中国税制教学大纲

中国税制教学大纲 中国 税制教学大纲 一、课程基本信息 课 程 编 号 其它中文名称 课程英文名称 Chinese Tax System 课 程 类 别 专业选修课 适 用 专 业 金融学专业 先修课程 财政学 学分学时 2学分，共32学时，其中理论课32学时，实验0学时 考 核 方 式 闭卷考试 成绩评定 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 平时30 % 期中0 % 期末70 % 实验0 % 大纲撰写人及 何秋仙于2006年3月修订 日期 本课程由税制理论和现行税制两部分组成。税制理论侧重于 税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本 课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳课 程 简 介 税额的计算。在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和 节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理 论水平和实务操作能力。 马海涛.《中国税制》.（第二版）.中国人民大学出版社，2004建 议 教 材 年 [1] 杨秀琴.《中国税制教程》.（第一版 ）.中国人民大学 出版社.1999年 [2] 方卫平.《税收筹划》.（第一版 ）.上海财经大学出版 社.2001年 参 考 书 [3] 胡怡建.《税收学》.（第一版 ）.上海财经大学出版 社.2003年 [4]朱为群.《中国税制教程》.（第二版 ）.上海财经大学出 版社.2004年 [5] 陶其高．《企业税务会计》．（第一版）．浙江大学出版 社.2005年 二、课程的对象和性质 本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理 论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、税收实务操作能力、税收理财能 力和相关资格考试的应试能力而开设的选修课程。 三、课程的教学目的和要求 在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税 制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应 纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。 四、授课方法 在本课程的教学中，以理论教学和课外练习相结合，在税收理论、现行税制 教学的基础上，系统练习税收的理论知识和实务操作。 五、理论教学内容与基本要求（含学时分配） 第一章 税制基本理论 ：3课时 ：要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收 制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。 本章的教学重点是税制的法律级次、税制的构成要素和税 制结构。 第一节 ：税制概述 1.税收的基本概念 2.税制的法律级次 第二节 ：税收制度的构成要素 1. 纳税人 2. 征税对象 3. 税率 4. 纳税环节 5. 纳税时间 6. 纳税地点 7. 特殊条款 第三节 ：税收分类 1. 按征税对象分类 2. 按计税依据分类 3. 按计税价格分类 4. 按征管权限分类 5. 按征管体系分类 6. 按税负是否转嫁分类 第四节 ：税制结构 1. 税制结构的概念 2. 税制结构的分类 3. 我国税制结构的建立和发展 增值税 第二章 ：8课时 ：要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和 应纳税额的计算；理解出口货物免、抵、退税制度；一般了解增值税的其它要素 和专用发票的管理。 本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点 是增值税应纳税额的计算和出口货物免、抵、退税制度。 第一节：增值税的概述 1. 增值税的概念 2. 增值税的类型 3. 增值税和其它流转税的配合 第二节：增值税的基本内容 1. 增值税的纳税人 2. 增值税的征税范围 3. 增值税的税率 4. 增值税应纳税额的计算 5. 增值税减免税的规定 6. 增值税的缴纳 7. 增值税专用发票的管理 第三节：出口货物免、抵、退税制度 1. 出口货物免、抵、退税的意义 2. 出口货物免、抵、退税制度的基本内容 第三章 消费税 ：2课时 ：要求学生系统理解消费税的基本理论，掌握消费税的基本要素和 应纳税额的计算，一般了解消费税的其他要素。 本章教学重点是消费税的基本理论、基本要素和应纳税额 的计算，难点是自产自用和委托加工应纳税额的计算。 第一节：消费税的概述 1. 消费税的概念 2. 消费税的特征 3. 消费税的分类 第二节：消费税的基本要素 1. 消费税的纳税人 2. 消费税的征税范围 3. 消费税的税目和税率 第三节：消费税的计算和缴纳 1. 消费税计税销售额的确定 2. 消费税应纳税额的计算 3. 消费税税款的缴纳 第四章 营业税 ：2课时 ：要求学生系统理解营业税的基本理论，掌握营业税的基本要素、 应纳税额的计算和优惠，一般了解营业税的其他要素。 本章教学重点是营业税的征税范围、应纳税额的计算，难 点是计税依据的具体规定。 第一节：营业税的概述 1. 营业税的概念 2. 营业税的特点 第二节：营业税的基本要素 1. 营业税的纳税人 2. 营业税的征税范围 3. 营业税的税率 第三节：营业税的计算和缴纳 1. 营业税计税依据的确定 2. 营业税应纳税额的计算 3. 营业税的优惠 4. 营业税的缴纳 第五章 关税 ：2课时 ：要求学生系统理解关税的基本理论，掌握关税的基本要素和税 额的计算，一般了解关税的减免和缴纳。 本章教学重点是关税的分类、政策和基本要素；难点是关 税完税价格的确定。 第一节：关税的概述 1. 关税的概念 2. 关税的特点 3. 关税的分类 4. 关税政策 5. 海关税则 第二节：关税的基本内容 1.关税的基本要素 2.关税的完税价格 3.关税税额的计算 4.关税的减免 5.关税的缴纳 第六章 企业所得税 ：4课时 ：要求学生系统理解企业所得税的基本理论，掌握企业所得税的基 本要素、应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳、外商投资企业和 外国企业所得税。 本章教学重点是企业所得税的基本理论、基本要素、应纳 税额的计算和筹划，难点是应纳所得税额的确定。 第一节：企业所得税的概述 1. 所得税的概念 2. 所得税制度建设中的问题 第二节：企业所得税的基本要素 1. 企业所得税的纳税人 2. 企业所得税的征税范围 3. 企业所得税的税率 第三节：企业所得税的计算和缴纳 1. 应纳税所得额的确定 2. 企业所得税应纳税额的计算 3. 企业所得税的减免规定 4. 企业所得税的缴纳 第四节：外商投资企业和外国企业所得税 1. 外商投资企业和外国企业所得税的概述 2. 外商投资企业和外国企业所得税的基本要素 3. 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 4. 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 第七章 个人所得税 ：3课时 ：要求学生系统理解个人所得税的基本理论，掌握个人所得税的基 本要素、应纳税额的计算和缴纳方式，一般了解个人所得税的优惠和缴纳。 本章教学重点是个人所得税的类型、基本要素、应纳税额 的计算、缴纳方式，难点是个人所得税应纳税额的计算。 第一节：个人所得税的概述 1. 个人所得税的类型 2. 我国个人所得税的建立和发展 3. 我国个人所得税的特点 第二节：个人所得税的基本要素 1. 个人所得税的纳税人 2. 个人所得税的征税对象 3. 个人所得税的税率 第三节：个人所得税的计算和缴纳 1. 个人所得税应纳税额的计算 2. 个人所得税的减免优惠 3. 个人所得税的缴纳 第八章 资源课税 ：3课时 ：要求学生系统理解资源课税的基本理论，掌握各资源税种的基 本要素和土地增值税应纳税额的计算，一般了解各资源税种的其它要素。 本章教学重点是各资源税的基本要素和土地增值税应纳税 额的计算，难点是土地增值税应纳税额的计算。 第一节：土地增值税 1. 土地增值税的概述 2. 土地增值税的基本要素 3. 土地增值税应纳税额的计算 4. 土地增值税的减免和缴纳 第二节：资源税 1. 资源税的概述 2. 资源税的基本要素 3. 资源税应纳税额的计算 4. 资源税的减免和缴纳 第三节：城镇土地使用税 1. 城镇土地使用税的纳税人 2. 城镇土地使用税的征税对象 3. 城镇土地使用税的税率 4. 城镇土地使用税的其它要素 第四节：耕地占用税 1. 耕地占用税的纳税人 2. 耕地占用税的征税对象 3. 耕地占用税的税率 4. 耕地占用税的减免优惠 5. 耕地占用税的缴纳 第九章 财产课税 ：3课时 ：要求学生系统理解财产课税的基本理论，掌握各财产税的基本 要素和应纳税额的计算，了解各财产税的其它要素和有关的减免规定。 本章教学重点是各财产税的基本要素和应纳税额的计算。 第一节：房产税 1. 房产税的概述 2. 房产税的基本要素 3. 房产税应纳税额的计算 4. 房产税的减免优惠 第二节：契税 1. 契税的概述 2. 契税的基本要素 3. 契税的应纳税额计算 4. 契税的减免优惠 5. 契税的缴纳 第十章 行为课税 ：2课时 ：要求学生系统掌握行为课税的基本理论，掌握各行为税种的基 本要素和印花税应纳税额的计算，了解各行为税种的其它要素和有关的减免规 定。 本章教学重点是各行为税种的基本要素和应纳税额的计 算。 第一节：车辆购置税 1. 车辆购置税的概述 2. 车辆购置税的基本要素 3. 车辆购置税的其他要素 第二节：印花税 1. 印花税源税的概述 2. 印花税的基本要素 3. 印花税应纳税额的计算 4. 印花税的减免和缴纳 第三节：车船使用税 1. 车船使用税的纳税人 2. 车船使用税的征税对象 3. 车船使用税的税率 4. 车船使用税应纳税额的计算 5. 车船使用税的减免优惠 第四节：城市维护建设税 1. 城市维护建设税的概述 2. 城市维护建设税的基本要素 3. 城市维护建设税应纳税额的计算 4. 城市维护建设税的减免规定