个税递延型养老保险

个税递延型养老保险 个税递延型养老保险补充 我国的个税递延型养老保险与美国的401K 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 的比较 由于中国的个税递延型养老保险借鉴了美国的401K计划，而美国的401K计划是目前国外实行的个税递延型养老保险中的较为成熟的一种，下述介绍一下美国401K计划的基本内容与中国实际情形的比较。 美国的401K计划始于20世纪80年代初，是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条K项条款的规定(所以被称为401K计划)，1979年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。美国60%接近退休的家庭都拥有401K退休金账户，而在私人企业界，401K已完全成为主流退休金计划之一。401K计划是一种缴费确定型(DC)计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件。401K计划由雇员和雇主共同缴费，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况，即个人账户的余额。 1(美国401K计划 美国401K不叫保险，叫“计划”，它实际上是中高收入的工薪阶层人士对自己退休后生活水平的投资规划，是委托第三方进行的投资理财。美国股市过去20多年总体繁荣，401K的资金起了很大的作用，是美国股市的主要资金来源之一。据美国SPARK机构的研究报告显示:2010年底，美国共有53.6万个401K计划，它覆盖了7400万员工，401K计划年末总资产已达3.075万亿美元。2010年底401K总资产占美国当年GDP的份额为20.9%。但美国的资本市场是成熟市场，美国人投资401K，其投资品种的选择由401K账户持有人自己决定，第三方只是提供选择和帮助操作投资。401K计划的最大投资对象是共同基金，其投资比例历年高达70%左右。另有10%以上的比例则投资在“担保投资合约”及其他稳定价值基金上，而真正直接投资公司股票的比例历年都没有超过20%。之所以如此，是因为美国的共同基金是真正意义上的稳健组合投资者，而非“散户型”短炒客，它是美国家庭理财的重要选择。投资的收益归自己，投资损失也由账户持有人自己承担。2008年的几十年一遇的经济金融危机造成美股大跌，401K计划也难逃一劫，损失惨重，但美国的401K计划也没乱、社会也没乱，就是这个道理。 中国的股市搞了20多年了，至今仍然是“政策市”、“政府市”，中国股市的中小投资者总体损失惨重。所以中国版的401K直接叫“保险”，旨在投资对象以稳健型、低风险投资品为主。但这样做的结果是，在CPI高涨的情况下，这些投资的回报可能还赶不上CPI的涨幅。这样，仅仅是个税递延，不足以吸引广大中高收入者投资这种保险。中国的办法能否居这两者之间,即大概三分之二的这种保险资金只能投资稳健型、低风险的投资品，而剩下三分之一的资金可由投资者自己决定投资方向。这种自己定投资方向的操作，可由第三方进行，甚至也可由投资者自己进行(只是这个账户的取款是由严格要求的)。这样的投资配置，应该更符合中国的实际情况。 2(美国401K投资额设定 美国401K计划对投资者每月的“投资额”是有比例限定和总额限定的:不得超过全月收入的15%，全年的上限是16500美元(2010年)，而对50岁及以上的投资者，401K退休 计划每年还可以再增加5500美元，这样投入退休计划中的资金每年可为22000美元。美国401K退休计划最大的提供者先锋集团的理财专家认为，为保证退休后能有足够的经济来源，个人401K退休账户上每年投入的资金应占个人年收入的9%,12%，而理想的状况是占到12%,15%。 中国拟推出的个税递延型养老保险，允许投资者每月的投资额不得超过500元(或600元)，没有收入比例的概念。这种做法很可能使这个 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 一开始就处于夭折的处境，因为对月收入5000元这一档次的投资者，个税起征点提高到3500元后，再扣除三险一金，其每月缴纳的个税也就10.50元，月薪6000元的，个税30多元，即使月薪10000元这个档次的，每月的个税也就300多元。这样，你每月投资养老保险500元，能“递延”多少个税呢,这样的每月投资额，对5000,10000元月收入者没什么吸引力，对月收入15000元及以上者，也没什么大的兴趣，因为所“递延“的个税绝对额不大，但这笔钱对这些投资者而言在长达十几年、几十年内倒是看得见却摸不着。所以我们必须像401,那样，投资额是比例加总额上限模式。若觉得401K的15%过高，我们可以从10%起步，全年投资上限为30000元左右。主要吸引的投资对象，就是月收入在8000,30000元的中高收入者。他们是投资个税递延型养老保险的主力军。中国的消费为什么长期不振,老百姓有患大病和养老之忧啊～若把老百姓的大病问题和养老问题能妥善地解决了，难道中国人真的不会、不敢消费,中国的储蓄率长期过高不是好事。老百姓的这两大隐忧消失了，储蓄率一定会明显下降的。 3(与企业年金的结合 美国401K计划是允许企业为员工投资401K计划出一部分资金的，通常情况下，雇主投入到雇员401K退休计划中的资金为雇员年收入的3%，最高不得超过6%。与员工投资401K计划都是出自自愿一样，企业为员工的这部分埋单也是各企业根据自身情况自己决定的，即企业可以不为员工提供这种福利，也可以出资一部分，多少自定，政府管制上限。 中国拟出台的个税递延型养老保险没有企业出资进入员工的养老保险账户这样的规定，因为中国已经有了“企业年金”制度，已经解决了这个问题。但在个税递延型养老保险出台后，如何把这两个分开的制度合为一个(账户就应该是一个，可称之为“养老保险账户”)，使之更合理、对员工更有吸引力，政府应在这方面多做些工作。 4(美国401K领取条件 美国401K计划养老金领取条件是:年满59.5岁;死亡或永久丧失工作能力;发生大于年收入7.5%的医疗费用;55岁以后离职、失业、或提前退休。一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款。雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款，否则将对应取款额征税50%，以刺激社会的消费。领用401K账户的资金，可以一次性领用，也可以多次或逐月领用。 中国的情况不同，我们目前还是实行女工50岁退休的制度，我们的整个社会保障程度还远不如美国，所以我们必须 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 出一个符合中国实际情况的养老保险领用或借款制度。 5(Roth401K计划补充 美国自2006年起推出了Roth401K计划，是对401K计划的补充和使企业及其员工多了个选项。投资Roth401K的资金必须是税后收入，这样它的好处是这个账户的所有资金(包括投资收益部分)，在以后提用时都不再缴纳个税，当然该账户的资金不能一次性提款，要在长达至少5年的时间里逐步提款。这个计划对低收入者有一定吸引力，因为401K所递延的个税对他们而言意义不大，如果他们投资401K，在他们退休后，社会保障收入加他们的401K收入，预期的退休后收入可能使他们要缴纳更多的个税。这样他们就会选择Roth401K， 因为这个计划以后什么税都不要缴纳。 中国能否借鉴Roth401K计划，为中国月收入4000,6000元的涉及面最广的工薪阶层设计这样的补充养老计划，这个问题等待个税递延型养老保险出台后可以继续探讨。 我国目前面临的问题——与税法相抵触 这样一种颇受期待的险种为何迟迟无法露面呢,“技术层面上不存在问题。它的突破性在于国内税法能否‘让步’。”长江证券保险研究员李聪说。 “从产品设计上来说，我们已经做好准备了。”一位参与产品设计的保险公司负责人告诉记者，个税递延型产品在美国等地已经是一个成熟的产品，面世多年。“在国内各公司开展企业年金业务时，也早就预留了口子。今后，客户在延税方面的相关信息，都可进行记录。” 该负责人指出，目前此类产品亟待突破的关键在于———其延迟缴个税的特性与我国现有税法有抵触。比如，按照我国现行税法的规定，我国居民个人购买的商业养老保险，在领取养老金时无需缴纳个人所得税。而此次试点中的缴税方式恰恰相反，就是在领取养老金时缴税。还有，个人在我国进行个税申报时，各项资金都需要一定的名号，比如“红利所得”。但延税部分目前还没有一个明确的名号。“根本性的障碍是，中国实行的是分税制，而非美国式的统一税制。” 中央财经大学保险系教授郝演苏指出，在博弈税法的过程中，还有一个很现实的问题。养老保险产品大多超过20年，周期较长。“从‘递延’定义出发，个人现在不缴个税，20年后政府还存在着能否收回这部分税额的问题。” 对此，郝演苏建议上海在试点该产品时，以“抵扣”的说法代替“递延”。也就是说，个人每个月购买一定份额的保险，这部分金额对应相应的保险额度。在缴纳个税时，就先直接扣除这部分金额。“这样就具有可操作性。也能鼓励居民长期购买。” 有关解读: 若干年前，前任证监会主席周小川说:“美国401K条款，通过免税的支持使储蓄资金更多地运用养老基金方式并使资金流向直接融资。美国在实施401K之前与之后相比，直接与间接融资比例发生了很大变化。”2005年6月27日，证监会主席尚福林也表示，要认真学习美国的401K和香港市场的‘孖展’。 由于美国401K计划树立了私人养老金体系与资本市场良性互动、和谐发展的生动范例，因此中国2005年设立了企业年金制度，参考了美国的401K计划。但截至2011年底，参加企业年金的企业仅为4.5万家，职工是1500万人，基金规模达3500亿。我国加入企业年金计划的人数在全部就业人口中的占比不到1%，而参加美国401K计划的人员占全美就业人口的比例为40%。 招商基金副总经理陈喆指出，企业年金在中国的发展潜力非常大，但现在由于税收优惠政策仍显不足，加上相关的配套措施没有跟上，所以发展依然缓慢。 据了解，2009年，财政部和国税总局联合发文明确，企业年金企业缴费部分可按不超过职工工资总额5%的标准在企业所得税前扣除。这个税收优惠标准远低于多数国家的标准，如加拿大和法国企业年金企业缴费部分税前列支的比例分别为18%和22%。此外，我国对于企业年金个人缴费部分没有任何税优政策。美国的401K计划则采取延迟纳税的模式，即缴费及投资阶段均不纳税，仅在退休后领取阶段纳税。 当前在企业年金发展过程中，我们面临的主要困境还是国家税收政策的支持力度不够问题，这是一个影响企业年金发展的主要问题。人保部基金监督司副司长张浩说，正是由于税收政策支持力度不够，所以企业年金发展比较缓慢，其第二支柱的作用还没有真正发挥，造成公众养老过度依赖政府，基本养老保险未来支付压力很大。 值得关注的是，目前企业年金发展的税收政策出现了积极变化。除孙杰表示中国的401K等养老计划即将推出外，证监会有关部门负责人目前也表示，正在与有关部门探讨养老金等长期资金入市税收减免等方面的措施。财政部副部长李勇日前在养老金投资国际研讨会上表示，对于中国养老基金的发展要给予适当的政策支持。 我国的养老保险制度是由国家主办的基本养老保险、企业建立的补充养老保险、个人储蓄性养老保险三个部分构成，但是由于我国现有养老保障体系的不完备性，我国居民基本愿意储蓄而不愿进行投资消费。我国目前由企业建立的补充养老保险和个人储蓄性养老保险由于没有免税政策，发展十分缓慢，根本无法满足我国的养老保障。 中国拟出台的个税递延型养老保险没有企业出资进入员工的养老保险账户这样的规定，因为中国已经有了“企业年金”制度，已经解决了这个问题。但在个税递延型养老保险出台后，可以和企业年金制度一起建立个人的养老保险账户，完善第二第三支柱的作用。 保守估计，如果缴费额是每月500元，试点出台后，上海人均购买力可能为员工年收入的10%左右的规模。若上海现有约400万在岗职工中有10%投保，上海每年由此新增保费将超过20亿元。 而根据主流投行的估算，上海首年试点税延养老保险可能会带来60亿至100亿元的保费增量。考虑到各地提出的试点诉求，未来对全国保费增量的贡献将不断提升，所产生的保费增速效应将更大，我国保费增长的光明前景不言而喻。 “个税递延型养老险一旦推出，那么将会紧接着涉及这部分养老险资金的投资渠道，因为其实这部分资金都是个人的薪水，个人有权决定是要选择保守还是激进的产品形态，而保险公司则需要在充分尊重个人的基础上进行投资，目前各家保险公司还没有出炉产品，但是我认为无论今年会不会推出个税递延型养老险产品，基于目前国内资本市场的不 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 以及保险资金投资收益的波动太大，即使选择购买也要谨慎理性，并且遵行安全稳健的投资原则。”3月8日，上海财经大学保险系教授许谨良受访时如是指出。 根据中央财经大学保险学院院长郝教授的测算，正常情况下，月收入达到9000元至1万元的人才能成为税延型养老保险的客户，在中国的劳动者中，名义工资能达到这一标准的人不超过10%。他据此认为:“一项政策性保险的推出应有利于大众，而不能只有利于收入较高的小众，若要推出税延型养老保险，至少要覆盖超过50%的劳动者群体，才能体现出推广价值。而收入达到9000元以上的群体本来就是高收入，结果却还给他们税收优惠，这样对低端劳动者不公平。”此外，今年的财政收入大环境也并不看好这一试点的获批，从目前公布的数据来看，财政收入增速放缓已很明显，国家在个税方面做“减法”还需考虑。假设投保人扣除三险一金等税前列支项目后的工资计税金额为1万元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，对应20%的个人所得税税率，相当于每月延后缴纳140元，一年总计少缴1680元。