽核工作所形成的资料～按会计信息管理办法管理。 第十一章 附则 第四十八条 各分公司可根据本制度制定具体管理办法。 第四十九条 本制度由公司财务部负责解释。 第五十条 本制度自发布之日起施行。 财 务 部 二〇〇九年一月一日 15 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 附件一:日常费用使用指南 序费用项目 费用意义 财务数据来源 注意事项 归集科目 成本中心 号 各项直接用于打假的费用或1(凭原始票据手工处为了打假而间接发生的费用附有打假所须的相关资料，打1 打假费用 理2.打假用酒由系统打假费 打假办 (含打假过程中车船费\住宿假办开具内行支票 传入. 费\餐饮费等) 维持后勤办公系统正常运转 的各项费用(办公用品\饮水附有办公用品领用明细清单，2 办公费 凭原始票据手工处理 办公费 办公室 系统\供电照明\纸张耗材\办公室开具内行支票。 文具等) 按接待费用报销流程办理，接用于维护客情关系\接待上,.凭原始票据手工业务招待待部门必须出具内行，部门负业务接待3 级领导和单位\同行之间观处理;2.接待用酒出办公室 费 责人签字后由办公室签字后费 摩学习发生的接待费用 库业务系统传入 支付。 需求部门须将咨询费发票及 为了获取某方面信息而支付相关咨询服务协议提供齐全4 咨询费用 凭原始票据手工处理 咨询费 需求部门 给咨询机构或个人的费用 后，由需求部门开具内行支 票。 提供培训 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 、培训费发票及使用额度为了提高员工业务水平进行按照培训通知的各项费用要分解人资5 培训费 培训而举行的各种培训班或凭原始票据手工处理 素进行费用开支，人力部开内培训费 部统一列聘请授课老师而发生的费用 行在股份公司报销，考核时划支 入销售公司 因出现与上、下游企业、同 行等多种情况需要向法院提提供法院的相关判决文书及6 诉讼费 凭原始票据手工处理 诉讼费 办公室 起诉讼且诉讼费是公司承担收据。 部分。 给经销商寄发票对帐单等发提供邮寄发票及附件、电话费7 邮电费 生的邮寄费和分月票据报销凭原始票据手工处理 发票，由办公室开具内行支票邮电费 办公室 的电话费 列支。 根据出差安排办理某事而发提供出差申请表、车船票等相发生费用8 旅差费 生的车船费、住宿费、补助凭原始票据手工处理 关票据，并由申报单位开具内旅差费 的各成本 费等相关费用。 行支票进行费用列支。 中心 9 报社经费 专门用于归集报社发生的相凭原始票据手工处理 稿费支出要有具体领取人签报社经费 报社 16 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 关费用。(报刊印刷费、邮收。部门负责人签字后由报社 寄费、稿费等) 开具内行进行费用列支。 用于归集和考核办公室车辆办公室车辆所管辖车辆承担 10 车辆费用 的相关费用(含路桥费、养凭原始票据手工处理 的相关车辆费用，由办公室开车辆费用 办公室 路费、油料费、停车费等) 具内行支票进行费用处理。 兑现经销商政策支持，凭服经销商必须提供销售手续费销售手续销售手续11 务类发票开具的销售手续费凭原始票据手工处理 发票，注意原始发票的相关项市场部 费 费 列支的各项费用。 目。 在具备会议通知和参会人员发生费用签到和相关图片后，而发生提供能够证明会务费发生的12 会务费 凭原始票据手工处理 会务费 的各成本的场地租用费、餐费、车船一切证据。 中心 费等均可列入。 产品三包售后服务用酒形成的损失列外部售后酒出库业务业务能够提供和证明售后酒产品三包13 市场部 损失 入此项费用。 传入 出库的依据。 损失 片区包干兑现片区人员的包干费用可片区包干14 凭原始票据手工处理 符合票据报销的相关票据( 市场部 费用 列入此项 费用 15 租赁费 发生的仓租业务列入此项 凭原始票据手工处理 提供租赁发票及租赁合同。 租赁费 总调室 发生的仓库零星维修费用列16 维修费 凭原始票据手工处理 不含车辆费用维修 维修费 总调室 入此项 搬运及上下车等相关的仓储有确凿证据表明其费用发生17 仓储费用 凭原始票据手工处理 仓储费用 总调室 费用 的( 仓库中的领用的针、麻线、低值易耗发票、出入库的相关资料，各低值易耗18 麻布袋、扫帚等物资摊销，凭原始票据手工处理 总调室 品摊销 责任人签字是否齐全。 品摊销 采用一次摊销法。 仓库过程中存在清洗场地或有确凿证据表明其费用发生19 水电费 凭原始票据手工处理 水电费 总调室 仓储照明时发生的水电费 的( 新产品开产品研发过程中发生的相关新产品开20 凭原始票据手工处理 不含开发过程中的开发费用。 品牌部 发费 费用。 发费 资产减值应收帐款或其他应收款按照资产减值21 凭原始票据手工处理 严格按照帐龄进行分析计算 财务部 损失 一定比例计提的减值损失。 损失 17 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 下面红色部分是赠送的总结计划，不需要的可以下载后编辑删除～2014 年 工作总结 关于社区教育工作总结关于年中工作总结关于校园安全工作总结关于校园安全工作总结关于意识形态工作总结 及2015年工作计划(精选) XX年，我工区安全生产工作始终坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，以落实安全生产责任制为核心，积极开展安全生产大检查、事故隐患整改、安全生产宣传教育以及安全生产专项整治等活动，一年来，在工区全员的共同努力下，工区安全生产局面良好，总体安全生产形势持续稳定并更加牢固可靠。 一、主要工作开展情况 (一)认真开展安全生产大检查，加大安全整治力度。 18 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 在今年的安全生产检查活动中，工区始终认真开展月度安全检查和日常性安全巡视检查记录，同时顺利完成公司组织的XX年春、秋季安全生产大检查和国家电网公司组织的专项隐患排查工作。截止日前，工区先后共开展各类安全检查71次，查出事故隐患点22处，均进行了闭环处理。通过检查活动，进一步夯实了工区的安全生产基础。 (二)顺利完成保电专项工作。 本年度工区共进行专项保电工作10次，累计保电天数达到90余天，通过工区全员的共同努力，顺利完成春节保电、国庆保电、七一保电、特高压投送电保电、500kv沁博线保电等一批重要节假日的保电工作。 (四)工作票统计及其他工作情况。 截止11月15日，我工区连续实现安全生产1780天;全年共办理工作票50张，其中第一种工作票 24张，含基建单位8张;第二种工作票26张。工作票合格率100%，执行情况较好。全年工区所辖线路跳闸次数共计0次，线路跳闸率为0次/(百公里?年)。 (四)安环体系标准化建设 本年度在公司统一的部署下，工区积极参与安环体系标准化建设工作，先后派员参加安环体系标准化培训2次，迎接公司开展安环体系内审工作三次，先后审查出问题共计20余处，先后进行了闭环整改。截止日前，工区已初步建立起了标准化安环工作体系，在今后工作中，工区将进一步完善各项工作流程，努力确保体系工作符合外审相关要求。 (五)强化安全生产责任制的落实。工区高度重视安全生产工作，根据年初制定的安全工作目标，按照公司统一要求，工区各级人员均签订安全生产责任书，强化各级人员安全责任意识，一级一级，层层抓落实。建立和完善安全生产责任体系，严格执行安全生产规程、规范和技术标准，加大安全投入，加强基础管理，加大安全培训教育力度。努力实现工区安全工作规范化管理。 (六)加强安全生产教育培训工作，着力增强安全防范意识。为了进一步加强全区安全防范意识，提高安全技能，我们先后制定并顺利实施了《XX年工区安全技能培训计划与 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》、《XX年“安全生产月”活动实施方案》，明确了活动的指导思想、活动主题、活动时间、活动组织形式和要求。组织开展安全生产岗位资格，安全技术和安全管理培训，突出抓好一线青工和安全责任人培训教育，着力提高安全意识，不断增强自身安全技能培训，提高工区安全生产管理水平，实现安全生产。工区组织培训一线员工百余人次，先后组织工区所有生产人员参加《安规》培训以及登高架设取证以及复审培训工作，并对其进行考核，不合格者要求重新培训学习，考核合格后后方能上岗作业。对新进员工做好三级安全教育，特别是岗位培训，安全教育培训，并对其进行严格考核合格后方能上岗作业。 (七)加强安全生产应急管理工作，提高预警防范和处置事故灾难的能力。突出预防为主，着力做好事故超前防范的各项工作，这是我工区安全生产工作的重要方针。一年来，我工区不断完善安全生产应急预案，加强各类事故以及可能危及安全生产的自然灾害的预测、预报、预警、预防工作的同时，进一步强化应急救援队伍的管理，建立应急值班制度，提高突发事故处置能力。 19 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 工区举行了XX年迎峰度夏应急演练，有效提高了工区应急处置能力。先后圆满完成XX年迎峰度夏，防汛保供电等任务。 二、存在的主要问题 (一)施工线路遗留问题较多，线下遗留树木和违建房屋不断增多，处理复杂。 (二)电力设施破坏、线下施工、异物等时刻威胁着线路的安全运行。施工周期较长的线下作业项目日益增多，各种超大机械施工较多，给线路运行造成很大的隐患，由于很难与施工方签订安全协议，工区在处理此类事件的时候很被动，各种隐患不在预控之中。 截止目前，工区共存在线下施工点22处，为保证线路安全运行，与施工方签订施工协议书3处，下发施工安全告知书13份，张贴警示标志共计5处。 (三)工区员工的安全意识、理论技能水平有待提高。随着线路的日益增多，生产任务繁重，我工区青工人数偏少且安全素质有待提高，对工区的安全生产提出了严峻的考验。 三、2015年安全生产工作思路下一年，我工区将继续坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针。强化安全生产管理和监督，建立安全生产长效机制，遏制安全事故，推动工区安全生产进一步持续好转。为此，我们将突出“四抓”做好安全生产工作。 一是抓基层基础。按照“重基层、打基础、强监管”的工作思路，建立完善工作制度、设置基础台帐、健全监管网络，充分发挥安全监管职能，使安全生产关口前移、重心下沉，筑牢安全生产第一防线。 二是抓隐患治理。切实加强和解决安全生产薄弱环节和突出问题，坚持隐患排查治理活动常态化，针对工区安全生产工作的新情况、新问题，及时完善监管办法，落实监管措施，做到月月普遍排查，每周重点排查，真正把事故隐患消灭在萌芽状态。 三是抓重点防范。重点要放在线下作业大型机械的监管，防范线路外力破坏，积极争取主动，努力使各种线下外部作业项目完全处于工区的可控状态之中，强化隐患排查，落实整改措施，及时消除安全隐患，确保安全。 四是抓宣传教育。加强警示教育，对典型安全生产违章行为及时曝光，加强学习，狠抓违章治理，增强所有人员安全生产制度观念和自我保护意识，形成人人重视安全、关注安全、防范事故的良好氛围。 时间飞逝，转眼xx年年关已到，我到xx公司也有一年时间了。这是紧张又充实的一年，xx见证了我从无到有。从今年三月八号进公司以来的一年，对我来说是一个成长的过程，我从一名经验浅薄的应届生，逐渐成长为一名具备一定专业知识的采购职员。面对这一年，xx公司所有人齐心协力，同心同德，克服了今年市场经济低迷的困难，使公司产品推陈出新，这是值得我们骄傲的。为我们克服了困难，经受住了考验而骄傲自豪。 年初，我以应届生身份来xx公司实习，这是我从学校走向社会的第一步，是人生道路上一个很重要的起点。众所周知采购部是公司业务的后勤保障，是关系到公司整个销售利益的最重要 20 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 环节，所以我很感谢公司和领导对我的信任，将我放在如此重要的岗位上。回首这一年，我在xx的取得的进步都历历在目，每一个进步都值得我骄傲。正是因为有了一个良好的平台和一群可爱的同事，才使我能够快速适应工作，一步步走向成熟。 工作中有苦也有乐，但更多的是收获，这一年的工作我受益匪浅。古人云:“纸上得来终觉浅，要知此事必躬行”。对我们应届生来说刚走上工作岗位是理论与实践相结合的学习，把理论应用到实践当中并在实践中积累更加丰富的理论知识。转眼已经一年。就这一年的工作我做一个简单的总结， 汇报 关于vocs治理的情况汇报每日工作汇报下载教师国培汇报文档下载思想汇报Word下载qcc成果汇报ppt免费下载 我在xx公司一年来取得的成绩以及自己的不足。 一、个人成长方面: 1、心态转变。学校的生活养尊处忧，无需我们担忧某些问题，学校三点一线的生活，学习跟得上就可以，而在工作当中就不然，工作中，我们要考虑如何提高工作效率，怎样处理与上级领导、同事的关系，还有在工作当中的不尽人意等事情，这些都要我们以一颗平常心去对待，及时的转变心态会让我们工作更加顺利。 2、计划做事。有了明确的计划，目标才清晰，以至于在工作中不会茫然。在采购部工作的一年中，我每天都整理工作日志，记录下我要做的事情，然后再总结一下完成状况，日志看似平常，但在无形中提高你做事的效率和工作的有序程度。也改变了我刚开始工作缺乏系统和逻辑性的缺点。 3、处处留心皆学问。这是我毕业的时候导师对我讲的一句话，对这句话并没有给我多说什么，但在工作当中我深有体会，初到采购部我把仔细阅读以往的采购合同。在整理过程中我仔细的看了一下采购合同的内容，这为我以后的修改合同起到了很大的帮助，我可以直接套用以前的合同范本，这个结果直接归为我的留心。在生活中只要你留心处处都有学问在，不要总是期盼别人告诉你怎么去做，应该学会思考自己应该怎样去做，留心别人怎么做。 4、不以事小而不为。做大事小事有不同的阶段，要想做大事，小事情必须做好。这是我急需知识和经验的阶段，做一些繁琐的小事情，很有必要。工作中我努力做好每一个细节，但我并没有感到烦，而是把它当作我素质培养的大讲堂，正因为这些小事情改变了我对工作的态度。小事情值得我去做，事情虽小，可过程至关重要。在xx有一群乐于帮助我的同事，在工作过程中，我虚心求教，同事也不吝啬热情帮助。从最简单的电子元器件，到产品特征、市场情况，让我在找到了学习了方向，使我更有针对性地提高自己的工作能力。 5、认识的提高。以前我只泛泛认为采购就是买东西，简单的金钱与物质的交易，只要价格合适、质量过关那就可以。通过工作才知道其实不然，这个简单的买卖关系并不简单。保证适时适地适质适价都是采购过程中必须满足的要求。进入xx，我首先思想上转变了原来不正确的观念，在思想上和工作职责要求相统一。特别采购是公司供应链中一个非常重要的环节，要求我们以满足市场和生产需求为准绳，任何错误都有可能造成经济损失。所以说采购岗位需要的是完美的人，是有根据的。我自觉自己离要求还有很远，但是我一步步向这个方向靠近。我会通过自己的努力成为一名优秀的采购工作者。 二、工作方面: 21 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 自入职以来，在公司和部门领导的悉心指导下，在部门同事的言传身教下，我很快融入xx公司。从基本的物料库存查询开始，到下订单，收货入库等工作都很快上手。 要说这一年积累的经验，我首先学会的是核价，不管采购任何一种物料，在采购前应熟悉它的价格组成，了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自己的准确核价打下基础。这样谈判时，做到知已知彼，百战百胜。现今的社会是一个电子化的社会，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等。只有了解了市场，才真正了解了所需产品的价格定位，为采购活动做好先期准备。 公司内部的沟通很重要，特别像我一样，刚进公司的新人来说，尤为重要。八月份公司xxx项目采购任务下来了，这个项目在钣金件以及一些电子元器件方面有特殊的要求。刚开始我并未发现有这个的情况，等订单下了以后，问题才从供应商处反馈到我这里，我即使和已调任其他部门的前任同事沟通，才逐渐解决了这些问题。没了解清楚我就做出了决定，后果是非常严重的，所幸此次并未造成经济损失和生产的延误。这个事情让我明白沟通很重要，只有在有把握的情况下才做决定，才不会造成损失。 xx对产品质量严格把关在业内是出名的。成品的合格率一个重要因素就是采购材料的品质是否达到产品要求。材料合格率、以及售后服务都属于质量范围。我们对物料的要求高了，就是对供应商的要求高了。例如包装问题，有的供应商任务包装有瑕疵不会影响产品质量，但对我们来说，不能够以点盖面，特别是对电子产品来说，任何细小的瑕疵都有可能影响品质。我晓之以理、动之以情，使有不同观点的供应商改变了不正确的看法。xxxx电子有限公司，是我们公司在接插件方面的主要供应商，原来因为我们在那里采购产品的系列多、供应产品多而杂，在来料准确率上存在这一定问题。但后来通过采购、品质的联合改善以及供应商自身的努力，在每个品种的物料上贴标示，包括我司物料代码和规格名称、数量、生产日期等内容，来料不合格情况基本杜绝，而且标签还方便了我们检验和仓库入库，一举两得。这只是一个典型的例子。在更新供应商和品质方面沟通下，在我负责的供应商里电子元器件到货不合格率降低到1%以下，钣金结构件到货合格率达到90%，没有对生产正常进行造成延误，也没有增加我们的采购成本。 采购成本的控制对任何公司来说都是很重要的，在采购过程中我不仅要考虑到价格因素，更要最大限度的节约成本，做到货比三家;还要了解供应链各个环节的操作，明确采购在各个环节中的不同特点、作用及意义。只要能降低成本，不管是哪个环节，我们都会认真研究，商讨办法。我们采购部遵循按照订单计划量向供应商下订单的原则，除却必要的余量，在满足供应商最少采购量的原则下，尽量不造成库存积压。避免因为库存造成公司经营成本的积压。同时不断正对市场变化寻找更优秀的供应商，例如，我司xxx项目的双头预置网线，采购成本一直较高，而且原供应商制作方法落后造成偶有不合格现象。十一月，我寻找到xxxx电子有限公司，经商谈发现此公司加工方法较原供应商先进，而且能够降低此网线25%的采购成本，从原2.0元/pcs降低到1.5元/pcs。十一月由xx电子供应的xx项目一个批次和xxx项目两个批次的双头预置网线，合格率达到100% 。降低了xx项目的采购成本，而且更加完善了产品品质。今年下半年金属价格开始回落，我及时和供应商联系，使我司分频卡等项目用的铜柱采购成本降低了15%;还有xxx项目金属外壳通过更换供应商等措施，价格下降了20% 。如何保障生产的正常供给，同时降低成本、保证来料质量是采购部每天都思考的问题。在部门领导的带领下，我们推陈出新，不断优化供应商资源库，根据技术工程师选型要求，及时反馈市场情况。身在采购部，确实感到很大的压 22 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 力，同时也是动力，有压力才促使我不断去学习，跟进市场的发展，这对我个人经验积累是有很大帮助的。 三、存在不足: 我渴望通过自己的不懈努力和奋斗为xx多做一些贡献，但离领导及同事对工作的要求还存在一定的距离。譬如我的产品知识、工作系统性、逻辑性还不能完全达到采购岗位的要求;对市场变化的应变能力较低。面对以上不足，今后，我一定认真克服，发扬成绩，向先进学习，加强与领导和同事沟通交流，自觉把自己置于同事监督之下，刻苦学习、勤奋工作，认真查摆、分析、总结自己的各项不足，以最佳的工作状态努力完成各项工作任务，做一名合格的xx员工并完成从采购到优秀采购的进步。 最后，感谢公司所有领导和同事，我有今天的进步离不开大家的帮助和支持，是他们的协同和支持使我成功。总之，xxxx年我会以一颗感恩的心，不断学习，努力工作。我要用全部的激情和智慧创造差异，让事业充满生机和活力!我保证以发自内心的真诚和体察入微服务对待我的工作，追求完美，创造卓越!和大家一起齐心协力，从新的起点开始，迈向成功! 23