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李会的信用证付款方式的评价.doc

李会的信用证付款方式的评价.doc

上传者: 王一妹 2017-09-18 评分 5 0 217 30 987 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《李会的信用证付款方式的评价doc》,可适用于高等教育领域,主题内容包含李会的信用证付款方式的评价信用证付姓名:李会学号:班级:方式的评价物流一班学院:工商管理学院款信用证付款方式的评价摘要:信用证支付方式是随着国际贸易符等。

李会的信用证付款方式的评价信用证付姓名:李会学号:班级:方式的评价物流一班学院:工商管理学院款信用证付款方式的评价摘要:信用证支付方式是随着国际贸易的发展在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾而且还能使双方在信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利从而促进了国际贸易的发展。因此信用证被广泛应用并成为当今国际贸易中最普遍、最主要的结算方式。我主要是写了对信用证付款方式的评价。信用证是一种银行开立的凭装运单据付款的书面承诺。有很多的特点是一种银行信用、自足的文件和单据买卖。它对出口商、进口商、银行都有很大的作用但它也有一些不足重点分析了信用证付款方式的风险进口商、出口商、银行都面临着风险。然后提出了防范风险的措施加强信用风险管理重视资信调查努力提高业务人员素质保持高度的警惕性开证行应认真审查开证申请人的付款能力严格控制授信额度。关键词:信用证风险防范措施在国际贸易中进出口双方互不信任出口商担心发货后进口商不付款进口商则担心预付货款后出口商不发货而在国际贸易中进出口双方一手交钱、一手交货的当面货款交割方式既不可行又非常罕见。随着银行参与国际贸易结算你逐步形成了信用证支付方式从而把由进口商履行付款责任转为由银行来付款保证出口商安全迅速收到货款买方按时收到装运单据。因此在一定程度上解决了进出口商之间互不信任的矛盾同时也为进出口双方提供了资金融通的便利。一、信用证的概念信用证(LetterofCredit,简称LC)是开证银行根据开整申请人的请求和开证行以自身的名义向受益人开立的在一定金额和一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。信用证的定义包括三层意思:()是开证银行签发的一种对受益人的约定()受益人依此约定取得信用证项下的权利()如果受益人满足了信用证的要求开证行将首先依约定向受益人支付约定的金额。银行的付款方式有三种:开证行直接付款开证行指定另一银行付款开证行授权另一银行议付。二、信用证的特点银行信用一般比商业信用可靠信用证支付方式与汇付及托收方式比较具有不同的特点。信用证支付方式是开证行以自己的信用做出的有条件的付款保证它具有以下的特点:(一)信用证是一种银行信用信用证是一项约定按此约定在受益人提交的约定单据符合信用证条款的情况下开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。因此信用证是开证行的付款承诺开证行负第一付款人责任。而且开证行对受益人的责任是一种独立的责任即开证行的承付不以进口人的付款作为前提条件。(二)信用证是一种自足的文件信用证的开立是以买卖合同为依据的在内容上反映了买卖合同的内容。但是信用证一经开立就成为独立于合同以外的另一种契约。UCP第条规定就性质而言信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是相互独立的交易。即使信用证中有对该合同的任何援引银行也与该合同无关且不受其约束。银行只对信用证负责不受买卖合同和其他合同的约束。信用证与买卖合同是两项不同的业务是各自独立存在的两种法律关系。(三)信用证业务是一种单据买卖在信用证方式下实行的是凭单付款的原则。UCP第条规定“在信用证业务中各有关当事人所处理的只是单据而不是单据所涉及的货物、服务及其他行为。”所以信用证业务是一种纯粹的单据业务。UCP还规定银行有义务“合理小心地审核一切单据”但是这种审核只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款开证行只凭表面上符合信用证条款的单据付款。三、信用证付款方式与票据、汇付、托收的比较(一)汇付又称汇款是付款人通过银行使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。汇付业务涉及的当事人有四个:汇款人、收款人、汇出行和汇入行。汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失(如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款)不承担责任而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。汇付的种类有信汇、电汇、票汇。汇付的实现取决于商业信用。它的特点是风险大资金负担不平衡手续简便费用低廉。(二)托收是出口人在货物装运后开具以进口方为付款人的汇款人的汇票(随附或不随付货运单据)委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。托收包括光票托收、跟单托收。托收的性质是商业信用它是建立在商业信用基础上的一种支付方式。(三)信用证是一种银行开立的凭装运单据付款的书面承诺。信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。在三种结算方式中只有汇款属于顺汇托收和信用证均为逆汇。汇款和托收均属商业信用风险较大而信用证属于银行信用可靠性比较高。从风险分析上看由于信用证承担的是银行的信用无论是汇付还是跟单托收相比而言信用证的风险最小。四、信用证的作用及好处采用信用证支付方式在很大程度上缓解了进出口双方互不信任的矛盾并给进出口双方以及银行都带来一定的好处。信用证在国际贸易结算中的作用主要表现在:(一)对出口商的作用(保证出口商凭单取款。(保证出口商得到外汇。(可以取得资金融通。(二)对进口商的作用(保证取得代表货物所有权的单据。(保证按时、按质、按量收到货物。(提供资金融通。(三)对银行的作用开证行接受开证申请人的开证申请后即承担了开立信用证和履行付款的责任这是银行以自己的信用作出的保证是一种银行信用。信用证结算的款项一般不是现款的转移而是帐面的划拨。因此开证行实际贷出的只是信用而不是资金加上开证申请人在申请开证时要向银行交付一定的押金或担保品为银行利用资金提供了便利。此外在信用证业务中银行每提供一项服务均可取得一定的收益如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等。五、信用证的缺点(一)对于买家而言担心的是信用证出毛病主要是文件差错。尤其有时银行故意找麻烦查文件查得很严打错一个字母也非得叫你修改不可。根据ICC的调查信用证文件首次结汇(Firsttender)时出毛病银行打回头的占左右。不过一般不会构成太大的问题因为卖家只须将文件略作修改在信用证有效期内在第二次结汇(secondtender)时就能过关结汇。(二)对进口商而开立信用是要向开证银行支付开证费的,开证费包括押金这是一笔较高的费用,造成进口商的资金暂压。对于出口商而言,用信用证的话,竞争力下降。(三)出口商提单的单据没有严格做到单单一致单证一致。信用证将会从银行信用转向商业信用。此时将是进口商决定是否付款了。出口商将失去贸易中的主动权。(四)信用证的特点使银行的付款责任同买卖双方国际贸易合约项下的履约责任分离开来银行无法对基础交易过程进行有效的监控。在实践中表现为银行信用证的交易流程同进出口双方的贸易流程是两个不同的线路加上信用证交易的复杂性和交易过程中的融资功能使它经常成为被诈骗分子所利用从事诈骗活动的主要工具。例如从世纪年代中期首起针对中国企业的钢材诈骗案开始金额达数百万美元的信用证诈骗有增无减都是利用信用证交易方式下单据流转过程同基础交易过程相分离的特点进行诈骗并且往往是团伙诈骗或内外勾结诈骗“假单无货”旨在套取银行融资其典型特征是无基础交易存在、“假买假卖”、或不知情的第三方即最终买家的定金或预付款。(五)信用证项下银行只对物权单据与信用证条款之间的表面一致性负责单据符合信用证要求银行就实施付款而不管与单据有关的货物、服务及其它行为方面出现的问题。信用证交易机制的设计更注重对卖方利益的保护这就为卖方(受益人)滥用信用证项下的权利提供了空间。在过去多年的国际贸易中信用证支付方式下卖方以次充好、以劣充优的欺诈案件不断发生受益人滥用权利提出不公平索款要求的案例屡见不鲜其特点是有基础交易存在、“真买真卖”、“真单劣货”但卖方存在欺诈行为。这与信用证这种支付和融资工具本身的目的背道而驰如果绝对坚持信用证独立性原则遇到卖方有欺诈行为时银行仍被要求凭单付款买方就会遭受损失这无疑违背了国际贸易中的公平交易原则。六、信用证付款方式的风险信用证方式虽比较能为买卖双方所共同接受但由于它所固有的独特的性质常为不法商人行骗冒假所利用客观上也存在一系列的风险风险主要有以下几个方面:(一)进口商面临的主要风险出口商交货严重违反贸易合同的要求由于信用证是一项自足的文件独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以LC条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题(如货物品质、数量不符)概不负责。若出口商以次充好以假冒真只要出口商提供的单据与LC相符出口商照样可得到货款而深受其害的则是进口商。出口商伪造单据骗取货款。《UCP》第条规定“银行对单据下述方面不负责任:形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。银行对单据所代表的货物在下述方面不负责任:货品、数量、重量、状况、包装、交货、存在与否。”这一规定为不法商人伪造单据骗取货款提供了方便。卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。(二)出口商面临的风险由于交货期、交货数量、规格等不符点而造成的风险。在具体业务操作过程中常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况如品质不符数量与信用证规定有异逾期交货等任何一个不符点都可能使信用证失去其保证作用导致出口商收不到货款即使出口方完全按信用证规定出货但由于疏忽而造成单证不符也同样会遭到开证行拒付。因软条款而导致的风险。有“软条款”的信用证开证人可以任意、单方面使单据与信用证不符即使受益人提交了与信用证规定相符的单据也可解除其付款责任。这种信用证实质上是变相的可撤销的信用证。常见的软条款有以下几种:船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意开证行将以修改书的形式另行通知。货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。信用证暂不生效:本证暂不生效待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。这些软条款有些是进口商为保护自己的利益而采取的措施有些则是恶意欺诈的前奏曲但无论其初衷如何这些限制性条款都有可能对受益人的安全收汇构成极大威胁。带有软条款的信用证其支付完全操纵在进口商手中从而可能使出口商遭受损失。进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商引诱出口商发货骗取货物。正本提单直接寄进口商。有些目的港如香港、日本等地由于路途较近货物出运后很快就抵达目的港。如卖方同意接受信用证规定“正本提单径寄客户提单送银行议付”的条款则为卖方埋下了风险的种子。因为份正本提单中任何一份生效其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户等于把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款银行将不承担责任。实质上这是将银行信用自动降为商业信用。进口商申请开立不合格信开证并拒绝或拖延修改或改用其他付款方式支付。此时卖方若贸然发货将造成单证不符或单货不符的被动局面。开证行倒闭或无力偿付信用证款项。此时出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款须承担商业信用风险。(三)银行方面的风险进口商无理拒付合格单据或因破产给银行带来风险。信用证是开证行以自己的信用作出的付款保证即在信用证方式下开证行承担第一性的付款责任。当进口商破产无力偿付或因市场情况发生变化进口商拒绝付款赎单时只要出口商提交的单据做到单单相符单证相符开证行必须承担付款责任。信用证打包贷款给银行带来风险。近年来打包贷款盛行给进出口商带来了许多便利但如果进出口商串通起来合谋欺骗银行则这种融资方式也给银行带来许多麻烦。如某外商向其在国内投资的中外合资企业购货开出一张约万美元的即期信用证中外合资企业凭信用证向议付银行申请打包贷款用以购买原料后投产。信用证到期时供货方却未出货。原来外商并不要货只是由于该企业资金紧张贷款无门假借信用证内外勾结来获取贷款象这类进出口商串通一气骗取银行借款到期不还的情况也把银行拖入大量债务纠纷之中。进出口双方合谋欺诈给银行带来风险如牟其中勾结海外不法商人利用远期信用证进行融资诈骗。七、信用证风险的防范措施信用证决不是一种无懈可击的支付方式银行信用不可能完全取代商业信用也不可能完全避免商业风险必须注意对信用证项下风险的防范。(一)加强信用风险管理重视资信调查。外贸企业应建立客户信息档案定期或不定期客观分析客户资信情况。在交易前通过一些具有独立性的调查机构仔细审查客户的基本情况对其注册资本、盈亏情况、业务范围、公司设备开户银行所在地址、电话和帐号、经营作风和过去的历史等等进行必要的调查评议选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。在交易中经常与业务员沟通交流对业务员在交易过程中产生的疑点、难点问题给予指导帮助。交易后以应收未收帐作为监控手段防止坏帐的产生这样可以最大可能地避免风险为业务的顺利进行起到推波助澜的作用。)努力提高业务人员素质保持高度的警惕性。外贸业务人员应认真学习专(二业知识不断提高业务水平是防止风险的关键。随着竞争的日趋激烈瞬息万变的市场对业务人员提出更多更高的要求贸易做法也越来越灵活多变业务上如果不熟碰到问题看表面而不看实质对风险缺少充分的估计盲目乐观很容易造成巨大损失。从以往的应收未收帐的案例分析绝大多数是由于业务员工作马虎忽视风险而造成的。(三)信用证业务的特点决定了单据对整笔业务完成的重要性。“单单相符单证相符”是信用证的基本要求正确交单议付则是最后结算的基础。作为进口方可在信用证中加列自我保护条款可要求出口商提供由权威机构(如SGS等)出具检验证书也可派人亲自验货并监督装船以保证获得满意的进口货物。另外作为受益人加强催证、审证、改证工作认真审核信用证仔细研究信用证条款可否接受并向客户提出改证要求。在制单过程中必须严格遵守“单单相符单证相符”原则以防产生不符点影响安全收汇。(四)开证行应认真审查开证申请人的付款能力严格控制授信额度对资信不高的申请人要提高保证金比例落实有效担保。通知行应认真核对LC的密押或印签鉴别其真伪。议付行应认真仔细审核议付单证确保安全及时收汇。总之信用证作为国际结算的主要方式给了买卖双方更大的安全保障。但在具体信用证业务操作中要清醒地认识到信用证中可能存在的风险增强风险防范意识预防在先以利业务的顺利进行避免不必要的损失。八、启示(一)应完善我国信用证欺诈和支付的立法规范企业对信用证的使用。(二)我国的进口企业在使用信用证支付方式时应全面了解国外出口商的信誉必要时可通过咨询公司调查了解。(三)加强社会的诚信制度的建设。信用证(LetterofCreditLC)支付方式是随着国际贸易的发展在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾而且还能使双方在信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利从而促进了国际贸易的发展。因此信用证被广泛应用并成为当今国际贸易中最普遍、最主要的结算方式。参考文献刘舒年《国际贸易结算与融资》北京:对外经济贸易大学出版社顾民著:《最新信用证操作指南》对外经济贸易大学出版社年版黎孝先《国际贸易实务》北京:对外经济贸易大学出社,(责任编辑闫文谦)

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