专
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
一增值税法
一、计算问答题
1.某国际运输企业为增值税一般纳税人,该企业实行“免抵退”税管理办法。该企业2014年3月份发生下列业务:
(1)当月提供国际运输服务,共取得收入50万美元;
(2)提供国内航空运输服务取得含税收入30万元人民币;
(3)当月外购飞机零部件取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元。已知出口退税率为11%,1美元=6元人民币。
要求:计算该企业当月应退税额。
免抵退税额:50*0.11=5.5
销项税额=30/1.11*0.11=2.97
应纳税额=2.97-17=-14
应退税额:14万元
2.某市食品加工生产企业为增值税一般纳税人,兼营食品生产设备的销售和运输劳务,2014年2月发生的相关经营业务如下:
(1)从境内甲企业(增值税一般纳税人)购进一台设备用于生产,共支付含税金额10.18万元,取得甲企业开具的增值税专用发票。
(2)从农民手中收购一批粮食,开具的农产品收购发票上注明价款45万元。
(3)从小规模纳税人手中购入一批包装物,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款6万元。
(4)该食品生产加工企业拥有自己的车队,用于对外提供运输劳务,当月承包乙企业的运输劳务取得价税合计金额22万元。当月该车队到加油站加油取得增值税专用发票上注明价款2万元。
(5)采用以旧换新方式销售食品生产设备2000台,每台新设备含税售价0.35万元,每台旧设备作价0.1万元,每台设备实际收取价款0.25万元。
(6)销售自己使用过的一台机器设备,取得含税收入80万元,该设备是2010年2月购入的,购入原价96万元。
(7)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上个月购入的一批免税农产品丢失,该批农产品账面成本为11万元。因暴雨导致上月购入的免税农产品霉烂变质,该批农产品账面成本为6万元。
已知,企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求:
根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)计算该企业2014年2月进项税额转出数额。
进项税转出:11+6=17万 17/0.87*0.13=2.54万元
浙公网安备 33021202002483